李征社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目管理

中央財(cái)政支持社會(huì)組織參與社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所李征電話:1380101146083557726郵箱:shfwsj@163.com

<今日主題第一章社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理第二章社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)第一章社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理指引主要內(nèi)容一、項(xiàng)目資金管理的基本原則二、加強(qiáng)預(yù)算管理三、規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理四、違規(guī)行為及處罰項(xiàng)目資金管理的原則（一）項(xiàng)目資金的種類包括中央財(cái)政資金和配套資金中央財(cái)政資金的性質(zhì)是政府補(bǔ)助資金。收款后不需開具票據(jù)，不繳納營業(yè)稅。配套資金包括其他財(cái)政資金、社會(huì)募集資金和自有資金。項(xiàng)目資金管理的原則（二）項(xiàng)目資金使用原則符合《管理辦法》和《實(shí)施方案》的規(guī)定，全部用于開展符合規(guī)定的社會(huì)服務(wù)活動(dòng)，具體應(yīng)遵循以下原則：1.合法性2.專款專用3.經(jīng)濟(jì)合理項(xiàng)目預(yù)算管理項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算使用項(xiàng)目資金。（未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整資金使用范圍）（一）項(xiàng)目預(yù)算的編制 （二）項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整 P2-P6項(xiàng)目預(yù)算編制原則和方法1.應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金的來源，分別編制中央財(cái)政資金和配套資金使用預(yù)算。2.按“社會(huì)服務(wù)支出”，“固定資產(chǎn)購置支出”和“項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用”分類列示，并按服務(wù)類型、或費(fèi)用種類進(jìn)行明細(xì)列報(bào)項(xiàng)目預(yù)算編制原則和方法3.項(xiàng)目方案或預(yù)算表應(yīng)列明以下內(nèi)容：項(xiàng)目的主要內(nèi)容、實(shí)施范圍、實(shí)施區(qū)域、服務(wù)類型、受益群體和受益人數(shù)、費(fèi)用種類和標(biāo)準(zhǔn)。4.預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的確定國家有規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國家無相關(guān)規(guī)定的，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合項(xiàng)目實(shí)際情況并遵循經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原則。并注意：項(xiàng)目預(yù)算編制制原則和方法法（1）注意講課費(fèi)費(fèi)、專家咨詢詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)費(fèi)的不同（2）受益人、志志愿者的交通通費(fèi)與執(zhí)行單單位人員交通通費(fèi)列支項(xiàng)目目不同（3）專業(yè)社工服服務(wù)人員的費(fèi)費(fèi)用應(yīng)區(qū)分本本單位人員與與外聘人員的的界限；中央財(cái)政資金金中列支的本本單位專業(yè)社社工服務(wù)人員員工資，不得得超過社工服服務(wù)活動(dòng)資金金預(yù)算總額的的15%（4）中央財(cái)政資資金列支的項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用用不超過8%；項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)調(diào)整因各種原因?qū)?dǎo)致項(xiàng)目無法法按原項(xiàng)目方方案實(shí)施可進(jìn)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算算的調(diào)整。預(yù)預(yù)算調(diào)整分為為：審核調(diào)整預(yù)算算P7申請調(diào)整預(yù)算算P8（不需要進(jìn)行行預(yù)算調(diào)整的的情形P9）審核調(diào)整預(yù)算算的內(nèi)容項(xiàng)目立項(xiàng)后，，會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對項(xiàng)目預(yù)預(yù)算進(jìn)行審核核，發(fā)現(xiàn)存在在下述情況的的，通知項(xiàng)目目執(zhí)行單位進(jìn)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整整或完善：（1）項(xiàng)目目支出出預(yù)算算（包包括支支出預(yù)預(yù)算表表和項(xiàng)項(xiàng)目方方案中中的相相關(guān)內(nèi)內(nèi)容））中未未列明明受益益對象象種類類（或或服務(wù)務(wù)種類類）、、受益益人數(shù)數(shù)、費(fèi)費(fèi)用或或服務(wù)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及金金額的的（2）支出出預(yù)算算編制制不符符合項(xiàng)項(xiàng)目管管理規(guī)規(guī)定的的審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算的的內(nèi)容容（3）批準(zhǔn)準(zhǔn)的立立項(xiàng)金金額與與申報(bào)報(bào)金額額有差差異的的項(xiàng)目目，項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單單位需需要同同比例例縮減減項(xiàng)目目規(guī)模模，縮縮減配配套資資金的的金額額。不屬于于審核核調(diào)整整預(yù)算算的內(nèi)內(nèi)容對于項(xiàng)目項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)內(nèi)容、、實(shí)施施范圍圍、實(shí)實(shí)施區(qū)區(qū)域、、服務(wù)務(wù)類型型、受受益人人群等等發(fā)生生變化化，屬屬于““申請請調(diào)整整預(yù)算算”的的范圍圍，審審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算環(huán)環(huán)節(jié)暫暫不受受理，，由項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單單位另另行申申報(bào)審審核。。審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算程程序（1）會(huì)計(jì)計(jì)師事事務(wù)所所對項(xiàng)項(xiàng)目立立項(xiàng)書書進(jìn)行行初審審，對對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在在上述述問題題的項(xiàng)項(xiàng)目，，與項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單單位溝溝通，，對于于需要要進(jìn)行行預(yù)算算調(diào)整整或完完善的的項(xiàng)目目形成成《審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算審審批表表》（電子子版）），通通知項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單單位進(jìn)進(jìn)行修修改，，對預(yù)預(yù)算金金額有有變化化的項(xiàng)項(xiàng)目，，要求求同時(shí)時(shí)填報(bào)報(bào)《項(xiàng)目預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整情情況表表》。01審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算審審批表表.xlsx03預(yù)算調(diào)調(diào)整情情況表表.xlsx審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算程程序（2）完成成預(yù)算算調(diào)整整后，，事務(wù)務(wù)所于于2月3日前在在《審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算審審批書書》和《項(xiàng)目預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整情情況表表》上蓋章章，傳傳真至至項(xiàng)目目執(zhí)行行單位位。（3）項(xiàng)目目執(zhí)行行單位位將經(jīng)經(jīng)事務(wù)務(wù)所確確認(rèn)的的《審核調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算審審批表表》和《項(xiàng)目預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整情情況表表》一式兩兩份蓋蓋章后后于2月12日前與與申報(bào)報(bào)書一一并報(bào)報(bào)送至至民政政部民民間組組織管管理局局辦公公室，，并由由辦公公室轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交事事務(wù)所所。申請調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算的的內(nèi)容容項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單單位不不能按按申報(bào)報(bào)的方方案執(zhí)執(zhí)行，，在項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)內(nèi)容、、實(shí)施施范圍圍、實(shí)實(shí)施區(qū)區(qū)域、、服務(wù)務(wù)類型型、受受益人人群、、預(yù)算算子項(xiàng)項(xiàng)金額額等發(fā)發(fā)生重大變變化的，可可申請請進(jìn)行行預(yù)算算調(diào)整整。申請配配套資資金的的調(diào)整整事項(xiàng)項(xiàng)，僅僅限于于項(xiàng)目目支出出預(yù)算算的子子項(xiàng)目目之間間的調(diào)調(diào)整，，不涉涉及配配套資資金總總金額額的調(diào)調(diào)整。。申請預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整程程序—中央財(cái)財(cái)政資資金（1）需要要申請請調(diào)整整預(yù)算算的單單位，，項(xiàng)目目執(zhí)行行單位位應(yīng)于6月30日前提提出申申請，并填寫寫《申請調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算審審批表表》，對預(yù)預(yù)算金金額有有變化化的項(xiàng)項(xiàng)目，，應(yīng)填填列《項(xiàng)目預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整情情況表表》的電子子版報(bào)報(bào)送會(huì)會(huì)計(jì)師師事務(wù)務(wù)所。。02-1申請調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算審審批表表表（（中央央財(cái)政政資金金）.xlsx02-2申請調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算審審批表表表（（配套套資金金）.xlsx申請預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整程程序—中央財(cái)財(cái)政資資金（2）會(huì)計(jì)計(jì)師事事務(wù)所所審核核并與與民政政部民民間組組織管管理局局辦公公室溝溝通后后，將將審核核意見見通知知項(xiàng)目目執(zhí)行行單位位（3）項(xiàng)目執(zhí)行行單位將經(jīng)經(jīng)事務(wù)所確確認(rèn)的《申請調(diào)整預(yù)預(yù)算審批表表》、《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)調(diào)整情況表表》一式三份（（地方性執(zhí)執(zhí)行單位一一式四份并并經(jīng)省級民民間組織管管理局確認(rèn)認(rèn)）蓋章后后于7月20日報(bào)送會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所所。申請預(yù)算調(diào)調(diào)整程序—中央財(cái)政資資金（4）事務(wù)所正正式簽署審審核意見后后于7月31日前報(bào)送民民政部民間間組織管理理局辦公室室。民政部部民間組織織管理局辦辦公室審核核確認(rèn)后返返回項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單位、、事務(wù)所和和地方民管管局各一份份。（7月31日后原則上上不再接受受調(diào)整預(yù)算算的申請。。）申請預(yù)算調(diào)調(diào)整程序—配套資金（1）項(xiàng)目執(zhí)行行單位于6月30日前將《申請調(diào)整預(yù)預(yù)算審批表表》、《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)調(diào)整情況表表》電子版報(bào)送送會(huì)計(jì)師事事務(wù)所。（2）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所審核核后，將審審核意見通通知項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單位，，項(xiàng)目執(zhí)行行單位將經(jīng)經(jīng)事務(wù)所確確認(rèn)的《申請調(diào)整預(yù)預(yù)算審批表表》、《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)調(diào)整情況表表》一式兩份蓋蓋章后于7月20日送達(dá)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所所。（3）事務(wù)所正正式簽署審審核意見后后于7月31日前返回項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)行單單位一份。。不需要進(jìn)行行預(yù)算調(diào)整整的情形（1）項(xiàng)目實(shí)際際執(zhí)行中，，在項(xiàng)目主主要內(nèi)容未未發(fā)生重大大變化并保保證原有公公益目的可可以實(shí)現(xiàn)的的前提下，，各子項(xiàng)目目之間實(shí)際際支出金額額與預(yù)算金金額變化不不超過原預(yù)預(yù)算金額15%的。（2）項(xiàng)目實(shí)際際執(zhí)行中，，個(gè)別子項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際際支出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不一致致時(shí)，在符符合國家相相關(guān)規(guī)定的的前提下，，如果變化化合理且不不超過原預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的的15%的。（3）配套資金金投入總額額不變的情情況下，配配套資金的的來源在不不同種類配配套資金之之間進(jìn)行調(diào)調(diào)整。不需要進(jìn)行行預(yù)算調(diào)整整的情形（4）發(fā)展示范范項(xiàng)目使用用中央財(cái)政政資金購買買固定資產(chǎn)產(chǎn)金額低于于預(yù)算金額額，并將節(jié)節(jié)約資金用用作執(zhí)行項(xiàng)項(xiàng)目的費(fèi)用用或社會(huì)服服務(wù)活動(dòng)支支出的。（5）項(xiàng)目執(zhí)行行單位將節(jié)節(jié)約的項(xiàng)目目執(zhí)行費(fèi)用用用于社會(huì)會(huì)服務(wù)活動(dòng)動(dòng)支出，不不需要進(jìn)行行預(yù)算調(diào)整整的。（6）項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行費(fèi)用用各子項(xiàng)項(xiàng)之間調(diào)調(diào)劑使用用的。（7）其他不不產(chǎn)生原原則性影影響的情情況。項(xiàng)目實(shí)施施和資金金使用管管理（一）健健全內(nèi)部部管理制制度項(xiàng)目管理理財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管理（二）規(guī)規(guī)范受益益對象的的選擇制度完善善：明確確受益對對象的范范圍、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和確確定程序序執(zhí)行規(guī)范范：按程程序開展展，必要要時(shí)公示示資料完整整：受益益人選擇擇資料保保存完整整項(xiàng)目實(shí)施施和資金金使用管管理（三）加加強(qiáng)項(xiàng)目目執(zhí)行的的管理不得將項(xiàng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包包、分包包給其他他組織實(shí)實(shí)施不得將項(xiàng)項(xiàng)目委托托給有直直接利益益關(guān)系的的其他組組織或個(gè)個(gè)人合作作開展項(xiàng)項(xiàng)目或購購買物資資（服務(wù)務(wù)）。確?？钗镂镉糜谝?guī)規(guī)定的受受益對象象或社會(huì)會(huì)服務(wù)活活動(dòng)。（四）規(guī)規(guī)范物資資或服務(wù)務(wù)的購買買履行必要要的詢價(jià)價(jià)或比價(jià)價(jià)程序保存詢價(jià)價(jià)或比價(jià)價(jià)的過程程資料簽訂合同同項(xiàng)目實(shí)施施和資金金使用管管理（五）嚴(yán)嚴(yán)格資金金撥付程程序1.嚴(yán)格資金金使用的的審批審批程序序票票據(jù)合合法資資料料完整2.按進(jìn)度使使用和撥撥付資金金據(jù)實(shí)列支支，支出相關(guān)關(guān)按項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度使用用和撥付付。避免大額額現(xiàn)金支支付，杜杜絕公款款私存3.規(guī)范資金金撥付和和使用程程序直接撥付付受益人人或服務(wù)務(wù)提供單單位項(xiàng)目實(shí)施施和資金金使用管管理（六）按按規(guī)定的的范圍和和標(biāo)準(zhǔn)使使用資金金嚴(yán)格按照照預(yù)算所所明確的的受益對對象或服服務(wù)活動(dòng)動(dòng)的范圍圍、數(shù)量量、費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)據(jù)據(jù)實(shí)列支支，（七）加加強(qiáng)配套套資金使使用管理理按規(guī)定投投入和使使用（八）按按規(guī)定繳繳納各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施施和資金金使用管管理（九）履履行受益益對象確確認(rèn)（十）受受益對象象回訪（十一））規(guī)范項(xiàng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)計(jì)核算（十二））項(xiàng)目檔檔案的管管理幾個(gè)重要要事項(xiàng)的的處理1.配套資金金的使用用2.社工服務(wù)務(wù)人員的的工資3.購買固定定資產(chǎn)4.項(xiàng)目執(zhí)行行費(fèi)用5.自身免費(fèi)費(fèi)服務(wù)的的確認(rèn)6.受益對象象確認(rèn)7.受益對象象回訪配套資金金的使用用配套資金金的管理理要求配套資金金的確認(rèn)認(rèn)配套資金金的管理理要求1.按預(yù)算的的要求使使用應(yīng)按預(yù)算算列明的的支出類類型、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和金金額使用用。2.應(yīng)納入項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)行行單位統(tǒng)一核算和管管理對于未納納入項(xiàng)目目執(zhí)行單單位統(tǒng)一一核算與與管理的的收支一般不能確認(rèn)為配配套資金。3.配套資金應(yīng)按按項(xiàng)目申報(bào)書書及《配套資金承諾諾函》的要求足額投投入并使用。。配套資金的確確認(rèn)1.按實(shí)際收到并并使用的金額額予以確認(rèn)2.對于立項(xiàng)資金金與申資金有有縮減的項(xiàng)目目，配套資金金金額可與立立項(xiàng)資金同比比例縮減。3.對于配套的其其他財(cái)政資金金，應(yīng)取得其其他政府部門門的批準(zhǔn)文件件（或合同）），明確資金金用途與中央央財(cái)政資金相相同。4.對于以接受社社會(huì)捐贈(zèng)的資資產(chǎn)作為配套套資金的，應(yīng)應(yīng)與捐贈(zèng)方簽簽訂協(xié)議，約約定捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)的性質(zhì)與用用途，并明確確該資產(chǎn)作為為項(xiàng)目配套資資金。配套資金的確確認(rèn)5.對于使用自有有資金配套的的，應(yīng)以實(shí)際際發(fā)生且符合合規(guī)定的支出出金額確認(rèn)（（以支定收）。6.無法按隸屬關(guān)關(guān)系接收配套套的財(cái)政資金金存在部分社會(huì)會(huì)組織無法按按行政隸屬關(guān)關(guān)系接收配套套的財(cái)政資金金，而是將配套的的財(cái)政資金撥撥入合作執(zhí)行行單位。符合以下條件件可以確認(rèn)為為配套資金：：無法按隸屬關(guān)關(guān)系接收配套套的財(cái)政資金金（1）合作單位執(zhí)行行單位是申報(bào)報(bào)書認(rèn)可的并并與項(xiàng)目執(zhí)行行單位簽訂合合同，且其他他政府部門的的批準(zhǔn)文件明明確該資金用用途與申報(bào)書規(guī)定定的用途相同。（2）在審核相關(guān)批批準(zhǔn)文件、財(cái)財(cái)政撥款記錄錄、付款記錄錄、發(fā)票、受受益對象確認(rèn)認(rèn)書，合作執(zhí)執(zhí)行單位的相相關(guān)會(huì)計(jì)資料料準(zhǔn)確無誤的的基礎(chǔ)上，可可以將項(xiàng)目合合作執(zhí)行單位位實(shí)際收到并使用的財(cái)政撥款作為為配套資金。。社工服務(wù)人員員的工資1.對于專業(yè)社工服務(wù)務(wù)類項(xiàng)目可以以按預(yù)算的規(guī)定列支本組織專門從從事社工服務(wù)務(wù)人員的工資資性支出，（其他類似以人人員專業(yè)服務(wù)務(wù)為主要工作作內(nèi)容的項(xiàng)目目可參照執(zhí)行））其他類型的項(xiàng)目不得列支支本組織工作作人員的工資資性支出。2.列支原則列支金額不得得超過本項(xiàng)目目“社工服務(wù)活動(dòng)動(dòng)”資金預(yù)算總額額的15%。外聘專業(yè)社工工的服務(wù)費(fèi)參參照勞務(wù)費(fèi)、、專家咨詢費(fèi)費(fèi)等相關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。社工服務(wù)人員員的工資3.列支方法依據(jù)預(yù)算列明的專業(yè)社工服務(wù)務(wù)人數(shù)、次數(shù)數(shù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)列支，即：采用按次（或或工時(shí)）計(jì)費(fèi)費(fèi)的方式，根根據(jù)專業(yè)社工工在本項(xiàng)目的的實(shí)際工作時(shí)時(shí)間進(jìn)行分?jǐn)倲?，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)應(yīng)符合預(yù)算算的要求并且且不高于當(dāng)?shù)氐厣鐣?huì)平均工工資。項(xiàng)目執(zhí)行單位位應(yīng)當(dāng)保留服服務(wù)對象確認(rèn)認(rèn)的工作記錄錄（如：任務(wù)務(wù)委派單、工工時(shí)統(tǒng)計(jì)表））、費(fèi)用分?jǐn)倲偙淼荣Y料。。購買固定資產(chǎn)產(chǎn)1.可以在預(yù)算范圍內(nèi)，按申報(bào)的種類、數(shù)量和和標(biāo)準(zhǔn)購置辦辦公設(shè)備或服服務(wù)設(shè)施。未未列入預(yù)算的的固定資產(chǎn)不不能列支。發(fā)展示范項(xiàng)目目使用中央財(cái)財(cái)政資金購買買的固定資產(chǎn)產(chǎn)包括電腦、、打印機(jī)、傳傳真機(jī)、復(fù)印印機(jī)等必要的的辦公設(shè)備和和服務(wù)設(shè)施；；其他類型項(xiàng)目目（B、C類）可列支納納入預(yù)算的開開展服務(wù)所必必須的服務(wù)設(shè)設(shè)施支出。2.購買的固定資資產(chǎn)要本著經(jīng)經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原原則。購買固定資產(chǎn)產(chǎn)2.對購置服務(wù)設(shè)設(shè)施的要求使用項(xiàng)目資金金（包括中央央財(cái)政資金和和配套資金））購置服務(wù)設(shè)設(shè)施（如：固固定資產(chǎn)、管管理軟件或信信息系統(tǒng)）購購建的服務(wù)設(shè)設(shè)施應(yīng)符合下下列條件：（1）是為受益對對象開展服務(wù)務(wù)所必須的。。（2）已列入項(xiàng)目目預(yù)算，并列列明種類、數(shù)數(shù)量、金額。。（3）購建支出為為本年發(fā)生。。（4）購建支出已已納入項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單位統(tǒng)一一核算。（5）該項(xiàng)資產(chǎn)已已達(dá)到使用狀狀態(tài)且已辦理理驗(yàn)收手續(xù)。。購買固定資產(chǎn)產(chǎn)3.項(xiàng)目執(zhí)行單位位購買的、符符合項(xiàng)目預(yù)算算并且直接交交付受益對象象或捐贈(zèng)給為為受益對象開開展服務(wù)的組組織的資產(chǎn)，，可直接作為為社會(huì)服務(wù)活活動(dòng)支出，但但應(yīng)明確產(chǎn)權(quán)權(quán)歸屬并辦理理財(cái)產(chǎn)移交手手續(xù)。項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用用1.列支原則為保證項(xiàng)目的的順利開展，，項(xiàng)目執(zhí)行單單位可以在中中央財(cái)政資金金中列支一定定比例或金額額的執(zhí)行項(xiàng)目目所必須的交交通、會(huì)議、、印刷、宣傳傳等費(fèi)用。項(xiàng)目資金應(yīng)在在預(yù)算范圍內(nèi)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，，憑票報(bào)銷，，不得整筆劃劃轉(zhuǎn)。項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用用2.列支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展示范項(xiàng)目目的固定資產(chǎn)產(chǎn)購置費(fèi)用和和執(zhí)行項(xiàng)目所所必須的交通通、會(huì)議、印印刷、宣傳等等費(fèi)用的支出出總額不得超超過5萬元。除發(fā)展示范項(xiàng)項(xiàng)目以外的其其他類型的項(xiàng)項(xiàng)目，執(zhí)行項(xiàng)項(xiàng)目所必須的的交通、會(huì)議議、印刷、宣宣傳等費(fèi)用金金額不得超過過中央財(cái)政資資金總額的8％，不足部分分可由配套資資金列支。自身免費(fèi)服務(wù)務(wù)的確認(rèn)項(xiàng)目執(zhí)行單位位為受助人免免費(fèi)提供的服服務(wù)是否可以以作為中央財(cái)財(cái)政資金支出出？項(xiàng)目執(zhí)行單位位為受助人免免費(fèi)提供的服服務(wù)（如：醫(yī)醫(yī)療服務(wù)、看看護(hù)照料、心心理咨詢），，未發(fā)生資金金支付行為，，無法將免收收的服務(wù)費(fèi)在在中央財(cái)政資資金中列支。。自身免費(fèi)服務(wù)務(wù)的確認(rèn)具體執(zhí)行時(shí)，，項(xiàng)目執(zhí)行單單位可以先向向受助人發(fā)放放（或模擬發(fā)發(fā)放）資助款款，受助人使使用收到的資資助款支付服服務(wù)費(fèi)。項(xiàng)目目執(zhí)行單位應(yīng)應(yīng)在發(fā)放受助助款時(shí)履行受受益人確認(rèn)程程序，簽署受受益對象確認(rèn)認(rèn)書，受益對對象確認(rèn)書所所載明的受助助方式為現(xiàn)金金。為了保證款項(xiàng)項(xiàng)能夠真正用用于受助人，，此類項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)在申報(bào)書中中明確服務(wù)方方式、收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并保證證標(biāo)準(zhǔn)合理，，保存開展服服務(wù)的原始證證明材料。自身免費(fèi)服務(wù)務(wù)的確認(rèn)項(xiàng)目執(zhí)行單位位自身免費(fèi)服服務(wù)作為配套套資金？以項(xiàng)目執(zhí)行單單位自身免費(fèi)費(fèi)服務(wù)（如：：免費(fèi)提供的的醫(yī)療服務(wù)、、看護(hù)照料服服務(wù)、心理咨咨詢費(fèi)）作為為配套資金的的，應(yīng)符合下下列條件：自身免費(fèi)服務(wù)務(wù)的確認(rèn)（1）項(xiàng)目申報(bào)書書中明確以自自身服務(wù)作為為配套資金；；（2）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明明確、合理。。標(biāo)準(zhǔn)明確是指指申報(bào)書中有有服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。。標(biāo)準(zhǔn)合理是是指：國家有有規(guī)定的收費(fèi)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)符合合國家相關(guān)規(guī)規(guī)定；國家沒沒有規(guī)定的，，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在在項(xiàng)目執(zhí)行單單位的網(wǎng)站及及運(yùn)營場所公公示且符合當(dāng)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平平。自身免免費(fèi)服服務(wù)的的確認(rèn)認(rèn)（3）有提提供服服務(wù)的的原始始證明明材料料證明材材料因因服務(wù)務(wù)種類類的不不同而而不同同，如如：醫(yī)醫(yī)療費(fèi)費(fèi)用應(yīng)應(yīng)有診診斷證證明、、住院院證明明及費(fèi)費(fèi)用結(jié)結(jié)算單單，社社工服服務(wù)有有經(jīng)服服務(wù)對對象確確認(rèn)的的服務(wù)務(wù)記錄錄，如如：任任務(wù)委委派單單、工工作記記錄表表、工工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表表、結(jié)結(jié)算單單等。。（4）有受受益對對象確確認(rèn)書書。提供免免費(fèi)服服務(wù)必必須簽簽署受受益對對象確確認(rèn)書書，且且在受受益對對象確確認(rèn)書書中列列明所所提供供服務(wù)務(wù)的性性質(zhì)、、次數(shù)數(shù)等情情況。。受益對對象的的確認(rèn)認(rèn)（一））受益益對象象確認(rèn)認(rèn)（二））受益益對象象回訪訪受益對對象的的確認(rèn)認(rèn)1.應(yīng)對全全部受受益對對象履履行受受益對對象確確認(rèn)程程序，并做做到：：（1）確認(rèn)認(rèn)書內(nèi)內(nèi)容完完整（格式文文本可可以修修改）04受益對對象確確認(rèn)書書.doc（2）確認(rèn)認(rèn)程序序規(guī)范范（3）確認(rèn)認(rèn)書真真實(shí)有有效（4）妥善善保管管確認(rèn)認(rèn)書（編制制受益益對象象匯總總表））05受益對對象匯匯總表表.xlsx2.確認(rèn)過過程中中的特特殊事事項(xiàng)受益對對象的的回訪訪1.項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單單位：：加強(qiáng)對對受益益對象象的確確認(rèn)管管理工工作，，建立立和完完善對對社會(huì)會(huì)服務(wù)務(wù)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行行管理理和監(jiān)監(jiān)督的的機(jī)制制。2.審計(jì)環(huán)環(huán)節(jié)：：抽取一一定比比例的的受益益對象象采用電電話方方式就就是否否接受受服務(wù)務(wù)、服服務(wù)方方式、、資助助金額額、服服務(wù)質(zhì)質(zhì)量等等內(nèi)容容進(jìn)行行回訪訪。第二章章社社會(huì)會(huì)服務(wù)務(wù)項(xiàng)目目的審審計(jì)審計(jì)方方案的的主要要內(nèi)容容審計(jì)方方案明明確了了項(xiàng)目目審計(jì)計(jì)的目的、范圍、、依據(jù)據(jù)、組織開開展、、重點(diǎn)點(diǎn)和評評價(jià)等等內(nèi)容。。主要內(nèi)內(nèi)容一、、審審計(jì)計(jì)要要求求二、、審計(jì)計(jì)重重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容容及及處處理理原原則則三、、項(xiàng)項(xiàng)目目執(zhí)執(zhí)行行情情況況評評價(jià)價(jià)四、、存存在在的的問問題題審計(jì)計(jì)要要求求—項(xiàng)目目執(zhí)執(zhí)行行單單位位1.建立立健健全全的的內(nèi)內(nèi)部部控控制制制制度度，，制制定定管管理理辦辦法法，，按按規(guī)規(guī)定定進(jìn)進(jìn)行行會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算，，規(guī)規(guī)范范檔檔案案管管理理，，提提供供真真實(shí)實(shí)合合法法的的資資料料，，同同時(shí)時(shí)為為審審計(jì)計(jì)工工作作的的開開展展提提供供必必要要的的協(xié)協(xié)助助，，不不得得拒拒絕絕、、阻阻撓撓、、拖拖延延審審計(jì)計(jì)工工作作。。2.按計(jì)計(jì)劃劃開開展展項(xiàng)項(xiàng)目目，，保證證在在2015年11月30日前前完完成成。。3.項(xiàng)目目結(jié)結(jié)束束后后，，應(yīng)應(yīng)主主動(dòng)動(dòng)聯(lián)聯(lián)系系會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所安安排排審審計(jì)計(jì)。。審計(jì)計(jì)要要求求--會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所1.了解解項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)展展情情況況，，解解答答問問題題，，提供供免免費(fèi)費(fèi)咨咨詢詢。2.按規(guī)規(guī)定定保保質(zhì)質(zhì)按按時(shí)時(shí)完完成成審審計(jì)計(jì)工工作作。。2016年1月底完成全全部項(xiàng)目目的審計(jì)報(bào)告2016年2月15日全部匯匯總審計(jì)計(jì)報(bào)告3.向項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單位位送達(dá)審審計(jì)報(bào)告告。審計(jì)要求求--會(huì)計(jì)師事事務(wù)所4.不得向被被審計(jì)單單位索取取、收受受酬金或或其他財(cái)財(cái)物。5.對項(xiàng)目審審計(jì)負(fù)有有保密義義務(wù)，未未經(jīng)項(xiàng)目目辦公室室同意，，不得泄泄露項(xiàng)目目開展情情況和審審計(jì)結(jié)果果。6.會(huì)計(jì)師事事務(wù)應(yīng)及及時(shí)定期期向項(xiàng)目目辦公室室匯報(bào)審審計(jì)工作作進(jìn)展情情況及審審計(jì)中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題，將將發(fā)現(xiàn)的的重大問問題及時(shí)時(shí)報(bào)告給給項(xiàng)目辦辦公室。。審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容及及問題處處理原則則（一）項(xiàng)項(xiàng)目管理理制度建建立及執(zhí)執(zhí)行情況況（二）項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算算編制及及執(zhí)行情情況1.項(xiàng)目預(yù)算算編制是是否清晰晰、合理理2.項(xiàng)目預(yù)算算執(zhí)行情情況審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容及及問題處處理原則則（三）項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施情況1.受益對象象選擇是是否規(guī)范范2.是否存在在分包轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包行為為3.物資或服服務(wù)的購購買程序序是否規(guī)規(guī)范4.受益對象象確認(rèn)程程序是否否規(guī)范5.項(xiàng)目目標(biāo)標(biāo)是否實(shí)實(shí)現(xiàn)6.項(xiàng)目完成成是否及及時(shí)審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容及及問題處處理原則則（四）資資金使用用情況1.資金撥付付是否有有嚴(yán)格的的程序2.項(xiàng)目支出出范圍、、列支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否否符合規(guī)規(guī)定（五）項(xiàng)項(xiàng)目核算算情況（六）項(xiàng)項(xiàng)目檔案案管理情情況（七）是是否存在在其他違違規(guī)行為為項(xiàng)目執(zhí)行行情況評評價(jià)（一）項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)行行情況評評價(jià)1．存在重重大問題題項(xiàng)目的的評價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)2.執(zhí)行較好好的項(xiàng)目目評價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（二）各各省項(xiàng)目目執(zhí)行情情況評價(jià)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題（一）部部分項(xiàng)目目未按規(guī)規(guī)定時(shí)間間完成1.項(xiàng)目未按按規(guī)定在在11月30日前完成成2.項(xiàng)目中央央財(cái)政資資金未按按規(guī)定使使用完畢畢3.項(xiàng)目目標(biāo)標(biāo)未能完完成（二）項(xiàng)項(xiàng)目未按按規(guī)定投投入配套套資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題（三）項(xiàng)項(xiàng)目執(zhí)行不規(guī)范1．項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單位位未建立立項(xiàng)目管管理制度度2.項(xiàng)目方案案不完善善，致使使部分項(xiàng)項(xiàng)目支出出無法確確認(rèn)3.未履行報(bào)報(bào)批手續(xù)續(xù)擅自變變更項(xiàng)目目方案或預(yù)算4．部分分項(xiàng)目目合作作執(zhí)行行方的的選擇擇未履履行必必要的的程序序,個(gè)別項(xiàng)項(xiàng)目存存在選選擇利益關(guān)聯(lián)方方作為為合作作執(zhí)行行方審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題5.受益人人選擇擇標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或選擇擇程序序不明確確6.個(gè)別項(xiàng)項(xiàng)目存存在轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包嫌嫌疑7.受益對對象的的選擇擇程序序不規(guī)范范8.物資或或服務(wù)務(wù)購買買手續(xù)續(xù)不齊齊全(1)未履行行必要要選擇擇程序序或相相關(guān)資資料不不齊備備（2）購買合合同、、票據(jù)不不規(guī)范范（3）發(fā)放放程序序不規(guī)規(guī)范，，存在弄弄虛作作假嫌嫌疑審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題（四））項(xiàng)目目支出出不符符合規(guī)規(guī)定1.超范圍圍列支支費(fèi)用，，如：：列支支未列列入預(yù)預(yù)算的的費(fèi)用用2.超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)列支支項(xiàng)目目費(fèi)用用，如：：超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)支付付專家家費(fèi)、、勞務(wù)務(wù)費(fèi)、本單單位工工作人人員工工資等等3.支出與與項(xiàng)目目相關(guān)關(guān)性不不足4.支付手手續(xù)不不齊全全審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題（五））資金金支付付不規(guī)規(guī)范1.向利益益關(guān)聯(lián)聯(lián)方購購買物物資或或服務(wù)務(wù)，出現(xiàn)現(xiàn)價(jià)格格不公公允的的現(xiàn)象象2.存在超超過規(guī)規(guī)定使使用大大額現(xiàn)現(xiàn)金的的現(xiàn)象象3.項(xiàng)目資資金撥撥入個(gè)個(gè)人賬賬戶，，存在在公款款私存存嫌疑疑4.報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用無無票據(jù)據(jù)或票票據(jù)不不合規(guī)規(guī)審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題（六））會(huì)計(jì)計(jì)核算算不規(guī)規(guī)范1.配套資資金未未納入入項(xiàng)目目執(zhí)行行單位位核算算2.中央財(cái)財(cái)政資資金和和配套套資金金的支支出未未分別別單獨(dú)獨(dú)核算算3.會(huì)計(jì)科科目設(shè)設(shè)置不不規(guī)范范4.核算不不及時(shí)時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的的問題（七）受益益人確認(rèn)程程序不規(guī)范范1.《受益對象象確認(rèn)書》》填列不規(guī)規(guī)范2.受益對象確確認(rèn)書簽署署人不是最最終收款人人或受益人人3.受益人回訪訪中發(fā)現(xiàn)回回訪結(jié)果存存在《受益益對象確認(rèn)認(rèn)書》所載載明事項(xiàng)與與不符的現(xiàn)現(xiàn)象（八）項(xiàng)目目檔案管理理不規(guī)范歡迎批評指指正謝謝！9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。21:07:5721:07:5721:071/5/20239:07:57PM11、以以我我獨(dú)獨(dú)沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。1月月-2321:07:5721:07Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。21:07:5721:07:5721:07Thursday,January5,202313、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。1月月-231月月-2321:07:5721:07:57January5,202314、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。05一月20239:07:57下午21:07:571月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。一月239:07下午午1月-2321:07January5,202316、行動(dòng)出成果果，工作出財(cái)財(cái)富。。2023/1/521:07:5721:07:5705January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。9:07:57下下午9:07下下午21:07:571月-239、沒有失失敗，只只有暫時(shí)時(shí)停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不