行政事業(yè)單位內部稽核制度模板

內部稽核制度第一章

總則第一條：為了進一步提高中心內部管理水平，規(guī)范內部控制，更好地督促中心的工作，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)及《****醫(yī)療保障辦內部控制規(guī)范》特制訂本制度。第二條：中心稽核業(yè)務范圍，包括賬務、業(yè)務、財務、總務五項，除另有規(guī)定外，均以本制度規(guī)定辦理。第三條：對稽核人員的要求1．稽核人員除依照規(guī)定審核憑證賬表外，還需分赴各部門實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。2．稽核人員前往稽核之前，應先準備并收集有關資料，擬訂計劃及進度表。3．稽核人員在執(zhí)行任務時，需依據各項有關規(guī)定辦理，如有疑問，可隨時向有關部門詳細查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還可請其出具書面說明。第二章

稽核內容和程序第四條：賬務稽核1．審核或檢查記賬憑證時，注意下列事項：（1）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。（2）會計科目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數字的計算是否正確。（3）轉賬是否合理、借貸方數字是否相符。（4）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。（5）記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準確，手續(xù)是否完備。（6）記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。（7）記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。（8）記賬憑證的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。2．賬簿檢查時，注意下列事項：（1）各種賬簿的記載是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬是否當日記載完畢。（2）各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目余額相符，是否按日或定期核對。與相對科目的余額是否相符，有無漏轉現象。（3）現金日記賬的余額是否與庫存金額相符。（4）各種賬簿的啟用、移交及編制明細賬目等是否完備。（5）各種賬簿是否有經核準后而自行改訂者。（6）各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，備忘簿是否登記，賬簿的銷毀是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第五條：業(yè)務稽核，檢查時，注意下列事項：（1）各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無遺漏。（2）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。（3）數字計算是否正確，簽章是否齊全。（4）報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。（5）報表保存方法及放置地點是否妥善。第六條：財務稽核，檢查儲藏物品，注意下列事項：（1）儲藏物品的保管是否妥善。（2）儲藏物品的種類、數量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。（3）儲藏物品的質量、規(guī)格是否與賬面相符。（4）領物憑證，是否均經有關人員簽章方可核發(fā)。（5）已領物品未轉賬者