經(jīng)濟法-zh網(wǎng)校03-基礎(chǔ)練習(xí)題

第四章、消費稅法律制1、某一般從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)手中購進米一批，收購憑證上注明價格為10000元，支付運費3000元（不含稅），取得貨運企業(yè)具；驗收入庫后，因管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（2、某公司專門從事認證服務(wù)，被認定為一般，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1016日，取得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控，價稅合計為106萬元10月18日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控，注明金額20萬元，稅額萬元；10月20日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控，注明金額5萬元，稅額0.3萬元；已知稅率為6%。則該公司當月應(yīng)納稅額為（ C、D、 A、銷售貨物的同時保險而向方收取的保險費D、銷售貨物的同時向方收取的手續(xù)4、根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般銷售下列貨物，適用13%稅率的是 ）5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是 ）AB、木制筷CD6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的是 ）B、D BD8、下列中，不屬于一般的是 ）9、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 ）D、開具預(yù)收款的當10、某煙廠4月外購煙絲，取得上注明不含稅價款為58.5萬元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)本月庫存煙絲80%，已知煙絲消費稅稅率為30%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費 ）11、某金店是一般，2014年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈40002000 ）D、12、2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其2（）%，第二年抵扣比例為（）%。D、13、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（）A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納14、2016年9月某文化館（一般）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得注明不含稅金額為50萬元，8.5萬元。則該體育館當月 D、15、某建筑安裝公司為一般，2016年7月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝含稅價款1500萬元，取得對方開具的。則該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的 ）D、1、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列項目應(yīng)當征收的有 ）B、商場銷售移動2、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征的有 ）3、下列消費品中，征收消費稅的有 ）C、球D、農(nóng)用拖拉機輪4、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有 ）A 5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦 BD6、下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費品的銷售額表述中，正確的有 ）D、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的計算納稅7、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有 ）A、一般資格實行登記B、工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標準的，不需要向主管提交說明D、（除個人外）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，無需向主管提交說明8、下列各項中，符合納稅義務(wù)發(fā)生時間的有 ）9、外購下列已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有 ） 2、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算。 對錯本辦法的規(guī)定繳納。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（ 4、對包裝物既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡在規(guī)定的 5、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅義務(wù)發(fā)生的當天。 6、因被部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，其進項稅額不得抵扣。 四、選擇1、甲公司屬于一般，具有交通業(yè)資質(zhì)，2015年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)向境內(nèi)乙公司提供貨物勞務(wù)，取得含運費收入865.8萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù)，取得含運費收入77.7萬元；提供國際服務(wù)，取得不含稅運費收入50萬元銷售本公司使用過的貨車，取得含入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價40萬元客車、貨車用汽油，取得開具的注明稅額85萬元；客車、貨車用柴油，取得開具的普通，上記載的價稅合計為23.4萬元。已知：交通服務(wù)適用稅率為11%；取得的均通過認證。<1>、下列關(guān)于甲公司2015年9月的銷項稅額的計算中，正確的是 ） A、17000B、11000C、3000D、2000<3>、甲公司2015年9月應(yīng)納為 ）A、8.7B、14.2C、5.3D、10.8 ）A、一般銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收2、某卷煙廠為一般，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下1200204本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元用，取得單位開具的注明價款60萬元；直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通注明價款50萬元（提示：煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅稅率為每箱150元，比例稅率為56%。） ） ）B、（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43D、4563÷（1＋17%）×56%=2184 ）1【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得發(fā)【答疑編 2=106÷(1+6%)×6%=6（萬元）；當期進項稅額=3.4+0.3=3.7（萬【答疑編 3【答案解析】銷售額是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向方收取的全部價款和價外費用?！敬鹨删?4【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收【答疑編 5和珠寶玉石、鞭焰火、球及球具、高檔手表、游艇、木制筷子、實木地板、小汽 【答案解析】自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費稅政策，取消汽車輪胎稅目；取消消費ABC不選?！敬鹨删?7【答疑編 8【答案解析】除經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般，應(yīng)按小規(guī)模納稅【答疑編 9【答案解析】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生 【答案解析】采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含的全部價款征收。應(yīng)繳納＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）。 【答案解析】201651日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工260%，第二年抵扣比40%。 【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無形資產(chǎn)繳納 1【答案解析】本題四個選項均屬于的征收范圍【答疑編 2【答案解析】下列項目免征 【答案解析】電動汽車和拖拉機輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和球桿屬于消費稅【答疑編 4期或者無合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天?！敬鹨删?5【答案解析】應(yīng)稅消費品實行從量和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法的是卷煙、白酒（糧食【答疑編 6【答案解析】自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照生產(chǎn)的同類消費品的計算納【答疑編 7【答案解析】根據(jù)規(guī)定，年應(yīng)納稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)規(guī)定標準，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅的，應(yīng)當向主管提交說明。因此選項D表述【答疑編號,8【答疑編 9【答案解析】外購應(yīng)稅消費品已納的扣除范圍包括【答疑編 1【答疑編 2【答疑編 3【答案解析】根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納。放棄免稅、減稅后36個月內(nèi)不得再申請免【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 6【答案解析】損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。損失，是指因管理不善造成、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨 四、選擇題1務(wù)（1）的銷項稅額=（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5萬元，而業(yè)務(wù)（2）的國際服務(wù)適用零稅率，銷項稅額=50×0%=0C正確。【答疑編號,【答案解析】一般銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收；應(yīng)納=103000÷（1+3%）×2%=2000（元）【答疑編 【答案解析】本月的銷項稅額