《審計(jì)學(xué)》期末考試習(xí)題庫(kù)

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B.1853年愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立

C.1721年英國(guó)“南海公司大事”D.有關(guān)蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立4、1853年蘇格蘭創(chuàng)立了第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)團(tuán)體——愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著（

）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誕生

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的誕生

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律地位的確立

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生5、審計(jì)由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（

）A.托付人、受托人和被審計(jì)單位

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師（受托人）、托付人和被審計(jì)單位

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師（受托人）、被審計(jì)單位和托付人

D.被審計(jì)單位、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和托付人6、中國(guó)政府審計(jì)起源于古代（）A.夏朝B.商朝C.西周D.秦朝7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠程度，這意味著()A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠程度B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠程度C．不應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠程度D．會(huì)計(jì)報(bào)表使用人應(yīng)合理保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠程度8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)中的"公允性"()A．指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B．僅指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定C．指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在全部重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D．指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量9、關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列論斷中，正確的是()。A．二者都是有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查B．二者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性C．二者的對(duì)象、方式和監(jiān)督的性質(zhì)基本全都D．二者在審計(jì)時(shí)所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則基本全都10、以下哪項(xiàng)法律首次規(guī)定公司在證券市場(chǎng)上市時(shí)，其財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)（）A．1844年英國(guó)出臺(tái)的《公司法》B．1933年美國(guó)出臺(tái)《證券法》C．1976年美國(guó)出臺(tái)的《反國(guó)外賄賂法》D．2002年美國(guó)出臺(tái)的《薩班斯-奧克斯利法案（SarbanseOxleyAct）》11、（）年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的成立，是內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展的重要里程碑A.1887B.1853C.1941D.193412、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中,不違反職業(yè)道德規(guī)范的是()。A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專(zhuān)家完成的業(yè)務(wù)B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C.不得以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)D.對(duì)自己的力量進(jìn)行廣告宣揚(yáng)13、我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置模式屬于（）A．立法模式B.司法模式C.獨(dú)立模式D.行政模式14、隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是()。A．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C．制度基礎(chǔ)審計(jì)D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)15、消滅以下（）狀況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我評(píng)價(jià)威逼”。A．鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B．鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工C．在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人D．從鑒證客戶處接受禮品或款待16、下列沒(méi)有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受或有收費(fèi)的方式向客戶供應(yīng)鑒證服務(wù)B、某項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù)5年對(duì)M公司審計(jì)，由于對(duì)M公司較生疏，簡(jiǎn)潔發(fā)覺(jué)問(wèn)題，故今年仍支配其負(fù)責(zé)該公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)

D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)覺(jué)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

17、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（

）

A、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在2006年1月初接受了深交所上市A公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因此不得再承接A公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人

C、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)接受或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可18、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括()。A．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量把握準(zhǔn)則B．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師批閱準(zhǔn)則19、編號(hào)為3111的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，屬于（）審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則質(zhì)量把握準(zhǔn)則20、審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既有共同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，共同之處是沒(méi)有發(fā)覺(jué)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，不同點(diǎn)在于（）被審計(jì)單位是否應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)擔(dān)當(dāng)責(zé)任被審計(jì)單位是否能從未發(fā)覺(jué)的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤中受益注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)視而不見(jiàn)二、多項(xiàng)選擇題1、我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系是由（

）組成的。A.政府審計(jì)

B.內(nèi)部審計(jì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

D.部門(mén)審計(jì)2、關(guān)于獨(dú)立審計(jì)的下述提法，正確的有（

）A.獨(dú)立審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展而進(jìn)展的B.獨(dú)立審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)C.獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)D.獨(dú)立審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織3、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有（）A.業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則C.審計(jì)質(zhì)量把握準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

4、在審計(jì)過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)審計(jì)責(zé)任,被審計(jì)單位管理當(dāng)局應(yīng)擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)責(zé)任,管理當(dāng)局應(yīng)負(fù)的會(huì)計(jì)責(zé)任為()A.愛(ài)護(hù)資產(chǎn)的平安完整B.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法C.保證盈利猜測(cè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.建立健全內(nèi)部把握制度5、依據(jù)職業(yè)道德的要求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)隱秘的責(zé)任,但這不能成為()的理由。A.拒絕按專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求揭示有關(guān)信息B.拒絕出庭作證C.拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查D.拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查6、依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)中承諾的對(duì)被審計(jì)單位的主要義務(wù)有（）。A、高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù)B、依據(jù)商定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告C、對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲悉的商業(yè)隱秘保密D、確保審計(jì)收費(fèi)的合理性7、在審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)中應(yīng)明確的被審計(jì)單位的義務(wù)應(yīng)包括（）。A、準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)審計(jì)所需的全部資料B、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任C、為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)供應(yīng)必要的條件和合作D、準(zhǔn)時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用8、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的一般原則對(duì)（）方面作了明確的規(guī)定。A．獨(dú)立性B．技術(shù)準(zhǔn)則C．專(zhuān)業(yè)勝任力量D．職業(yè)行為9、依據(jù)我國(guó)職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)、審核和批閱等鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守的原則是（）。A.獨(dú)立B.客觀C.公正D.廉潔10、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了某鑒證客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。假定存在以下各種狀況，請(qǐng)指出影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的狀況是（）A．ABC事務(wù)所與X銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)商定：審計(jì)費(fèi)用為150萬(wàn)元，X銀行在ABC事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市打算是否支付；B．ABC事務(wù)所的合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)當(dāng)X銀行的獨(dú)立董事；C．鑒證小組組長(zhǎng)小王的父親從事小商品零售業(yè)務(wù)，常從鑒證客戶進(jìn)貨D．審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)當(dāng)X銀行的審計(jì)部經(jīng)理11、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受托付，承辦V公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2005年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)。試分析以下（）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)首先規(guī)范的要求。A．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過(guò)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計(jì)中能夠遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響；B．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師幫忙開(kāi)展工作，要求該律師書(shū)面承諾依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求供應(yīng)服務(wù)；C．前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)V公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)該會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)格外清楚，所以打算不再提請(qǐng)v公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系D．V公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所托付該分支機(jī)構(gòu)在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣揚(yáng)，以招攬?jiān)撛谥袊?guó)設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。12、政府審計(jì)機(jī)關(guān)的模式有（）。A.立法型模式B.司法型模式C.行政型模式D.獨(dú)立型模式13、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（）鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量把握準(zhǔn)則注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則14、以下可能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任的緣由有（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎法院經(jīng)常做出對(duì)弱者有利的判決法庭在理解專(zhuān)業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害三、推斷題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于英國(guó)合伙企業(yè)制度，形成于意大利股份制企業(yè)制度，進(jìn)展和完擅長(zhǎng)美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)。（

）2、商品經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)由初期的具體審計(jì)進(jìn)展為資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，進(jìn)而進(jìn)展為會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)也由查錯(cuò)防弊進(jìn)展到對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（

）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)進(jìn)展到肯定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接緣由是財(cái)產(chǎn)全部權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分別。（

）4、公允性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在全部方面是否公允地反映被審單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（

）5、凡通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（

）6、審計(jì)質(zhì)量把握準(zhǔn)則不能規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。()7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本狀況的基礎(chǔ)上，接受托付，并應(yīng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)。（

）8、職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定同樣適用于助理人員，但不適用于鑒證小組所聘用的專(zhuān)家。（）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以保證審計(jì)報(bào)告使用人作出正確推斷。()10、審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦商定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與托付人之間在法律上生效的契約。（）11、審計(jì)是在“兩權(quán)”分別所形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。（）12、我國(guó)審計(jì)最早產(chǎn)生于西周時(shí)期，最早的審計(jì)制度形成于秦漢時(shí)期，而“審計(jì)”一詞最早消滅則是在唐朝。（）13、在西方，民間審計(jì)早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而產(chǎn)生。（）14、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在為某上市公司供應(yīng)編制財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)，又供應(yīng)審計(jì)服務(wù)，只要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。（）15、審計(jì)人員的獨(dú)立性一般包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。()16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不損害同行利益的前提下，可對(duì)其力量進(jìn)行宣揚(yáng)。()17、在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與批閱準(zhǔn)則主要用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證，只有個(gè)別準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。（）四、簡(jiǎn)答題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)為什么不能確定保證？2、X銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，托付ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2005年度、2006年度和2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表，雙方于2002年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)。假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與X銀行存在以下?tīng)顩r：(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)商定：審計(jì)費(fèi)用為1500000元，X銀行在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50％的審計(jì)費(fèi)用，剩余50％視股票能否發(fā)行上市打算是否支付。(2)2000年7月，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)正常借款程序和條件，向x銀行以抵押貸款方式借款1000000元，用于購(gòu)置辦公用房。(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)當(dāng)X銀行獨(dú)立董事。(4)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師1998年曾擔(dān)當(dāng)X銀行的審計(jì)部經(jīng)理。(5)審計(jì)小組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2000年以來(lái)始終幫忙x銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(6)審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自1998年度起始終擔(dān)當(dāng)X銀行的統(tǒng)計(jì)員。要求：請(qǐng)分別上述6種狀況，推斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、綜合題1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受托付，承辦V公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2002年底與V公司簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)。假定存在以下?tīng)顩r：（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且通過(guò)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計(jì)中能夠遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響。（2）在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘任V公司獨(dú)立董事。依據(jù)原定審計(jì)方案，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，為保持獨(dú)立性，ABC注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師幫忙開(kāi)展工作，要求該律師書(shū)面承諾依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求供應(yīng)服務(wù)。（4）V公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在初具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，供應(yīng)正式納稅鑒證意見(jiàn)。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)商定書(shū)。（5）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)V公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)該審計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)格外清楚，所以打算不再提請(qǐng)V公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系。（6）V公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告承接業(yè)務(wù)，因此ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所托付該分支機(jī)構(gòu)在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣揚(yáng)，以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)的廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。要求：請(qǐng)分別上述6中狀況，推斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。其次章審計(jì)目標(biāo)一、單項(xiàng)選擇題1、甲公司將2008年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2007年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，則其2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）A．總體合理性B.估價(jià)或分?jǐn)侰.存在或發(fā)生D.完整性2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的()責(zé)任。A.管理層和治理層B.管理C.建立健全內(nèi)部把握D.會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定3、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)托付前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解()。A.審計(jì)重要性水平B.函證回函狀況C.存貨盤(pán)點(diǎn)方案D.企業(yè)管理當(dāng)局的品德4、審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證明被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A．存在B．完整性C．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱．分類(lèi)5、審計(jì)目標(biāo)包括()這兩個(gè)層次。A.審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)B.審計(jì)總目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)C.一般審計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)D.一般審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)6、下列各項(xiàng)中，（

）可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體審計(jì)目標(biāo)中與“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定對(duì)應(yīng)的目標(biāo)。A、檢查流淌負(fù)債是否有所隱瞞

B、檢查固定資產(chǎn)的估計(jì)使用年限是否適當(dāng)C、檢查明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否與總賬相符D、檢查已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中列示7、為證明被審單位對(duì)于“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的精確?????性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，效果可能最差的是（）。A．將所選擇的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷(xiāo)售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較B．將銷(xiāo)售發(fā)票上所列的單價(jià)與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)。其金額小計(jì)和合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算C．將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號(hào)等則與發(fā)票憑證進(jìn)行核對(duì)D．將銷(xiāo)售單上批準(zhǔn)賒銷(xiāo)的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì)，并將顧客訂貨單和銷(xiāo)售單中的商品數(shù)相核對(duì)8、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定與下列哪些報(bào)表的組成要素有關(guān)（）。A．資產(chǎn)負(fù)債表

B.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

C.利潤(rùn)表

D.全部會(huì)計(jì)報(bào)表9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)階段應(yīng)做的工作不包括（）。A.進(jìn)行分析性復(fù)核

B.修訂審計(jì)方案

C.部門(mén)經(jīng)理復(fù)核審計(jì)工作底稿

D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試10、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)時(shí)步了解的被審計(jì)單位基本狀況不包括（）。A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)B.以前年度接受審計(jì)的狀況C.主要管理人員的管理閱歷及正直品德D.把握風(fēng)險(xiǎn)11、下面哪個(gè)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān)（）。A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.表達(dá)與披露12、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的項(xiàng)目目標(biāo)中，（）是完整性目標(biāo)A.有價(jià)證券的市價(jià)是否予以列示B.長(zhǎng)期投資是否超過(guò)凈資產(chǎn)的50％C.購(gòu)貨的借貸雙方是否在同期入帳D.實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售是否登記入帳二、多項(xiàng)選擇題1、一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)具體目標(biāo)的確定必需依據(jù)（）。A、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定B、審計(jì)范圍

C、審計(jì)總目標(biāo)

D、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能依據(jù)“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（）。A.存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值。C.年末選購(gòu).銷(xiāo)售截止是恰當(dāng)?shù)腄.存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)全都E.現(xiàn)有存貨均已盤(pán)點(diǎn)并計(jì)入存貨總額3、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的專(zhuān)業(yè)勝任力量，包括（

）。A、執(zhí)行同類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù)的閱歷B、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、獨(dú)立性D、能否保持應(yīng)有的關(guān)注4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)，具有以下（

）作用。A、可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與托付人之間的了解B、可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成狀況的依據(jù)C、可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位商定義務(wù)履行狀況的依據(jù)D、消滅法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中，（

）是依據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符B、存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失預(yù)備C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)D、有關(guān)短期借款的入賬是否準(zhǔn)時(shí)6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能依據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（

）。A、存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B、當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值C、年末選購(gòu)、銷(xiāo)售截止是恰當(dāng)?shù)腄、存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)全都7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證明被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（

）認(rèn)定。A、存在

B、完整性

C、截止

D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

8、具體審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推論得出的。具體審計(jì)目標(biāo)一般包括（）類(lèi)型。總體合理性審計(jì)目標(biāo)與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張彬在審查G公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，需要獵取審計(jì)證據(jù)以證明G公司外購(gòu)固定資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。為此，除了檢查相關(guān)全部權(quán)憑證外，張彬還應(yīng)檢查以下（）文件和憑證。A．購(gòu)貨合同B.購(gòu)貨發(fā)票C.保險(xiǎn)單D.發(fā)運(yùn)憑證10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的把握測(cè)試程序有（）檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性觀看已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證明被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（）認(rèn)定A．存在B.完整性C.截止D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)?、推斷題1、存在與發(fā)生認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估（錯(cuò)報(bào)）有關(guān)。（）2、審計(jì)方案一經(jīng)制定，就必需遵照?qǐng)?zhí)行，不再變化。（）3、假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受托付。（

）4、由于執(zhí)業(yè)推斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的全過(guò)程，并且可能得到的審計(jì)證據(jù)有很多是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能為財(cái)務(wù)報(bào)表使用人確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的牢靠程度供應(yīng)合理保證。（

）5、為確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)留意運(yùn)用專(zhuān)業(yè)推斷，保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證以及一切相關(guān)資料的審查予以確定。（

）6、“存在”或“發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是，管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏了，并不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的金額。（

）7、A公司于當(dāng)年12月30日向B公司發(fā)出商品50萬(wàn)元，次年1月4日辦妥托收手續(xù)，A公司在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。（

）8、為了證明被審計(jì)單位管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的存在認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從存貨明細(xì)賬、存貨盤(pán)點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試存貨明細(xì)賬和存貨盤(pán)點(diǎn)記錄的正確性。（

）9、審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一旦商定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審單位之間法律上生效的契約。（）10、假如被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”在“流淌負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了“分類(lèi)及可理解性”認(rèn)定。（）四、簡(jiǎn)答題華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所李明和李豪注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)大華公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)覺(jué)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表、期末賬戶余額及各類(lèi)交易和事項(xiàng)可能存在下列導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的狀況：（1）在銷(xiāo)售交易中（針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入），發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符。（2）期末存貨的盤(pán)點(diǎn)可能存在較大的差錯(cuò)。（3）預(yù)備持有至到期投資攤余成本計(jì)算可能存在較大的差錯(cuò)。（4）可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。（5）長(zhǎng)期借款中可能有一部分年內(nèi)將要到期。（6）在銷(xiāo)售交易中，將現(xiàn)銷(xiāo)記錄為賒銷(xiāo)。要求：依據(jù)上述六個(gè)事項(xiàng)，完成下列表格。狀況序號(hào)管理當(dāng)局的認(rèn)定實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)(1)(2)(3)(4)(5)(6)第三章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿一、單項(xiàng)選擇題1.（）是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必需足夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。A.牢靠性B.適當(dāng)性C.充分性D.相關(guān)性2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必需與（）相關(guān)。A.審計(jì)內(nèi)容B.審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)范圍D.審計(jì)程序3.下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的有（）。A.銀行對(duì)賬單B.應(yīng)收賬款函證回函C.保險(xiǎn)單D.管理當(dāng)局聲明書(shū)4.審計(jì)人員通過(guò)各種渠道獲得的以書(shū)面形式表現(xiàn)的審計(jì)證據(jù)是（）。A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.書(shū)面證據(jù)D.佐證證據(jù)5.（）是被審計(jì)單位內(nèi)部人員出具或者供應(yīng)的書(shū)面證據(jù)。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)6.下列證據(jù)中，不屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）。A.董事會(huì)決議B.管理規(guī)章制度C.各種協(xié)議書(shū)D.管理當(dāng)局聲明書(shū)7.綜合類(lèi)工作底稿不包括（）。A.存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)清單B.審計(jì)工作總結(jié)C.審計(jì)報(bào)告書(shū)D.被審計(jì)單位聲明書(shū)8.審計(jì)工作底稿的全部權(quán)應(yīng)當(dāng)屬于（）。A.托付單位B.被審計(jì)單位C.編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)人員D.簽訂業(yè)務(wù)商定書(shū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所9.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保存（）。A.3年以上B.5年以上C.10年以上D.15年以上10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)影響因素的各種說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是（）。A.管理當(dāng)局的可信任程度越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越高B.管理當(dāng)局的可信任程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越低C.內(nèi)部把握越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少D.內(nèi)部把握越不健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多11.依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)――審計(jì)證據(jù)》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)某些特定因素推斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。在這些因素中，與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成反向變動(dòng)關(guān)系的是（）。A.內(nèi)部把握的有效性B.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度D.發(fā)覺(jué)的錯(cuò)誤與舞弊的多少12.審計(jì)證據(jù)的（）通常受到審計(jì)證據(jù)的來(lái)源.準(zhǔn)時(shí)性和客觀性的影響。A.充分性B.相關(guān)性C.適當(dāng)性D.牢靠性13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序.審計(jì)程序的選擇是否合理.專(zhuān)業(yè)推斷是否精確?????等問(wèn)題，都必需通過(guò)（）來(lái)體現(xiàn)和衡量。A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)程序C.審計(jì)工作質(zhì)量D.執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則14..下列各項(xiàng)中，不能掛念注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷審計(jì)證據(jù)是否充分.適當(dāng)?shù)囊蛩厥牵ǎ?。A.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員的審計(jì)閱歷C.審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤或舞弊D.把握測(cè)試的時(shí)間15.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是（）。A.主任會(huì)計(jì)師.所長(zhǎng)或指定代理人B.業(yè)務(wù)助理人員C.部門(mén)經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獵取的下列審計(jì)證據(jù)中，牢靠性最強(qiáng)的是()。A．選購(gòu)訂貨單副本B．購(gòu)貨發(fā)票及收料單C．銷(xiāo)貨發(fā)票及發(fā)料單D．應(yīng)收賬款函證回函17、有關(guān)審計(jì)證據(jù)的牢靠性的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是()。A．書(shū)面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種幫助證據(jù)，牢靠性較弱B．內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的牢靠性C．客戶管理當(dāng)局聲明書(shū)有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的牢靠性D．環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，牢靠性較強(qiáng)18、在下列各種文件證據(jù)中，審計(jì)師認(rèn)為（）類(lèi)型證據(jù)最牢靠？A．客戶簽發(fā)的銷(xiāo)售發(fā)票，并由外部卡車(chē)司機(jī)的運(yùn)輸單證明。B．應(yīng)收賬款函證，由審計(jì)師寄發(fā)，并且直接返回給審計(jì)師。C．公司簽發(fā)并有收款人背書(shū)的支票，與銀行對(duì)賬單一起直接寄給CPAD．客戶主計(jì)長(zhǎng)編制的審計(jì)明細(xì)表，并且由司庫(kù)復(fù)核。19、審計(jì)師可獲得的最牢靠的證據(jù)類(lèi)型是A．審計(jì)師進(jìn)行的實(shí)物檢查。B．審計(jì)師對(duì)公司記錄進(jìn)行的計(jì)算。C．直接從第三方收到的函證。D．外部憑證。20、審計(jì)證據(jù)有不同的形式，具有不同程度的說(shuō)服力。下列哪個(gè)證據(jù)是最不具有說(shuō)服力的證據(jù)類(lèi)型？A．購(gòu)買(mǎi)發(fā)票B.從客戶獲得的銀行對(duì)賬單C.審計(jì)師進(jìn)行的計(jì)算C.事先編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票。21、下面哪一種是最不具有說(shuō)服力的支持審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的文件？A.由客戶進(jìn)行實(shí)物存貨盤(pán)點(diǎn)的具體清單。B.從比率和趨勢(shì)得出的推論意見(jiàn)。C.記錄在審計(jì)師工作底稿上的評(píng)估師的意見(jiàn)。D.審計(jì)師沒(méi)有收到任何反應(yīng)的否定性函證回復(fù)清單。二、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)證據(jù)的特征主要是指審計(jì)證據(jù)的（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.準(zhǔn)時(shí)性D.經(jīng)濟(jì)性E.可信性2.按審計(jì)證據(jù)的存在形式分類(lèi)，可以分為（）。A.自然證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.書(shū)面證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)3.按獵取審計(jì)證據(jù)的重要性分類(lèi)，可以分為（）。A.基本證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.佐證證據(jù)E.沖突證據(jù)4.收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見(jiàn)的有（）。A.實(shí)地清查B.觀看C.查詢(xún)D.計(jì)算和分析性復(fù)核E.函證5.在推斷審計(jì)證據(jù)充分性是應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度C.審計(jì)人員的審計(jì)閱歷D.成本效益原則E.總體規(guī)模與特征6.審計(jì)人員在推斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要考慮的是（）。A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.把握風(fēng)險(xiǎn)D.期望風(fēng)險(xiǎn)E.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)是指審計(jì)證據(jù)的（）。A.足夠性B.充分性C.相關(guān)性D.牢靠性E.客觀性8.下列各項(xiàng)表述中，你認(rèn)為正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量把握及監(jiān)督的基礎(chǔ)B.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見(jiàn)的間接依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是解除審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)D.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量直接反映整個(gè)審計(jì)工作的質(zhì)量E.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的全部工作記錄9.下列各項(xiàng)中，屬于綜合類(lèi)工作底稿的是（）。A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)C.符合性測(cè)試底稿D.被審計(jì)單位聲明書(shū)E.董事會(huì)會(huì)議記錄10.下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的是（）。A.審計(jì)證據(jù)B.重要的經(jīng)濟(jì)合同C.審計(jì)報(bào)告書(shū)D.審計(jì)方案E.存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)清單11.下列各項(xiàng)對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以削減B.審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C.審計(jì)證據(jù)的牢靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)削減審計(jì)證據(jù)的數(shù)量12.天元事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某在對(duì)上市公司A的2003年報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，在通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試獵取審計(jì)證據(jù)時(shí)，她通常應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)有（）。A.資產(chǎn)或負(fù)債是否存在B.資產(chǎn)負(fù)債在某一特定時(shí)日的歸屬性C.資產(chǎn)或負(fù)債的內(nèi)部把握是否有效D.收入和費(fèi)用是否歸屬當(dāng)期并相互配比13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受（）審計(jì)程序，獵取實(shí)物證據(jù)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)的存在性。A.監(jiān)盤(pán)B.觀看C.函證D.檢查三、推斷題1.只有審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序是獲得的重要資料，才能作為審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程之外獲得的資料，不能作為審計(jì)證據(jù)。（）2.一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多。（）3.相關(guān)性的強(qiáng)弱是指審計(jì)證據(jù)直接還是間接與審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。（）4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序的過(guò)程中，假如發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位有嚴(yán)峻的舞弊行為，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必需增加所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。（）5.外部證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的單位或人士編制的書(shū)面證據(jù)，由于可信度較高。（）6.憑證對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿是直接證據(jù)。（）7.審計(jì)人員假如離開(kāi)了沖突證據(jù)，就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。（）8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中形成的全部審計(jì)記錄。（）9.審計(jì)工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。（）10.審計(jì)工作底稿必需由審計(jì)人員.制表人簽名蓋章，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批核實(shí)，已明確各自的責(zé)任。（）11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將從被審計(jì)單位或其他第三者獵取的資料形成審計(jì)工作底稿時(shí)，除應(yīng)注明資料來(lái)源外，還應(yīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。（）12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獵取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則。（）13.環(huán)境證據(jù)屬于基本證據(jù)，它可以掛念注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所處的環(huán)境，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行推斷所必需把握的資料。（）14.審計(jì)過(guò)程中，假如發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤或舞弊行為，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）四、簡(jiǎn)答題1、請(qǐng)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》，簡(jiǎn)述審計(jì)人員在推斷審計(jì)證據(jù)充分性時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？2、依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》，簡(jiǎn)述什么是審計(jì)工作底稿以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)時(shí)編制審計(jì)工作底稿旨在實(shí)現(xiàn)哪些目的？3、L注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)F公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組審計(jì)證據(jù)：（１）收料單與購(gòu)貨發(fā)票。（２）銷(xiāo)貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單。（３）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算單。（４）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單。（５）存貨盤(pán)點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤(pán)記錄。（６）銀行詢(xún)證函回函與銀行對(duì)賬單。要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為牢靠，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。4、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)N公司1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可接受不同的審計(jì)方法獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（1）請(qǐng)問(wèn)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師獵取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)方法有哪些？（2）請(qǐng)問(wèn)審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為哪幾類(lèi)？（3）請(qǐng)將不同的審計(jì)方法所能獵取的不同外形牲的審計(jì)證據(jù)列表表示。第四章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）的金額和性質(zhì)。A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C.賬戶或交易D.審計(jì)收費(fèi)23.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠把握的是（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.把握風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和把握風(fēng)險(xiǎn)分別為80%和30%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。A.20%B.70%C.95%D.80%5.不論固有風(fēng)險(xiǎn)和把握風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類(lèi)別進(jìn)行（）。A.具體審計(jì)B.抽樣審計(jì)C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.把握測(cè)試6.下列關(guān)于重要性的論斷中，不正確的是（）。A.無(wú)論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平常均不重要。B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性7.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用不同的方法，或基于不同的觀點(diǎn)得到了某企業(yè)各個(gè)報(bào)表在同一時(shí)間如下幾個(gè)不同的重要性水平（單位：萬(wàn)元），則其最終應(yīng)?。ǎ┳鳛闀?huì)計(jì)報(bào)表的重要水平。A.0B.100C.120D.2008.在（）狀況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將凈利潤(rùn)作為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表層重要性水平的推斷基礎(chǔ)。A.凈利潤(rùn)的接近于零B.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大C.被審計(jì)單位為勞動(dòng)密集型企業(yè)D.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較小9.在以下有關(guān)評(píng)估把握風(fēng)險(xiǎn)的各種說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)把握風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估是基于了解內(nèi)部把握所獵取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定是否進(jìn)行把握測(cè)試B.對(duì)把握風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于把握測(cè)試獵取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.對(duì)把握風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于把握測(cè)試獵取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍的大小D.對(duì)把握風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià)是基于實(shí)質(zhì)性測(cè)試獵取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定所執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是否充分。10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)設(shè)定審計(jì)程序而把握的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和把握風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.把握風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)11.假如尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)師通過(guò)提請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并不能（）。A.降低固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排解原審計(jì)程序的局限性12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間時(shí)，假如打算以分析性復(fù)核和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主，則表明（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的把握風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師打算接受較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師打算接受較低的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平13.對(duì)重要性水平作出初步推斷的目的是（）。A.確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量B.確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型C.減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平14.在編制新藝寶公司2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)方案時(shí)，假定存在下述狀況，項(xiàng)目經(jīng)理王某應(yīng)選擇（）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平。A.新藝寶公司2003年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平70萬(wàn)元B.新藝寶公司2003年1至6月?lián)p益表重要性水平90萬(wàn)元C.新藝寶公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平100萬(wàn)元D.新藝寶公司2003年年度損益表重要性水平90萬(wàn)元15.會(huì)計(jì)報(bào)表總存在肯定把握風(fēng)險(xiǎn)，即，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的把握風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，其主要緣由最可能是（）。A.內(nèi)部把握的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益的原則B.內(nèi)部把握僅能保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何狀況下都不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.內(nèi)部把握貫穿于企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面多項(xiàng)選擇題1.在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要原則的情形有（）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)時(shí)B.商定審計(jì)收費(fèi)時(shí)C.編制方案時(shí)D.支配審計(jì)人員時(shí)E.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中考慮的重要性包括（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表層次B.憑證層次C.賬戶和交易層次D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次E.財(cái)務(wù)管理層次3.審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步推斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)C.內(nèi)部把握與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系E.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的推斷依據(jù)，其包括（）。A.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)C.營(yíng)業(yè)收入D.凈利潤(rùn)E.凈負(fù)債5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.把握風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6.評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）。A.管理人員的品德和力量B.管理人員的變動(dòng)狀況C.管理人員患病的特別壓力D.業(yè)務(wù)性質(zhì)E.影響被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境因7.在以下關(guān)于重要性水平.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).審計(jì)證據(jù)數(shù)量三者之間關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）。A.假如審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，則重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間必定也呈反向關(guān)系B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來(lái)降低審計(jì)的重要性水平C.假如重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量水平之間呈反向關(guān)系，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間反向變動(dòng)關(guān)系就不肯定成立D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8.對(duì)于消滅錯(cuò)報(bào)漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，因其審計(jì)成本可能較大，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。對(duì)此，你認(rèn)為（）。A.提高重要性能降低審計(jì)成本，其緣由是重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，而審計(jì)證據(jù)越少，審計(jì)成本就越低。B.在安排的方法下，“提高”之后各項(xiàng)目的重要性水平之和仍舊等于會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性C.一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的提高是以另一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的降低為代價(jià)的。D.被提高重要性水平賬戶余額或交易的相關(guān)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在性質(zhì)上并不重要。9.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用安排的方法確定各賬戶余額.交易的重要性，以下觀點(diǎn)正確的是（）。A.應(yīng)考慮各賬戶余額.交易的性質(zhì).錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的可能性及審計(jì)成本因素B.各賬戶余額.交易層的重要性水平之和應(yīng)等于會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平C.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，一般選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為安排的基礎(chǔ)。D.發(fā)覺(jué)的未建議調(diào)整不符事項(xiàng)余額之和不行能超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平。10.假如尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，審計(jì)人員通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，以（）。A.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)量是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排解原審計(jì)程序的局限性11.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)人員的確遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)的可能性B.會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既與會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的多少有關(guān)又與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序有關(guān)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是抽樣引起的風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)之和，又是固有風(fēng)險(xiǎn).把握風(fēng)險(xiǎn).檢查風(fēng)險(xiǎn)之積12.以下所列的（）的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.把握風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)13.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一，在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)與把握風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，打算了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終打算了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間和范圍D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某執(zhí)行審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則，他的主要目的有（）。A.提高審計(jì)效率B.保證審計(jì)質(zhì)量C.查出錯(cuò)誤與舞弊D.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量15.關(guān)于重要性的下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.重要性的推斷不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)考慮B.重要性的推斷應(yīng)從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的需要來(lái)考慮C.重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專(zhuān)業(yè)推斷得來(lái)的D.不同環(huán)境下對(duì)重要性的推斷可能是不同的16.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款金額為300萬(wàn)元，重要性水平為2萬(wàn)元，現(xiàn)對(duì)其中的50％進(jìn)行抽查，發(fā)覺(jué)0.99萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.確認(rèn)其金額B.追加審計(jì)程序C.擴(kuò)大審計(jì)程序D.建議被審計(jì)單位調(diào)整錯(cuò)報(bào)17.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一。在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)與把握風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，打算了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終打算了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間和范圍D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型18.假如已發(fā)覺(jué)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào).漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行的必要措施包括（）。A.修改審計(jì)方案，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍，進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要C.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以使匯總數(shù)低于重要性水平發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)推斷題1.重要性不僅會(huì)因被審計(jì)單位的不同而不同，而具會(huì)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，甚至?xí)虮粚徲?jì)單位環(huán)境的變遷而異。（）2.雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)證據(jù)的數(shù)量均與重要性水平呈反向變動(dòng)關(guān)系，但審計(jì)風(fēng)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動(dòng)關(guān)系。（）3.為了審計(jì)結(jié)論的全都性和可比性，項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)某在2003年度審計(jì)A公司時(shí)，所使用的重要性水平應(yīng)當(dāng)與其在上年審計(jì)A公司時(shí)的使用重要性水平是全都的。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)酉公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表的短期投資項(xiàng)目時(shí)，于方案階段確定該項(xiàng)目的重要性水平為5萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性為6萬(wàn)元，這意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成階段應(yīng)適當(dāng)削減審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）5.申公司2003年未資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民依據(jù)1%的比率確定了當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平，事后證明這一水平適當(dāng)?shù)摹＜俣ü?004年度會(huì)計(jì)報(bào)表仍由李民審計(jì)，且申公司2004年末資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，李民仍舊打算以資產(chǎn)總額的某個(gè)百分比作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，則這個(gè)百分比不應(yīng)高于1%，也不就低于0.5。（）6.假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的A公司2004年末會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)付款項(xiàng)目的重要性水平為10萬(wàn)元，經(jīng)匯總樣本誤差后推斷的應(yīng)付賬款總體誤差為9萬(wàn)_11萬(wàn)元。則應(yīng)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍而無(wú)須追加審計(jì)程序。（）7.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，把握風(fēng)險(xiǎn)為高水平，則可受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為低水平。（）8.檢查風(fēng)險(xiǎn)不僅影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間和范圍，在肯定的狀況下，還會(huì)影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。（）9.賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。（）10.一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。（）11.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各會(huì)計(jì)報(bào)表中最高的重要性水平作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的要性水平。（）12.對(duì)于消滅錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。（）13.審計(jì)人員要使發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為2％。（）14.固有風(fēng)險(xiǎn)和把握風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。（）15.初步評(píng)估的把握風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獵取越少的關(guān)于內(nèi)部把握計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。四、簡(jiǎn)答題1.重要性水平應(yīng)如何確定？2.在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何運(yùn)用重要性？3.試述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及組成要素。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪接受了A公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，請(qǐng)問(wèn)：（1）王豪在分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)將審訊風(fēng)險(xiǎn)分解為哪些要素？（2）各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素的涵義是什么？（3）各要素與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系如何？（4）王豪在審計(jì)過(guò)程中可以運(yùn)用哪些種類(lèi)的審計(jì)程序？這些程序的性質(zhì)如何（5）這些審計(jì)程序與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的關(guān)系是什么？5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師白樺林在確定黃金葉公司的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，基于所了解的具體狀況，打算從嚴(yán)確定短期投資項(xiàng)目的重要性水平，請(qǐng)回答；（1）這一打算對(duì)短期投資項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有何種影響？為什么？分別從固有風(fēng)險(xiǎn).把握風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的角度分析對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。（2）針對(duì)（1）中狀況，白樺林應(yīng)實(shí)行何種相應(yīng)的對(duì)策？這種對(duì)策在審計(jì)證據(jù)的數(shù)量.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短和審計(jì)程序的種類(lèi)方面是如何具體表現(xiàn)的？第五章內(nèi)部把握及其評(píng)審一、單項(xiàng)選擇題1、1992年，美國(guó)COSO委員會(huì)提出內(nèi)部把握整體框架包括把握環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把握活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)方面的要素。其中，（）是其它要素的基礎(chǔ)（A）把握環(huán)境（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（C）把握活動(dòng)（D）信息與溝通2、2004年，美國(guó)COSO委員會(huì)在1992年內(nèi)部把握整體框架的基礎(chǔ)上，提出了內(nèi)部把握的整合框架（ERM）。該框架是在原要素的基礎(chǔ)上，對(duì)（）的內(nèi)容作了進(jìn)一步的細(xì)化與分解。（A）把握環(huán)境（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（C）把握活動(dòng)（D）監(jiān)控3、會(huì)計(jì)報(bào)表總存在肯定把握風(fēng)險(xiǎn)，即，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的把握風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，其主要緣由最可能是（）。(A)內(nèi)部把握的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益的原則(B)內(nèi)部把握僅能保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)(C)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何狀況下都不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試(D)內(nèi)部把握貫穿于企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面4、下列各項(xiàng)中，屬于把握測(cè)試程序的是（）。(A)檢查內(nèi)部把握生成的文件和記錄(B)檢查事項(xiàng)的交易和憑證(C)檢查交易的確認(rèn)和憑證記錄的金額(D)查閱相關(guān)內(nèi)部把握文件5、在把握測(cè)試之后，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師將把握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)得太高，即估量的把握風(fēng)險(xiǎn)水平高于其實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)水平，則很可能導(dǎo)致（）。(A)擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序比應(yīng)實(shí)施的少，影響審計(jì)的效果(B)賜予內(nèi)部把握的信任超過(guò)可賜予的信任，影響審計(jì)的效率

(C)擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序比應(yīng)實(shí)施的多，影響審計(jì)的效率

(D)賜予內(nèi)部把握的信任低于可賜予的信任，影響審計(jì)的效果6、為了更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只對(duì)那些（）的內(nèi)部把握實(shí)施把握測(cè)試。(A)可能導(dǎo)致賬戶余額、交易產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)

(B)可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)

(C)有助于愛(ài)護(hù)資產(chǎn)的平安、完整和會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、合法、完整

(D)有助于防止、發(fā)覺(jué)或訂正會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定中的重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部把握后，實(shí)施把握測(cè)試的范圍是（）。(A)有重大缺陷的內(nèi)部把握

(B)擬信任的內(nèi)部把握

(C)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部把握

(D)并未有效運(yùn)行的內(nèi)部把握8、被審計(jì)單位的把握環(huán)境反映了管理當(dāng)局和董事會(huì)關(guān)于把握對(duì)公司重要性的態(tài)度。被審計(jì)單位把握環(huán)境不應(yīng)包括（）。(A)內(nèi)部審計(jì)

(B)組織結(jié)構(gòu)

(C)授權(quán)和安排責(zé)任的方法

(D)憑證與記錄把握9、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果表明，把握風(fēng)險(xiǎn)水平高于把握風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否（）。(A)重新了解內(nèi)部把握(B)追加相應(yīng)的審計(jì)程序(C)重新執(zhí)行把握測(cè)試(D)重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第l211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》作特地規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（），以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（A）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部把握（B）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（C）了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序（D）了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況11．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第l211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，內(nèi)部把握的因素中，不包括下列（）因素。（A）把握環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程（B）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通（C）把握活動(dòng)、對(duì)把握的監(jiān)督（D）會(huì)計(jì)系統(tǒng)、把握程序二、多項(xiàng)選擇題1、以下哪些內(nèi)容屬于內(nèi)部把握環(huán)境的范疇（）（A）誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀（B）董事會(huì)及其所屬委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)（C）管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（D）組織結(jié)構(gòu)和人力資源政策2、檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一。在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（）。(A)注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(B)固有風(fēng)險(xiǎn)與把握風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，打算了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平(C)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終打算了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍(D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型3、在了解把握環(huán)境時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）（A）被審計(jì)單位治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性（B）被審計(jì)單位管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格（C）被審計(jì)單位員工的整體道德價(jià)值觀（D）被審計(jì)單位對(duì)把握的監(jiān)督4、在了解被審計(jì)單位內(nèi)部把握時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常接受的程序有（）（A）查閱內(nèi)部把握手冊(cè)（B）追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程（C）重新執(zhí)行某項(xiàng)把握（D）現(xiàn)場(chǎng)觀看某項(xiàng)把握的運(yùn)行5、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)內(nèi)部把握進(jìn)行爭(zhēng)辯評(píng)價(jià)的程序有（）。(A)撰寫(xiě)購(gòu)貨業(yè)務(wù)的文字說(shuō)明書(shū)

(B)繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部的把握流程圖

(C)編制存貨內(nèi)部把握調(diào)查表

(D)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中充分了解把握程序的目的，不是為了（）。(A)合理制定具體審計(jì)方案

(B)識(shí)別和理解被審計(jì)單位交易、事項(xiàng)的主要類(lèi)別及其發(fā)生過(guò)程和會(huì)計(jì)處理過(guò)程

(C)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部把握及其重要性的態(tài)度、生疏和措施

(D)評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部把握的設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效

7、被審計(jì)單位定期給客戶寄發(fā)對(duì)賬單，該項(xiàng)把握可以防止在應(yīng)收賬款（）認(rèn)定產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，屬于被審計(jì)單位獨(dú)立稽核的把握程序。(A)存在或發(fā)生

(B)完整性

(C)權(quán)利和義務(wù)

(D)估價(jià)或分?jǐn)?/p>

8、當(dāng)難以對(duì)內(nèi)部把握的有效性作出評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。(A)評(píng)估把握風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平

(B)評(píng)估把握風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平

(C)擴(kuò)大把握測(cè)試的范圍

(D)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍

9、只要被審計(jì)單位消滅（）狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可將把握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。(A)把握政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)

(B)把握政策和程序無(wú)效

(C)難以對(duì)內(nèi)部把握的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

(D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬進(jìn)行把握測(cè)試

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依據(jù)其對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部把握的了解，確定（）。(A)是否進(jìn)行把握測(cè)試

(B)是否進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

(C)將要執(zhí)行的把握測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

(D)將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)度的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

11．在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位把握環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成把握環(huán)境的下列（）要素，以及這些要素如何被納入被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程。A．對(duì)盈利力量的重視B.治理層的參與程度C．職權(quán)與責(zé)任的安排D.人力資源政策與實(shí)務(wù)三、推斷題1、假如不擬依靠?jī)?nèi)部把握，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)須對(duì)內(nèi)部把握進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)。（）2、無(wú)論內(nèi)部把握設(shè)計(jì)多么合理、運(yùn)行多么有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要賬戶余額和交易實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)被審計(jì)單位的具體狀況考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)。事實(shí)上，被審計(jì)單位不僅可能由于應(yīng)用新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或相關(guān)會(huì)計(jì)制度而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，甚至可能由于安裝新的與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。（

）4、被審計(jì)單位制訂的愛(ài)護(hù)資產(chǎn)的內(nèi)部把握的各個(gè)要素中，可能包括與財(cái)務(wù)報(bào)告牢靠性目標(biāo)相關(guān)的把握，也可能包括了其他方面的把握。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解愛(ài)護(hù)資產(chǎn)的內(nèi)部把握時(shí)可以?xún)H考慮其中與財(cái)務(wù)報(bào)告牢靠性目標(biāo)相關(guān)的把握。（）5、在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，假如發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位發(fā)生了重大的關(guān)聯(lián)方交易，簡(jiǎn)單的聯(lián)營(yíng)或合資，運(yùn)用表外融資、特殊目的實(shí)體以及其他簡(jiǎn)單的融資協(xié)議，或缺乏具備勝任力量的會(huì)計(jì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如打算對(duì)某類(lèi)交易的內(nèi)部把握進(jìn)行把握測(cè)試，則不應(yīng)在初步評(píng)價(jià)中將把握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平。（）7、假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師打算進(jìn)行把握測(cè)試，則在了解內(nèi)部把握之后，對(duì)把握風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)的適當(dāng)性將直接影響實(shí)質(zhì)性測(cè)試的適當(dāng)性。（）8、檢查風(fēng)險(xiǎn)不僅影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，而且還影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。（）9、在把握測(cè)試中可能用到的審計(jì)程序包括檢查、觀看、詢(xún)問(wèn)、函證和重新執(zhí)行。（）10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師初步評(píng)估的把握風(fēng)險(xiǎn)水平越低，就應(yīng)獵取越多的關(guān)于內(nèi)部把握設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。()11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的內(nèi)部把握重大缺陷應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿，并準(zhǔn)時(shí)告知被審計(jì)單位主管部門(mén)，必要時(shí)，可出具管理建議書(shū)。（）12、把握?qǐng)?zhí)行測(cè)試所要解決的問(wèn)題是，被審計(jì)單位的把握政策和程序是否設(shè)計(jì)適當(dāng)。（）13、嚴(yán)格的內(nèi)部把握也有其本身固有限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定內(nèi)部把握的固有缺陷對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的影響時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。（）14、把握環(huán)境的好壞，直接影響到被審計(jì)單位特定把握程序的有效性。所以，一個(gè)良好的把握環(huán)境就能保證內(nèi)部把握的有效運(yùn)行。（）15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中留意到的被審計(jì)單位內(nèi)部把握的重大缺陷，應(yīng)出具管理建議書(shū)，但不影響應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。（）16、在進(jìn)行把握測(cè)試中發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位內(nèi)部把握的薄弱環(huán)節(jié)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以管理建議書(shū)的形式告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局。（）簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部把握的目標(biāo)旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的牢靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必需借助于內(nèi)部把握。請(qǐng)回答下列有關(guān)內(nèi)部把握的問(wèn)題：(1)為什么說(shuō)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部把握只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部把握，并非被審計(jì)單位全部的內(nèi)部把握?(2)為什么說(shuō)無(wú)論內(nèi)部把握如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的牢靠性供應(yīng)合理的保證？(3)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部把握主要指的是什么?第六章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、正確的授權(quán)審批是銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)中重要的內(nèi)部把握措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上的審批程序。其中，（

）的目的是防止因?qū)徟藳Q策失誤而造成嚴(yán)峻損失。

A、在銷(xiāo)貨發(fā)生之前，賒銷(xiāo)經(jīng)正確批準(zhǔn)

B、非經(jīng)正值審批，不得發(fā)出實(shí)物

C、銷(xiāo)售價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必需經(jīng)過(guò)審批

D、審批應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限

2、在核實(shí)了被審計(jì)單位具有健全而有效的發(fā)貨及貨運(yùn)把握制度之后，為了核實(shí)被審計(jì)單位是否存在發(fā)貨后未給顧客開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的現(xiàn)象，在下列四種把握測(cè)試程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好應(yīng)當(dāng)實(shí)行（

）。

A、從銷(xiāo)售發(fā)票存根中選取樣本與發(fā)運(yùn)憑證逐一核對(duì)

B、檢查全部銷(xiāo)售發(fā)票存根

C、從發(fā)貨憑證中選取樣本與銷(xiāo)售發(fā)票存根逐一核對(duì)

D、逐一檢查全部發(fā)貨憑證3、記錄銷(xiāo)售有關(guān)的把握程序通常包括以下各個(gè)方面，其中，最有助于管理層對(duì)其銷(xiāo)貨記錄的發(fā)生認(rèn)定的把握程序是（）。

A．把握全部事先連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票

B．依據(jù)附有裝運(yùn)憑證和銷(xiāo)售單的銷(xiāo)售發(fā)票記錄銷(xiāo)售

C．檢查銷(xiāo)售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

D．記錄銷(xiāo)售的職責(zé)應(yīng)與處理銷(xiāo)貨交易的其他職責(zé)相分別4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位的全部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬時(shí)，最有效的程序是（）。

A．從銷(xiāo)售單追查至銷(xiāo)售收入明細(xì)賬

B．從貨運(yùn)文件追查至銷(xiāo)售收入明細(xì)賬

C．從銷(xiāo)售單追查至貨運(yùn)文件

D．從貨運(yùn)文件查至銷(xiāo)售發(fā)票5、屬于外部證據(jù)的銷(xiāo)售和收款循環(huán)所涉及的主要憑證或會(huì)計(jì)記錄是（

）。

A、顧客訂貨單

B、銷(xiāo)售單

C、顧客月末對(duì)賬單

D、商品價(jià)目表

6、在以下銷(xiāo)售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)把握中，未做到恰當(dāng)把握的是（

）。

A、在銷(xiāo)售發(fā)生之前，賒銷(xiāo)已經(jīng)正確審批

B、未經(jīng)賒銷(xiāo)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨

C、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷(xiāo)售人員依據(jù)客戶狀況進(jìn)行談判

D、對(duì)于超過(guò)既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，接受集體決策方式7、為了證明某月份被審計(jì)單位關(guān)于營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定，下列程序中，最有效的是（）。

A．從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷(xiāo)售發(fā)票副本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

B．從銷(xiāo)售發(fā)票追查到發(fā)運(yùn)憑證

C．從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追到發(fā)運(yùn)憑證

D．從銷(xiāo)售發(fā)票追查到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷(xiāo)貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否全都，其主要目的是為了進(jìn)行（）測(cè)試。

A．發(fā)生

B．完整性C．分類(lèi)和可理解性

D．截止

9、在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受的以下做法不正確的是（

）。

A、對(duì)個(gè)別欠款金額較大的賬戶接受樂(lè)觀式函證

B、對(duì)多數(shù)金額較小的賬戶接受消極式函證

C、以被審計(jì)單位的名義發(fā)函，并要求回函寄至?xí)?jì)師事務(wù)所

D、將回函不符的金額匯總后要求被審計(jì)單位調(diào)整10、樂(lè)觀的函證方式供應(yīng)的審計(jì)證據(jù)的牢靠性通常比消極的函證方式強(qiáng)。當(dāng)存在（）狀況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮接受樂(lè)觀的函證方式。

A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平

B、涉及大量較小的賬戶余額

C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤

D、有理由信任被函證者不認(rèn)真對(duì)待函證

11、對(duì)大額逾期應(yīng)收賬款如無(wú)法獵取詢(xún)證函回函，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。

A．審查所審期間應(yīng)收賬款的回收狀況

B．審查與銷(xiāo)貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件

C．了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用狀況

D．提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整該項(xiàng)應(yīng)收賬款報(bào)表金額

12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)2007年的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)覺(jué)Y公司2008年1月15日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中有一筆紅字記錄，系沖銷(xiāo)2007年12月26日記錄的一筆大額收入，對(duì)此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)行的措施最不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、應(yīng)檢查相關(guān)的憑證確認(rèn)退貨的真實(shí)性

B、假如認(rèn)為退貨是真實(shí)的，應(yīng)提請(qǐng)Y公司調(diào)整2007年度的收入

C、假如認(rèn)為退貨是真實(shí)的，可作為2008年度收入的抵減，無(wú)需調(diào)整

D、假如沒(méi)有發(fā)覺(jué)退貨的原始憑證，應(yīng)實(shí)施追加審計(jì)程序推斷是否屬于虛構(gòu)收入

13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，往往要實(shí)施以下審計(jì)程序，其中，與證明管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的“表達(dá)與披露”認(rèn)定關(guān)系最為親密的審計(jì)程序是（）。

A、查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、方法，留意是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入實(shí)現(xiàn)條件，前后各期是否全都

B、檢查售后租回的狀況，若售后租回形成一項(xiàng)融資租賃，核實(shí)是否對(duì)售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額單獨(dú)設(shè)置“遞延資產(chǎn)”科目核算

C、確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)記錄的歸屬期是否正確，應(yīng)計(jì)入本期或下期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否存在推遲或提前的狀況

D、計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，并與上期進(jìn)行比較，同時(shí)留意收入與成本是否配比，并查清重大變動(dòng)和特別狀況的緣由

14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了審查單位是否有提前確認(rèn)收入的狀況，所實(shí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。

A、以賬簿記錄為起點(diǎn)做銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試

B、以銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)做銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試

C、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)做銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試

D、向債務(wù)人函證15、為了證明被審計(jì)單位登記入賬的銷(xiāo)售是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià)，下列程序中的（）是最無(wú)效的。

A．將銷(xiāo)售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證上的數(shù)量相核對(duì)

B．將銷(xiāo)售發(fā)票上的單價(jià)與商品價(jià)目表上的價(jià)格核對(duì)

C．將銷(xiāo)售單上金額與顧客訂貨單上的金額相核對(duì)

D．將發(fā)運(yùn)憑證上的數(shù)量與銷(xiāo)售單上的數(shù)量相核對(duì)

16、假如應(yīng)收賬款明細(xì)賬消滅貸方余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類(lèi)分錄，以便在資產(chǎn)負(fù)債表中(

)項(xiàng)目反映。

A、“預(yù)付賬款”B、“應(yīng)付賬款”C、“應(yīng)收賬款”

D、“預(yù)收賬款”二、多項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的把握測(cè)試程序有（

）。

A、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

B、檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C、檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

D、觀看已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性

2、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部把握的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括（）。

A、檢查是否存在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為

C、檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定

D、檢查銷(xiāo)售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否準(zhǔn)時(shí)入庫(kù)

3、在以下銷(xiāo)售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)把握中下列做到恰當(dāng)把握的是（

）。

A、在銷(xiāo)售發(fā)生之前，賒銷(xiāo)已經(jīng)正確審批

B、未經(jīng)賒銷(xiāo)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨

C、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必需經(jīng)過(guò)審批

D、對(duì)于超過(guò)既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，公司接受集體決策方式

4、為了證明被審計(jì)單位登記入賬的銷(xiāo)貨是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià)，適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)測(cè)試程序是（

）。

A、復(fù)算銷(xiāo)售發(fā)票上的數(shù)據(jù)

B、追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的金額至銷(xiāo)售發(fā)票

C、追查銷(xiāo)售發(fā)票上的具體資料至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂貨單

D、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

5、對(duì)于被審計(jì)單位銷(xiāo)售退回、折讓、折扣的把握測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（

）。

A、銷(xiāo)售退回和折讓是否附有按挨次編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單

B、所退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

C、銷(xiāo)售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分別

D、現(xiàn)金退回與折讓是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分別

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定被審計(jì)單位應(yīng)收賬款函證時(shí)，函證的數(shù)量和范圍主要由以下因素打算（）

A、應(yīng)收賬款在在資產(chǎn)中的重要性

B、被審計(jì)單位內(nèi)部把握的強(qiáng)弱

C、以前期間的函證結(jié)果

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的偏好7、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的企業(yè)應(yīng)收賬款詢(xún)證函中，摘錄了如下四個(gè)語(yǔ)句，你認(rèn)為能表明“樂(lè)觀式”詢(xún)證函的語(yǔ)句有（）。

A．回函請(qǐng)直接寄往W會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B．如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無(wú)誤”處簽章證明

C．如與貴公司記錄不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額

D．若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)