6月第一次測試（經(jīng)濟(jì)法）附答案

6月第一次測試（經(jīng)濟(jì)法）[復(fù)制]五段材料，20小題，合計(jì)40分您的姓名：[填空題]*_________________________________校區(qū)：[單選題]*○上城○臨安【資料1】甲公司為居民企業(yè)，2021年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。

（2）支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。

（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。

（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)為2600萬元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。*A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元(正確答案)B.產(chǎn)品銷售收入5000萬元(正確答案)C.客戶合同違約金收入2萬元(正確答案)D.國債利息收入20萬元2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。*A.稅收滯納金3萬元(正確答案)B.銀行加息10萬元C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬元(正確答案)D.向投資者支付的股息30萬元(正確答案)3.甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。[單選題]*A.50B.25.2C.30D.25(正確答案)4.甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。[單選題]*A.2352B.2387.69C.2407(正確答案)D.2406.8【資料2】甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。

（2）繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。

（4）支付殘疾職工工資14萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元。

（5）購進(jìn)用于生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬元。

（6）購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。符合制造業(yè)100%加計(jì)扣除政策。

要求：,根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。*A.銷售貨物收入2000萬元(正確答案)B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元(正確答案)D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元(正確答案)2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。*A.增值稅180萬元B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元(正確答案)D.房產(chǎn)稅25萬元(正確答案)3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬元。[單選題]*A.27.575B.30C.12.5(正確答案)D.254.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）。*A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除(正確答案)D.購進(jìn)用于生產(chǎn)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(正確答案)【資料3】甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2021年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；

（2）全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費(fèi)34萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元；

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元；

（4）新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）；

（5）當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬元；

（6）當(dāng)年直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元；

（7）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出8萬元；

（8）購入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬元。

已知：甲企業(yè)不屬于制造企業(yè)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是（）萬元。[單選題]*A.18(正確答案)B.20C.30D.122.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是（）。*A.職工福利費(fèi)34萬元B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元(正確答案)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元(正確答案)D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元(正確答案)3.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。*A.閑置廠房計(jì)提的15萬元折舊可以在稅前扣除(正確答案)B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提的10萬元折舊不得在稅前扣除(正確答案)C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得在稅前扣除(正確答案)D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)的20萬元不得在稅前扣除(正確答案)4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。*A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬元B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策(正確答案)C.購入運(yùn)輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率(正確答案)【資料4】甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其他直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。

（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元。

（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。

（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列收入中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。*A.銷售商品收入9000萬元(正確答案)B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元(正確答案)C.出租包裝物收入60萬元(正確答案)D.提供修理勞務(wù)收入500萬元(正確答案)2.甲公司的下列費(fèi)用中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。*A.合理的會(huì)議費(fèi)8萬元(正確答案)B.特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元(正確答案)C.上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元D.直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元3.甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（）萬元。[單選題]*A.1430(正確答案)B.1434C.1380D.14254.關(guān)于甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除被盜商品的損失金額，下列算式正確的是（）。[單選題]*A.40+5.2-12-2=31.2（萬元）(正確答案)B.40+5.2-12=33.2（萬元）C.40-12-2=26（萬元）D.40+5.2=45.2（萬元）【資料5】甲公司為居民企業(yè)，登記注冊(cè)地在W市，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。

（2）發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬元，繳納訴訟費(fèi)用1.7萬元。

（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬元，當(dāng)年即投入使用。

（4）全年利潤總額為280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列收入中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。*A.存貨盤盈0.2萬元(正確答案)B.生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元(正確答案)C.國債利息收入1.5萬元(正確答案)D.存款利息收入0.8萬元(正確答案)2.甲公司的下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。[單選題]*A.直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬元(正確答案)B.合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬元D.訴訟費(fèi)用1.7萬元3.甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25C.（280-1.5+1）×25%-45×10%(正確答案)D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%4