采購審計內(nèi)容

采購審計內(nèi)容（一）一、審計概要（一）采購申請1、根據(jù)采購計劃制定的流程，分析需求部門是否按庫存情況、采購周期和工作計劃制訂購置計劃。2、抽查采購計劃審批單，查看是否經(jīng)過相關(guān)權(quán)限審批。3、需求部門是否按工作計劃和庫存情況制訂申請采購計劃。4、需求部門是否設(shè)立安全庫存現(xiàn)金，是否有物資采購周期。（二）采購價格1、檢查物資采購比價資料，核實是否經(jīng)過三家比價，比價資料是否保存；價格審核是否依照權(quán)限進行審批，如單價三千以內(nèi)的需提交經(jīng)理審批，總價值超過五萬的，需主管審批。2、對于指定供應商，是否考察過供應商，考察資料是否存檔；如果供應商資質(zhì)有限，是否將書面結(jié)果反饋給需求部門。3、長期從固定供應商采購的商品，采購部門是否定期進行市場價格調(diào)查，是否有書面形式的存檔，并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導的審批。如果采購物資室固定報價的，遇到市場降價，是否及時與供應商協(xié)商,是否記錄協(xié)調(diào)過程，雙方簽字蓋章。如果價格上調(diào)是否按首次采購進行市場調(diào)價。4、是否有采購人員詢價操作不規(guī)范的情況，如采購員電話詢價，供應商未書面形式報價。5、審計人員對物資采購市場價格進行調(diào)查，對比采購部部門的市場調(diào)價資料、采購部門比價核實是否存在異常；檢查是否存在潛在舞弊風險如果有長期固定的合作供應商，因其長期與公司合作，對其信任度高，從而未對供應商提供的產(chǎn)品進行定期、不定期的市場價格調(diào)查，可能存在供應商結(jié)算價格較市場價格高的情況。6、公司采購部門是否設(shè)立采購人員崗位輪換相關(guān)規(guī)定，對負責長期固定合作供應商的采購人員實行崗位輪換制度，以降低采購人員串通供應商舞弊的風險。7、調(diào)取供應商報價資料（1）抽查供應商報價資料，查看供應商報價資料是否以書面格式予以提供，并加蓋印章。（2）查看供應商報價資料中是否有報價日期信息，核實該日期是否與物資采購規(guī)劃日期相一致；沒有填寫日期則存在風險，審計人員應核實報價資料真實性，以及與該批物資采購的相關(guān)性。（3）查看報價是否是原件，如果不是原件，審計人員應該評估相關(guān)風險，并檢查原件的存放地點是否合規(guī)。（4）是否存在某些物資供應商未提供報價，采購時未詢價，付款時才讓供應商報價的情況；或者詢價、采購時供應商口頭報價，付款時才讓供應商提供正式書面形式的報價。采購審計（二）一、采購訂單1、從系統(tǒng)中導出采購訂單明細，核實采購訂單是否未經(jīng)部門主管批準即發(fā)送給供應商采購。2、采購訂單中品牌、價格、規(guī)格、型號等信息是否與報價資料、申請購置的信息相一致。3、是否以書面形式發(fā)給供應商采購訂單。4、是否將一?批貨物拆分成多批貨物進行采購，以規(guī)避價格審批權(quán)限。例如采購300臺電腦共計80萬元，采購比價詢價流程及采購訂單需要經(jīng)過采購總監(jiān)審批，將該筆需求拆分成10筆30臺電腦的訂單，每筆訂單8萬元，比價、詢價流程及采購訂單在20萬元以內(nèi)只需主管審核即可。二、驗收入庫1、采購員是否及時追蹤訂單執(zhí)行情況，從而評估供應商交貨期對需求部門的影響。2、 是否有兩個以上部門參與到貨驗收，應經(jīng)由物資需求部門、物資管理部門、采購部門參與驗收并簽字確認。3、 物資的品項、數(shù)量、規(guī)格、品牌等是都與訂單信息相一致；如果存在不一致的情況，采購部門是否及時與供應商聯(lián)系，拒收，并辦理退貨并計入供應商相關(guān)考評。4、 抽樣檢查物資的交貨，是否由相關(guān)部門進行檢驗，并出具檢驗報告檢查不合格的貨物是否辦理拒收和退貨處理；并作為對供應商的考評依據(jù)。5、在驗收期內(nèi)是否及時驗收，如果沒有及時驗收，是否出具相關(guān)說明并經(jīng)部門領(lǐng)導審批；是否有未在驗收期內(nèi)及時驗收，過了驗收期出現(xiàn)質(zhì)量狀況的問題，與供應商產(chǎn)生糾紛，造成損失。6、采購需要安裝的固定資產(chǎn)，檢查是否在安裝調(diào)試后才辦理驗收。7、采購的物資是否存在驗收后未入庫即發(fā)放使用的情況。8、需要供應商提供樣品檢驗的，對樣品的合格評估，是否存在不是需求領(lǐng)取試用的人進行的，而是直接由接受樣品的收貨人評估（存在舞弊風險）9、是否存在采購部與使用部門溝通脫節(jié)的情況，導致采購中出現(xiàn)溝通不便及其他問題的情況。例如：采購的物資存在質(zhì)量問題，驗收時未發(fā)現(xiàn)，使用發(fā)現(xiàn)問題后,使用部門未與采購部門溝通。公司也無相關(guān)制度規(guī)定，導致采購的物資沒有售后，閑置浪費。10、檢查大型、重要設(shè)備的使用、維護記錄，詢問相關(guān)人員，是否存在技術(shù)驗收人員收受供應商好處，對技術(shù)性能、質(zhì)量參數(shù)等存在瑕疵的資產(chǎn)、貨物等