銀行從業(yè)考試第四章銀行管理

第四章銀行經(jīng)營管理目錄銀行管理內(nèi)部控制金融創(chuàng)新公司治理主體經(jīng)濟(jì)資本及其應(yīng)用風(fēng)險管理流程內(nèi)部控制的原則內(nèi)部控制的重點內(nèi)容銀行風(fēng)險種類風(fēng)險管理的發(fā)展歷程全面風(fēng)險管理內(nèi)部控制的構(gòu)成要素合規(guī)管理的目標(biāo)利益相關(guān)者信息披露銀行資本的概念與作用監(jiān)管資本的要求與管理內(nèi)部控制的目標(biāo)資本管理風(fēng)險管理公司治理合規(guī)管理合規(guī)管理的基本要素合規(guī)管理的重點內(nèi)容金融創(chuàng)新基本原則合規(guī)管理部門職責(zé)金融創(chuàng)新與客戶利益保護(hù)一、公司治理（一）公司治理的主體主體包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層。1、股東大會股東特別是主要股東應(yīng)支持銀行董事會制定合理的資本規(guī)劃，使銀行資本持續(xù)的滿足監(jiān)管要求。商業(yè)銀行要保護(hù)股東合法權(quán)益，公平對待所有股東，尤其是保護(hù)中小股東的利益。股東大會是最高權(quán)力機(jī)關(guān)。股東大會會議包括年會和臨時會議，年會由董事會召集，應(yīng)在每一會計年度結(jié)束后六個月內(nèi)召開。2、董事會董事會是股東大會的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)銀行和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的指揮與管理，承擔(dān)商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的最終責(zé)任。董事會具有獨立性，注資在10億人民幣以上的商業(yè)銀行，獨立董事的人數(shù)不得少于3人。董事會會議包括例會和臨時會議。例會每年至少應(yīng)召開四次，會議由過半數(shù)董事出席方可舉行，董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過。董事會對股東大會負(fù)責(zé)。3、監(jiān)事會監(jiān)事會對銀行業(yè)務(wù)活動及會計師事務(wù)等進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會與董事會是并列設(shè)置的。監(jiān)事會例會每天至少應(yīng)召開四次。4、高級管理層高級管理層根據(jù)商業(yè)銀行章程及董事會授權(quán)開展經(jīng)營管理活動，確保銀行經(jīng)營與董事會制定批準(zhǔn)的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好、各項政策流程和程序相一致。高級管理層由行長、副行長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書及監(jiān)管部門認(rèn)定的其他高級管理人員組成。高級管理層對董事會負(fù)責(zé)，同時接受監(jiān)事會監(jiān)督。監(jiān)事會的組成職工代表出任的監(jiān)事股東大會選舉的外部監(jiān)事股東代表監(jiān)事（二）利益相關(guān)者商業(yè)銀行在處理與利益相關(guān)者關(guān)系時遵循的原則：1、與其積極合作2、維護(hù)其權(quán)益3、向其提供必要信息4、鼓勵職工通過與董事會的溝通，反映其對銀行經(jīng)營、財務(wù)狀況的重大決策的意見5、關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護(hù)、公益事業(yè)等問題利益相關(guān)者股東、董事、高級管理層、監(jiān)事存款人、其他債權(quán)人、職工、客戶、社區(qū)等3、信息披露披露內(nèi)容①召開股東大會情況②董事會構(gòu)成及工作情況④監(jiān)事會構(gòu)成及工作情況③獨立董事工作情況⑤外部監(jiān)事工作情況⑥高級管理層構(gòu)成及情況⑦商業(yè)銀行薪酬制度⑧銀行部門及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況⑨對本行公司治理的評價⑩監(jiān)督管理部門規(guī)定的其他信息二、資本管理（一）銀行資本概念與作用1、銀行資本概念（1）會計資本△也稱賬面資本，指所有者權(quán)益（資產(chǎn)-負(fù)債）?！鲿嬞Y本反映銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應(yīng)該擁有的資本水平，因此與銀行的實際風(fēng)險無關(guān)?！鲿嬞Y本主要包括普通股本/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風(fēng)險準(zhǔn)備等。（2）監(jiān)管資本△指銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。（3）經(jīng)濟(jì)資本△銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量?！饔糜诤饬亢头烙y行實際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后一道防線。經(jīng)濟(jì)資本與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險掛鉤，也稱為風(fēng)險資本。2、銀行資本的作用銀行資本的作用①滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需求②吸收損失④維持市場信心③限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險⑤為銀行管理尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力（二）監(jiān)管資本的要求及管理1、巴塞爾資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅰ）巴塞爾資本協(xié)議內(nèi)容①確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。②根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個風(fēng)險檔次。③通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。④規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%,其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%.2、巴塞爾新資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅱ）巴塞爾新資本協(xié)議先進(jìn)之處：（1）統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計量標(biāo)準(zhǔn)；（2）在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風(fēng)險的資本要求；（3）在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。三大支柱①第一支柱：最低資本要求▲兩大創(chuàng)新：一是全面反映了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的資本要求；二是引入了計量信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法。

資本充足率=（資本-扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本+12.5倍的操作風(fēng)險資本）②第二支柱：外部監(jiān)管▲要求各國監(jiān)管當(dāng)局通過銀行內(nèi)部的評估進(jìn)行監(jiān)督檢查。▲要求監(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。③第三支柱：市場約束

▲市場約束主要依靠利益相關(guān)者來進(jìn)行約束，是對第一支柱、第二支柱的補充。3、第三版巴塞爾協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅲ）相關(guān)內(nèi)容：（1）嚴(yán)格資本要求（2）建立國際統(tǒng)一的流動性監(jiān)管框架（3）加強(qiáng)市場約束和公司治理（4）緩解銀行體系順周期性（5）防范系統(tǒng)性風(fēng)險和關(guān)聯(lián)性風(fēng)險（6）建立跨境銀行處理機(jī)制4、我國實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

中國銀監(jiān)會確立了分類實施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。5、我國實施《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排▲核心一級資本充足率最低要求為5%▲一級資本充足率最低要求為6%▲資本充足率的最低要求為8%；▲系統(tǒng)重要性銀行資本充足率不得低于11.5%▲非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率不得低于10.5%▲引入杠桿率監(jiān)管要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)杠桿率不得低于4%?！y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款撥備率不低于2.5%，撥備覆蓋率不低于150%。（三）我國監(jiān)管資本與資本充足率要求1、監(jiān)管資本的構(gòu)成

監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險水平相匹配的資本，一般是指商業(yè)銀行自身擁有的或者能長期支配使用的資金，以備非預(yù)期損失出現(xiàn)時隨時可用。一級資本二級資本監(jiān)管資本核心一級資本其他一級資本資本扣減項其他一級資本工具及其溢價、少數(shù)股東資本可計入部分實收資本或普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備可計入部分、少數(shù)股東資本可計入部分商譽、其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的項目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲備、商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價格變化帶來的未實現(xiàn)損益。①核心一級資本：在銀行持續(xù)進(jìn)行條件下無條件用來吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。②其他一級資本：非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具。③二級資本：在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減計或轉(zhuǎn)股條款。2、資本充足率的監(jiān)管要求★資本充足率=

*100%★一級資本充足率=

*100%★核心一級資本充足率=

*100%★資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%3、提高資本充足率的方法分母對策增加一級資本增加二級資本發(fā)行普通股或非積累優(yōu)先股、提高留存利潤發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債券留存利潤是重要方式，成本低，但需長期積累。降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)分子對策具體方法貸款出售或貸款證券化，收回貸款用以購買高質(zhì)量的債券（如國債）綜合措施同時采用分子對策和分母對策銀行并購具體方法具體方法具體方法4、經(jīng)濟(jì)資本含義及計量含義：指在既定的期間和置信區(qū)間內(nèi)，根據(jù)銀行實際承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險計算的用以覆蓋非預(yù)期損失所需的資本。經(jīng)濟(jì)資本可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。計量：包括經(jīng)濟(jì)資本供給量、經(jīng)濟(jì)資本需求量、經(jīng)濟(jì)資本緩沖量的計量。

三、風(fēng)險管理銀行風(fēng)險的特點：1、高負(fù)債經(jīng)營；2、經(jīng)營對象是貨幣，具有特殊的信用創(chuàng)造功能；3、是市場經(jīng)濟(jì)的中樞，風(fēng)險的外部負(fù)效應(yīng)很大。（一）銀行風(fēng)險的種類系統(tǒng)性風(fēng)險、非系統(tǒng)性風(fēng)險按風(fēng)險發(fā)生范圍資產(chǎn)風(fēng)險、負(fù)債風(fēng)險、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險按風(fēng)險的主體構(gòu)成外部風(fēng)險、內(nèi)部風(fēng)險按風(fēng)險的來源按銀行的業(yè)務(wù)特征及誘發(fā)風(fēng)險的原因信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險1、信用風(fēng)險：①貸款是最大、最明顯的信用風(fēng)險來源；②信用風(fēng)險是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類，也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險。2、市場風(fēng)險：包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險。3、操作風(fēng)險：①分為由人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險。②其中表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全性問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法有問題，實物資產(chǎn)損壞，信息科技系統(tǒng)事件，執(zhí)行、交割和流程管理事件。4、流動性風(fēng)險：分為融資流動性風(fēng)險和市場流動性風(fēng)險。5、國家風(fēng)險：①與非本國居民之間發(fā)生的。②分為政治風(fēng)險、社會風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。③特點：在同一國家范圍內(nèi)的金融活動不存在國家風(fēng)險；無論政府、銀行、企業(yè)還是個人，都可能遭受國家風(fēng)險帶來的損失。6、聲譽風(fēng)險：銀行將聲譽風(fēng)險看做是對其市場價值最大的威脅。7、法律風(fēng)險8、戰(zhàn)略風(fēng)險：戰(zhàn)略風(fēng)險體現(xiàn)在：①商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏整體兼容性；②為實現(xiàn)這些目標(biāo)指定的經(jīng)營戰(zhàn)略存在缺陷；③為實現(xiàn)目標(biāo)所需要的資源匱乏；④整個戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量難以保證。（二）風(fēng)險管理的發(fā)展歷程1、資產(chǎn)風(fēng)險管理階段（20世紀(jì)60年代前）2、負(fù)債風(fēng)險管理階段（20世紀(jì)60年代后）3、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理階段（20世紀(jì)70年代）4、全面風(fēng)險管理階段（20世紀(jì)80年代）（三）全面風(fēng)險管理

全面風(fēng)險管理模式全員的風(fēng)險管理文化全新的風(fēng)險管理方法全程的風(fēng)險管理過程全面的風(fēng)險管理范圍全球的風(fēng)險管理體系（四）風(fēng)險管理流程

風(fēng)險識別風(fēng)險監(jiān)測風(fēng)險計量風(fēng)險控制感知風(fēng)險、分析風(fēng)險分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避、補償四、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制原則

1.全面性原則2.審慎性原則3.有效性原則4.獨立性原則（二）內(nèi)部控制構(gòu)成要素

1.內(nèi)部控制環(huán)境2.風(fēng)險認(rèn)識與評估3.內(nèi)部控制措施4.信息交流與反饋5.監(jiān)督評價與糾正（三）內(nèi)部控制的重點內(nèi)容

1.授信2.資金業(yè)務(wù)3.存款及柜臺業(yè)務(wù)4.中間業(yè)務(wù)5.會計6.計算機(jī)信息系統(tǒng)五、合規(guī)管理（一）合規(guī)管理體系的基本要素1、合規(guī)政策；2、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；3、合規(guī)風(fēng)險管理計劃；4、合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程；5、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

（二）合規(guī)管理的重點內(nèi)容

1、建設(shè)強(qiáng)有力的合規(guī)文化；

2、建立有效的合規(guī)風(fēng)險管理體系；

3、建立有利于合規(guī)風(fēng)險管理的基本制度。六、金融創(chuàng)新金融創(chuàng)新包括三個層面的“創(chuàng)新”：宏觀層面、中觀層面和微觀層面。（一）金融創(chuàng)新的基本原則1.合法合規(guī)原則2.公平競爭原則3.知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)原則4.成本可算原則5.風(fēng)險可控原則6.信息充分披露原則7.維護(hù)客戶利益原則8.四個“認(rèn)