企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM講義

——整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM2023/1/241目錄：

1、ERM的概念、理解2、ERM的構(gòu)成要素、目標(biāo)、流程圖3、ERM的八個(gè)要素2023/1/242

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證？什么是ERM2023/1/243如何理解ERM這個(gè)定義反映了幾個(gè)基本概念。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是：一個(gè)過程，它持續(xù)地流動(dòng)于主體之內(nèi)；由組織中各個(gè)層級的人員實(shí)施；應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂；貫穿于企業(yè)，在各個(gè)層級和單元應(yīng)用，還包括采取主體層級的風(fēng)險(xiǎn)組合觀；旨在識別一旦發(fā)生將會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)；能夠向一個(gè)主體的管理當(dāng)局和董事會(huì)提供合理保證；力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型但相互交叉的目標(biāo)。2023/1/244ERM關(guān)鍵原則事項(xiàng)識別監(jiān)控目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部環(huán)境職能與職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理包括的八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素2023/1/245ERM目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

在主體既定的使命或愿景（vision）范圍內(nèi)，管理當(dāng)局制訂戰(zhàn)略目標(biāo)、選擇戰(zhàn)略，并在企業(yè)內(nèi)自上而下設(shè)定相應(yīng)的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架力求實(shí)現(xiàn)主體的以下四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略（strategic）目標(biāo)——高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命經(jīng)營（operations）目標(biāo)——有效和高效率地利用其資源

報(bào)告（reporting）目標(biāo)——報(bào)告的可靠性合規(guī)（compliance）目標(biāo)——符合適用的法律和法規(guī)2023/1/246企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架流程內(nèi)部環(huán)境：風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)容量等目標(biāo)設(shè)定事項(xiàng)識別：確定不同的風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估：固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：組合風(fēng)險(xiǎn)觀，具體的應(yīng)對措施監(jiān)督控制活動(dòng)：結(jié)果、指標(biāo)、報(bào)告剩余風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不同的機(jī)會(huì)2023/1/247內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理理念風(fēng)險(xiǎn)容量董事會(huì)誠信和價(jià)值觀對勝任能力的要求組織結(jié)構(gòu)權(quán)力和職責(zé)分配人力資源準(zhǔn)則

內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它為主體內(nèi)的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)要素講解：2023/1/248風(fēng)險(xiǎn)管理理念主體考慮風(fēng)險(xiǎn)的信念和態(tài)度反映主體價(jià)值觀影響主體應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素需被很好的確立和理解，并信奉體現(xiàn)在政策描述、溝通及決策中管理當(dāng)局強(qiáng)化的理念2023/1/249風(fēng)險(xiǎn)容量反映風(fēng)險(xiǎn)管管理理念，，影響文化化和經(jīng)營風(fēng)風(fēng)格戰(zhàn)略應(yīng)與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容量協(xié)協(xié)調(diào)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)是積極極的，擁有有一定的管管理、技術(shù)術(shù)專長，具具有履行職職責(zé)所需的的思維方式式審查和質(zhì)疑疑管理當(dāng)局局的活動(dòng)獨(dú)立的外部部董事至少少占多數(shù)監(jiān)督企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理，，知道并同同意主體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容量反映風(fēng)險(xiǎn)管管理理念，，影響文化化和經(jīng)營風(fēng)風(fēng)格戰(zhàn)略應(yīng)與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容量協(xié)協(xié)調(diào)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)是積極極的，擁有有一定的管管理、技術(shù)術(shù)專長，具具有履行職職責(zé)所需的的思維方式式審查和質(zhì)疑疑管理當(dāng)局局的活動(dòng)獨(dú)立的外部部董事至少少占多數(shù)監(jiān)督企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理，，知道并同同意主體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容量2023/1/610誠信與與道德德價(jià)值值觀主體的的行為為準(zhǔn)則則反映映了誠誠信和和道德德價(jià)值值觀道德價(jià)價(jià)值觀觀通過過明確確指南南進(jìn)行行溝通通，并并與其其共存存通過正正式的的行為為準(zhǔn)則則予以以溝通通向上的的溝通通渠道道使員員工感感到舒舒服良好的的獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)和處處罰機(jī)機(jī)制管理當(dāng)當(dāng)局的的行動(dòng)動(dòng)、樹樹立榜榜樣2023/1/611對勝任能力力的要求完成任務(wù)所所需的知識識和技能協(xié)調(diào)勝任能能力和成本本成本效益？組織結(jié)構(gòu)界定職責(zé)和和責(zé)任的關(guān)關(guān)鍵范圍確立報(bào)告途途徑要考慮到主主體規(guī)模和和活動(dòng)性質(zhì)質(zhì)使有效的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理成成為可能2023/1/612權(quán)力和職責(zé)的的分配確立了個(gè)人和和問題，解決決問題的程度度，還為權(quán)力力提供了限制制團(tuán)隊(duì)處理確立立了報(bào)告關(guān)系系和授權(quán)規(guī)程程描述恰當(dāng)經(jīng)營營實(shí)務(wù)政策，，關(guān)鍵員工的的知識和經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)，以及相關(guān)關(guān)資源個(gè)人知道他們們的行動(dòng)如何何相互關(guān)聯(lián)及及對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)的貢獻(xiàn)人力資源準(zhǔn)則則針對雇傭、定定位等人力措措施的準(zhǔn)則，，推動(dòng)誠信水水平、道德行行為和勝任能能力懲戒措施2023/1/613戰(zhàn)略目目標(biāo)相相關(guān)目目標(biāo)選選定的的目標(biāo)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)容容量風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容容限組組織結(jié)結(jié)構(gòu)目標(biāo)設(shè)設(shè)定必須先先有目目標(biāo)，，管理理當(dāng)局局才能能識別別影響響目標(biāo)標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的潛潛在事事項(xiàng)。。企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理確保保管理理當(dāng)局局采取取適當(dāng)當(dāng)?shù)某坛绦蛉トピO(shè)定定目標(biāo)標(biāo)，確確保所所選定定的目目標(biāo)支支持和和切合合該主主體的的使命命，并并且與與它的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容量量相符符2023/1/614戰(zhàn)略目目標(biāo)聯(lián)結(jié)和和支持持愿景景的高高層次次目的的反映了了管理理當(dāng)局局戰(zhàn)略略選擇擇管理當(dāng)當(dāng)局識識別與與戰(zhàn)略略選擇擇相關(guān)關(guān)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，，并考考慮其其影響響相關(guān)目目標(biāo)支持選選定目目標(biāo)，，與其其相協(xié)協(xié)調(diào)，，與主主體所所有活活動(dòng)相相關(guān)各層次次目標(biāo)標(biāo)與具具體目目標(biāo)相相關(guān)聯(lián)聯(lián)被充分分理解解、可可計(jì)量量與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容量量相協(xié)協(xié)調(diào)2023/1/615選定的目標(biāo)標(biāo)使戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)與主體的的使命協(xié)調(diào)調(diào)一致，確確保戰(zhàn)略目目標(biāo)和相關(guān)關(guān)目標(biāo)與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容量相相符風(fēng)險(xiǎn)容量戰(zhàn)略制定中中的指向標(biāo)標(biāo)引導(dǎo)資源配配置聯(lián)結(jié)組織、、人員、流流程和基礎(chǔ)礎(chǔ)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)容限可計(jì)量與風(fēng)險(xiǎn)容量量相協(xié)調(diào)2023/1/616事項(xiàng)影影響響因素事事項(xiàng)項(xiàng)識別技技術(shù)相互依賴賴性區(qū)區(qū)分風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)機(jī)會(huì)事項(xiàng)識別別必須識別別影響主主體目標(biāo)標(biāo)實(shí)現(xiàn)的的內(nèi)部和和外部事事項(xiàng)，區(qū)區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)會(huì)。機(jī)會(huì)會(huì)被反饋饋到管理理當(dāng)局的的戰(zhàn)略或或目標(biāo)制制訂過程程中2023/1/617事項(xiàng)管理當(dāng)局局能識別別影響戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)行行或目標(biāo)標(biāo)實(shí)現(xiàn)的的潛在事事項(xiàng)應(yīng)考慮可可能性低低、但有有重大影影響的事事項(xiàng)影響因素素管理當(dāng)局局認(rèn)識到到了解內(nèi)內(nèi)外部因因素以及及由此可可能產(chǎn)生生的事項(xiàng)項(xiàng)類型的的重要性性要識別主主體和活活動(dòng)層次次的事項(xiàng)項(xiàng)2023/1/618事項(xiàng)識別別的技術(shù)術(shù)識別的技技術(shù)要著著眼于過過去和未未來選擇適合合其風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理理念的技技術(shù)，確確保主體體形成主主體所需需的事項(xiàng)項(xiàng)識別能能力事項(xiàng)識別別強(qiáng)有力力，為風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評估估和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對打打下基礎(chǔ)礎(chǔ)2023/1/619區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)機(jī)會(huì)管理當(dāng)局要了了解事項(xiàng)之間間如何關(guān)聯(lián)相互依賴性風(fēng)險(xiǎn)是有負(fù)面面影響的事項(xiàng)項(xiàng)，管理當(dāng)局局應(yīng)予評估和和應(yīng)對代表機(jī)會(huì)的事事項(xiàng)應(yīng)反饋到到管理當(dāng)局的的戰(zhàn)略或目標(biāo)標(biāo)制定過程中中2023/1/620固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和剩余余風(fēng)險(xiǎn)估估計(jì)可能能性和影影響評估技術(shù)術(shù)事事項(xiàng)之之間的關(guān)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)評估估通過考慮慮風(fēng)險(xiǎn)的的可能性性和影響響來對其其加以分分析，并并以此作作為決定定如何進(jìn)進(jìn)行管理理的依據(jù)據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評估應(yīng)應(yīng)立足于于固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和剩剩余風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。2023/1/621固有風(fēng)險(xiǎn)和和剩余風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)從可能性和和影響兩方方面對潛在在事項(xiàng)進(jìn)行行評價(jià)評估過程中中，應(yīng)通常常采用與該該目標(biāo)所采采用的計(jì)量量單位相同同的或適合合的計(jì)量單單位用來評估風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間間范圍應(yīng)該該與相關(guān)戰(zhàn)戰(zhàn)略和目標(biāo)標(biāo)的時(shí)間范范圍相一致致估計(jì)可能性性和影響管理當(dāng)局要要評估固有有風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對一一旦確定，，就要考慮慮剩余風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)2023/1/622評估技技術(shù)定性和和定量量相結(jié)結(jié)合的的技術(shù)術(shù)該技術(shù)術(shù)支持持對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的復(fù)合合評估估事項(xiàng)之之間的的關(guān)系系將存在在相互互關(guān)聯(lián)聯(lián)或相相互結(jié)結(jié)合、、相互互影響響的幾幾個(gè)事事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)放在在一起起評估估2023/1/623評價(jià)可能能的應(yīng)對對選選定的的應(yīng)對組組合觀觀風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對管理當(dāng)局局選擇風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對——回避、承承受、降降低或者者分擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)——采取一系系列行動(dòng)動(dòng)以便把把風(fēng)險(xiǎn)控控制在主主體的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容限限（risktolerance）和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容量以以內(nèi)2023/1/624評價(jià)可能能的應(yīng)對對用實(shí)現(xiàn)剩剩余風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與主體體的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容限相相協(xié)調(diào)的的程度來來評價(jià)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對評價(jià)過程程中管理理當(dāng)局要要考慮應(yīng)應(yīng)對對可可能性和和影響的的效果考慮成本本和效益益，及新新的機(jī)會(huì)會(huì)2023/1/625選定的應(yīng)應(yīng)對旨在使預(yù)預(yù)期的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可能能性和影影響處于于風(fēng)險(xiǎn)容容限之內(nèi)內(nèi)考慮一項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)對可可能導(dǎo)致致的額外外風(fēng)險(xiǎn)組合觀從整個(gè)主主體范圍圍即組合合的角度度考慮風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)確定剩余余風(fēng)險(xiǎn)是是否與總總體風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容限相相稱2023/1/626與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對對相結(jié)結(jié)合控控制制活動(dòng)動(dòng)的類類型政策與與程序序針針對對信息息系統(tǒng)統(tǒng)的控控制控制活活動(dòng)制訂和和執(zhí)行行政策策與程程序以以幫助助確保保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對對得以以有效效實(shí)施施2023/1/627與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對相結(jié)合識別所需的的控制活動(dòng)動(dòng)以幫助風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的的實(shí)施考慮控制對對于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對和相關(guān)關(guān)目標(biāo)的相相關(guān)性和恰恰當(dāng)性考慮控制活活動(dòng)如何相相互關(guān)聯(lián)控制活動(dòng)的的類型管理當(dāng)局從從多種類型型的控制活活動(dòng)中選擇擇（預(yù)防性的的、偵查性性的、人工工的、計(jì)算算機(jī)的和管管理控制））2023/1/628政策與程序序政策被仔細(xì)細(xì)地、認(rèn)真真地和一貫貫地執(zhí)行執(zhí)行程序時(shí)時(shí)要關(guān)注政政策所針對對的情況調(diào)查程序的的結(jié)果，并并采取適當(dāng)當(dāng)矯正措施施針對信息系系統(tǒng)的控制制執(zhí)行適當(dāng)?shù)牡囊话憧刂浦坪蛻?yīng)用控控制2023/1/629信息溝溝通信息和溝溝通相關(guān)的信信息以確確保員工工履行其其職責(zé)的的方式和和時(shí)機(jī)予予以識別別、獲取取和溝通通。有效效溝通的的含義比比較廣泛泛，包括括信息在在主體中中的向下下、平行行和向上上流動(dòng)。。2023/1/630信息從內(nèi)部、外部部來源獲取獲取和利用支支持有效的企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理所需的歷史史和當(dāng)前數(shù)據(jù)據(jù)信息基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)構(gòu)把原始數(shù)據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)換成相關(guān)關(guān)信息；信息息以可歸責(zé)的的、可充分利利用的以及與與界定的責(zé)任任相關(guān)聯(lián)的深深度、形式和和時(shí)機(jī)予以提提供原始資料數(shù)據(jù)據(jù)和信息是可可靠的，并有有效地提供信息流動(dòng)的及及時(shí)性與主體體的內(nèi)外部環(huán)環(huán)境變化程度度一致信息系統(tǒng)要做做必要的變化化以支持新目目標(biāo)2023/1/631溝通管理當(dāng)局提供供具體的和指指導(dǎo)性的溝通通有關(guān)與期望的的文化相協(xié)調(diào)調(diào)并支撐其過過程和程序的的溝通所有員工收到到來自高層管管理當(dāng)局的關(guān)關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行的信信息員工知道他們們的活動(dòng)與他他人的工作如如何關(guān)聯(lián)員工知道什么么被看作可接接受和不可接接受的行為有暢通的溝通通渠道和傾聽聽的意愿，并并且員工相信信上級真的希希望了解并解解決問題存在正常的報(bào)報(bào)告途徑之外外的溝通渠道道，并且員工工了解不會(huì)有有報(bào)復(fù)行為高層管理當(dāng)局局和董事會(huì)之