機器人有限公司存貨內(nèi)部控制探究

TOC\o"1-5"\h\z摘要IAbstractII引言11存貨內(nèi)部控制概述錯誤!未定義書簽。存貨內(nèi)部控制的含義3存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容3存貨內(nèi)部控制的目的32機器人存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀5公司存貨現(xiàn)狀5采購環(huán)節(jié)現(xiàn)狀6存貨出入庫管理現(xiàn)狀7保管環(huán)節(jié)現(xiàn)狀7盤點環(huán)節(jié)現(xiàn)狀73機器人存貨內(nèi)部控制存在的問題8存貨采購計劃不科學導致本錢增加8存貨出入庫流程不嚴謹，造成浪費9存貨倉儲管理體系不規(guī)范9存貨盤點方法不合理，數(shù)據(jù)不真實104機器人存貨內(nèi)部控制的對策建議10制定科學的采購計劃從而降低本錢10建立嚴格的出入庫管理制度11加強存貨倉儲管理，提高信息化程度12完善存貨盤點方法，保證數(shù)據(jù)真實13結(jié)論14參考文獻15致謝錯誤!未定義書簽。

存貨出入庫現(xiàn)狀存貨的采購入庫流程為：首先由采購員制定采購計劃并填寫采購單，交主管簽字批準后進行采購，物資到達后由采購員確認所到貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量是否和采購訂單一致，在初步確認符合要求的前提下提請檢驗人員對貨物的質(zhì)量和規(guī)格等方面進行檢驗，檢驗完成后由檢驗人員出具檢驗報告，接著由倉庫管理員根據(jù)采購發(fā)票和檢驗（合格）報告單對貨物進行認真清點，驗查相符后按照實際數(shù)量填寫入庫單并簽字，在進貨清單反面注明該批存貨已入庫。最后由會計人員對入庫單和采購發(fā)票進行審核，無誤后編制記賬憑證并登記相關(guān)賬表。存貨的銷售出庫流程為：銷售人員制定銷售計劃并填寫銷售出庫單，經(jīng)部門主管批準后辦理出庫，接著對貨物進行合理定價并與對方達成一致意見,之后與賣方簽訂銷售合同，按照合同規(guī)定的日期發(fā)貨，最后由會計人員根據(jù)銷貨發(fā)票進行賬務處理。銷售定價

與銷售談填寫銷售

出庫單并銷售計劃

的制定銷售定價

與銷售談填寫銷售

出庫單并銷售計劃

的制定收款及后續(xù)會計核按照訂單―j/f收款及后續(xù)會計核按照訂單―j/f向賣家發(fā)從整體上來說，公司的存貨出入庫管理流程較為規(guī)范，實用性較強，使得公司存貨管理水平有所提高，但是仍存在制定采購和銷售計劃時過于盲目,沒能結(jié)合市場供需和公司實際情況的現(xiàn)狀。保管環(huán)節(jié)現(xiàn)狀機器人庫房內(nèi)各類存貨共有上千種之多。但是機器人現(xiàn)階段只是依靠倉庫管理人員的經(jīng)驗進行庫存管理工作，并未建立科學的分類管理體系，并沒有采用ABC等庫存管理方法，根據(jù)存貨的不同價值進行分類管理。盤點環(huán)節(jié)現(xiàn)狀財務部主要負責監(jiān)管和催促各部門的存貨盤點工作，并在會計期末牽頭對存貨盤點計劃進行編制，通知倉管工作人員協(xié)助配合，而庫存盤點工作的主動權(quán)和控制權(quán)掌握在財務部，使得倉管人員在庫存盤點時間、人員確定方面的配合度并不高，往往是臨時采取措施安排。止匕外，機器人在多個庫房存放多元化種類的存貨，使得存貨盤點難度大大增加，往往僅對清點容易的物資進行盤點，使得存貨的盤點并不全面。3機器人存貨內(nèi)部控制存在的問題存貨采購計劃不科學導致本錢增加企業(yè)經(jīng)營活動開展的前提是進行采購物資，只有在此基礎上，生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)才能陸續(xù)開展，所以必須引起公司各部門的高度重視。企業(yè)在采購計劃中預估了存貨采購規(guī)模，進而帶動生產(chǎn)規(guī)模的改變，并影響后續(xù)環(huán)節(jié)的開展。所以，企業(yè)必須采取高效有力的措施制定合理科學的采購計劃，指導生產(chǎn)經(jīng)營的有序開展。采購過程中，機器人在欠缺科學合理采購計劃的指導下，再加上各部門的溝通不暢，產(chǎn)生了采購部門采購規(guī)模與生產(chǎn)部門需求規(guī)模不一致的情況。此外，采購部門在采購前，并未詳細規(guī)劃原材料品質(zhì)和日期，往往在漲價前大規(guī)模采購原材料，不僅增加了采購本錢的控制難度，還使得采購人員工作量大大增加。由于機器人普遍在每年初根據(jù)預算情況制定采購計劃，而實際供需情況很難與采購計劃相匹配。如果原材料采購規(guī)模到達一定標準，供應商會給予企業(yè)一定的采購折扣「⑸。企業(yè)采購部門在欠缺規(guī)范采購計劃的指導下，大多根據(jù)訂單規(guī)?；蛘吲R時性采購需求分批次進行采購，無法從在采購折扣中降低本錢支出。機器人臨時性的物資采購不僅使采購本錢增加了，存貨的運輸本錢也增加了。存貨出入庫流程不嚴謹，造成浪費在原材料領用環(huán)節(jié)，工程工程師申請領料計劃后，并沒有專門技術(shù)人員進行仔細檢查核對，產(chǎn)生了過多或過少領用原材料的情況，引發(fā)原材料浪費,進而影響正常生產(chǎn)運營。比方，如果工程師申請領用的原材料超出生產(chǎn)所需,而剩余原材料并未歸還至倉庫進行保管和本錢計算，而再次使用原材料又產(chǎn)生了性能不佳等問題，導致不合格產(chǎn)品大大增加，產(chǎn)生了較高的生產(chǎn)本錢。并且，生產(chǎn)部在出現(xiàn)剩余包裝材料時，往往保管在線邊庫，并未及時告知倉庫實際使用情況，浪費了大量物資，潛在的提高了生產(chǎn)本錢。沒有制定詳細的材料領用退回流程和退回材料性能區(qū)分的有效標準，導致生產(chǎn)部門退回材料或直接售出的標準不明確。比方，針對小規(guī)格刀具，在同時返廠進行修理后，并未作出重新入庫使用或者報廢的規(guī)定，一定程度上提高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風險。存貨倉儲管理體系不規(guī)范倉庫保管員應合理劃分存貨的不同類型和規(guī)格，把握不同存貨的銷售率,洞察供應商的不同選擇，定期監(jiān)管存貨采購和銷售等各環(huán)節(jié)活動的開展口叫但機器人存貨保管員并不了解存貨的結(jié)存比例和銷售規(guī)模，對于類似產(chǎn)品規(guī)格劃分效率較低，很難系統(tǒng)化管理入庫商品。公司成立時間不久，但是由于機器人生產(chǎn)涉及的零部件眾多，目前存貨就到達上千種，就備件庫而言，目前一個庫位己經(jīng)滿足不了需求。其次，日常倉儲管理沒有系統(tǒng)合理的管理方法。公司共有六個庫位，分別是原材料庫、化工庫、五金庫、備件庫、包材庫以及成品庫，在對物資進行日常管理時，庫管員并沒有更多關(guān)注各類存貨物資的保管條件，存儲狀態(tài)。機器人現(xiàn)階段只是依靠倉庫管理人員的經(jīng)驗進行庫存管理工作，并未建立科學的分類管理體系。存貨盤點方法不合理，數(shù)據(jù)不真實機器人由于日常存貨內(nèi)部控制中存在很多問題，導致其期末余額與實際存有量不一致。從存貨盤點維度來看，由于倉管人員清點倉庫儲存貨物的工作量很大，所以通常利用賬目盤點方法進行核查，極易發(fā)生貨物與賬目不一致的情況，進而導致存貨數(shù)量缺乏真實性。因此，很難找出并彌補機器人的存貨內(nèi)部控制的上述缺陷。所制定采用的盤點方法不合理。機器人倉庫管理員負責公司日常存貨的盤點工作，然而僅對存貨的數(shù)量與重點進行盤點，只要確保賬實相符即可，并未配置專業(yè)技術(shù)人員系統(tǒng)評估備件、油品等存貨的品質(zhì)和性能。此外，針對多元化類型的存貨，公司并未制定科學有效的盤點方面，隨意性較大。比方，對于數(shù)量多體積大的存貨類型，倉管員為減少工作量，采用粗略清點包裝物、配套件個數(shù)的方法，產(chǎn)生了實物與會計賬不匹配的情況。4機器人存貨內(nèi)部控制的對策建議制定科學的采購計劃從而降低本錢機器人應該依據(jù)公司本身特征，擬定出與公司本身情況相符合的訂購貨物方法。首先，建立和完善采購申請和審批系統(tǒng)。根據(jù)銷售目標、市場預測、生產(chǎn)狀況、庫存狀況等下屬營業(yè)部門、生產(chǎn)部門、倉庫部門，聯(lián)合做出采購預算、采購計劃，并進行定期調(diào)整，調(diào)整間隙應不大于一個月。當市場或者公司生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)重要變化，即立即著手調(diào)整采購計劃。其次、建立采購時機決策機制。公司各部門應協(xié)力合作構(gòu)建采購時間決10策機制，并以高效有序的業(yè)務操作規(guī)范和合理計算方法為重要依據(jù)。機器人所構(gòu)建的存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)要與經(jīng)營開展實際和市場變動趨勢相符合，及時動態(tài)的依據(jù)市場需求與庫存量的規(guī)模，設置合理的存貨臨界值，以此在確定最適宜的原材料采購時間。假設企業(yè)存貨接近臨界值，那么采購部門需及時進行市場考察和采購，從而使生產(chǎn)經(jīng)營需求得到最大化滿足。最后、采購部門在下單前，需對同類供應商詢價比價，綜合考察供應商的產(chǎn)品品質(zhì)、到貨時間、報價水平等因素，制定兩套訂購方案，防止發(fā)生采購風險。此外，機器人應全面把握合作企業(yè)的各種信息，將采購工作人員徇私舞弊行為扼殺在搖籃里。建立嚴格的出入庫管理制度建立嚴格的采購驗收制度。采購到貨后質(zhì)檢中心人員嚴格按照采購的標準進行驗收【⑺。質(zhì)檢人員要詳細記錄各批次材料規(guī)模、數(shù)量、名稱等方面的信息，并進行仔細核查?；趯嶋H采購訂單，質(zhì)檢人員按規(guī)定填寫入庫單，假設存在與采購訂單不相符情況，就要展開深入調(diào)查，情節(jié)嚴重時應立即向上級領導匯報，并作出相關(guān)處理決策。采用科學合理的限額領料方法。機器人生產(chǎn)部門應提報真實的物料生產(chǎn)需求數(shù)量，以此為依據(jù)制定滿足工藝所需又防止資源浪費的科學的用料消耗定額，從而使部門按此定額進行領料「網(wǎng)。公司各部門經(jīng)理在審查領料數(shù)量時，應詳實核查，防止出現(xiàn)隨意審批簽字而發(fā)生資源浪費情況。針對超過規(guī)定限額的領料，在取得部門負責人審批同意后，還必須通過限額領料申請?zhí)峤恢辽a(chǎn)副總審批通過的特殊流程，只有取得雙向?qū)徟ㄟ^后，倉管員才能發(fā)放物料。并且，公司可以制定員工薪酬績效與本錢中心材料消費金額相關(guān)聯(lián)的制度，財務部負責對本錢中心物料消耗金額進行月末匯總，并對部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的用料數(shù)量波動情況與公司制定的材料消耗定額展開比照分析，制作用料差異報告，進而明確月度員工的獎懲情況，并提交至人事部作為發(fā)放員工工資的參考。明確物料審批權(quán)限。在向各部門發(fā)放物料的過程中，倉管員必須詳實參照物料出庫的審批流程，在確保領料單物料名稱、數(shù)量規(guī)格以及完整的審批簽字后，才能夠向各部門進行物料發(fā)放口叫要配置專門的包裝物庫和包裝物領用負責人，實現(xiàn)包裝物與成品物料管理分開管理，根據(jù)需求和庫存規(guī)模，11確定最正確的訂貨地點和批次。對于包裝物管理也要符合公司規(guī)定流程，防止出現(xiàn)隨意堆積和領用的情況，確保物料平安。各部門要對出庫單各聯(lián)次進行有效保管，便于事后雙方核查對賬。在完成物料出庫后，倉管員需及時對物料卡片和臺賬進行更新，確保賬實相符和物料平安。加強存貨倉儲管理，提高信息化程度物料日常管理過程中采用ABC分類法。針對公司存貨類型、價值、用途存在明顯差異的情況，需采用ABC物料管控方法，確保在有限管理資源的輔助下，使規(guī)模宏大的存貨資源得到有效利用和保管。根據(jù)價值差異，對存貨類型進行劃分和有效管理，比方價值偏高的原主材料、備件等輔助材料，應該劃歸于A類存貨；規(guī)模數(shù)量較高、需求量大的五金材料，應該劃歸于B類存貨；價值偏低、消耗較快的辦公文具、勞保用品等應劃歸于C類存貨。通過劃分存貨價值主次的方式，將不同物資采取針對性措施進行管理，能夠使物資價值得到有效保證。對物料編號進行系統(tǒng)編制。物料管理工作的核心一環(huán)就是編碼工作，其直接影響著日常物料查詢和明細賬登記的工作效率12瞑在物料編號環(huán)節(jié)，機器人在完成主輔料、半成品等分類后，根據(jù)物料規(guī)格等分別在每一大類下設置差異化的小類，所編制號碼不能過長，便于今后新增物料進行標號。統(tǒng)一合理的物資編號能夠更有序高效的開展物料查詢、出入庫登記、出入庫盤點等工作。提高存貨內(nèi)部控制信息化程度。如前文所述機器人庫存保管非?；靵y。公司有必要根據(jù)企業(yè)開展實際，要及時引進存貨管理信息系統(tǒng)，便于更加精準的進行存貨計量。并且，企業(yè)可以逐步構(gòu)建起條形碼存貨內(nèi)部控制機制，存貨在入庫前都貼上專有的條形碼，將存貨物資金額、數(shù)量等信息錄入到存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而便于倉管人員高效的開展存貨盤點工作，促使盤點精準性全面提升。會計電子化是庫存管理和會計的載體，可以提供各種各樣的報告，以滿足管理的需要。倉庫發(fā)送特定種類的商品，如果有必要,根據(jù)計算機存儲，可以立即查詢有關(guān)庫存產(chǎn)品的價格、數(shù)量、規(guī)格等信息，實現(xiàn)了庫存信息的隨時動態(tài)獲取。及時提供會計所需的信息。業(yè)務、倉庫與財務部利用電子化庫存管理實現(xiàn)有機融合，確保公司資產(chǎn)的穩(wěn)定性，全面提升公司管理效率和水平。12完善存貨盤點方法，保證數(shù)據(jù)真實制定完善的物料盤點計劃。通常劃分月度、季度和年度周期進行物料盤點工作。倉管人員在月末對倉庫物料進行日常盤點；倉管人員協(xié)同財務、審計部在季度末開展會盤；在年末，由倉庫管理人員牽頭，會同財務部、審計部和生產(chǎn)部對倉庫存貨進行大盤，并在盤點過程中進行有效監(jiān)管。針對物料月度盤點結(jié)果，倉庫自行留下月度盤點結(jié)果，并提交財務部進行備案處理；季度盤點結(jié)果，倉庫需制作物料盤點報告，分析賬實的潛在差異，從而有效的進行賬務調(diào)整，規(guī)避年度盤點過程中出現(xiàn)較大的數(shù)量金額差異，而影響年末月度業(yè)績的情況。此外，機器人在制定盤點計劃前，需明確具體的倉管責任人和物料盤點順序，做到盤點不重復、不遺漏，高效準確。公司全天候生產(chǎn)運營的工作模式，必須明確盤點時間截點，從而保證盤點的準確性。采用合理高效的盤點方法。對于鋁錠等重量大、成堆存放的原主材料，需要采用體積測量的方式來確定核算鋁錠數(shù)量。此外，對于物料包裝物的盤點也不應采用計數(shù)測量方法，這要求倉管人員在存放包裝物物資時，應按照規(guī)定數(shù)量按摞進行捆綁，便于盤點工作有序開展。倉管人員對于五金備件物資盤點，大多采用貨位號定位盤點法對物料數(shù)量進行核對。參考所形成的盤點報告，分析賬實不符的原因。在完成盤點和賬務調(diào)整后，倉庫管理人員與財務負責人對各庫位盤點結(jié)果進行整合匯總，假設存在不一致，就需要財務人員協(xié)同生產(chǎn)部人員對差異產(chǎn)生的原因進行探究，詳細分析物料采購、倉管以及出庫盤點各環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的維漏，及時采取措施予以調(diào)整從而充分發(fā)揮盤點工作的意義。對盤點結(jié)果進行分析匯總后，應提交至部門負責人和總經(jīng)理審批，然后根據(jù)需要調(diào)整賬務數(shù)據(jù)，有效規(guī)避部門之間產(chǎn)生虛假盤點情況而造成公司存貨損失。13結(jié)論企業(yè)高效的運營開展離不開存貨內(nèi)部控制工作的有序開展，其潛在的影響著企業(yè)的開展的可持續(xù)性。內(nèi)部控制在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮著重要作用，其有效的制定與執(zhí)行能夠保證企業(yè)生產(chǎn)活動的有序進行，經(jīng)營活動的順利開展，促進了企業(yè)長遠的開展，提高了企業(yè)核心的競爭力量。本文以機器人的存貨內(nèi)部控制作為研究的方向，從存貨內(nèi)部控制制度、存貨周轉(zhuǎn)率分析、存貨構(gòu)成等角度對公司存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行深入的分析，研究發(fā)現(xiàn)公司存貨內(nèi)部控制存在一系列的問題。存貨采購計劃不科學導致本錢增加；存貨出入庫流程不嚴謹，造成浪費；存貨倉儲管理體系不規(guī)范；存貨盤點方法不合理，數(shù)據(jù)不真實。并根據(jù)公司實際情況提出改進意見：制定科學的采購計劃從而降低本錢；建立嚴格的出入庫管理制度；加強存貨倉儲管理，提高信息化程度；完善存貨盤點方法，保證數(shù)據(jù)真實。希望論文研究對機器人存貨內(nèi)部控制工作的改進有所幫助，并為機器制造企業(yè)存貨內(nèi)部控制的提升提供借鑒。希望能夠幫助企業(yè)改善存貨內(nèi)部控住，幫助企業(yè)更好的開展。由于論文寫作能力有限，文中不可防止地出現(xiàn)一系列的問題，例如僅根據(jù)企業(yè)存貨內(nèi)部控制情況、存貨數(shù)據(jù)及財務數(shù)據(jù)進行分析，未深入考察企業(yè)上下游相關(guān)企業(yè)，而企業(yè)存貨內(nèi)部控制只是整個供應鏈中的一個環(huán)節(jié)。14參考文獻[1]陳建付，呂江林.信貸失衡、存貨投資與僵尸企業(yè)形成一一基于中國工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)[J].金融與經(jīng)濟，2019(6):50-56[2]BastenRJI,RyanJK.Thevalueofmaintenancedelayflexibilityforimprovedsparepartsinventorymanagement^}.EuropeanJournalofOperationalResearch,2019(3):26-27⑶李子艦.企業(yè)存貨的內(nèi)部控制方法研究[J].財經(jīng)界:學術(shù)版,2017(10):65[4]周美容.探析企業(yè)存貨內(nèi)部控制[J].鄂州大學學報,2018,19(04):10-12⑸李學秀.現(xiàn)代中小企業(yè)存貨管理研究[J].科技經(jīng)濟導刊，2019,27(19):243⑹黃博.如何進行有效的存貨管理與控制[J].商訊，2019(23):141+143⑺紅星，池國華.內(nèi)部控制(第三版)[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2017.9:156-160兇李茜雅.公司存貨內(nèi)部控制研究[J].中國管理信息化,2018,21(18):32-33[9]陳津津，趙巍，李海燕.內(nèi)部控制缺陷對企業(yè)存貨管理業(yè)績的影響研究[J].財會通訊，2019(05):26-30[10]吳銳.公司存貨管理內(nèi)部控制分析[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2019(20):18-19[11]金強.存貨會計核算及內(nèi)控管理研究[J].企業(yè)改革與管理,2019(17):127+129[12]趙穎紅.企業(yè)內(nèi)部控制的實施及其與風險管理的關(guān)系芻議[J].中國總會計師,2019(11):60-61[13]劉菁.基于內(nèi)部控制論中小企業(yè)存貨管理[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2018,17(12):227-228[14]毛智敏.基于ERP的企業(yè)存貨內(nèi)部控制審計應用研究[J].財會通訊，2018(22):90-93[15]梁曉娟.中小企業(yè)存貨管理中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊)，2017(8):56-57[16]魏立華，王澳菲.中小微企業(yè)財務管理一本就夠[M].北京：中國紡織出版社，2018(8):25-26[17]王奇芳.制造業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制常見問題及改進建議[J].北京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院學報,2016,15(04):107-109+11715[18]劉宇軒.完善企業(yè)存貨內(nèi)部控制的相關(guān)思考[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科ft,2019,30(24):122-123[19]柳秋紅.基于風險管理的存貨內(nèi)部控制研究一一以某化工集團股份有限公司為例[J].商業(yè)會計,2012(22):45-47[20]張克兵.企業(yè)存貨內(nèi)部控制的問題及完善對策探討[J].中國外資,2012(17):165+167[21]KerynChalmers,DavidHay,HichemKhlif.Internalcontrolinaccountingresearch:Areview[J].JournalofAccountingLiterature,2019,42(1):29-3016在我國經(jīng)濟開展速度下行的背景下，企業(yè)間展開了嚴峻的市場競爭，潛在的提升了公司管理者對內(nèi)部控制的關(guān)注和重視。當前，企業(yè)市場競爭力評價的關(guān)鍵指標就是內(nèi)部控制質(zhì)量，其一定程度上影響了企業(yè)的資源利用效果,能夠促使企業(yè)逐步構(gòu)建起健全的運營開展體系，提升資產(chǎn)平安性和經(jīng)營開展效率，進而達成企業(yè)戰(zhàn)略開展目標。企業(yè)有序生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵資源就是存貨,企業(yè)大力施行存貨內(nèi)部控制制度，推動存貨管理效率和水平不斷提升。本文在對存貨管理、內(nèi)部管理相關(guān)理論知識進行分析的基礎上，以機器人為例，對公司存貨管理狀況進行分析，分析公司存貨內(nèi)部控制存在的問題例如：存貨采購計劃不科學導致本錢增加；存貨出入庫流程不嚴謹,造成浪費；存貨倉儲管理體系不規(guī)范；存貨盤點方法不合理，數(shù)據(jù)不真實。并提出改進意見：制定科學的采購計劃從而降低本錢；建立嚴格的出入庫管理制度；加強存貨倉儲管理，提高信息化程度；完善存貨盤點方法，保證數(shù)據(jù)真實。希望論文研究對機器人存貨內(nèi)部控制工作的改進有所幫助,并為機器制造企業(yè)存貨內(nèi)部控制的提升提供借鑒。關(guān)鍵詞：存貨；內(nèi)部控制；存貨內(nèi)部控制17AbstractAgainstthebackdropoftheslowdowninChina'seconomicdevelopment,severemarketcompetitionhasbegunamongenterprises,potentiallyincreasingthecompany'smanagers1attentionandemphasisoninternalcontrol.Atpresent,thekeyindicatorofenterprisemarketcompetitivenessevaluationisinternalcontrolquality,whichaffectsthecompany'sresourceutilizationeffecttoacertainextent,whichcanpromptenterprisestograduallybuildasoundoperationanddevelopmentsystem,improveassetsafetyandoperationdevelopmentefficiency,andthenachieveCorporatestrategicdevelopmentgoals.Thekeyresourcefortheorderlyproductionandoperationofanenterpriseisinventory.Theenterprisevigorouslyimplementstheinternalcontrolsystemofinventorytopromotethecontinuousimprovementoftheefficiencyandlevelofinventorymanagement.Basedontheanalysisofthetheoreticalknowledgeofinventorymanagementandinternalmanagement,thispapertakesShenyangzhiyuanhongyerobotCo.,Ltd.asanexampletoanalyzetheinventorymanagementstatusofthecompanyandanalyzetheproblemsexistingintheinternalcontrolofthecompany'sinventory,suchas:theunscientificinventorypurchaseplanleadstotheincreaseofcost;theunscientificinventoryinandoutprocessleadstowaste;theinventorystoragemanagementsystemItisnotstandardized;theinventorycountingmethodisunreasonableandthedataisnottrue.Andputforwardsuggestionsforimprovement:makeascientificprocurementplantoreducecosts;establishastrictinandoutwarehousemanagementsystem;strengtheninventorystoragemanagementtoimprovethelevelofinformation;improveinventorycountmethodtoensuretheauthenticityofdata.ItishopedthattheresearchofthispaperwillbehelpfultotheimprovementofinternalcontrolofinventoryinShenyangzhiyuanhongyerobotCo.,Ltd.andprovidereferencefortheimprovementofinternalcontrolofinventoryinmachinemanufacturingenterprises.Keywords:inventory;internalcontrol;internalcontrolofinventor我國國民經(jīng)濟的有序開展離不開制造業(yè)快速開展的有力支撐，其有力的拉動我國國民生產(chǎn)總值穩(wěn)定提升、國家國際競爭力顯著增強。在全球經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定因素逐漸增多等因素的制約下，我國制造業(yè)企業(yè)需要應對潛在的市場開展困境。所以，制造業(yè)企業(yè)需在提升勞動生產(chǎn)率和產(chǎn)品創(chuàng)新能力的基礎上，采取有效措施控制本錢，獲得有利的價格優(yōu)勢，進而更好的立足于激烈的市場競爭中川。產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)所消耗的原材料作為制造業(yè)企業(yè)本錢的主要來源，占據(jù)40%以上流動資產(chǎn)的存貨在生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)發(fā)揮著至為關(guān)鍵的作用。我國制造業(yè)企業(yè)管理對于存貨管理普遍構(gòu)建存貨內(nèi)控制度，然而缺少內(nèi)部控制流程和有效的控制措施，導致存貨內(nèi)控效果并不佳，影響了其產(chǎn)品價格優(yōu)勢和利潤獲取空間。國外在存貨內(nèi)部控制的研究中，探討了內(nèi)部控制質(zhì)量與管理準確性之間的關(guān)系。BastenRobJ.I(2019)等人以小型制造企業(yè)為案例研究企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題，其研究的目的是制定和實施一項建議，以規(guī)范制造業(yè)成品庫存管理。企業(yè)選擇類似于這種存貨內(nèi)部控制，目的是減少訂單完成后的成品缺乏情況⑵。而我國在對存貨內(nèi)部控制的研究中，我國學者也提出了自己的理論。李子艦(2017)表示，管理者需要更新管理理念提高對內(nèi)控的重視程度，同時積極培養(yǎng)員工的內(nèi)控意識，使員工能夠意識到內(nèi)部控制的重要性，另外增加對員工專業(yè)技能的培養(yǎng)，為存貨內(nèi)控的實施提供良好的環(huán)境⑶。周美容(2018)通過在SY公司實地考察中的庫存管理流程問題，并發(fā)現(xiàn)這一現(xiàn)象的原因，即缺乏科學的內(nèi)部控制環(huán)境，員工缺乏的風險，經(jīng)?？紤]了經(jīng)營者的意識和企業(yè)信息構(gòu)建的后方性，原因是不合理的采購流程的設計，倉庫負責人不能履行職務，供應商和經(jīng)紀人的信息傳達的缺乏等引起的問題⑷。李學秀(2019)企業(yè)的庫存管理中的一般問題，幾乎所有的企業(yè)能盡快的商品銷售企業(yè)的利益最大化，并根據(jù)它無視問題的希望，或企業(yè)有庫存箱包日志。企業(yè)的庫存因為賣完了而積壓，大量的庫存占據(jù)了企業(yè)的資金。這些問題在不同程度上影響著企業(yè)的健康開展，企業(yè)有必要管理好庫存⑸。本文來源于在機器人實習期間所遇到的實際情況來分析公司存貨內(nèi)部控制探究，從存貨內(nèi)部控制的理論基礎入手，隨后研究機器人有限公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀，從存貨的采購，出入庫管理，存貨的保管以及存貨盤點環(huán)節(jié)現(xiàn)狀分析，并指出其存在的具體問題，針對這些問題將理論與實際集合提出了具有針對性的解決對策，希望提出的對策建議能夠有助于完善該公司存貨內(nèi)部控制制度，樹立良好的公司形象，幫助機器人未來更好的開展。1存貨內(nèi)部控制概述1.1存貨內(nèi)部控制的含義存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售的半成品、產(chǎn)成品、生產(chǎn)所需原材料及周轉(zhuǎn)材料等物資的總稱⑹。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為一個單位為實現(xiàn)經(jīng)營目標,保護資產(chǎn)平安與完整，保證會計信息可靠，確保經(jīng)營方針執(zhí)行，追求經(jīng)濟型、效率性而采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法的總稱⑺。存貨內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護財產(chǎn)平安，確保存貨計量的準確性，強化存貨管理而采取的一系列相互聯(lián)系且制約的方法和程序⑻。1.2存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容存貨內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，該控制體系與資金內(nèi)控、人力資源內(nèi)控、固定資產(chǎn)內(nèi)控等循環(huán)一起構(gòu)成完整的內(nèi)部控制框架，各循環(huán)相互聯(lián)系，共同建立起嚴格且高效的監(jiān)管體系，維護企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與管理活動的秩序⑼。存貨內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是從存貨的采購、驗收、倉儲、盤點、領用、退回及處置環(huán)節(jié)對存貨處理進行監(jiān)督，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存貨的有效管理。1.3存貨內(nèi)部控制的目的存貨內(nèi)部控制主要包含三個目的：首先通過加強存貨內(nèi)部控制，使存貨資產(chǎn)平安得到保障。企業(yè)經(jīng)營開展收入的關(guān)鍵支撐就是存貨，其有力的影響著企業(yè)有序的產(chǎn)品生產(chǎn)開展。所以,企業(yè)必須構(gòu)建起健全的存貨管理機制，配置專門存貨管理人員，落實責任到人，將徇私舞弊等存貨損失問題扼殺在萌芽中口°】。存貨較高的流動性，使得公司各部門都需參與存貨的流轉(zhuǎn)，所以應在各個階段有序開展資產(chǎn)平安保護工作，確保存貨內(nèi)控制度發(fā)揮實效，防止由于外界因素影響而產(chǎn)生存貨損失等問題。企業(yè)通過構(gòu)建完善的存貨內(nèi)控體系，對存貨進行良好儲存和監(jiān)管，確保賬實相符、監(jiān)督有力，使公司存貨內(nèi)部控制工作有序開展［川。其次確保存貨計價真實有效。企業(yè)的利潤水平與存貨計價真實性存在密切關(guān)聯(lián)，存貨本錢劃歸于營運本錢指標中，而存貨銷售所產(chǎn)生的收益直接影響當期收益核算的準確性和上報財務報表的可信度。所以，企業(yè)必須采用合理的存貨計價方法，將本期所購進的存貨材料、商品及制造本錢合理列支于企業(yè)本錢中，防止出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)誤導使用人員的情況，確保企業(yè)管理層準確衡量產(chǎn)品市場價值和實際制造本錢，進而制定合理的產(chǎn)銷計劃決策［⑵。此外,企業(yè)股東的權(quán)益也受到存貨計價準確性的有力影響，股東和投資者假設參考虛假會計數(shù)據(jù)，將導致決策失誤和利益損失。所以，企業(yè)要依托所構(gòu)建的存貨內(nèi)控制度，加強監(jiān)管資產(chǎn)計價的合理性。最后企業(yè)開展存貨內(nèi)控的重要目的是促使存貨周轉(zhuǎn)率大大提升。企業(yè)流動性資產(chǎn)中有相當大比例的存貨，其對企業(yè)提出了較高的流動資金需求，要求企業(yè)具備優(yōu)良的周轉(zhuǎn)運營能力［⑶。企業(yè)假設未構(gòu)建起完善的存貨管理制度，將大幅降低資金周轉(zhuǎn)效率，甚至影響企業(yè)正常的運營開展，這就要求企業(yè)采取積極措施加快構(gòu)建完善的存貨內(nèi)控體系，并在此基礎上促使存貨周轉(zhuǎn)和資金流動效率大大提升，防止出現(xiàn)存貨規(guī)模較大影響資金周轉(zhuǎn)而產(chǎn)生開展困境的情況，從而在企業(yè)優(yōu)秀存貨周轉(zhuǎn)能力的帶動下，促使資金利用效率全面提升。2機器人存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀2012年6月5日，機器人正式在成立，其具有行業(yè)領先的機器人研發(fā)團隊，其專業(yè)技術(shù)來源于國內(nèi)外機器人和航空航天專業(yè)學院。該公司