2023年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案

2023年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案單選題（共100題）1、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C2、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A3、某公司進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.39.76B.36.32C.32.89D.31.25【答案】C4、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B5、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求李某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A6、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額是（）萬元。A.4B.14C.16D.15【答案】D7、亞硝酸鈉法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】B8、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D9、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A10、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C11、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線C.衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D12、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B13、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D14、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D15、（2012年）最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋【答案】B16、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【答案】A17、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車【答案】A18、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79【答案】B19、2020年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A20、下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.將委托加工的貨物分配給股東B.被保險人獲得的保險賠付C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為【答案】A21、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C22、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D23、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C24、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)【答案】B25、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A26、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳氣C.金D.地?zé)帷敬鸢浮緿27、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅【答案】D28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B29、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是()。A.單位將委托方預(yù)付的餐費轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D.經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)【答案】C30、（2015年）下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【答案】D31、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。A.財產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會權(quán)力【答案】C32、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D33、以下有關(guān)我國增值稅類型的說法正確的有（）。A.1994年稅制改革實行生產(chǎn)型增值稅B.2009年實行部分收入型增值稅改革C.2013年營改增是消費型增值稅改革D.2016年營改增是消費型增值稅改革【答案】A34、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。A.公眾信任原則B.稅收法定性原則C.實質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】D35、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B36、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A37、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D38、下列關(guān)于消費稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款【答案】B39、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B40、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元;4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，其他價款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B41、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B42、（2010年）關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅【答案】C43、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.750C.650D.160【答案】D44、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）A.12B.42C.39D.22【答案】D45、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅（）萬元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A46、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C47、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B48、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應(yīng)稅車輛的進口使用者【答案】A49、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】B50、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.實木地板的進口環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】A51、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A52、2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C53、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.1.97C.4.79D.5.58【答案】D54、下列納稅人中需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】D55、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。A.私營企業(yè)銷售電視機B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得【答案】A56、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A57、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A58、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D59、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C60、（2016年真題）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D61、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C62、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A63、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B64、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅的計稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.每噸C.超標分貝D.每立方米【答案】D65、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運輸服務(wù)B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃C.建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)【答案】B66、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C67、關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據(jù)B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)【答案】B68、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D69、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A70、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（）。A.租賃服務(wù)B.鑒證咨詢服務(wù)C.建筑服務(wù)D.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】C71、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B72、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】C73、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C74、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.進口金銀首飾的甲企業(yè)B.委托加工卷煙的乙企業(yè)C.生產(chǎn)糧食白酒銷售的丙企業(yè)D.銷售超豪華小汽車的經(jīng)銷商【答案】A75、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額【答案】C76、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B77、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C78、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C79、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除【答案】B80、下列情形中應(yīng)當(dāng)計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物B.航空器排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準D.建筑噪聲【答案】A81、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】B82、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)【答案】C83、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A84、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D85、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費現(xiàn)金收入10萬元。當(dāng)月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為()。A.4.25萬元B.4.4萬元C.4.55萬元D.2.98萬元【答案】D86、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。A.有軌電車B.電動摩托車C.挖掘機D.叉車【答案】A87、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A88、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制定權(quán)說法不正確的的是（）。A.縣以上稅務(wù)機關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范性文件B.縣級稅務(wù)機關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者市以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)C.縣級稅務(wù)機關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當(dāng)提請上一級稅務(wù)機關(guān)制定D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件【答案】B89、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.9.42B.11.56C.12.39D.16.51【答案】B90、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A91、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標志。A.國家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實D.稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為【答案】C92、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部【答案】B93、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D94、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B95、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C96、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。A.在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】D97、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C98、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A99、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D100、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點的說法，不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.關(guān)稅有較強的涉外性D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收【答案】A多選題（共50題）1、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD2、（2018年真題）關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款，委托方應(yīng)補繳稅款，受托方不再補稅D.受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費稅E.委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD3、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國債利息收入C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款利息收入D.金融機構(gòu)對小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC4、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC5、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有（）。A.來料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報進口時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格C.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報內(nèi)銷時類似貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價格E.進料加工進口料件的制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格【答案】B6、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅C.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅D.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，減半征收土地增值稅E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅【答案】AC7、軟膠囊的崩解時限要求是A.15分鐘B.30分鐘C.45分鐘D.60分鐘E.120分鐘【答案】D8、關(guān)于以租賃方式進口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設(shè)備必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D9、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB10、（2009年）納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質(zhì)有密切關(guān)系D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限形式【答案】AC11、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物C.進料加工復(fù)出口的貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ABD12、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量E.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】ABC13、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國務(wù)院令公布C.稅收行政法規(guī)由國家稅務(wù)總局令公布D.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD14、下列情形中，以納稅人當(dāng)期污染物產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備B.通過暗管方式違法排放污染物C.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)D.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備E.規(guī)模化養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物【答案】ABCD15、（2018年真題）下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD16、下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿【答案】BD17、色譜系統(tǒng)適用性試驗不包括以下哪項參數(shù)A.理論塔板數(shù)B.重復(fù)性C.分離度D.拖尾因子E.比移值【答案】18、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。A.采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.代扣代繳資源稅的，為支付全部貨款的當(dāng)天D.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天E.采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天【答案】BD19、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A.甲企業(yè)不需繳納消費稅B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元【答案】C20、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有()。A.權(quán)力關(guān)系說B.債務(wù)關(guān)系說C.國家分配說D.公共需要說E.單一關(guān)系說【答案】AB21、下列收人中不征收增值稅的有()。A.貸款利息收入B.存款利息收入C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項維修資金D.納稅人取得中央財政補貼收人E.受托銷售商品取得手續(xù)費收人【答案】BCD22、下列哪種藥物是烷化劑類抗腫瘤藥A.環(huán)磷酰胺B.卡莫氟C.紫杉醇D.阿糖胞苷E.順鉑【答案】A23、下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.對汽車進行修理B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)E.搭腳手架【答案】BC24、下列各項中關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量C.以應(yīng)稅消費品自產(chǎn)自用的（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品），為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費品，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售，按照門市部對外銷售數(shù)量作為計稅依據(jù)【答案】ABC25、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設(shè)備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD26、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD27、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD28、以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅采用從價定率，稅率為20%D.納稅人收購煙葉，應(yīng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.煙葉稅按月計征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報繳納【答案】C29、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD30、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有()。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換【答案】ABC31、（2019年真題）關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.航空運輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設(shè)費B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額【答案】BCD32、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機構(gòu)的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費E.購置舊房的發(fā)票價格每年加計3%【答案】ABD33、納稅人進口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關(guān)稅D.應(yīng)稅車輛成交價E.進口增值稅【答案】ABCD34、以下情形中納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】AB35、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅B.增值率未超過20%，可以免征土地增值稅C.購買公寓樓時支付的契稅準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除D.購買公寓樓的貸款利息支出準予作為扣除項目予以扣除E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除【答案】AC36、關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C.國家稅務(wù)總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定最低計稅價格E.白酒消費稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定【答案】AD37、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款D.動物診療機構(gòu)提供動物清潔、美容、代理看護等服務(wù)E.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的提供資金無償借貸【答案】BD38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批原材料，價款50萬元（折合人民幣，下同），買方支付中介傭金3萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費2萬元；另進口一臺機器設(shè)備，價款8萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費4萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，支付與設(shè)備有關(guān)的且構(gòu)成該貨物進口后向中華人民共和國境內(nèi)銷售條件的特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后取得完稅憑證，由海關(guān)放行。已知原材料的關(guān)稅稅率為10%，機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則下列關(guān)于企業(yè)進口環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。A.該企業(yè)進口機器設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為16萬元B.該企業(yè)應(yīng)繳納進口機器設(shè)備關(guān)稅3萬元C.該企業(yè)應(yīng)繳納進口原材料關(guān)稅5.2萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅8.5萬元E.該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅8.7萬元【答案】BD39、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅