稅法試題及答案【大學(xué)考試試題】

稅法稅法-稅法B及答案【大學(xué)考試試題】B考試對(duì)象： 考試時(shí)間：120分鐘 考試方式:閉卷題號(hào)題號(hào)分?jǐn)?shù)一二三四五總分： 一、 單項(xiàng)選擇題〔在每題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確的答案，并將其號(hào) 號(hào)碼填在題干后的括號(hào)內(nèi)。每題1分，共15分〕學(xué) 1以下各項(xiàng)中，表述正確的選項(xiàng)是〔。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志線C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)本錢為20萬(wàn)〔耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元的食品發(fā)給職工，則以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔 。A3.74： B3.4名 C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬(wàn)元姓 D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.55萬(wàn)元17%稅率的有〔。A.印刷廠自行購(gòu)置紙張印刷圖書 B.苗圃銷售自種花卉C.食品廠加工速凍水餃銷售 D.果品公司批發(fā)水果訂420232122023215202332國(guó)，2023111520231130202312120231120〔。A.20232023B.20232023：C.20232023級(jí)D.20232023班5某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202312〔商品〕取得一般發(fā)票，業(yè)120230專585015808012裝為〔。A.5230元 B.6080元 C.8098元 D.8948元6、一位客戶向某汽車制造廠〔增值稅一般納稅人〕定購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款〔含稅〕250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為〔。A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元748.580%,期212費(fèi)稅是〔。A.6.8B.9.6C.12D.40： 8〔。系 A.電信單位銷售有價(jià)卡的銷售折扣折讓 B.廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)院C.貸款業(yè)務(wù)的利息支出 D.消遣業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿2023〔。A.728元 B.784元 C.812元 D.868元依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的選項(xiàng)是〔。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定C.供給勞務(wù)所得，依據(jù)所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，依據(jù)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定11500600400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置本錢價(jià)為800萬(wàn)元，成度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27.5萬(wàn)元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅是〔 〕萬(wàn)元。A.25 B.24.15 C.20 D.21.7512、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建筑的商品房，自〔〕起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.房屋使用或交付之次月B.房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月C.批準(zhǔn)征用之次月D.付款之次月13、某公園有辦公用房一棟．房產(chǎn)價(jià)值20232023金收入3030〔A.2.52B.3.6萬(wàn)元C.6.72萬(wàn)元D.16.814、依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，以下車輛中可以享受減免稅的是〔 。A.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)置的小汽車B.留學(xué)人員銷售自己使用過(guò)的小汽車C.有突出奉獻(xiàn)專家購(gòu)置的小汽車D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)置的自用小汽車15、以下合同和憑證應(yīng)納印花稅的是〔 。A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.廣告合同C.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)供給優(yōu)待貸款所書立的合同D.銀行同業(yè)拆借合同二、多項(xiàng)選擇題〔在每題的備選答案中，選出二個(gè)以上正確的答案，并將正確210〕1以下稅種中，使用定額稅率的有〔〕A.土地使用稅 B.土地增值稅 C.車船稅 D.資源稅2以下各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有〔。納稅人伴同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入納稅人托付開發(fā)的托付方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入印刷企業(yè)承受出版單位托付印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入3某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元〔關(guān)稅稅率假定為30%還需繳納〔〔10%〕A.消費(fèi)稅6.5萬(wàn)元 B.消費(fèi)稅7.22萬(wàn)元C.增值稅11.05萬(wàn)元 D.增值稅12.28萬(wàn)元4依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有〔。A.企業(yè)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 B.企業(yè)所得稅稅款C.未經(jīng)核定的預(yù)備金支出 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)5以下各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有〔。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得102515〕12四、計(jì)算題〔此題共有4112212384840〕1.深圳市某家電廠為增值稅一般納稅人，是有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：向外地分支機(jī)構(gòu)發(fā)運(yùn)電視機(jī)100臺(tái)用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)售價(jià)250030000202305000300020231002500245705000從庫(kù)房領(lǐng)取一型號(hào)A52023B100300050從外省購(gòu)進(jìn)電視機(jī)專用部件一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額202300元，稅額34000元，貨物已到達(dá)但尚未入庫(kù)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明202301000購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額1500000元，貨物已入庫(kù)；550001000060000元；出口電視機(jī)一批，離岸價(jià)格1001：6.8；從國(guó)內(nèi)某企業(yè)免稅購(gòu)進(jìn)原材料20萬(wàn)元?！?01317%；假設(shè)當(dāng)月計(jì)算的免抵退稅額已經(jīng)經(jīng)過(guò)審批〕要求：依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退增值稅。2、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。20236月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400685貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。3、某影劇院經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其稅款征收方式為查賬計(jì)征。5月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：放映12023020230元，從中收取場(chǎng)地租賃費(fèi)5000元，付給經(jīng)紀(jì)人〔個(gè)人〕4000要求：計(jì)算該影劇院本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款額及代扣稅款。420238月份，該個(gè)人取得以下所得：依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均10000500轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過(guò)程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，300002023將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入40006000為B公司進(jìn)展?fàn)I銷籌劃，取得不含稅酬勞35000元，該公司為其代付個(gè)人所得稅。要求：依據(jù)上述資料，依據(jù)以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1).取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(2).轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(3).轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(4).B五、綜合題〔此題共有1小題，共20分，答卷時(shí)每個(gè)數(shù)據(jù)都準(zhǔn)確到小數(shù)點(diǎn)后兩〕1120350020232500600150覺(jué)察以下問(wèn)題：450152050〔含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款306元；計(jì)入本錢、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1503萬(wàn)元、支出職工福236〔4〕7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)展帳務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅7011.910〔5〕AA300200A20100A30%；從A230要求：依據(jù)上述資料，按以下序號(hào)答復(fù)以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的影響額〔2分〕〔2〕業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額〔2分〕調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額〔2分〕對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額〔2分〕爭(zhēng)論開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額〔2分〕“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額〔2〕境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅〔2分〕〔9〕A〔2〕〔10〕年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅〔2〕《稅法》B卷參考答案一、單項(xiàng)選擇題 1*151B2C3A4B5A6B7C8A9B10B11D12A13B14D15B2*51ACD2AD3BD4BCD5ABCD三、簡(jiǎn)答題〔15〕稅法的構(gòu)成要素主要包括：總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、.稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等工程〔10〕主要包括〔1〕用于固定資產(chǎn)建筑的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途時(shí)用于非應(yīng)稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途時(shí)；用于免稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途時(shí)；用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途時(shí)；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途時(shí)；等〔5分〕四、計(jì)算題〔40〕1、〔12分〕〔1〕300＝〔3000＋200〕÷1.17×300×17%＝139487.18〔1〕〔2〕有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱銷項(xiàng)稅額＝〔2800÷1.17×100＋200÷1.17×50〕×17%＝42136.7〔元〔2分〕3〕銷售20臺(tái)空調(diào)機(jī)銷項(xiàng)稅額＝60000÷1.17×17%8717.9〔元1分〕〔4〕銷售舊固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅＝140000÷(1+4%)×4%×50%＝2692.31〔1〕5〕購(gòu)進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅額＝420230×17%＋1500100〕×7%7252〔元1分〕〔6〕購(gòu)進(jìn)冰箱進(jìn)項(xiàng)稅額＝300000×17%＝51000〔1〕退貨應(yīng)當(dāng)扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝20×2340÷1.17×17%＝6800〔元〔1分〕7〕當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)139487.1＋42136.7＋8717.9＝190341.8〔元1分當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)7252＋5100680＝11672〔元〔1分〕該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅190341.8116722692.3＝76314.19〔元〔2分212分〕〔1〕當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×〔17%-13%〕=8〔萬(wàn)元〕〔2〕當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-〔68-8〕-5=17-60-5=-48〔萬(wàn)元〕〔3〕出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%=26〔萬(wàn)元〕按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=26〔萬(wàn)元〕當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=26-26=0〔萬(wàn)元〕〔6〕622〔48-26〕萬(wàn)元。3.〔8分〕〔1〕放映收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝120230×3％＝3600〔元〕〔2〕場(chǎng)地租賃收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝5000×5％＝250〔元〕〔3〕扣繳歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝〔20230－5000－4000〕×3％＝330〔元〕〔4〕扣繳經(jīng)紀(jì)人應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝4000×5％＝200〔元〕4〔8〕企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”工程征稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝〔30000－2023〕×20%＝5600〔元。，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝〔4000－800〕×20%＋6000×〔1－20%〕×20%＝1600〔元。〔4〕B＝[〔35000－2023〕×〔1－20%〕]÷76%×30%－2023＝8421.05〔元〕五、綜合題〔220〕〔1〕計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的影響額70+11.〕÷10÷12×53.4〔萬(wàn)元〔2分〕2〕廣告費(fèi)的調(diào)整額45－2500×15%45－37＝75〔萬(wàn)元2分〕〔3〕業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額2500×5‰＝12.5；15×60%＝9業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝15－9＝6〔2〕4〕調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600-3.41+23826.5〔萬(wàn)元2分〕〔5〕公益捐贈(zèng)扣除限額＝826.59×12%＝99.19〔萬(wàn)元〕＞實(shí)際公益捐贈(zèng)30萬(wàn)元，公益捐贈(zèng)不需納稅調(diào)整。對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額〔萬(wàn)元2分〕20×50%＝10〔2〕“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額2分〕工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3〔萬(wàn)元3不用調(diào)整。職工福利費(fèi)扣除限額＝150×14％＝21〔萬(wàn)元232職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％3.7〔萬(wàn)元，實(shí)際支出6萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額6－3.75＝2.25〔萬(wàn)元〕“三費(fèi)”共計(jì)應(yīng)調(diào)增所得額＝2＋2.25