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文檔簡介

會計學課程實驗江西財經大學會計學院龔玉芬實驗內容期初建帳；憑證填制：原始憑證的填制；記帳憑證的填制；登記帳簿；期末處理：結賬；編制報表。結賬結賬：在會計期間終了時對賬簿記錄進行的結算工作，也就是在把一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算清楚。結賬前，首先要查明在本會計期間內所發(fā)生的經濟業(yè)務是否已經全部取得憑證，并已記入有關的賬簿。本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。在本期全部經濟業(yè)務均已登記入賬的基礎上，結出庫存現金日記賬、銀行存款日記賬以及總分類賬和各明細賬各賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結轉下期（一般年底結賬時才做結轉下年的工作）。根據結賬時期不同，可以分為月結、季結和年結。明細賬與日記賬結帳1、對不需要按月結計本期發(fā)生額的帳戶，如應收帳款等明細帳，只需要在最后一筆經濟業(yè)務記錄之下通欄劃單紅線，不需要再結計一次余額。2、現金、銀行存款日記帳和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細帳，每月結帳時，要在最后一筆業(yè)務記錄下面通欄劃紅單線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再通欄劃單紅線。3、需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細帳戶，每月結帳時，應在本月合計行下結出自年初起至本月止的累計數額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再通欄劃紅單線，十二月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，下面通欄劃紅雙線。按照國家財政部發(fā)布的《會計基礎工作規(guī)范》進行結賬。總賬結帳結賬的正確性檢驗根據總賬賬戶余額編制“余額試算平衡表”；在“余額試算平衡表”平衡的基礎上，將各總賬賬戶余額與其所屬明細賬賬戶余額進行核對，看是否相等；在“余額試算平衡表”平衡的基礎上，將庫存現金、銀行存款總賬賬戶余額與日記賬余額進行核對；并進行賬實核對?？傎~結賬示例現金日記賬結賬示例銀行

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