業(yè)務(wù)管理體系

建設(shè)高效率的業(yè)務(wù)管理體系

任內(nèi)容 頁碼A. 業(yè)務(wù)計劃與控制體系概述 3B. 年度業(yè)務(wù)計劃的制定 10B.1. 年度業(yè)務(wù)計劃制定流程 11B.2. 具體內(nèi)容與方法 16C. 業(yè)務(wù)計劃的細化與調(diào)整 24C.1. 月度滾動計劃制定 25C.2. 季度性計劃調(diào)整 30D. 業(yè)務(wù)計劃控制體系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制內(nèi)容 38D.3. 偏差分析及對策制定 76附錄1：內(nèi)外部環(huán)境分析內(nèi)容與工具 81A.業(yè)務(wù)計劃與控制體系概述業(yè)務(wù)計劃與控制體系的建立可以提升企業(yè)運作的效果與效率...業(yè)務(wù)計劃與控制體系的缺乏會造成業(yè)務(wù)計劃與控制體系的建立將做到效果效率盲目而被動地適應(yīng)市場被動地應(yīng)對競爭者挑戰(zhàn)目標(biāo)與現(xiàn)實的脫離事后控制各部門各自為政，形成本位主義各部門合作過程頻繁出現(xiàn)摩擦，運作不暢缺乏目標(biāo)導(dǎo)向的運作，效率低下主動地引導(dǎo)并控制市場超越競爭，領(lǐng)先競爭對手目標(biāo)與現(xiàn)實的有效結(jié)合并持續(xù)成長過程監(jiān)控，不時地調(diào)整計劃以應(yīng)對外部變化各部門目標(biāo)統(tǒng)一，利益一致各部門合作良好，公司整體運作有序階段性目標(biāo)的持續(xù)引導(dǎo)，效率提升…同時還能使企業(yè)管理更加規(guī)范業(yè)務(wù)計劃與控制體系的缺乏會造成業(yè)務(wù)計劃與控制體系的建立將做到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于具體業(yè)務(wù)的決策，無法進行長遠思考從具體事務(wù)中解脫出來，精力集中于企業(yè)戰(zhàn)略思考企業(yè)職能部權(quán)力部門，干預(yù)業(yè)務(wù)單元的具體經(jīng)營規(guī)劃、監(jiān)控與服務(wù)部門,負責(zé)企業(yè)整體規(guī)劃，業(yè)務(wù)監(jiān)控并向業(yè)務(wù)單元提供服務(wù)業(yè)務(wù)單元缺乏獨立性，被動接受指令企業(yè)運作的主體，并主動參與市場競爭業(yè)務(wù)計劃與控制體系將在公司總部和業(yè)務(wù)單元兩個層面展開，它包含年度計劃的制定以及計劃細化、調(diào)整與實施控制兩個部分年度業(yè)務(wù)計劃的制定業(yè)務(wù)計劃的細化、調(diào)整及實施控制公司總部1)各業(yè)務(wù)單元公司戰(zhàn)略框架年度業(yè)務(wù)計劃匯總審核和調(diào)整偏差分析以

及調(diào)整措施的擬定并審批各業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)

范圍，經(jīng)營方針以及合理的戰(zhàn)略目標(biāo)各業(yè)務(wù)單元年度業(yè)務(wù)

計劃的制定年度計劃分解至

月度滾動計劃，并季度性

地進行年度計劃的調(diào)整2)月度計劃實施并按月編制控制報告1)含公司高層領(lǐng)導(dǎo)及總部職能部門2)需獲得公司總部批準(zhǔn)在整個體系運作過程中，公司總部主要負責(zé)戰(zhàn)略框架制定、目標(biāo)下達、計劃審批與匯總以及實施監(jiān)控四大職能公司總部的主要職能公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)以及各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略目標(biāo)公司及各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)范圍各業(yè)務(wù)單元在公司內(nèi)的定位以及經(jīng)營方針各業(yè)務(wù)單元之間的聯(lián)系與協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營方針各業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略目標(biāo)及年度目標(biāo)各業(yè)務(wù)單元年度計劃審批年度計劃匯總季度性計劃調(diào)整審批月度監(jiān)控報告搜集并進行偏差分析戰(zhàn)略框架制定目標(biāo)下達計劃審批與匯總實施監(jiān)控與業(yè)務(wù)單元一起進行調(diào)整措施的制定并審批而各業(yè)務(wù)單元主要負責(zé)計劃制定、計劃細化與調(diào)整、計劃實施以及偏差分析四大職能業(yè)務(wù)單元的主要職能年度業(yè)務(wù)計劃制定年度業(yè)務(wù)計劃分解至月度滾動計劃提出季度性計劃調(diào)整建議月度滾動計劃的實施月初提交上個月的監(jiān)控報告與總部一起進行監(jiān)控報告的偏差分析并制定調(diào)整措施計劃制定計劃細化與調(diào)整計劃實施偏差分析業(yè)務(wù)計劃與控制體系的實施將貫穿全年工作內(nèi)容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度計劃的制定年度計劃審批制定月度滾動計劃年度計劃調(diào)整計劃實施監(jiān)控偏差分析及調(diào)整措施制定B.年度業(yè)務(wù)計劃的制定B.1.年度業(yè)務(wù)計劃劃制定流程年度業(yè)務(wù)計劃劃的制定需要要總部及業(yè)務(wù)務(wù)單元的充分分合作業(yè)務(wù)計劃制定定所涉及的部部門公司高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)管理支持部財務(wù)部業(yè)務(wù)單元市場部銷售部生產(chǎn)部采購部R&D其它年度業(yè)務(wù)計劃劃的制定可以以分為四個階階段，即戰(zhàn)略略框架及內(nèi)外外部分析、基基本策略、具具體業(yè)務(wù)計劃劃以及業(yè)務(wù)計計劃審核業(yè)務(wù)單元財務(wù)部公司高層領(lǐng)導(dǎo)管理支持部戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析基本策略具體業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃審核審批公司戰(zhàn)略框架內(nèi)外部環(huán)境分析審批審議1)制定業(yè)務(wù)計劃、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算及財務(wù)預(yù)測基本策略制定審議1)管理支持部主要進行業(yè)務(wù)務(wù)計劃審議，，財務(wù)部主要要進行生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營預(yù)算及財財務(wù)預(yù)測審議議在年度業(yè)務(wù)計計劃制定過程程中，各參與與部門有著不不同的職責(zé)分分工，但計計劃制定的主主體將由各業(yè)業(yè)務(wù)單元承擔(dān)擔(dān)年度業(yè)務(wù)計劃劃制定過程中中

的職責(zé)分分工審批公司戰(zhàn)略略框架審批年度業(yè)務(wù)務(wù)計劃制定公司戰(zhàn)略略框架審議各業(yè)務(wù)單單元基本策略略審議各業(yè)務(wù)單單元年度業(yè)務(wù)務(wù)計劃審議各業(yè)務(wù)單單元的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營預(yù)算和財財務(wù)預(yù)測內(nèi)外部環(huán)境分分析制定基本策略略公司高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)管理支持部財務(wù)部業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)計劃劃、生產(chǎn)經(jīng)營營預(yù)算及財務(wù)務(wù)預(yù)測年度業(yè)務(wù)計劃劃的制定與完完善一般需要要三個月的時時間周月九月1234工作內(nèi)容1.戰(zhàn)略框框架制定2.戰(zhàn)略框框架審批3.內(nèi)外部部環(huán)境分析4.基本策策略制定5.基本策策略審議6.業(yè)務(wù)計計劃7.生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營預(yù)算8.財務(wù)預(yù)預(yù)測9.業(yè)務(wù)計計劃審議10.業(yè)務(wù)務(wù)計劃審批1)12341234十月十一月戰(zhàn)略框架及內(nèi)內(nèi)外部分析基本策略具體業(yè)務(wù)計劃劃業(yè)務(wù)計劃審核核1)業(yè)務(wù)計劃劃審批一般可可以放在月度度經(jīng)營會議上上進行B.2.具體內(nèi)容與方方法公司整體戰(zhàn)略略框架的制定定應(yīng)該先于各各業(yè)務(wù)單元的的業(yè)務(wù)計劃，，并且是業(yè)務(wù)務(wù)計劃制定的的前提和基礎(chǔ)礎(chǔ)公司目前的業(yè)業(yè)務(wù)范圍是什什么？未來五五年希望的業(yè)業(yè)務(wù)范圍是什什么？五年內(nèi)內(nèi)要培育的新新業(yè)務(wù)是什么么？各業(yè)務(wù)單元業(yè)業(yè)務(wù)范圍的發(fā)發(fā)展空間？公司重點發(fā)展展哪些業(yè)務(wù)單單元？維持哪哪些業(yè)務(wù)單元元？剝離哪些些業(yè)務(wù)單元？？公司希望未來來五年后其業(yè)業(yè)務(wù)組合及其其結(jié)構(gòu)比例是是怎樣的？公司對各業(yè)務(wù)務(wù)單元的期望望是什

么？？是利潤要求求還是成長要要求？各業(yè)務(wù)單元未未來五年合理理的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)是什么？各業(yè)務(wù)單元之之間是否存在在業(yè)務(wù)聯(lián)系？？如何通過公公司政策來協(xié)協(xié)公司的業(yè)務(wù)范范圍以及各業(yè)業(yè)務(wù)單元的業(yè)業(yè)務(wù)范圍各業(yè)務(wù)單元的的定位以及資資源配置重點點各業(yè)務(wù)單元的的經(jīng)營方針以以及戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)各業(yè)務(wù)單元之之間的聯(lián)系與與協(xié)調(diào)明確公司愿景景以及整體戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)業(yè)務(wù)聯(lián)系，，同時又不丟丟失各業(yè)務(wù)單單元的靈活性性和競爭力？？哪些輔助職能能可以在各業(yè)業(yè)務(wù)單元之間間進行共享？？未來五年公司司應(yīng)該是什么么樣子？其規(guī)規(guī)模、形象是是怎樣的？公司未來五年年的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)是什么？公司整體戰(zhàn)略略框架的基本本內(nèi)容公司整體戰(zhàn)略略框架的明確確可以為各業(yè)業(yè)務(wù)單元的業(yè)業(yè)務(wù)計劃制定定提供目標(biāo)和和方向明確業(yè)務(wù)發(fā)展展范圍明確公司對業(yè)業(yè)務(wù)單元的發(fā)發(fā)展期望和基基本的經(jīng)營方方針確立業(yè)務(wù)單元元的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)和年度發(fā)展展目標(biāo)123公司整體戰(zhàn)略略框架對各業(yè)業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)務(wù)計劃制定的的作用內(nèi)外部分析需需要各業(yè)務(wù)單單元對其經(jīng)營營環(huán)境以及自自身實力作一一系統(tǒng)分析宏觀環(huán)境分析析行業(yè)分析市場分析競爭分析渠道分析原材料采購分分析技術(shù)分析外部分析內(nèi)部銷售分析析財務(wù)分析企業(yè)資源與能能力分析內(nèi)部分析內(nèi)外部環(huán)境分分析！)機會、威脅、、行業(yè)關(guān)鍵成成功因素優(yōu)勢、劣勢、、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)經(jīng)營問題1)具體分分析方法和工工具請參見附附錄內(nèi)外部環(huán)境分分析的各模塊塊將在職能部部門之間進行行有效分工市場部銷售部生產(chǎn)部采購部R&D部財務(wù)部宏觀環(huán)境分析析市場分析行業(yè)分析競爭分析技術(shù)分析渠道分析采購分析內(nèi)部銷售分析析財務(wù)分析企業(yè)資源與能能力分析Back-up基本策略的制制定是建立在在內(nèi)外部環(huán)境境分析的基礎(chǔ)礎(chǔ)上的，同時時又必須滿足足公司整體戰(zhàn)戰(zhàn)略框架的基基本要求各部門職能策策略銷售策略生產(chǎn)策略R&D策略市場推廣策略采購策略人力資源策略…...公司戰(zhàn)略框架架要求業(yè)務(wù)范圍發(fā)展期望與經(jīng)經(jīng)營方針戰(zhàn)略目標(biāo)及年年度目標(biāo)內(nèi)外部分析基基本結(jié)論機會、威脅優(yōu)勢、劣勢行業(yè)關(guān)鍵成功功因素主要經(jīng)營問題題基本策略產(chǎn)品策略業(yè)務(wù)計劃需要要完善三個方方面的內(nèi)容年度業(yè)務(wù)計劃制定框架銷售目標(biāo)新品計劃產(chǎn)品計劃銷售計劃市場推廣計劃生產(chǎn)計劃研究開發(fā)計劃IT計劃人力資源計劃質(zhì)量計劃物流計劃采購計劃售后服務(wù)計劃投資計劃銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算管理費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算財務(wù)預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算預(yù)期損益表預(yù)期資產(chǎn)負債債表預(yù)期現(xiàn)金流量量表風(fēng)險分析以及及敏感度分析析所需的公司支支持對于業(yè)務(wù)計劃劃的評審應(yīng)從從計劃本身是是否客觀合理理以及與公司司期望的符合合程度兩個方方面進行計劃本身是否否客觀合理計劃與公司期期望的符合程程度分析是否客觀觀全面？基本戰(zhàn)略是否否符合戰(zhàn)略框框架和內(nèi)外部部分析結(jié)果？？總體銷售目標(biāo)標(biāo)是否合理？？業(yè)務(wù)計劃是否否全面，各部部門的計劃彼彼此之間是否否銜接緊密？？計劃是否遵循循了基本戰(zhàn)略略思路？銷售目標(biāo)是否否符合公司要要求？利潤目標(biāo)是否否符合公司要要求？計劃需要的資資源是否超越越了公司承受受范圍？計劃對于外部部環(huán)境的依賴賴性度如何？？計劃中所蘊含含的風(fēng)險是否否能為公司所所接受？公司能否給予予計劃實施所所需要的支持持？C.業(yè)務(wù)計劃的細細化與調(diào)整C.1.月度滾動計劃劃制定月度滾動計劃劃是年度計劃劃的細化，同同時根據(jù)外部部環(huán)境及經(jīng)營營狀況的變動動作及時調(diào)整整月度滾動計劃劃制定流程計劃調(diào)整建議1)R&D部采購部生產(chǎn)部銷售部管理支持部市場部銷售預(yù)測產(chǎn)品計劃銷售計劃市場推廣計劃生產(chǎn)計劃采購計劃新品計劃1)根據(jù)計計劃執(zhí)行監(jiān)控控報告分析結(jié)結(jié)果作出調(diào)整整建議總部部門業(yè)務(wù)單元部門門每月

20~25

日由各管理處上上報的銷售預(yù)預(yù)測必須經(jīng)過過市場部門的的有效調(diào)整才才能形成合理理的產(chǎn)品計劃劃銷售預(yù)測中經(jīng)經(jīng)常會出現(xiàn)許許多問題故而需經(jīng)過市市場部門的有有效調(diào)整對好銷產(chǎn)品夸夸大銷量預(yù)測測以期獲得足足夠的貨源保保證，但會會導(dǎo)致生產(chǎn)部部門過多生產(chǎn)產(chǎn)而造成庫存存積壓多報低價好銷銷產(chǎn)品，從而而使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)偏離發(fā)展目目標(biāo)市場部門的有有效調(diào)整過濾并修正銷銷售預(yù)測中的的夸大扭曲因因素維持既定的產(chǎn)產(chǎn)品策略參考管理支持部門下達的計劃劃調(diào)整建議合理的產(chǎn)品計計劃銷售預(yù)測銷售預(yù)測銷售預(yù)測主要計劃內(nèi)容明確下月及后后續(xù)月份各產(chǎn)產(chǎn)品的銷量明確下月及后后續(xù)月份各產(chǎn)產(chǎn)品的售價下月及后續(xù)月月份銷售收入入、毛利和毛毛利率預(yù)估下月上市的新新品數(shù)量與銷銷售預(yù)測月度滾動計劃劃的制訂主要要集中在產(chǎn)品品、生產(chǎn)、銷銷售、市場、、采購5個方方面，其中產(chǎn)產(chǎn)品計劃依舊舊是其它計劃劃制定的核心心依據(jù)采購計劃銷售計劃市場計劃生產(chǎn)計劃產(chǎn)品計劃1)制定依據(jù)下月及后續(xù)月月份生產(chǎn)量下月生產(chǎn)線能能力安排下月及后續(xù)月月份廣告，促促銷投放安排排具體推廣方案案細化成行動動計劃各地區(qū)的下月月銷售指標(biāo)及及費用安排下月渠道促銷銷安排及銷售售政策調(diào)整渠道計劃(售售點發(fā)展)及及資源調(diào)整計計劃下月及后續(xù)月月份采購品種種及數(shù)量安排排下月物貨齊套套安排年度產(chǎn)品計劃劃與新品計劃劃銷售部提交的的銷售預(yù)測及及市場行情分分析管理支持部下達的計劃調(diào)調(diào)整建議年度生產(chǎn)計劃劃月度產(chǎn)品計劃劃及庫存情況況物資齊套程度度年度市場推廣廣方案近幾個月市場場競爭狀況以以及企業(yè)的策策略意圖月度產(chǎn)品計劃劃年度銷售計劃劃近幾個月銷售售完成情況月度生產(chǎn)計劃劃年度采購計劃劃現(xiàn)有原材料庫庫存情況市場競爭狀況況月度產(chǎn)品計劃劃及市場推廣廣計劃1)含新品品計劃為了保證采購購戰(zhàn)略聯(lián)盟的的需要，計劃劃調(diào)整幅度應(yīng)應(yīng)低于20%采購戰(zhàn)略聯(lián)盟的要求當(dāng)月計劃100%實現(xiàn)第二月計劃屆時允許有20%調(diào)整第三月計劃僅做參考，但屆時調(diào)整應(yīng)低于50%月度滾動計劃劃調(diào)整范圍計劃月份123456789101112123456789101112100%實實現(xiàn)現(xiàn)20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整20%調(diào)整整C.2.季度性性計劃劃調(diào)整整根據(jù)月月度監(jiān)監(jiān)控分分析結(jié)結(jié)果，，企業(yè)業(yè)可以以在每每個季季度末末對年年度計計劃進進行回回顧和和調(diào)整整，以以使年年度計計劃不不斷適適應(yīng)內(nèi)內(nèi)外部部經(jīng)營營環(huán)境境的動動態(tài)變變化月度計計劃執(zhí)執(zhí)行效效果分分析年度計計劃內(nèi)外部部環(huán)境境的改改變季度性性的計計劃調(diào)調(diào)整對業(yè)務(wù)務(wù)計劃劃的調(diào)調(diào)整整對年度度目標(biāo)標(biāo)的調(diào)調(diào)整對預(yù)算算的調(diào)調(diào)整產(chǎn)品計劃與新品計劃市場計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃季度性性計劃劃調(diào)整整必須須經(jīng)過過總部部的論論證與與審批批季度性性計劃劃調(diào)整整流程程(以四四月為為例)業(yè)務(wù)單元財務(wù)部企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)管理支持部計劃調(diào)調(diào)整建建議與依據(jù)據(jù)審計計調(diào)整方方案的的成文與與論證證4月1~5日日4月5~10日4月10~15日日調(diào)整方方案審審批聯(lián)合論證聯(lián)合審議1)調(diào)整方案細化提出方案調(diào)整建議與依據(jù)審批1)管理支支持部部主要審審議/論證證年度度目標(biāo)標(biāo)及業(yè)業(yè)務(wù)計計劃內(nèi)內(nèi)容的的調(diào)整整，而而財務(wù)務(wù)部主主要審審議/論證證預(yù)算算的調(diào)調(diào)整季度性性計劃劃調(diào)整整的依依據(jù)必必須充充分年度目目標(biāo)的的調(diào)整整季度性性計劃劃調(diào)整整的依依據(jù)1)業(yè)務(wù)計計劃的的調(diào)整整預(yù)算的的調(diào)整整市場總總量偏偏離預(yù)預(yù)測達達10%以以上市場結(jié)結(jié)構(gòu)發(fā)發(fā)生重重大變變化既定目目標(biāo)超超越企企業(yè)資資源承承受能能力范范圍競爭結(jié)結(jié)構(gòu)發(fā)發(fā)生重重大變變化原材料料供應(yīng)應(yīng)發(fā)生生重大大變化化企業(yè)內(nèi)內(nèi)部運運作出出現(xiàn)重重大失失誤既有計計劃內(nèi)內(nèi)容存存在不不合理理或不不完善善的地地方競爭對對手策策略調(diào)調(diào)整市場結(jié)結(jié)構(gòu)出出現(xiàn)預(yù)預(yù)期外外變化化原料供供應(yīng)出出現(xiàn)預(yù)預(yù)期外外波動動行業(yè)技技術(shù)產(chǎn)產(chǎn)生預(yù)預(yù)期外外變革革銷售渠渠道產(chǎn)產(chǎn)生預(yù)預(yù)期外外變化化計劃執(zhí)執(zhí)行的的失誤誤既有管管理、、銷售售預(yù)算算過緊緊或過過寬銷售形形勢出出現(xiàn)滑滑坡或或有重重大突突破競爭形形勢的的變化化原材料料價格格出現(xiàn)現(xiàn)預(yù)期期外波波動通貨膨膨脹或或匯率率變化化超過過預(yù)期期水平平1)對對調(diào)調(diào)整后后方案案的論論證參參照業(yè)業(yè)務(wù)計計劃論論證標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)D.業(yè)務(wù)計計劃控控制體體系D.1.控制流流程對于業(yè)業(yè)務(wù)計計劃的的執(zhí)行行效果果將按按月進進行監(jiān)監(jiān)控月度監(jiān)監(jiān)控流流程每月1~5日日業(yè)務(wù)單元財務(wù)部公司高層領(lǐng)導(dǎo)管理支持部月度監(jiān)控偏差分析審議對策擬定與執(zhí)行編制并提交月度監(jiān)控報告聯(lián)合對策擬定偏差分析經(jīng)營會議審議聯(lián)合對策擬定對策執(zhí)行每月5~10日每月12日每月12~15日日下達監(jiān)控過過程中中，管管理支支持部部將發(fā)發(fā)揮主主要作作用內(nèi)容部門業(yè)務(wù)單單元月度監(jiān)監(jiān)控過程偏差分分析審議對策擬擬定與與執(zhí)行行管理支支持部部財務(wù)部部企業(yè)高高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)管理支支持部部業(yè)務(wù)單單元編制經(jīng)經(jīng)營控控制報報告及及財務(wù)務(wù)控制制報告告1)報告提提交管理支支持部部對經(jīng)營營控制制報告告進行行分析析財務(wù)部部對財財務(wù)控控制報報告進進行分分析填寫《《管理理監(jiān)控控匯總總報告告》在經(jīng)營營會議議上對對《管管理理監(jiān)控控匯總總報告告》》與《《財務(wù)務(wù)監(jiān)控控匯總總報告告》進進行審審議，，并審審議所所提議議的初初步對對策聯(lián)合合進進行行對對策策方方案案制制定定業(yè)務(wù)務(wù)單單元元進進行行對對策策實實施施，，并并有有針針對對性性地地進進行行月月度度滾滾動動計計劃劃調(diào)調(diào)整整1)含含《《財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控匯匯總總報報告告》》D.2.控制制內(nèi)內(nèi)容容經(jīng)營監(jiān)控財務(wù)監(jiān)控月度度監(jiān)監(jiān)控控的的前前提提是是對對于于監(jiān)監(jiān)控控報報告告的的認認真真編編制制，，它它主主要要包包括括經(jīng)經(jīng)營營監(jiān)監(jiān)控控和和財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控兩兩個個部部分分月度度監(jiān)監(jiān)控控內(nèi)內(nèi)容容經(jīng)營營監(jiān)監(jiān)控控1)主要要分分為為七七個個方方面面，，但但其其核核心心是是對對于于產(chǎn)產(chǎn)品品計計劃劃的的實實施施監(jiān)監(jiān)控控產(chǎn)品品計計劃劃實實施施監(jiān)監(jiān)控控新品品上上市市監(jiān)監(jiān)控控生產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)監(jiān)控控采購購監(jiān)監(jiān)控控人力力資資源源監(jiān)監(jiān)控控銷售售計計劃劃實實施施監(jiān)監(jiān)控控市場場推推廣廣實實施施監(jiān)監(jiān)控控1)具具體體內(nèi)內(nèi)容容請請參參考考月月度度控控制制工工具具產(chǎn)品品計計劃劃實實施施監(jiān)監(jiān)控控主主要要是是動動態(tài)態(tài)了了解解產(chǎn)產(chǎn)品品計計劃劃實實施施結(jié)結(jié)果果銷售售監(jiān)監(jiān)控控市場場份份額額監(jiān)監(jiān)控控監(jiān)控控內(nèi)內(nèi)容容監(jiān)控控方方法法總體體銷銷售售實實現(xiàn)現(xiàn)分產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售實實現(xiàn)現(xiàn)分檔檔次次銷銷售售實實現(xiàn)現(xiàn)總體體市市場場份份額額實實現(xiàn)現(xiàn)市場場份份額額實實現(xiàn)現(xiàn)檔次次市市場場份份額額實實現(xiàn)現(xiàn)具體體產(chǎn)產(chǎn)品品市市場場份份額額實實現(xiàn)現(xiàn)當(dāng)月月實實現(xiàn)現(xiàn)情情況況與去去年年比比與計計劃劃比比累計計實實現(xiàn)現(xiàn)情情況況與去去年年比比與計計劃劃比比偏差差程程度度原因因分分析析當(dāng)月月份份額額情情況況與去去年年比比與計計劃劃比比與競競爭爭對對手手比比偏差差程程度度原因因分分析析累計計份份額額情情況況與去去年年比比與計計劃劃比比與競競爭爭對對手手比比銷售售監(jiān)監(jiān)控控參參考考表表格格以背背投投彩彩電電為為例例1)偏偏差差程程度度可可以以用用正正常常(-5%)、、警警惕惕(-5%且且-10%)和和危危險險(-10%)來來表表示示背投項目銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率當(dāng)月累計實際去年同期期計劃與去年比比%與計劃比比%實際去年同期期計劃與去年比比%與計劃比比%偏差程度度1)原因分析析Back-up市場份額額監(jiān)控參參考表格格(1)市場份額額監(jiān)控競爭對比比當(dāng)月累計項目實際去年同期計劃與去年差差%與計劃差差%偏差程度度原因分析析當(dāng)月份額額累計份額額…Back-up通過圖形形來對市市場份額額進行競競爭對比比和走勢勢分析將將會更加加直觀競爭對比比走勢分析析(假設(shè)設(shè)監(jiān)控時時點在6月份)長虹康佳TCL海信海爾索尼東芝飛利浦當(dāng)月份額額累計份額額1月2月3月5月4月6月Back-up新品上市市監(jiān)控主主要監(jiān)控控其上市市時間、、銷售情情況以及及費用投投入情況況各系列產(chǎn)產(chǎn)品形象產(chǎn)品品新模具1)監(jiān)控產(chǎn)品品上市時間間預(yù)期與實實際對比比銷售分析析當(dāng)月實際際與預(yù)期期對比累計實際際與預(yù)期期對比費用投入入分析當(dāng)月實際際投入與與預(yù)期對對比ATLBTL累計實際際收入與與預(yù)期對對比計劃執(zhí)行行偏差分分析投入-產(chǎn)產(chǎn)出分析析監(jiān)控內(nèi)容容ATL新品上市市監(jiān)控報報告上市時間間銷售費用投入入計劃執(zhí)行行

分析析投入產(chǎn)出出

分析析系列1系列2太空系列列形象產(chǎn)品品…新

模具具G2132G2532G2923G2136G2536G2936PF21B16PF29B16...回效電視視PDP電子魚缸缸...21FS21PF...實際計劃實際計劃與計劃比比%偏差1)程度原因分分析效果2)分析原因分分析當(dāng)月累計當(dāng)月累計實際計劃與計劃比比%實際計劃與計劃比比%實際計劃與計劃比比%實際計劃與計劃比比%實際計劃與計劃比比%1)偏偏差程度度需要先先明確偏偏差點(上市時時間、銷銷售或費費用投入入)，再再明確其其偏差程程度([正常、、警惕或或危險)2)效效果分析析則通過過將費用用投入與與銷售實實現(xiàn)作對對比，判判斷其經(jīng)經(jīng)絡(luò)性(正常、、效果較較差、基基本無效效)Back-upBTLATLBTL銷售計劃劃實施監(jiān)監(jiān)控主要要是對各各區(qū)域銷銷售完成成和市場場份額完完成情況況作及時時監(jiān)控各大區(qū)分分規(guī)格各管理處處分規(guī)格格監(jiān)控重點點銷售完成成與去年比比與預(yù)算比比市場份額額完成與去年比比與預(yù)算比比競爭對比比份額監(jiān)控內(nèi)容容地區(qū)銷售售監(jiān)控表表格以黑龍江江為例(1)Back-up其中銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率當(dāng)月累計實際去年同同期計劃與去年比比%與計劃比比%實際去年同同期計劃與去年比比%與計劃比比%偏差程度度1)原因分析析總計14寸21寸25寸地區(qū)銷售售監(jiān)控表表格以黑龍江江為例(2)Back-up其中銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率34寸背投純平當(dāng)月累計實際去年同同期計劃與去年比比%與計劃比比%實際去年同同期計劃與去年比比%與計劃比比%偏差程度度原因分析析市場份額額監(jiān)控市場份額額監(jiān)控競爭對比比黑龍江當(dāng)月累計實際去年計劃與去年比比%與計劃比比%偏差程度度原因分析析當(dāng)月份額額累計份額額長虹康佳TCL海爾海信索尼東芝飛利浦Back-up此外，銷銷售計劃劃實施監(jiān)監(jiān)控還包包括對重重點區(qū)域域擴張，，資源發(fā)發(fā)展與分分配、關(guān)關(guān)鍵銷售售指標(biāo)和和費用發(fā)發(fā)生進行行動態(tài)監(jiān)監(jiān)控銷售計劃劃實施監(jiān)監(jiān)控其他他內(nèi)容增長目標(biāo)標(biāo)實現(xiàn)程程度網(wǎng)點覆蓋蓋庫房車輛人員應(yīng)收款占占比人均銷售售額庫房利用用率單臺運輸輸成本售后服務(wù)務(wù)費用占占比存貨量…定額費用用差旅費職工收入入重點區(qū)域域擴張資源發(fā)展展分配關(guān)鍵銷售售指標(biāo)費用發(fā)生生業(yè)務(wù)活動動費區(qū)域廣告告促銷費費用廣告費用用三包費房租倉儲運輸費儲運中心心工資費費用其他費用用重點區(qū)域域擴張監(jiān)監(jiān)控表格格廣東當(dāng)月累計實際去年計劃與去年比比%與計劃比比%實際去年計劃與去年比比%與計劃比比%偏差程度度原因分析析要求增幅幅山東北京上海...Back-up資源發(fā)展展與分配配監(jiān)控表表格黑龍江吉林…地區(qū)項目實際上月計劃年底底目標(biāo)比上月增增減數(shù)與目標(biāo)差差距偏差程度度原因分析析網(wǎng)點數(shù)庫房面積積車輛人員網(wǎng)點數(shù)庫房面積積車輛人員Back-up關(guān)鍵銷售售指標(biāo)監(jiān)監(jiān)控表格格指標(biāo)本月實際際去年同期期計劃目標(biāo)標(biāo)與去年比比%與計劃比比%偏差程度度原因分析析應(yīng)收款占占比人均銷售售額庫房利用用率單臺運輸輸成本售后服務(wù)務(wù)費用占占比存貨量Back-up費用發(fā)生生監(jiān)控表表格Back-up其中定額費用用差旅費職工收入入業(yè)務(wù)活動動費區(qū)域廣告告、促銷銷費用廣告費用用三包費用用房租倉儲運輸儲運中心心工資及及費用其他總計今年總額額余額偏差程度度原因分析析當(dāng)月實際預(yù)算與預(yù)算比比%實際預(yù)算與預(yù)算比比%累計市場推廣廣監(jiān)控主主要是對對全國性性及區(qū)域域性的廣廣告/促促銷費用用支出情情況作及及時監(jiān)控控，并對對其投入入產(chǎn)出效效果作評評估全國性廣廣告/促促銷監(jiān)控控區(qū)域性廣廣告/促促銷監(jiān)控控監(jiān)控內(nèi)容容監(jiān)控重點點全國性品品牌/產(chǎn)產(chǎn)品廣告告促銷投投入季節(jié)性廣廣告/促促銷活動動慶雙節(jié)服務(wù)展示示…區(qū)域性廣廣告促銷銷投入費用支出出控制投入產(chǎn)出出分析費用支出出控制投入產(chǎn)出出分析全國性廣廣告促銷銷投入監(jiān)監(jiān)控表格格(1)費用支出出控制Back-up總計今年總額額余額偏差程度度原因分析析當(dāng)月實際預(yù)算與預(yù)算比%實際預(yù)算與預(yù)算比%累計ATLBTL全國性廣告促促銷投入監(jiān)控控表格(2)投入產(chǎn)出分析析Back-up當(dāng)月投入ATL費用比去年同同期增加(%)BTL費用比去年同同期增加(%)總體費用比比去年同期增增加

(%)品牌指數(shù)比比去年增加銷量比去年同同期增加(%)份額比

去年年同期增加(%)產(chǎn)出累計原因分析投入產(chǎn)出經(jīng)經(jīng)濟性評價區(qū)域性廣告/促銷監(jiān)控表表格(1)費用支出控制制(1)總計總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實際預(yù)算與預(yù)算比%實際預(yù)算與預(yù)算比%累計Back-up北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內(nèi)蒙古寧夏甘肅陜西青海地區(qū)區(qū)域性廣告/促銷監(jiān)控表表格(1)費用支出控制制(2)總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實際預(yù)算實際-預(yù)算實際預(yù)算實際-預(yù)算累計Back-up新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)區(qū)域性廣告/促銷監(jiān)控表表格(2)投入-產(chǎn)出分分析(1)Back-up總計投入產(chǎn)出經(jīng)經(jīng)濟性評價原因分析當(dāng)月銷量比去年同同期增長(%)份額比去年同同期增長(%)廣告/促銷投投入比去年同同期增長(%)銷量比去年同同期增長(%)份額比去年同同期增長(%)廣告/促銷投投入比去年同同期增長(%)累計北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內(nèi)蒙古寧夏甘肅陜西地區(qū)區(qū)域性廣告/促銷投入監(jiān)監(jiān)控表格(2)投入產(chǎn)出控制制(2)Back-up投入產(chǎn)出經(jīng)經(jīng)濟性評價原因分析當(dāng)月銷量比去年同同期增長(%)份額比去年同同期增長(%)廣告/促銷投投入比去年同同期增長(%)銷量比去年同同期增長(%)份額比去年同同期增長(%)廣告/促銷投投入比去年同同期增長(%)累計青海新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)生產(chǎn)監(jiān)控主要要對產(chǎn)量、生生產(chǎn)線安排、、存貨以及關(guān)關(guān)鍵指標(biāo)進行行動態(tài)監(jiān)控生產(chǎn)監(jiān)控主要要內(nèi)容各規(guī)格產(chǎn)品當(dāng)當(dāng)月生產(chǎn)情況況各規(guī)格產(chǎn)品累累計生產(chǎn)情況況偏差分析各生產(chǎn)線當(dāng)月月安排情況各生產(chǎn)線累計計安排情況偏差分析各規(guī)格產(chǎn)品當(dāng)當(dāng)月存貨情況況偏差分析產(chǎn)能利用率廢次品率人均勞動生產(chǎn)產(chǎn)率單臺制造費用用產(chǎn)量生產(chǎn)線安排存貨關(guān)鍵生產(chǎn)指標(biāo)標(biāo)產(chǎn)量監(jiān)控表格格各規(guī)格產(chǎn)量監(jiān)監(jiān)控其中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......總計偏差程度原因分析當(dāng)月實際計劃與計劃比%實際計劃與計劃比%累計Back-up...14寸21寸生產(chǎn)線安排監(jiān)監(jiān)控表格Back-up偏差程度原因分析當(dāng)月實際計劃變化/差距實際計劃變化/差距累計ABCDEFGHIJ彩電一部產(chǎn)能

利用率率產(chǎn)能

利用率率彩電二部...產(chǎn)品產(chǎn)量...產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量存貨監(jiān)控表格格Back-up本月截止實際際存貨量上月截止實際際存貨量計劃存貨量本月與上月存存貨量變化本月實際與計計劃存貨變化化偏差程度原因分析新造型(A)G1410PF2188G2109G2110G2132...總計其中......14寸21寸關(guān)鍵生產(chǎn)指標(biāo)標(biāo)監(jiān)控表格Back-up當(dāng)月實際累計實際計劃目標(biāo)偏差程度原因分析產(chǎn)能利用率廢次品率人均勞動生生產(chǎn)率單臺制造費用用...采購監(jiān)控主要要針對每月采采購量以及采采購價格進行行動態(tài)監(jiān)控機芯半導(dǎo)體套套件采購監(jiān)控表格格當(dāng)月實際計劃與計劃比%偏差程度原因分析累計實際計劃與計劃比%14寸CN1221寸CN1225寸CN1229寸CN1221寸CN925寸CN9…………人力資源監(jiān)控控主要是對人人員結(jié)構(gòu)以及及人員流動進進行動態(tài)監(jiān)控控(1)按崗位分按學(xué)歷分人員類型實際年底計劃目標(biāo)標(biāo)差距管理技術(shù)生產(chǎn)總計人員學(xué)歷實際年底計劃目標(biāo)標(biāo)差距總計博士碩士大學(xué)大專中專及以下人員結(jié)構(gòu)監(jiān)控控人力資源監(jiān)控控主要是對人人員結(jié)構(gòu)以及及人員流動進進行動態(tài)監(jiān)控控(2)關(guān)鍵崗位/學(xué)學(xué)歷人員流動動監(jiān)控表格(以管理人員員為例)上月累計總流入其中招聘內(nèi)部提拔總流出凈變化其中辭職解聘退休進行月度財務(wù)務(wù)監(jiān)控所需要要提交的報表表主要包括財財務(wù)監(jiān)控匯總總報告和三張張財務(wù)報表報表主要項目主要作用財務(wù)監(jiān)控匯總報告財務(wù)監(jiān)控匯總報告：統(tǒng)計重要的財務(wù)數(shù)據(jù)，并對照預(yù)算進行分析重要財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)分析便于有關(guān)管理層了解各公司的預(yù)算執(zhí)行情況及主要營運狀況三張財務(wù)報表1.損益表2.資產(chǎn)負債表3.現(xiàn)金流量表1.收入，凈利潤等2.資產(chǎn)，負債3.現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出1.作為評估公司經(jīng)營績效的依據(jù)2.了解公司資產(chǎn)負債的來源及其流動性3.了解現(xiàn)金的收支渠道及資金需求月度財務(wù)監(jiān)控控匯總報告主主要匯總關(guān)鍵鍵財務(wù)指標(biāo)并并進行必要的的偏差分析重要財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)實際與預(yù)算偏偏差百分比去年發(fā)生數(shù)產(chǎn)品銷售凈收收入毛利凈利潤凈現(xiàn)金流量產(chǎn)成品庫存金金額應(yīng)收帳款財務(wù)監(jiān)控匯總總報告[貨幣單位：人人民幣元]1.實際際情況與年度度財務(wù)預(yù)算產(chǎn)產(chǎn)生偏差的原原因及存在的的問題2.解決決的方法與對對策3.未來來的發(fā)展預(yù)測測及建議本月本年累計本月本年累計本月本年累計本月去年累計每股收益貢獻獻月度損益表主主要對本月經(jīng)經(jīng)營績效進行行匯總[貨幣單位：人人民幣元]項目一、主營業(yè)務(wù)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金金與附加二、主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤加：其它業(yè)務(wù)務(wù)利潤減：營業(yè)費用用管理費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤潤加：投資收益益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)處支支出四、利潤總額額減：可扣減研研究開發(fā)費所得稅五、凈利潤損益表本月本年累計本月本年累計本月本年累計本月去年累計實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)實際與預(yù)算偏偏差百分比去年發(fā)生數(shù)月度資產(chǎn)負債債表主要對企企業(yè)資產(chǎn)負債債程度及其流流動性進行分分析[貨幣單位：人人民幣元]資產(chǎn)負債表負債及所有者者權(quán)益流動負債：短期借款應(yīng)付預(yù)收項目目一年內(nèi)到期的的長期負債職工獎勵及福福利基金其他流動負債債流動負債合計計長期負債：長期借款其他長期負債債其他負債負債合計少數(shù)股東權(quán)益益所有者權(quán)益資本總額資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合合計負債及所有者者權(quán)益合計去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收預(yù)付項目目存貨待攤費用一年內(nèi)到期的的長期債券投投資流動資產(chǎn)合計計長期投資：長期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價價減：累計折舊舊固定資產(chǎn)凈值值在建工程無形資產(chǎn)及其其它資產(chǎn)：無形資產(chǎn)項目目資產(chǎn)總計去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比789123456月度現(xiàn)金流量量表將對企業(yè)業(yè)資金供需情情況及其充裕裕程度進行分分析[貨幣幣單單位位：：人人民民幣幣元元]現(xiàn)金金流流量量表表三、、籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：：吸收收權(quán)權(quán)益益性性投投資資所所收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金發(fā)行行債債券券所所收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金借款款所所收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金收到到的的其其它它與與籌籌資資有有關(guān)關(guān)的的現(xiàn)現(xiàn)金金現(xiàn)金金流流入入小小計計償還還債債務(wù)務(wù)所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金發(fā)生生籌籌資資費費用用而而支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金分配配股股利利或或利利潤潤所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金償付付利利息息所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金其它它籌籌資資活活動動所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金現(xiàn)金金流流出出小小計計籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額四、、匯匯率率變變動動對對現(xiàn)現(xiàn)金金的的影影響響額額五、、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加額額去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比6一、、經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：：銷售售商商品品、、提提供供勞勞務(wù)務(wù)收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金其它它項項目目收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金現(xiàn)金金流流入入小小計計購買買商商品品、、接接受受勞勞務(wù)務(wù)支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金其它它項項目目支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金現(xiàn)金金流流出出小小計計經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額二、、投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：：基本本投投資資活活動動所所收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金其它它投投資資活活動動所所收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金現(xiàn)金金流流入入小小計計購建建固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、、無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)和和其其它它長長期期資資產(chǎn)產(chǎn)所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金其它它投投資資活活動動所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金現(xiàn)金金流流出出小小計計投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比12345D.3偏偏差分析析與對策制定管理理支支持持部部將將會會同同財財務(wù)務(wù)部部門門一一起起對對所所提提交交的的經(jīng)經(jīng)營營、、財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控報報告告進進行行偏偏差差點點的的識識別別以以及及原原因因分分析析偏差差點點識識別別及及原原因因分分析析系統(tǒng)統(tǒng)分分析析原因因識識別別及及對對策策擬擬定定管理理支支持持部部經(jīng)營營監(jiān)監(jiān)控控報報告告中中偏偏差差點點1)識別別及及原原因因確確認認進行行從從財財務(wù)務(wù)到到經(jīng)經(jīng)營營的的系系統(tǒng)統(tǒng)分分析析識別別出出關(guān)關(guān)鍵鍵偏偏差差原原因因并并有有針針對對性性地地進進行行對對策策初初步步擬擬定定財務(wù)務(wù)部部財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控報報告告中中的的偏偏差差點點識識別別1)：：指指位位于于警警惕惕和和危危險險程程度度的的偏偏差差點點在系系統(tǒng)統(tǒng)分分析析中中，，對對某某項項財財務(wù)務(wù)控控制制指指標(biāo)標(biāo)的的偏偏差差原原因因應(yīng)應(yīng)該該最最終終從從企企業(yè)業(yè)外外部部環(huán)環(huán)境境因因素素和和內(nèi)內(nèi)部部經(jīng)經(jīng)營營問問題題中中去去尋尋找找真真正正答答案案從財財務(wù)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)到到經(jīng)經(jīng)營營因因素素的的因因果果分分析析控制制指指標(biāo)標(biāo)分分析析思思路路與與對對策策制制定定凈利利潤潤下下降降銷售售額額下下降降成本本提提高高可變變成成本本提提高高固定定成成本本提提高高提升升廣廣告告投投入入管理理費費用用上上升升管理理人人員員工工資資上上升升原材材料料廠廠家家提提價價運輸輸費費用用上上升升直接接人人工工工工資資上上升升銷售售量量下下降降價格格下下降降市場場總總量量縮縮小小競爭爭者者份份額額提提高高產(chǎn)品品過過時時銷售售渠渠道道不不合合理理行業(yè)業(yè)競競爭爭激激烈烈替代代產(chǎn)產(chǎn)品品的的出出現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)消消費費者者購購買買力力下下降降銷售售渠渠道道混混亂亂銷售售人人員員缺缺乏乏激激勵勵銷售售組組織織彼彼此此沖沖貨貨對某某項項控控制制指指標(biāo)標(biāo)進進行行偏偏差差分分析析時時，，企企業(yè)業(yè)應(yīng)應(yīng)該該從從邏邏輯輯上上理理清清各各種種內(nèi)內(nèi)部部經(jīng)經(jīng)營營因因素素和和外外部部環(huán)環(huán)境境因因素素對對之之的的影影響響在對對各各種種影影響響因因素素作作進進一一步步的的調(diào)調(diào)查查與與分分析析，，并并且且剔剔除除了了外外部部不不可可控控因因素素的的影影響響之之后后，，企企業(yè)業(yè)可可以以找找出出某某項項控控制制指指標(biāo)標(biāo)偏偏差差背背后后真真正正的的企企業(yè)業(yè)運運作作上上的的問問題題。。控制制指指標(biāo)標(biāo)偏偏差差分分析析財務(wù)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)分分析析經(jīng)營營原原因因分分析析舉例對策銷售售網(wǎng)網(wǎng)點點建建設(shè)設(shè)沒沒有有達達到到計計劃劃目目標(biāo)標(biāo)銷量量沒沒有有達達到到預(yù)預(yù)期期可可實實現(xiàn)現(xiàn)目目標(biāo)標(biāo)針對對不不同同類類型型的的偏偏差差原原因因，，公公司司應(yīng)應(yīng)該該制制定定不不同同層層次次的的對對策策業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行力度不足所產(chǎn)生的偏差外部環(huán)境發(fā)生改變所產(chǎn)生的偏差業(yè)務(wù)計劃在內(nèi)容上不完善所產(chǎn)生的偏差業(yè)務(wù)計劃在目標(biāo)制定上不合理所產(chǎn)生的偏差加大大計計劃劃實實施施力力度度調(diào)高高下下目目的的計計劃劃目目標(biāo)標(biāo)競爭爭者者的的強強勢勢促促銷銷活活動動原材材料料供供應(yīng)應(yīng)商商調(diào)調(diào)價價改變變下下幾幾個個月月計計劃劃內(nèi)內(nèi)容容，，制制定定有有針針對對性性的的解解決決方方案案調(diào)整整預(yù)預(yù)算算，，降降低低費費用用忽視視品品牌牌形形象象建建設(shè)設(shè)及及廣廣告告投投入入，，一一味味強強調(diào)調(diào)促促銷銷物流流安安排排不不能能跟跟上上銷銷售售需需要要調(diào)整整下下幾幾個個月月的的計計劃劃內(nèi)內(nèi)容容調(diào)整整預(yù)預(yù)算算分分配配銷售售目目標(biāo)標(biāo)制制定定過過高高產(chǎn)品品結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)調(diào)調(diào)整整速速度度要要求求太太快快修正年度目標(biāo)標(biāo)重新調(diào)整預(yù)算算重新調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)計劃內(nèi)容在偏差分析后后，管理支持持部應(yīng)將監(jiān)控控結(jié)果編制成成《管理監(jiān)控控匯總報告》》，并聯(lián)合《《財務(wù)監(jiān)控匯匯總報告》1)一起提交高層層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營會會議進行審議議月管理監(jiān)控匯總總報告1)：財務(wù)監(jiān)監(jiān)控報告四張張報表中的第第一張一、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行總體評價二、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行中主要問題三、問題原因分析四、建議對策超出預(yù)期正常低于預(yù)期嚴(yán)重偏離外部原因內(nèi)部原因附錄. 內(nèi)外外部環(huán)境分析析內(nèi)容與工具具1.宏觀環(huán)境分析宏觀環(huán)境分析析主要對企業(yè)業(yè)所處的經(jīng)濟濟、政策、法法律等方面的的變化對彩電電行業(yè)所造成成的影響作研研究分析內(nèi)容資料來源對本行業(yè)造成成

影響的因因素分析人口文化生態(tài)環(huán)境經(jīng)濟技術(shù)政策/法律分析重點是與與彩電行業(yè)相相關(guān)的某一特特定因素變化化所帶來的機機會與威脅內(nèi)容與彩電行業(yè)的的相關(guān)因素人口技術(shù)生態(tài)文化政策/法規(guī)經(jīng)濟具體的變化與與趨勢機會威脅可能對策本產(chǎn)業(yè)技術(shù)變變化競爭產(chǎn)業(yè)技術(shù)術(shù)變化向產(chǎn)業(yè)技術(shù)變變化環(huán)保政策具體消費心態(tài)態(tài)變化年輕人購買獨獨立性傾向?qū)Ω呖萍夹g(shù)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的投資政政策行業(yè)法規(guī)GDPWTO加入地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展展人口數(shù)量家庭戶數(shù)人口年齡結(jié)構(gòu)構(gòu)分析框架(以以彩電行業(yè)為為例)具體的分析應(yīng)應(yīng)逐步掌握并并發(fā)展二維因因素的分析方方法，并應(yīng)盡盡可能地進行行量化、進口出口進口產(chǎn)品沖擊擊關(guān)稅降低影響響累計市場份額額價格`整機元器件降低進口整機價格，提高其競爭力降低國內(nèi)整機進入國際市場壁壘降低整機成本降低元器件進入國際市場壁壘進口高端產(chǎn)品品價格降低使使其市場份額額增加舉例2.市場分析市場分析的目目的是識別市市場總量以及及各細分市場場的變化情況況來揭示出在在變化中所蘊蘊含的機會與與威脅分析內(nèi)容資料來源市場總量變化化各產(chǎn)品的容量量及結(jié)構(gòu)變化化各地區(qū)的容量量及結(jié)構(gòu)變化化各消費群的容容量及結(jié)構(gòu)變變化消費者購機考考慮因素及購購機動機的變變化消費者購買行行為的變化市場分析(1)：市場場總量分析分析方法注釋總量分析主要要是分析整體體市場容量成成長情況按成長曲線的的不同走勢，，我們可以分分段標(biāo)出其年年均增長率從圖中，我們們可以直觀地地分析出目前前整體市場是是處于快速導(dǎo)導(dǎo)入期還是成成長期，或是是成熟期及衰衰退期一般而言，成成長期蘊含機機遇，此時應(yīng)應(yīng)以快速市場場占領(lǐng)，擴展展分銷渠道為為主要對策而成熟及衰退退期蘊含威脅脅，此時企業(yè)業(yè)應(yīng)以市場細細分，以及產(chǎn)產(chǎn)品差別策略略為主要對策策年份市場

容量年均3%年均10%市場分析(2)：產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化化主要描述各各產(chǎn)品細分市市場的結(jié)構(gòu)性性變化一般而言，成成長中的細分分市場蘊含機機會，而衰退退中的細分市市場蘊藏威脅脅產(chǎn)品劃分可以以采用下述標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)尺寸彩管功能...分析方法注釋產(chǎn)品3產(chǎn)品2產(chǎn)品1市場

份額市場

份額市場

份額市場分析(3)：地區(qū)結(jié)結(jié)構(gòu)變化地區(qū)結(jié)構(gòu)變化化主要描述各各地區(qū)市場的的份額變化一般而言，成成長中的市場場蘊含機會，，而衰退中的的市場蘊藏威威脅地區(qū)劃分可以以采用下述標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)大區(qū)省分析方法注釋地區(qū)3地區(qū)2地區(qū)1地區(qū)4市場

份額市場

份額市場

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份額市場分析(4)：消費群群結(jié)構(gòu)變化消費群結(jié)構(gòu)變變化主要描述述各細分市場場的結(jié)構(gòu)性變變化一般而言，擴擴大中的消費費群蘊含機會會而衰退中的的消費群蘊藏藏威脅消費群劃分可可以采用下述述標(biāo)準(zhǔn)年齡特征(初次購購機，換機，，一戶多機)場合(農(nóng)村家家電普及，新新婚購機)性質(zhì)(家庭用用戶，工程用用戶)分析方法(舉舉例)注釋消費群3消費群2消費群1市場分析(5)：購買買動機及考慮慮因素分析方法注釋主要分析消費費者在選購產(chǎn)產(chǎn)品時各考慮慮因素的重要要性變化情況況在當(dāng)前時點上上(2000年)排在前前3位的因素素就構(gòu)成了產(chǎn)產(chǎn)品在市場上上的關(guān)鍵成功功因素成長中考慮慮因素對企業(yè)業(yè)形成機遇，，而衰退中的的因素對企業(yè)業(yè)造成威脅百分比1997199819992000品牌造形音響質(zhì)量市場分析(6)：購買買行為分析方法(以以彩電為例)注釋購買行為分析析目的是分析析消費者在產(chǎn)產(chǎn)品選購的各各環(huán)節(jié)其重要要影響因素并并進而識別出出關(guān)鍵成功因因素購買行為信息搜集品牌選擇最終購買影響因素關(guān)鍵因素識別別報紙、媒體廣廣告親友、鄰居口口碑逛商場市場比較促銷員介紹促銷形象建立賣點訴求賣場建設(shè)促銷員培訓(xùn)促銷形式3.行業(yè)分析行業(yè)分析主要要包含集中度度分析、價值值鏈分析和成成功要素分析析等分析內(nèi)容資料來源行業(yè)協(xié)會中怡康、賽諾諾專業(yè)期刊集中度分析價值鏈分析成功要素分析析產(chǎn)品生命周期期分析產(chǎn)品創(chuàng)新分析析價格-市場份份額分析行業(yè)分析(1)：集中中度分析分析方法注釋行業(yè)集中度反反映一個行業(yè)業(yè)的整合程度度，如果集中中度曲線上升升迅速表明行行業(yè)競爭激烈烈，優(yōu)勢企業(yè)業(yè)紛紛采用渠渠道擴張，降降價等方式來來擴大市場，，而穩(wěn)定的集集中度曲線則則表明市場競競爭結(jié)構(gòu)相對對穩(wěn)定，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)廠家的優(yōu)勢勢地位業(yè)已建建立一般而言，處處于集中度迅迅速上升中的的行業(yè)蘊含發(fā)發(fā)展機會，此此時加大市場場投入，加快快渠道建設(shè)往往往能獲取一一定的成效而處于集中度度穩(wěn)定中的行行業(yè)機會不高高，企業(yè)擴張張的努力會受受到領(lǐng)先廠商商的集體抵制制，此時細分分化、差別化化的發(fā)展策略略才能見效累計市場份額額19971998199920001996行業(yè)前10名名行業(yè)前5名行業(yè)分析(1)：集中中度曲線不同同狀態(tài)所蘊含含的策略導(dǎo)向向散點市場塊狀同質(zhì)化市場團狀異質(zhì)化市場描述較低的市場集中度前三名和前十名的市場集中度迅速上升前三名市場份額有所下降，但前十名的市場集中度繼續(xù)上升集中度曲線地方品牌林立，缺乏行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)品牌部分有進取心的企業(yè)迅速擴張，擠占了眾多地方品牌的市場，市場呈寡頭壟斷結(jié)構(gòu)部分行業(yè)“黑馬”以其特色產(chǎn)品，獨特賣點以及市場細分化策略蠶食市場，部分程度地削減了領(lǐng)先企業(yè)的份額解釋區(qū)域市場擴張，渠道擴張較強的市場投入，迅速的銷售擴張市場細分化，特色經(jīng)營，基于差別化消費的特賣點訴求策略意義市場演進的三三個階段舉例行業(yè)分析(2)：價值值鏈分析分析方法(以以彩電為例)注釋行業(yè)價值鏈分分析是將行業(yè)業(yè)價值鏈各環(huán)環(huán)節(jié)展開后對對其利潤區(qū)分分布及戰(zhàn)略控控制點作深入入分析企業(yè)應(yīng)將其價價值鏈向高利利潤區(qū)進行延延伸以獲取更更高的盈利能能力而戰(zhàn)略控制點點是指能對整整個行業(yè)產(chǎn)生生重大影響的的關(guān)鍵環(huán)節(jié)(如，電腦行行業(yè)的芯片)，如果可能能的話，企業(yè)業(yè)應(yīng)將其經(jīng)營營范圍覆蓋戰(zhàn)戰(zhàn)略控制點，，或與之結(jié)成成戰(zhàn)略同盟，，以此來鞏固固其在業(yè)內(nèi)的的優(yōu)勢地位行業(yè)價值鏈零部件利潤率戰(zhàn)略控制點?%12整機生產(chǎn)整機銷售售后服務(wù)3?%?%?%?%?%行業(yè)分析(3)：關(guān)鍵成成功要素分析析注釋行業(yè)關(guān)鍵成功功要素是指在在競爭中取勝勝的關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)，例如日化化行業(yè)中品牌牌銷售和市場場推廣就是其其成功關(guān)鍵要要素企業(yè)可以通過過判別矩陣的的方法來定性性識別行業(yè)關(guān)關(guān)鍵成功要素素具體操作過程程需要采用集集中討論的形形式對矩陣中中每一個格子子進行打分，，其一般采用用二二比較的的方式，如果果A因素比B因素重要則打打2分，同樣樣重要打1分分，不重要打打0分在對矩陣中所所有格子進行行打分后，企企業(yè)可以進行行橫向加總，，以此來進行行科學(xué)的權(quán)重重分配一般列在權(quán)重重前列的因素素則成為行業(yè)業(yè)關(guān)鍵成功因因素分析方法技術(shù)銷售市場推廣品牌物流售后服務(wù)采購產(chǎn)品成本產(chǎn)品質(zhì)量資金政策關(guān)系生產(chǎn)能力人力資源技術(shù)銷售市場推廣品牌物流售后服務(wù)采購產(chǎn)品成本產(chǎn)品質(zhì)量資金政府關(guān)系生產(chǎn)能力人力資源總分行業(yè)分析(4)：產(chǎn)品品生命周期分分析分析方法(舉舉例)注釋產(chǎn)品生命周期期分析要求企企業(yè)把業(yè)內(nèi)主主要產(chǎn)品所處處的生命周期期進行定性判判別，其判別別依據(jù)一般采采用市場接受受程度和銷售售成長等指標(biāo)標(biāo)處于投入期的的產(chǎn)品其機會會與威脅并存存成功回報高高，但潛在風(fēng)風(fēng)險也大處于成長期的的產(chǎn)品，一般般蘊含機會，，企業(yè)應(yīng)加大大市場投入處于成熟期的的產(chǎn)品機會會不太，企業(yè)業(yè)應(yīng)以鞏固市市場地位為主主處于衰退期的的產(chǎn)品蘊含威威脅，企業(yè)應(yīng)應(yīng)停止投入，，抽取利潤成長期成熟期衰退期導(dǎo)入期球形背投純平超平行業(yè)分析(5)：產(chǎn)品品創(chuàng)新分析方法注釋產(chǎn)品創(chuàng)新分析析要求企業(yè)將將本行業(yè)歷年年在產(chǎn)品各組組成要素上的的創(chuàng)新作一跟跟蹤分析在填寫了分析析框架之后，，企業(yè)可以橫橫向，直觀地地分析出業(yè)內(nèi)內(nèi)創(chuàng)新主要集集中在產(chǎn)品要要素中的哪些些方面，并采采取主動策略略來引導(dǎo)創(chuàng)新新同時，縱向分分析可以揭示示歷年產(chǎn)品的的創(chuàng)新程度，，分析出歷年年創(chuàng)新的主要要重點，并推推測出其未來來發(fā)展趨勢外觀1997199819992000趨勢造型顏色顯示…...行業(yè)分析(6)：價格格-市場份額額曲線分析行業(yè)價格/市市場份額分析析注釋根據(jù)不同價格格所占有的市市場份額情況況，我們可以以畫出價格曲曲線圖價格曲線圖直直觀地反映了了不同價格段段所具有的市市場份額價格曲線還能能描述某一產(chǎn)產(chǎn)品降價或?qū)κ纸祪r其可可能的市場份份額提升幅度度4.競爭分析競爭分析主要要是將本企業(yè)業(yè)與競爭對手手在市場、渠渠道、技術(shù)、、財務(wù)等各方方面作對比分析內(nèi)容資料來源市場對比渠道對比技術(shù)對比實力與策略對對比財務(wù)對比競爭分析(1)：市場場分析總體份額對比比分析各產(chǎn)品市場份份額對比企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出擴張中中的企業(yè)以及及衰退中的企企業(yè)識別出競爭企企業(yè)主要在哪哪個產(chǎn)品市場場中居于優(yōu)勢勢，哪個市場場中居于劣勢勢競爭分析(1)：市場場分析分產(chǎn)品市場份份額變動分析析地區(qū)份額對比比企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出在單個個產(chǎn)品市場里里各競爭企業(yè)業(yè)的份額變動動趨勢識別出競爭對對手的優(yōu)勢地地區(qū)及劣勢地地區(qū)例如：21””彩電產(chǎn)品市市場競爭分析(1)：市場場分析各地區(qū)份額變變動分析消費群份額分分析企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

份額市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出競爭對對手在各地區(qū)區(qū)的份額變動動識別出競爭者者在哪個消費費群占據(jù)優(yōu)勢勢，

在哪個個消費群居于于劣勢例如：河南省省競爭分析(1)：市市場分析消費群份額變變動分析選購因素對比比分析企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額例如：工程購購機市場識別出競爭者者在單個消費費群中的份額額變動趨勢識別出競爭對對手在消費者者選購因素中中的

強勢環(huán)環(huán)節(jié)和弱勢環(huán)環(huán)節(jié)權(quán)重12345評分顏色品牌外觀質(zhì)量服務(wù)競爭分析(1)：市場場分析市場成功要素對比分析識別出在市場成功各要素中競爭對手的優(yōu)劣對比12345評分廣告宣傳賣場建設(shè)促銷員素質(zhì)促銷形式競爭分析(2)：渠道分分析總體鋪貨對比比各渠道鋪貨對對比網(wǎng)點覆蓋率網(wǎng)點覆蓋率1997199819992000企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2識別別出出競競爭爭對對手手在在網(wǎng)網(wǎng)點點覆覆蓋蓋上上的的變變動動企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2企業(yè)業(yè)3企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2企業(yè)業(yè)3企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2企業(yè)業(yè)3識別別出出競競爭爭對對手手在在各各網(wǎng)網(wǎng)點點類類型型中中網(wǎng)網(wǎng)點點覆覆蓋蓋的的強強勢勢環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)和和劣劣勢勢環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)百貨貨店店家電電連連鎖鎖超市市競爭爭分分析析(2)：：渠渠道道分分析析網(wǎng)點點利利用用率率地地區(qū)區(qū)對對比比分分析析渠道道激激勵勵分分析析(單單個個網(wǎng)網(wǎng)點點平平均均年年出出貨貨量量)企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2企業(yè)業(yè)3企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2企業(yè)業(yè)3企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2企業(yè)業(yè)3識別別出出在在各各地地區(qū)區(qū)競競爭爭對對手手的的網(wǎng)網(wǎng)點點利利用用率率對對比比地區(qū)區(qū)1地區(qū)區(qū)2地區(qū)區(qū)3識別別出出在在渠渠道道激激勵勵方方面面競競爭爭對對手手的的優(yōu)優(yōu)勢勢環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)和和弱弱勢勢環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)權(quán)重重12345評分分鋪貨貨批零零價價差差促銷銷…返利利毛利利廣告告支支持持...零售商批發(fā)商............企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2企業(yè)業(yè)1企業(yè)業(yè)2競爭爭分分析析(3)：：產(chǎn)產(chǎn)品品/技技術(shù)術(shù)創(chuàng)創(chuàng)新新分分析析新品品推推廣廣對對比比分分析析產(chǎn)品品創(chuàng)創(chuàng)新新對對比比分分