會計內(nèi)部控制制度

會計內(nèi)部掌握是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列掌握方法、措施和程序。本制度適用于分公司、各部門。會計內(nèi)部掌握根本目標確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。標準公司會計行為，保證會計資料真實、完整。堵塞漏洞、消退隱患，防止并準時覺察、訂正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。會計內(nèi)部掌握根本原則會計內(nèi)部掌握遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際狀況。會計內(nèi)部掌握約束公司內(nèi)部涉及會計工作的全部人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部掌握的權(quán)力。會計內(nèi)部掌握涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關(guān)鍵掌握點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反響等各個環(huán)節(jié)。會計內(nèi)部掌握保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務相互分別，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責清楚、相互制約、相互監(jiān)視。會計內(nèi)部掌握遵循本錢效益原則，以合理的掌握本錢到達最正確的掌握效果。會計內(nèi)部掌握的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程、選購與付款、籌資、銷售與收款、本錢費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計掌握。會計內(nèi)部掌握的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程、選購與付款、籌資、銷售與收款、本錢費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計掌握。位分別，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。公司建立實物資產(chǎn)治理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進展掌握，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。強投資工程立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計掌握，加強工程的預算、招投標、質(zhì)量治理等環(huán)節(jié)的會計掌握，防范決策公司合理設置選購與付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位，建立和完善選購與付款的會計掌握程序，加強請購、審批、合同訂立、選購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計掌握，堵塞選購環(huán)節(jié)的漏洞，削減選購風險。公司加強對籌資活動的會計掌握，合理確定籌資規(guī)模和籌資構(gòu)造、選擇籌資方式，降低資金本錢，防范和掌握財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計掌握，避開或削減壞賬損失。公司建立本錢費用掌握系統(tǒng)，做好本錢費用治理的各項根底工作，制定本錢費用標準，本費用，提高經(jīng)濟效益。公司加強對擔保業(yè)務的會計掌握，嚴格掌握擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，和把握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，防范潛在風險，避開或削減可能發(fā)生的損失。16.不相容職務相互分別掌握要求公司依據(jù)不相容職務相分別的原則，合理設置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。16.不相容職務相互分別掌握要求公司依據(jù)不相容職務相分別的原則，合理設置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。授權(quán)批準掌握要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。會計系統(tǒng)掌握要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接方法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)視職能。預算掌握要求公司加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的治理，明確預算工程，建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，準時分析和掌握預算差異，實行改進措施，確保預算的執(zhí)行。財產(chǎn)保全掌握要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，實行定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。風險掌握要求公司樹立風險意識，針對各個風險掌握點，建立有效的風險治理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進展全面防范和掌握。內(nèi)部報告掌握要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動狀況，準時供給業(yè)務活動中的重要信息，增加內(nèi)部治理的時效性和針對性。電子信息技術(shù)掌握要求運用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部掌握系統(tǒng)，削減和消退人為操縱因素，確保會計內(nèi)部掌握的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的掌握。公司重視會計內(nèi)部掌握的監(jiān)視檢查工作，由特地機構(gòu)或者指定特地人員具體負責會計內(nèi)部掌握執(zhí)行狀況的監(jiān)視檢查，確保會計內(nèi)部掌握的貫徹實施。會計內(nèi)部掌握檢查的主要職責是：對會計內(nèi)部掌握的執(zhí)行狀況進展檢查和評價。寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部掌握上存在的缺陷提出改進建議。對執(zhí)行會計內(nèi)部掌握成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部掌握的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部掌握的建立健全及有效實施進展評價，承受托付的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對托付公司會計內(nèi)部掌握中的重大缺陷提出書面報告。財務中心對會計內(nèi)部掌握的執(zhí)行狀況進展監(jiān)視檢查。一、總則111231日止。會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計記賬承受借貸記賬法。會計記錄的文字使用中文。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，照實反映財務狀況和經(jīng)營成果。會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟治理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營治理的需要。會計核算依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進展，會計指標口徑全都、相互可比。會計處理方法前后各期全都，不得隨便變更。如確有必要變更，將變更的狀況、變更的緣由及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。會計核算準時進展。會計記錄和會計報表清楚明白，便于理解和利用。會計核算以權(quán)責發(fā)生制為根底。收入與其相關(guān)的本錢、費用相互配比。會計核算遵循慎重原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。各項財產(chǎn)物資按取得時的實際本錢計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。財務報告全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，單獨反映。二、資產(chǎn)資產(chǎn)分為流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流淌資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等?，F(xiàn)金及各種存款依據(jù)實際收入和支出數(shù)記賬。短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應按取得時的實際本錢記賬。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面本錢的差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。應應收賬款的備抵工程列示。各種應收及預付款項準時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認計報表中單獨列示。存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，準時進展處理，計入當期損益。各種存貨在會計報表中以實際本錢列示。長期投資是指不預備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流淌資產(chǎn)下單列工程反映。固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2023元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊依據(jù)固定資產(chǎn)原值、估量凈殘值、估量使用年限，清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際本錢記賬；承受投資取得的無形資產(chǎn)，記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。改進支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。其他資產(chǎn)是指除以上各工程以外的資產(chǎn)。三、負債負債是公司所擔當?shù)哪芤载泿庞嬃?、需以資產(chǎn)或勞務償付的債務。負債分為流淌負債和長期負債。流淌負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)歸還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。各確定后，進展調(diào)整。流淌負債的余額在會計報表中分項列示。長期負債是指歸還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。將于一年內(nèi)到期歸還的長期負債。在流淌負債下單列工程反映。四、全部者權(quán)益全部者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的全部權(quán)，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未安排利潤等。投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、承受捐贈的資產(chǎn)價值等。盈余公積金是指依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。未安排利潤是公司留于以后年度安排的利潤或待安排利潤。如有未彌補虧損，應作為全部者權(quán)益的減項反映。五、收入收入是公司在銷售商品或者供給勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括根本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、供給勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應作為營業(yè)收入的抵減工程記賬。六、費用費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項消耗。直接為供給勞務等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營本錢；發(fā)生的各項間接費用，按肯定標準安排計入經(jīng)營本錢。公司行政治理部門為組織和治理經(jīng)營活動而發(fā)生的治理費用和財務費用，為銷售和供給勞務而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，按肯定標準安排計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。本錢計算一般按月進展。公司按實際發(fā)生額核算費用和本錢。承受定額本錢或者打算本錢方法的，合理計算本錢差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際本錢。公司正確、準時地結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。七、利潤利潤是公司在肯定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。利潤的構(gòu)成和利潤安排的各個工程，在會計報表中分項列示。八、財務報告財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務狀況說明書。資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定日期財務狀況的報表。損益表是反映公司在肯定期間的經(jīng)營成果及其安排狀況的報表?，F(xiàn)金流量表是反映在肯定會計期間現(xiàn)金收入和支出狀況的會計報表。會計報表可以依據(jù)需要，承受前后期比照方式編列。實行前后期比照方式編列的，上期的工程分類和內(nèi)容與本期不全都的，將上期數(shù)按本