企業(yè)審計工作制度模板

3/3企業(yè)審計工作制度一、總則第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)國務院審計署《關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體狀況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第二條依據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。二、任務和范圍第三條審計工作的任務是：確保國家關于財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的準確貫徹執(zhí)行，愛護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第四條審計工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標的可行性；(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項工程和大、中修項目的方案，概算、預算和決算的合理性，合法性；(四)財務收支、專項貸款等方案的編制及執(zhí)行狀況；(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的協(xié)議是否合理合法；(七)廠部及單位的財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責任狀況；(九)制定或參加爭論??制定工廠關于規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行狀況；(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，協(xié)作上級審計機關對本單位進行審計。三、機構(gòu)第五條設立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書記等人組建。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行爭論??處理。第六條審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。第七條依據(jù)審計工作的特點和我廠的狀況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，幫助審計室對本單位的審計和溝通審計工作閱歷。第八條依據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參加某項審計工作。第九條審計室在業(yè)務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。四、職權第十條審計工作的主要職權：(一)有權調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢關于的資料文件、工藝設計圖紙和資料文件資料；(二)有權參加關于的會計；(三)有權向關于單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴峻失職等事項的建議或意見；(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準，有權實行封存其帳冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究關于人員責任的建議；(六)有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關報告。五、程序第十一條審計工作的主要程序是：(一)依據(jù)審計委員會的建議或意見和審計工作方案，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；(二)對被審單位照實提供的資料文件資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的建議或意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計確定，被審單位必需執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計確定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)奶幚泶_定予以糾正，申訴期間，原審計確定照常執(zhí)行。六、獎懲第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員都應賜予表揚或獎勵。第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計確定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者賜予必要的處分，造成嚴峻后果的要移交司法機關懲處。第十四條審計人員泄露隱秘，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良