第7章 養(yǎng)老保險(xiǎn)

第7章養(yǎng)老保險(xiǎn)本章內(nèi)容養(yǎng)老保險(xiǎn)概念和特征養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)容我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度第1節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念和特征一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征（一）普遍需求（二）地位特殊（三）長(zhǎng)期性（四）管理復(fù)雜第2節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式一、責(zé)任承擔(dān)模式（一）政府負(fù)責(zé)型由政府直接負(fù)責(zé)，通常以國(guó)民年金的形式存在。曾風(fēng)行于社會(huì)主義國(guó)家的國(guó)家保險(xiǎn)型制度也可以納入該類型。特點(diǎn)：強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金待遇的普遍性，發(fā)放對(duì)象包括所有老年人，在普遍性當(dāng)中充分地體現(xiàn)公平性。不足：可能因人口老齡化給財(cái)政帶來(lái)沉重負(fù)擔(dān)。（二）責(zé)任分擔(dān)型由政府、單位或雇主、個(gè)人等多方共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任。

大多數(shù)國(guó)家選擇該類型。特點(diǎn)：只能適用勞動(dòng)者甚至主要是工薪勞動(dòng)者，屬于選擇性的制度安排。（三）個(gè)人負(fù)責(zé)型極少數(shù)國(guó)家的養(yǎng)老金完全由個(gè)人負(fù)責(zé)。如：智利特點(diǎn)：強(qiáng)調(diào)個(gè)人自我負(fù)責(zé)，缺乏互助互濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)分散功能，能否真正解決勞動(dòng)者養(yǎng)老問題有待檢驗(yàn)。

（四）混合責(zé)任型一些國(guó)家實(shí)行的是多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

如：日本，既有政府負(fù)責(zé)的水平較低的國(guó)民年金保險(xiǎn)，又有責(zé)任分擔(dān)型的職業(yè)年金保險(xiǎn)。二、養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式

▲即養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式。（一）現(xiàn)收現(xiàn)付式（pay-as-yougo）又稱非基金式，納稅式或者統(tǒng)籌分?jǐn)偸?。不考慮資金儲(chǔ)備，從當(dāng)年或近二三年的社會(huì)保險(xiǎn)收支平衡的角度出發(fā)

1.現(xiàn)收現(xiàn)付式的特點(diǎn)以支定收，初期費(fèi)（稅）率較低，以后會(huì)因人口老齡化而不斷提高。2.現(xiàn)收現(xiàn)付式的實(shí)質(zhì)養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)的代際轉(zhuǎn)移。

現(xiàn)收現(xiàn)付式3.現(xiàn)收現(xiàn)付式的優(yōu)點(diǎn)收支關(guān)系簡(jiǎn)單清楚，管理方便，無(wú)資金貶值風(fēng)險(xiǎn)。

4.現(xiàn)收現(xiàn)付式的缺點(diǎn)費(fèi)（稅）率波動(dòng)大，容易造成代際矛盾激化。（二）完全積累式

又稱為基金式、總平均保險(xiǎn)費(fèi)式或者預(yù)提分?jǐn)偸?。從追求養(yǎng)老保險(xiǎn)收支的長(zhǎng)期平衡的角度出發(fā)。

1.特點(diǎn)強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期平衡，費(fèi)率較為穩(wěn)定，能夠積累起基金。

2.優(yōu)點(diǎn)預(yù)防人口老齡化的沖擊，勞動(dòng)者的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系緊密。

完全積累式3.缺點(diǎn)固定的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，通貨膨脹使基金保值增值的壓力倍增，管理工作難度倍增，對(duì)于無(wú)積累的國(guó)家而言，有償還舊債和預(yù)籌新款的雙重壓力。

（三）部分積累式

又稱為部分基金式、混合式或者階梯式。根據(jù)分階段以收定支、略有結(jié)余的原則來(lái)確定費(fèi)率。

1.特點(diǎn)費(fèi)率具有彈性，可以分階段調(diào)整。

2.優(yōu)點(diǎn)既能滿足一定時(shí)期內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，又有一定積累，不會(huì)超過企業(yè)和勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)承受能力，階梯時(shí)間不太長(zhǎng)容易預(yù)測(cè)，保值增值壓力不會(huì)太大。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行模式

指基金籌集后的管理方式。（一）社會(huì)統(tǒng)籌模式是通過養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資渠道籌集到的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全部進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌，由相關(guān)部門根據(jù)當(dāng)年或一個(gè)周期內(nèi)的社會(huì)需要統(tǒng)籌規(guī)劃考慮基金的使用問題。

社會(huì)統(tǒng)籌模式的最大特點(diǎn)就是高度的社會(huì)化，最大限度的發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)互助互濟(jì)和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的功能。適用于人口結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的情況下。（思考：如何理解？）

▲在具體制度安排中，社會(huì)統(tǒng)籌模式總是和現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)模式聯(lián)系在一起。（二）個(gè)人賬戶模式

征繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，當(dāng)勞動(dòng)者退休后，按照個(gè)人賬戶上積累的金額，領(lǐng)取屬于自己的養(yǎng)老金。

▲在具體制度安排中，個(gè)人賬戶模式通常與完全積累的財(cái)務(wù)模式聯(lián)系在一起。

（三）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

是中國(guó)首創(chuàng)的一種新型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行模式。

▲社會(huì)統(tǒng)籌部分的現(xiàn)收現(xiàn)付與個(gè)人賬戶部分的完全積累同時(shí)并存。效果有待實(shí)踐進(jìn)一步檢驗(yàn)，特別是兩者的關(guān)系，各自的運(yùn)行規(guī)則和監(jiān)管機(jī)制。四、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)與給付模式

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳費(fèi)模式

1.給付確定模式（DefinedBenefit）DB模式

DB模式：實(shí)質(zhì)上是“以支定收”模式，維持的是短期內(nèi)的橫向平衡，一般沒有結(jié)余，通常和現(xiàn)收現(xiàn)付模式聯(lián)系在一起。

2.繳費(fèi)確定模式（DefinedContribution）DC模式

DC模式：實(shí)質(zhì)上是“以收定支”，維持的是長(zhǎng)期內(nèi)的縱向平衡，通常和完全積累或部分積累模式聯(lián)系在一起。（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付水平確定模式

1.普遍生活保險(xiǎn)模式強(qiáng)調(diào)對(duì)所有老年居民都提供養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)一均等的。

2.收入關(guān)聯(lián)模式強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)費(fèi)一般由三方共同負(fù)擔(dān)，繳費(fèi)額度和給付標(biāo)準(zhǔn)都與勞動(dòng)者退休前的工資收入有關(guān)聯(lián)。

第3節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)容一、覆蓋范圍

有的國(guó)家覆蓋全民，有的只面向勞動(dòng)者。二、基金籌集

基金來(lái)源、籌資模式

思考：基金來(lái)源有哪些？

籌資模式有哪幾種？三、養(yǎng)老金享受條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)享受條件：年齡條件、繳費(fèi)條件、其他條件（如工齡、居留條件）四、管理和監(jiān)督機(jī)制三種管理模式：

1.由政府部門直接管理如：中國(guó)、英國(guó)、日本、加拿大、美國(guó)、瑞士

2.政府監(jiān)督下的自治機(jī)構(gòu)管理如：德國(guó)、瑞典

3.私營(yíng)基金公司進(jìn)行管理如：智利第4節(jié)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史發(fā)展

新中國(guó)成立至改革開放這一段時(shí)期，是我國(guó)老年社會(huì)保險(xiǎn)的建立和發(fā)展階段。幾個(gè)重要年份的重大事件。

1997年，國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，在總結(jié)各地試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上統(tǒng)一了繳費(fèi)率、個(gè)人賬戶規(guī)模和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。這個(gè)決定標(biāo)志著我國(guó)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案的形成。

2005年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》出臺(tái)。二、我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

（一）1997年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的內(nèi)容：

1.由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鸱e累制度。

既非現(xiàn)收現(xiàn)付，也非完全積累，也非傳統(tǒng)的部分積累。

2.建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度。

3.實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

責(zé)任分擔(dān)，不僅體現(xiàn)在職工和企業(yè)共同承擔(dān)繳費(fèi)，還體現(xiàn)在國(guó)家通過承擔(dān)整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行和管理經(jīng)費(fèi)以及最終彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口。4.制度覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大。

5.建立養(yǎng)老基金增值的機(jī)制。

6.建立退休金與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展掛鉤和退休人員分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的新機(jī)制。

7.由單位管理向社會(huì)化管理過渡。

（二）1997年改革后新制度面臨的問題

1.隱性債務(wù)的責(zé)任未能落實(shí)。

2.個(gè)人賬戶基金“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)問題。

估計(jì)我國(guó)個(gè)人賬戶的空賬約2萬(wàn)億。對(duì)此無(wú)需過分憂慮：①我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體上是結(jié)余越來(lái)越多?，F(xiàn)在結(jié)余也在2萬(wàn)多億，每年還在持續(xù)增長(zhǎng)，表明空賬只是由于制度的地區(qū)分割所致，如果是全國(guó)統(tǒng)籌呢？

數(shù)據(jù)：截止2011年，全國(guó)社?；鹳Y產(chǎn)規(guī)模為8688.2億元，地方管理的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金達(dá)到20434億元。

②養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向統(tǒng)賬結(jié)合，必然因無(wú)歷史積累而出現(xiàn)空賬，這是正?，F(xiàn)象。E.g.智利，認(rèn)可債券；中國(guó)，政府直接補(bǔ)貼都是由政府買單③目前個(gè)人賬戶規(guī)模太大，達(dá)到8%。

3.養(yǎng)老金資金困難的問題。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上的安全問題。e.g部分地區(qū)資金管理不規(guī)范，社會(huì)保障資金未納入財(cái)政專戶管理

一些地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制不規(guī)范，150家單位封閉運(yùn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金未納入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)基金決算

部分地區(qū)未嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫鐣?huì)保障項(xiàng)目資金在不同保障項(xiàng)目間相互串用

部分地區(qū)擴(kuò)大范圍支出或違規(guī)運(yùn)營(yíng)資金

有的未及時(shí)掌握保障對(duì)象死亡信息，繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金

5.關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障效果。（三）進(jìn)一步的制度改革

個(gè)人賬戶出現(xiàn)了“空賬”現(xiàn)象，養(yǎng)老保險(xiǎn)在表面上是一個(gè)部分積累制，在事實(shí)上卻是現(xiàn)收現(xiàn)付。

加之隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，現(xiàn)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還存在計(jì)發(fā)辦法不合理、覆蓋范圍不夠廣泛等問題，都需要加以改革和完善。

▲在這種局面下，2000年，國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》，對(duì)正在確立的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了改進(jìn)，包括分離基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶，對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶基金實(shí)行分賬管理，并決定做實(shí)個(gè)人賬戶，準(zhǔn)備嘗試與資本市場(chǎng)對(duì)接，這些措施表明了國(guó)家推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決心和新的政策取向。

這一方案于2001年7月1日正式在遼寧省進(jìn)行試點(diǎn)。

在吸取了東北三省幾年來(lái)改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)后，2005年12月31日，《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》出臺(tái)。

1.有關(guān)個(gè)人賬戶的變化本次養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策的一個(gè)重大變化就是逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。新政策中個(gè)人賬戶的變化：①個(gè)人賬戶完全由個(gè)人繳費(fèi)形成。

②個(gè)人賬戶規(guī)?？s小。原來(lái)由個(gè)人繳納部分（繳費(fèi)工資的8%）和單位繳納的一部分（繳費(fèi)工資的3%）共同組成11%的規(guī)?！，F(xiàn)在個(gè)人賬戶完全是由個(gè)人繳費(fèi)形成，規(guī)模定為8%。③個(gè)人賬戶全部歸個(gè)人所有并且可以繼承，具有與統(tǒng)籌基金不同的私有屬性。

2.有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式的變化以往的計(jì)發(fā)辦法，繳費(fèi)滿15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY的20%計(jì)發(fā)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按賬戶儲(chǔ)存額的1/120計(jì)發(fā)。改革后的計(jì)發(fā)辦法，繳費(fèi)滿15年的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%，將繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)短和數(shù)額多少與待遇水平掛鉤。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)不再按統(tǒng)一的120個(gè)月計(jì)算，而是根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

新的計(jì)發(fā)辦法有利于形成“多工作、多繳費(fèi)，多得養(yǎng)老金”的激勵(lì)約束機(jī)制，也更加符合退休人員平均余命的實(shí)際情況。3.擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面新的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)決定統(tǒng)一了城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)政策，落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策，以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保為重點(diǎn)，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。

4.促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移這些年來(lái)國(guó)家有關(guān)部門相應(yīng)制定了一些勞動(dòng)力在轉(zhuǎn)移期間養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移和接續(xù)的辦法，從政策層面上講，是能夠轉(zhuǎn)移和接續(xù)的，但是由于涉及基金在地區(qū)之間的轉(zhuǎn)移和調(diào)劑問題，有些地區(qū)制定的相應(yīng)辦法與國(guó)家有關(guān)政策不太一致，使有些參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員轉(zhuǎn)移到另一些地方后，關(guān)系不能夠及時(shí)接續(xù)。新政策從以下方面加大了力度：

①盡快提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次。

②逐步擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶。

③是進(jìn)一步完善現(xiàn)在已經(jīng)出臺(tái)的轉(zhuǎn)移接續(xù)的辦法。

轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法只是治標(biāo)之術(shù)，要真正適應(yīng)流動(dòng)性必須在打破地區(qū)分割、城鄉(xiāng)分割和推進(jìn)制度一體化和提高制度的統(tǒng)籌層次上下功夫。

現(xiàn)在只有一部分省實(shí)現(xiàn)了真正意義上的省級(jí)統(tǒng)籌。全國(guó)統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢的主要原因在于地區(qū)發(fā)展失衡導(dǎo)致一些地區(qū)反對(duì)，同時(shí)中央與地方的責(zé)任劃分不清。

2006年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，8個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）被列為擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的新地區(qū)，意味著作實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)由原來(lái)的東三省擴(kuò)大到11個(gè)省。9月，國(guó)務(wù)院批復(fù)這8省做實(shí)個(gè)人賬戶實(shí)施方案沿用“黑吉”模式。方案指出，做實(shí)的個(gè)人賬戶基金與社會(huì)統(tǒng)籌基金實(shí)行分別管理；中央財(cái)政為做實(shí)個(gè)人賬戶補(bǔ)助的資金，由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府委托全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)投資運(yùn)營(yíng)，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)承諾較為優(yōu)惠的收益率；中央財(cái)政補(bǔ)助之外的個(gè)人賬戶基金，則由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）按照國(guó)家規(guī)定投資運(yùn)營(yíng)。2009年底，已有13個(gè)省份開展“做實(shí)”試點(diǎn)。（四）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中的主要問題1.制度體系殘缺：過分分割、雜亂無(wú)序、漏洞巨大。

e.g.重復(fù)參保、重復(fù)領(lǐng)取

2.權(quán)責(zé)模糊：歷史與現(xiàn)實(shí)責(zé)任模糊、各主體之間責(zé)任模糊。①傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度向“統(tǒng)賬結(jié)合”模式轉(zhuǎn)變中產(chǎn)生的轉(zhuǎn)制成本償還機(jī)制未形成，造成企業(yè)較高繳費(fèi)率。②受到歷史債務(wù)和現(xiàn)實(shí)制度分割的影響，不同地區(qū)負(fù)擔(dān)畸輕畸重，既破壞市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性也難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌層次的提高。

③政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼持續(xù)擴(kuò)大，但是并未法定化，比例化。④政府責(zé)任邊界不清，導(dǎo)致市場(chǎng)在資金運(yùn)營(yíng)管理、養(yǎng)老服務(wù)供給以及發(fā)展補(bǔ)充性保障制度方面無(wú)法充分發(fā)揮作用。⑤參保人個(gè)人由于名義工資與實(shí)際工資的差別，導(dǎo)致所負(fù)責(zé)任不盡相同，參保人參與這一制度尤其是個(gè)人賬戶監(jiān)督管理的權(quán)力缺乏制度性保障。⑥不同層級(jí)政府之間、政府職能部門之間的權(quán)責(zé)還未能夠真正理順。E.g中央與地方，財(cái)權(quán)與事權(quán)無(wú)法統(tǒng)一。3.作為整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主體或核心的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不健全，至今處于地區(qū)分割、機(jī)制缺失、配套改革滯后狀態(tài)。①基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度停留在地區(qū)統(tǒng)籌層次，造成部分地區(qū)基金大量積累與全國(guó)范圍內(nèi)的財(cái)政補(bǔ)貼同時(shí)存在，而且影響勞動(dòng)力的流動(dòng)——以犧牲養(yǎng)老權(quán)益為代價(jià)。②基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)效機(jī)制缺失。制度轉(zhuǎn)制成本的化解機(jī)制與現(xiàn)實(shí)財(cái)政補(bǔ)貼的分擔(dān)機(jī)制尚未形成，造成個(gè)人賬戶長(zhǎng)期“空賬”運(yùn)行，統(tǒng)賬結(jié)合模式的優(yōu)勢(shì)無(wú)法得到有效發(fā)揮。此外，個(gè)人賬戶基金投資管理機(jī)制、養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦體制、養(yǎng)老保險(xiǎn)增長(zhǎng)機(jī)制尚未形成。

③相關(guān)配套制度改革滯后。E.g.戶籍制度改革、收入分配制度改革、公共財(cái)政體制改革、公共投資管理體制改革4.漸進(jìn)改革與摸著石頭過河的改革方式已經(jīng)形成了新的路徑依賴，并阻礙著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深化。

5.不同制度之間的待遇水平差距過大，容易引發(fā)社會(huì)各階層之間的矛盾。①?gòu)酿B(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平來(lái)看，總體上仍然偏低?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際替代率不足50%，加上補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后，多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系尚未形成，由于缺乏政策支持和資源支持，老年服務(wù)產(chǎn)業(yè)供給嚴(yán)重不足。②不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間的待遇差距在持續(xù)擴(kuò)大。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位退休人員退休金因與在職工作人員的工資增長(zhǎng)直接掛鉤，保持了持續(xù)的較高速度的增長(zhǎng)，而企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金卻缺乏合理的增長(zhǎng)機(jī)制。特別是農(nóng)村，領(lǐng)取養(yǎng)老金的農(nóng)村居民其水平之低甚至只有象征意義。2009年1月，人力資源和社會(huì)保障部正式下發(fā)關(guān)于《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，并首先在山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市試點(diǎn)。改革的主要內(nèi)容包括：事業(yè)單位也要和城鎮(zhèn)企業(yè)職工一樣繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休待遇與繳費(fèi)相聯(lián)系；養(yǎng)老金發(fā)放采用“老人老辦法，新人新制度”；基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌；建立職業(yè)年金制度；建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制等。此次改革進(jìn)展緩慢，阻力很大。

①公平問題。

②改革方案的技術(shù)問題。在替代率上要從80%--90%下降到50%。（五）可供選擇的發(fā)展方向1.堅(jiān)守公平、正義、共享的核心價(jià)值理念。2.以免除老年后顧之憂、確保老年人生活質(zhì)量為追求目標(biāo)。3.構(gòu)建以繳費(fèi)型基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為主體的養(yǎng)老保障體系。

4.實(shí)行統(tǒng)籌兼顧、循序漸進(jìn)、增量改革。

①統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展，統(tǒng)籌解決社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期出現(xiàn)的各種問題，如農(nóng)民工、失地農(nóng)民的養(yǎng)老問題，改革中兼顧各方利益。②優(yōu)先解決基本保障問題，再解決補(bǔ)充保障問題，先解決物質(zhì)保障問題再解決服務(wù)保障和精神慰藉問題，先用多元制度體系覆蓋全體勞動(dòng)者，再逐步整合相關(guān)制度。③維護(hù)現(xiàn)行政策相對(duì)穩(wěn)定，保障老年人既得利益的基礎(chǔ)上，通過增量改革，逐步不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間的差距和不公平程度。

5.老人老辦法、新人新辦法，做好新舊制度之間的銜接?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》第二章基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

第十條

職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

第十一條

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成。

第十二條用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。

職工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。

第十三條國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)前，視同繳費(fèi)年限期間應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由政府承擔(dān)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，政府給予補(bǔ)貼。

第十四條個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶余額可以繼承。第十五條基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成?；攫B(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。

第十六條參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以繳費(fèi)至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

第十七條參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。

第十八條國(guó)家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。根據(jù)職工平均工資增