全面預(yù)算管理制度范文

全面預(yù)算管理制度（范文）第一章總則第一條為適應(yīng)行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的變化，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)全過程的監(jiān)督與控制，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和國(guó)家煙草專賣局、安徽省煙草公司關(guān)于煙草行業(yè)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合巢湖煙草商業(yè)的實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用市局（公司）所屬的各職能部門及縣（區(qū)）局營(yíng)銷部。第三條本辦法中的預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室為企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。第四條本辦法所稱全面預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第五條企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，以期實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1、規(guī)劃未來經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果，減少工作的隨意性和盲目性；2、通過預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；3、為企業(yè)實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控提供依據(jù)；4、最大限度地獲取和使用各種經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化；5、為各部門各崗位的業(yè)績(jī)考核提供評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第六條企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度的指導(dǎo)思想是：以市場(chǎng)營(yíng)銷為龍頭，以費(fèi)用和資本性支出控制為重點(diǎn)，以資金最佳利用為準(zhǔn)繩，以經(jīng)濟(jì)效益最大為核心，全員參與，全過程控制。第七條實(shí)施全面預(yù)算管理制度必須遵循以下原則：1、量入為出，綜合平衡。即必須在對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，首先從銷售預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。2、全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)；3、科學(xué)合理，實(shí)事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過努力可以達(dá)到；4、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成；5、指標(biāo)與措施同步。即在確定預(yù)算指標(biāo)的同時(shí)，明確達(dá)到目標(biāo)擬采用的措施和方法。第二章全面預(yù)算管理制度體系第八條全面預(yù)算管理制度在內(nèi)容上實(shí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在責(zé)任范圍上實(shí)行部門責(zé)任預(yù)算和企業(yè)綜合預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算等多種辦法相結(jié)合的預(yù)算管理體系。第九條業(yè)務(wù)預(yù)算屬企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、采購(gòu)（收購(gòu)）預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算要求既要有實(shí)物量指標(biāo)，又要有價(jià)值量和時(shí)間量指標(biāo)。銷售預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在未來一定期間內(nèi)銷售各種不同品牌的卷煙、各種不同等級(jí)的烤煙及實(shí)現(xiàn)的銷售收入的詳細(xì)計(jì)劃；銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)。采購(gòu)（收購(gòu)）預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的關(guān)于企業(yè)在未來一定期間內(nèi)應(yīng)采購(gòu)的不同產(chǎn)地、不同品牌、不同檔次的卷煙和收購(gòu)不同等級(jí)的烤煙的數(shù)量及所需的采購(gòu)資金與采購(gòu)成本的詳細(xì)計(jì)劃。費(fèi)用預(yù)算是對(duì)企業(yè)在未來一定期間內(nèi)為實(shí)現(xiàn)銷售等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而需要發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的詳細(xì)計(jì)劃。費(fèi)用預(yù)算包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。第十條資本性支出預(yù)算屬企業(yè)特種決策預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)的購(gòu)建、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)投資及固定資產(chǎn)大修理與改良等方面的預(yù)算。第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于企業(yè)未來一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)值指標(biāo)的綜合說明。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及在此基礎(chǔ)上編制的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算是在銷售預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量預(yù)算是在銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算的基礎(chǔ)上確定現(xiàn)金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的措施。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是根據(jù)上述各項(xiàng)預(yù)算的結(jié)果編制的報(bào)表，是一種綜合反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算期間現(xiàn)金流量情況的總括性預(yù)算。第十二條部門責(zé)任預(yù)算屬于按職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算歸口管理的要求，確定部門責(zé)任預(yù)算單位。各預(yù)算單位必須根據(jù)省企業(yè)的總體規(guī)劃，結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和地區(qū)實(shí)際情況，定期編制部門責(zé)任預(yù)算。綜合預(yù)算是總括反映企業(yè)預(yù)算情況的預(yù)算。綜合預(yù)算應(yīng)包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。綜合預(yù)算由財(cái)務(wù)科在部門責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的總體規(guī)劃編制。其中綜合業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括綜合購(gòu)銷預(yù)算、綜合營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算和綜合管理費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。第十三條固定預(yù)算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預(yù)算。彈性預(yù)算是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。第三章全面預(yù)算管理制度體制及職責(zé)第十四條成立全面預(yù)算管理制度委員會(huì)，由市局（公司）主要負(fù)責(zé)人任委員會(huì)主任，副職任副主任，縣（區(qū)）局局長(zhǎng)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員會(huì)成員。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。第十五條預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算編制辦公室和預(yù)算考核辦公室。預(yù)算編制辦公室由財(cái)務(wù)管理科負(fù)責(zé)人任辦公室主任，各部門負(fù)責(zé)編制部門責(zé)任預(yù)算的人員為辦公室成員。為確保部門責(zé)任預(yù)算落實(shí)到位，各部門指定一名兼職預(yù)算員負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的編制和分析。預(yù)算考核辦公室由紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人任主任，人力資源科、財(cái)務(wù)管理科和審計(jì)科負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人及職代會(huì)推選的代表為成員。第十六條企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)如下：1、審定全面預(yù)算的編制程序和實(shí)施方案；2、提出預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；3、審議通過企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)；4、審查預(yù)算考核辦公室提交的考核結(jié)果，作出對(duì)相關(guān)部門和人員的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰決定。5、審議通過預(yù)算調(diào)整追加方案，并報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)；6、其他預(yù)算管理事項(xiàng)。第十七條預(yù)算編制辦公室的主要職責(zé)如下：1、對(duì)企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)提出的預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行層層分解，歸口到具體的責(zé)任承擔(dān)部門；2、由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)編制本部門的部門責(zé)任預(yù)算；3、負(fù)責(zé)對(duì)部門責(zé)任預(yù)算綜合平衡；4、匯總企業(yè)資本性支出預(yù)算、綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；5、提出預(yù)算調(diào)整、追加（減）方案；第十八條預(yù)算考核辦公室的主要職責(zé)如下：1、對(duì)企業(yè)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行全過程監(jiān)控；2、負(fù)責(zé)調(diào)查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異，并向預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室和預(yù)算責(zé)任單位提交差異原因及補(bǔ)救措施的分析報(bào)告；3、考核預(yù)算的執(zhí)行情況；4、提出獎(jiǎng)懲方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算考核委員會(huì)必須建立定期例會(huì)制度和臨時(shí)會(huì)議制度。第十九條各預(yù)算責(zé)任單位是全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)部