行政事業(yè)單位貨幣資金管理辦法模板

貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)資金管理，確保貨幣資金安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱貨幣資金是指單位擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。第三條財(cái)務(wù)部門是單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)單位貨幣資金管理辦法的制定和實(shí)施，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條xx財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是貨幣資金的主要管理人員，對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。各崗位出納、會(huì)計(jì)是貨幣資金具體管理和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，應(yīng)根據(jù)權(quán)限負(fù)責(zé)管理貨幣資金，不得由一人負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第二章貨幣資金支付審批程序第五條貨幣資金支付審批程序。支付申請(qǐng)。各單位填寫借款單或報(bào)銷單，列明收款人、付款事由、支付金額、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目名稱及編號(hào)，經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，連同原始憑證、合同或協(xié)議等相關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門審核。支付審核。會(huì)計(jì)審核人員對(duì)各單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)審核人員在對(duì)提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核后，填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。支付復(fù)核。各會(huì)計(jì)復(fù)核人員收到審核人員提供的記賬憑證后，對(duì)付款金額是否準(zhǔn)確、資料是否齊全、手續(xù)是否完備、是否符合規(guī)定、結(jié)算方式是否妥當(dāng)?shù)冗M(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無誤后交出納人員辦理支付。辦理支付。出納人員收到復(fù)核人員提供的記賬憑證后，應(yīng)依據(jù)自身的崗位職責(zé)要求，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)后辦理付款手續(xù)。出納人員辦理貨幣資金的收付必須根據(jù)已復(fù)核的記賬憑（包括紙質(zhì)記賬憑證和計(jì)算機(jī)核算系統(tǒng)中的記賬憑證），業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)對(duì)記賬憑證（同上）進(jìn)行出納復(fù)核。第三章現(xiàn)金管理第六條根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位的實(shí)際情況使用現(xiàn)金，現(xiàn)金開支具體范圍如下：結(jié)算起點(diǎn)（一千元）以下的零星支出。不能通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算而需使用現(xiàn)金支付的特殊情況。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的開支應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則，財(cái)會(huì)人員可拒絕支付。第七條現(xiàn)金出納應(yīng)按規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收取現(xiàn)金時(shí)必須驗(yàn)明真?zhèn)?，防止收取假幣，交款人?yīng)在出納點(diǎn)驗(yàn)完畢后離開；支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清后離開。第八條各單位收取的現(xiàn)金必須及時(shí)入賬，不得截留、挪用、私存和坐支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。第九條每日業(yè)務(wù)終了，現(xiàn)金出納人員應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，不定期抽查庫存現(xiàn)金，并及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬和總賬，做到賬款、賬賬相符。如出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或現(xiàn)金短款，必須查明原因，及時(shí)向主管人員報(bào)告，確認(rèn)為短款的，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償，長(zhǎng)款應(yīng)掛賬處理，不得以長(zhǎng)款抵補(bǔ)短款，不得用白條抵充庫存現(xiàn)金。第十條外幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和單位關(guān)于外匯管理的規(guī)定辦理匯兌、繳存業(yè)務(wù)。第十一條對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。控制庫存現(xiàn)金數(shù)額，對(duì)超過限額的部分應(yīng)及時(shí)存入開戶銀行，庫存現(xiàn)金不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)提取補(bǔ)足。第四章銀行存款的管理第十二條應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、及國(guó)家其他相關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶開立、變更和銷戶手續(xù)，按照規(guī)定使用銀行賬戶。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。第十三條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，不得簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支付憑證；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)際交易關(guān)系的票據(jù)；不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他任何單位和個(gè)人使用。第十四條銀行出納應(yīng)按規(guī)定的工作程序辦理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員不得將支票直接交給收款單位人員，并提醒經(jīng)辦人員在收到簽發(fā)的支票后認(rèn)真核對(duì)內(nèi)容。第十五條銀行出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的收款單位信息支付款項(xiàng)，經(jīng)辦人不得自行變更收款人信息，經(jīng)辦人提供的收款人信息與會(huì)計(jì)審核人員確認(rèn)的不一致時(shí)，出納人員應(yīng)拒絕付款。因特殊情況需要變更收款人信息的，應(yīng)重新進(jìn)行審核，收回原支票，并對(duì)原憑證作紅字沖銷，出納根據(jù)新的憑證重新開具支票。因支票過期未結(jié)算的，應(yīng)收回原支票，新重填制記賬憑證，并對(duì)原記賬憑證紅字沖銷，出納根據(jù)新的憑證重新開具支票。第十六條零余額賬戶用款額度執(zhí)行銀行存款的使用和管理規(guī)定。第十七條使用網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)算，必須指定專人對(duì)網(wǎng)銀平臺(tái)進(jìn)行管理。除指定人員外，其他人員不得越權(quán)操作網(wǎng)銀結(jié)算業(yè)務(wù)。第十八條銀行對(duì)賬人員按時(shí)與銀行對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理，特別是銀行已付單位未付的，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系查明。對(duì)于懸置時(shí)間長(zhǎng)的未達(dá)賬項(xiàng)，以及單筆10萬元以上未達(dá)賬項(xiàng)需重點(diǎn)清查，并將存在的問題及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，督促有關(guān)單位和人員盡快辦理入賬手續(xù)。第十九條銀行對(duì)賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”在次年裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案一并交檔案管理部門保管。第二十條因經(jīng)辦人員工作失誤造成單位損失的，在明確責(zé)任后，追究相關(guān)人員責(zé)任。第五章監(jiān)督檢查第二十一條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部門貨幣資金共同負(fù)責(zé)，組織實(shí)施對(duì)貨幣資金實(shí)行定期和不定期的監(jiān)督檢查。第二十二條貨幣資金的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：是否采取了必要的安全防范設(shè)施，包括保險(xiǎn)柜、防盜門、防盜網(wǎng)等設(shè)施的配備情況。內(nèi)部牽制制度是否完善，崗位分工是否合理。貨幣資金的完整性，即庫存現(xiàn)金是否賬款相符，是否存在白條抵庫現(xiàn)象，是否有挪用現(xiàn)象；銀行存款是否調(diào)節(jié)相符，有無不明原因的長(zhǎng)期未達(dá)賬款，是否與賬面一致。貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理是否符合規(guī)定，一是業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否符合規(guī)定；二是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的