全面預(yù)算管理實施細(xì)則模板

5/5全面預(yù)算管理實施細(xì)則第一章總則第一條為提高項目經(jīng)營管理水平，規(guī)范項目全面預(yù)算管理（以下簡稱項目預(yù)算）工作，實施標(biāo)準(zhǔn)化管理、精細(xì)化監(jiān)控，實現(xiàn)項目效益最大化，依據(jù)公司《全面預(yù)算管理方法》，結(jié)合項目實際，特制定本實施細(xì)則。第二條項目預(yù)算是指項目經(jīng)理部圍繞工程項目承包協(xié)議、投資方案以及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，通過經(jīng)濟(jì)猜測和組織決策，對生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行的支配、配置、監(jiān)控、監(jiān)督和考核。第三條項目預(yù)算包括設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等。第四條工程項目應(yīng)當(dāng)實施項目全周期預(yù)算和項目年度預(yù)算管理。項目全周期預(yù)算指項目期內(nèi)的整體預(yù)算，包括項目收入預(yù)算、項目責(zé)任成本預(yù)算及項目資金預(yù)算。項目年度預(yù)算是項目全周期預(yù)算在預(yù)算年度的收入、成本、利潤、資金的預(yù)算。第二章預(yù)算機(jī)構(gòu)第五條項目經(jīng)理部預(yù)算管理機(jī)構(gòu)為預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和預(yù)算工作小組。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組由項目經(jīng)理擔(dān)任組長，組員為項目其他班子成員；預(yù)算工作小組由項目財務(wù)部長擔(dān)任組長，組員為項目各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第六條預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織、管理、溝通協(xié)調(diào)項目經(jīng)理部的全面預(yù)算工作,主要職責(zé)包括：（一）制定預(yù)算實施方法，明確預(yù)算管理職責(zé)；（二）依據(jù)工程進(jìn)展調(diào)整項目全周期預(yù)算，調(diào)整年度預(yù)算；（三）將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位；（四）組織預(yù)算過程監(jiān)控；（五）組織預(yù)算分析，提出問題整改措施；（六）組織內(nèi)部預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。第七條預(yù)算工作小組負(fù)責(zé)項目經(jīng)理部預(yù)算管理日常工作。各業(yè)務(wù)部門的主要預(yù)算職責(zé)：協(xié)議成本部：負(fù)責(zé)收入預(yù)算的編制，保障協(xié)議內(nèi)收入順當(dāng)實現(xiàn)；負(fù)責(zé)實施調(diào)概索賠工作，努力擴(kuò)大收入；負(fù)責(zé)組織作業(yè)層編制責(zé)任成本預(yù)算；核定委外協(xié)議限制性單價；負(fù)責(zé)責(zé)任成本的監(jiān)控、分析與考核。工程管理部：負(fù)責(zé)制定施工組織方案及落實科研項目，；負(fù)責(zé)其他直接費（含科研經(jīng)費）、臨時設(shè)備預(yù)算的編制與監(jiān)控；負(fù)責(zé)工程數(shù)量的清理和核定，為內(nèi)、外部驗工計價提供依據(jù)。安質(zhì)環(huán)保部：負(fù)責(zé)平安生產(chǎn)費用預(yù)算，監(jiān)控因平安質(zhì)量進(jìn)度環(huán)保問題增加工程成本。物資設(shè)備部：負(fù)責(zé)物資、設(shè)備預(yù)算的編制，對物資材料的采購、保管和使用實施監(jiān)控；對機(jī)械設(shè)備的租賃、保管和使用實施監(jiān)控。綜合部：負(fù)責(zé)編制職工或員工和其他從業(yè)人員需求方案；負(fù)責(zé)編制職工或員工薪酬預(yù)算和其他從業(yè)人員勞動酬勞預(yù)算。財務(wù)會計部：負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算；負(fù)責(zé)現(xiàn)場管理費用、其他費用預(yù)算的編制與監(jiān)控；負(fù)責(zé)項目總預(yù)算和年度預(yù)算的編制與調(diào)整；負(fù)責(zé)工程費用的及時回收。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)各組建部門應(yīng)當(dāng)對本部門主責(zé)的工程項目業(yè)務(wù)預(yù)算及財務(wù)預(yù)算內(nèi)容分別進(jìn)行指導(dǎo)與審核。第三章預(yù)算編制第八條項目全周期預(yù)算的編制依據(jù)是工程承包協(xié)議，以及協(xié)議總成本、經(jīng)濟(jì)資源配置及協(xié)議外經(jīng)濟(jì)事項的估計狀況。年度預(yù)算的編制依據(jù)是項目全周期預(yù)算、單位年度投資方案、實施性施工組織設(shè)計及年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)等。第九條項目全周期預(yù)算包括項目收入預(yù)算、項目責(zé)任成本預(yù)算及項目資金預(yù)算。項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)細(xì)化項目全周期預(yù)算，編制內(nèi)容包括項目收入預(yù)算、責(zé)任成本預(yù)算、利潤預(yù)算和資金預(yù)算，編制周期到年度。第十條項目年度預(yù)算按內(nèi)容可分為業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算是指與日常經(jīng)營管理活動相關(guān)的預(yù)算，包括工程量預(yù)算（生產(chǎn)預(yù)算）、收入預(yù)算、責(zé)任成本預(yù)算（含直接成本預(yù)算及其他直接費預(yù)算、間接費用預(yù)算）、材料采購預(yù)算等。1．工程量預(yù)算：依據(jù)施工圖及現(xiàn)場實測確定工程數(shù)量，由工程管理部負(fù)責(zé)編制；2．收入預(yù)算：收入預(yù)算由投標(biāo)時的分部分項工程量清單對應(yīng)的投標(biāo)單價乘以按施工工期分解到各月的分部分項工程量得出，由成本部門負(fù)責(zé)編制；3．項目成本預(yù)算：項目成本預(yù)算由直接成本預(yù)算（工料機(jī)）、臨時設(shè)備費預(yù)算、現(xiàn)場管理費預(yù)算、其他費用預(yù)算、稅金預(yù)算組建，由協(xié)議成本部負(fù)責(zé)編制；4．材料采購預(yù)算：依據(jù)材料消耗定額，編制項目材料采購量預(yù)算；依據(jù)材料采購單價，計算得出材料采購金額預(yù)算，由物資設(shè)備部負(fù)責(zé)編制；（二）資本預(yù)算：依據(jù)工程項目特點，指生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備及項目經(jīng)理部車輛購置或投入預(yù)算，由物資設(shè)備部負(fù)責(zé)編制；（三）財務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)估計財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，以價值形式總括反映業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)收支狀況的結(jié)果，由財務(wù)會計部江總編制。第四章預(yù)算監(jiān)控第十一條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是項目預(yù)算的核心環(huán)節(jié)。項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)對項目成本預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)場管理監(jiān)控，監(jiān)控核心內(nèi)容包括協(xié)議簽訂監(jiān)控、材料采購監(jiān)控、材料領(lǐng)用盤點及核銷監(jiān)控、分包隊伍驗工計價監(jiān)控、機(jī)械設(shè)備租賃監(jiān)控、資金支付監(jiān)控、現(xiàn)場管理費監(jiān)控、預(yù)算外事項監(jiān)控。第十二條協(xié)議監(jiān)控。協(xié)議簽訂監(jiān)控，以招標(biāo)價/限價和責(zé)任成本數(shù)量為依據(jù)，協(xié)議簽訂前報公司審批。第十三條材料監(jiān)控。項目材料監(jiān)控的主要環(huán)節(jié)：采購、領(lǐng)用、盤點、核銷和處置等。項目自主采購主材，需由項目物資設(shè)備部上報《物資采購方案》到公司，由公司進(jìn)行審批，批復(fù)后由項目經(jīng)理部執(zhí)行采購。項目自行采購的二三項料，項目經(jīng)理審批后由物資設(shè)備部執(zhí)行采購；若超過指導(dǎo)限價，則需要公司審批后予以采購。第十四條分包隊伍驗工計價監(jiān)控。分包隊伍驗工計價監(jiān)控應(yīng)遵循“先簽訂協(xié)議、后進(jìn)場施工”、“先現(xiàn)場收方、后結(jié)算計價”的程序?qū)嵤┍O(jiān)控，任何部門和人員均不得違反上述監(jiān)控程序。第十五條資金監(jiān)控。項目經(jīng)理部應(yīng)依據(jù)業(yè)主施工協(xié)議和批復(fù)的驗工計價，及時足額收取工程款、工程質(zhì)保金、投標(biāo)保證金和履約保證金等各種費用。項目經(jīng)理部依據(jù)年度資余預(yù)算和協(xié)議執(zhí)行狀況編制資金使用方案，資金使用方案報公司審批后，作為項目經(jīng)理部資余支付得依據(jù)。第十六條現(xiàn)場管理費監(jiān)控。項目嚴(yán)格監(jiān)控非生產(chǎn)人員和非生產(chǎn)性支出，現(xiàn)場管理費分解、落實到各部門，明確監(jiān)控責(zé)任。第五章預(yù)算分析第十七條項目預(yù)算分析作為項目經(jīng)濟(jì)活動分析的一項重要內(nèi)容，由項目經(jīng)理部預(yù)算管理機(jī)構(gòu)按月（季度）或按工程節(jié)點組織業(yè)務(wù)部門和作業(yè)層開展。第十八條開展項目預(yù)算分析時，項目經(jīng)理部應(yīng)以當(dāng)期收入、成本、現(xiàn)金流及非財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算履行狀況，對比項目總預(yù)算及年度預(yù)算，對經(jīng)營管理狀況開展分析，總結(jié)上期問題整改狀況、評價當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)覺當(dāng)前預(yù)算管理的薄弱環(huán)節(jié)、提出改進(jìn)措施和落實方案。第十九條作業(yè)層預(yù)算分析應(yīng)側(cè)重于單位工程、分部分項工程的工、料、機(jī)實際成本與責(zé)任成本預(yù)算的差異，查找成本監(jiān)控的薄弱環(huán)節(jié)，提出管理和監(jiān)控措施。第六章預(yù)算調(diào)整第二十條項目經(jīng)理部可依據(jù)工程條件的客觀變化對項目預(yù)算實施調(diào)整申請。項目全周期預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)工程承包協(xié)議變更及協(xié)議外經(jīng)濟(jì)事項的發(fā)生狀況，申請調(diào)整全周期預(yù)算。調(diào)整周期為年度，每年隨新預(yù)算年度開始申請調(diào)整。項目年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，一般不予調(diào)整。但發(fā)生致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不設(shè)立或致使預(yù)算執(zhí)行結(jié)果造成或產(chǎn)生重大偏差的（如重大自然災(zāi)難影響施工生產(chǎn)、宏觀政策或市場環(huán)境造成或產(chǎn)生重大變化、協(xié)議發(fā)生重要調(diào)整或中斷等不行抗拒的客觀原因），可申請調(diào)整預(yù)算，每年年中隨公司預(yù)算一同調(diào)整。第二十一條項目預(yù)算調(diào)整程序項目經(jīng)理部向上級公司預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算調(diào)整申請報告。報告應(yīng)闡明調(diào)整原因、調(diào)整幅度、調(diào)整建議及調(diào)整后對項目預(yù)算的影響。預(yù)算調(diào)整經(jīng)上級公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條預(yù)算考核第二十二條項目預(yù)算考核分