2023年工程審計(jì)年度工作總結(jié)（二）

第3頁(yè)共3頁(yè)2023年?工程審計(jì)年?度工作總結(jié)?（二）前?段時(shí)間對(duì)一?個(gè)工程項(xiàng)目?進(jìn)行審計(jì)，?在審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題比?較多，主要?有工程完工?時(shí)間不及時(shí)?、設(shè)備采購(gòu)?不按規(guī)定時(shí)?間到貨、設(shè)?備質(zhì)量與合?同約定不符?、預(yù)算的更?改沒(méi)經(jīng)過(guò)審?批、施工材?料與合同不?符、工程變?更依據(jù)不足?、工程簽證?手續(xù)及依據(jù)?不全等。其?中最嚴(yán)重的?是有大量的?工程簽證單?，一個(gè)幾個(gè)?億的項(xiàng)目，?工程簽證就?達(dá)___%?(___億?)還多，有?些單項(xiàng)項(xiàng)目?簽證比原預(yù)?算多___?%。工地解?釋原因是施?工地地質(zhì)復(fù)?雜，所以增?加大量工程?施工。由于?工廠已進(jìn)行?生產(chǎn)階段，?所以高層只?能根據(jù)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題，作?出暫停付款?的措施。?我們?cè)赺_?_時(shí)發(fā)現(xiàn)，?由于沒(méi)有對(duì)?項(xiàng)目實(shí)行事?中監(jiān)督，即?是對(duì)施工現(xiàn)?場(chǎng)監(jiān)管不到?位，與致造?成大量的工?程簽證單無(wú)?法核實(shí)，在?工程簽證中?主要問(wèn)題的?是隱蔽工程?。所謂工程?簽證，就是?在建設(shè)工程?項(xiàng)目實(shí)施過(guò)?程中，業(yè)主?與承包商就?需要調(diào)整或?補(bǔ)充的事項(xiàng)?，在協(xié)商一?致的情況下?，經(jīng)雙方簽?字蓋章而訂?立的一種補(bǔ)?充證明材料?。許多工程?項(xiàng)目通過(guò)虛?假簽證增加?工程造價(jià)取?得利益，使?竣工結(jié)算失?去了真實(shí)性??？傊?在進(jìn)行工程?項(xiàng)目審計(jì)時(shí)?應(yīng)重注意發(fā)?下問(wèn)題：?1、注意招?投標(biāo)是否合?規(guī)。建設(shè)項(xiàng)?目招投標(biāo)情?況審計(jì)是審?計(jì)的源頭，?只要從源頭?開(kāi)始規(guī)范，?才能有利于?公司施工管?理。工程項(xiàng)?目招投標(biāo)審?計(jì)的內(nèi)容主?要有：①_?__工程項(xiàng)?目招投標(biāo)程?序是否按公?司規(guī)定、是?否合規(guī)、合?法，其過(guò)程?是否按照“?公開(kāi)、公平?、公正”的?原則進(jìn)行。?②___有?無(wú)應(yīng)實(shí)行招?投標(biāo)的項(xiàng)目?而未招投標(biāo)?，有無(wú)為了?逃避招投標(biāo)?或鉆招投標(biāo)?方式的空子?，采取直接?確定或形式?招標(biāo)確定施?工、___?單位。③_?__附屬工?程、零星工?程是否經(jīng)過(guò)?招投標(biāo)。④?___中標(biāo)?單位是否具?備相應(yīng)的資?質(zhì)，有無(wú)施?工企業(yè)因自?身資質(zhì)較低?或無(wú)資質(zhì)，?采取___?或使用其他?單位資質(zhì)投?標(biāo)的情況。?2、注意?工程預(yù)算是?否超標(biāo)。檢?查工程結(jié)算?總額是否超?過(guò)預(yù)算總額?，預(yù)算變更?及調(diào)整是否?經(jīng)有權(quán)限有?領(lǐng)導(dǎo)審批;?單項(xiàng)工程預(yù)?算編制是否?真實(shí)、準(zhǔn)確?，包括工程?量計(jì)算是否?符合規(guī)定的?計(jì)算規(guī)則，?是否準(zhǔn)確;?分項(xiàng)工程預(yù)?算定額選套?是否合規(guī)，?選用是否恰?當(dāng)。3、?注意簽證手?續(xù)是否齊全?。檢查簽證?單是否有業(yè)?主駐工地代?表、承包商?、監(jiān)理工程?師的簽字蓋?章。簽證在?簽字過(guò)程中?模仿筆跡、?變相復(fù)印、?其他人代筆?等多種形式?。檢查簽證?有無(wú)雙方單?位蓋章，印?章是否偽造?，復(fù)印件與?原件是否一?致等是審核?的重要內(nèi)容?。4.注?意工程量的?是否相符。?要審核工程?量時(shí)，特別?注意是對(duì)于?工程量的簽?證，審核時(shí)?必須到現(xiàn)場(chǎng)?逐項(xiàng)丈量、?計(jì)算，逐筆?核實(shí)。特別?是對(duì)裝飾工?程和附屬工?程的隱蔽部?分應(yīng)作為審?核的重點(diǎn)。?因?yàn)檫@兩部?分往往沒(méi)有?圖紙或者圖?紙不很規(guī)范?，而現(xiàn)場(chǎng)勘?察又比較困?難。對(duì)破壞?性的審核也?不能大多。?5、注意?設(shè)備價(jià)格、?質(zhì)材的檢查?。在對(duì)設(shè)備?或材料進(jìn)行?審計(jì)時(shí)應(yīng)注?意合同價(jià)格?的合理性，?材料與質(zhì)量?是否與合同?約定相一致?，并將__?_合同設(shè)備?清單及財(cái)務(wù)?結(jié)算___?相結(jié)合，對(duì)?工程所需的?設(shè)備，要看?采購(gòu)合同清?單，如果屬?于業(yè)主直接?采購(gòu)的設(shè)備?，要注意設(shè)?備采購(gòu)的運(yùn)?雜費(fèi)、保管?費(fèi)的支付情?況，應(yīng)__?_合同內(nèi)容?是否包括_?__費(fèi)、調(diào)?試費(fèi)及附件?、配件等。?6、注意?定額套用的?標(biāo)準(zhǔn)。檢查?是否與公司?制定的標(biāo)準(zhǔn)?相適應(yīng)的結(jié)?算價(jià)格，定?額單價(jià)確定?了定額子項(xiàng)?工程的單位?價(jià)值。套用?定額分為直?接套用與換?算套用。對(duì)?直接套用的?審計(jì)，通過(guò)?對(duì)實(shí)際套用?定額價(jià)格與?定額規(guī)定的?價(jià)格是否相?符加以對(duì)比?進(jìn)行___?，著重應(yīng)對(duì)?主要材料、?主要機(jī)械、?人工等價(jià)格?進(jìn)行審計(jì)，?___套用?定額有無(wú)就?高不就低或?多套定額的?問(wèn)題。對(duì)換?算套用除完?成對(duì)直接套?用的___?工作外，還?要___對(duì)?應(yīng)該換算的?材料是否按?規(guī)定進(jìn)行換?算及換算方?法是否合理?、正確。?7、注意結(jié)?算取費(fèi)的標(biāo)?準(zhǔn)。取費(fèi)是?要工程預(yù)結(jié)?算時(shí)按照企?業(yè)資質(zhì)及取?費(fèi)類(lèi)別確定?的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?。進(jìn)行審計(jì)?時(shí)應(yīng)首先熟?悉施工合同?、協(xié)議，了?解施工企業(yè)?的資質(zhì)等級(jí)?、工程類(lèi)別?、承包方式?、結(jié)算方式?、工期狀況?、優(yōu)惠讓利?等，施工合?同條款是否?合法;了解?建筑物結(jié)構(gòu)?、施工方法?、施工條件?，機(jī)械選用?的型號(hào)、臺(tái)?數(shù)等;最后?應(yīng)仔細(xì)研究?費(fèi)用定額及?相關(guān)取費(fèi)文?件。明確各?項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)?取條件、適?用范圍、計(jì)?算基數(shù)，并?結(jié)合實(shí)際情?況加以__?_，對(duì)適用?不同費(fèi)用政?策的同一工?程，應(yīng)按工?程量劃分分?別計(jì)算相應(yīng)?費(fèi)用，__?_有無(wú)擴(kuò)大?取費(fèi)基數(shù)的?問(wèn)題。如在?審計(jì)時(shí)常有?發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)?用標(biāo)準(zhǔn)的情?況。附件?一：工程量?計(jì)算審核十?大要點(diǎn)1?、計(jì)算口徑?是否與規(guī)定?項(xiàng)目一致;?2、是否?按工程量計(jì)?