會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試試題及答案(一)

2013年河北秦皇島繼續(xù)教育《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試試卷類型：限時(shí)測(cè)試試卷 考試時(shí)間：150分鐘 查看成績(jī)單項(xiàng)選擇題（本類題共 10小題，每小題 5分，共50分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）“營改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是（）。A．其他業(yè)務(wù)成本B．營業(yè)外支出C．銷售成本D．主營業(yè)務(wù)成本A B C D【正確答案】： B【解析】：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為。進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)按所贈(zèng)貨物的成本與所贈(zèng)貨物售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅之和，借記“營業(yè)外支出”賬戶。2.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。在中國境內(nèi)有住所B.在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿360天在中國境內(nèi)無住所D.在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿12個(gè)月A B C D【正確答案】： A【解析】：居民義務(wù)納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿 1年的個(gè)人。所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。3.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（ ）。應(yīng)付稅款法納稅影響會(huì)計(jì)法資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法利潤(rùn)表債務(wù)法A B C D【正確答案】： A【解析】：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。4.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（ ）。產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納A B C D【正確答案】： C【解析】：5.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（ ）。以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒A B C D【正確答案】： C【解析】：只有 C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定 11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)A B C D【正確答案】： B【解析】：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。7.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入借方的賬戶是（ ）。委托加工物資原材料庫存商品在途物資A B C D【正確答案】： A【解析】：委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。8.機(jī)械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。 一批為100噸，每噸購進(jìn)價(jià)格 2000元，增值稅共 34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅 234000元；另外收取手續(xù)費(fèi) 29250元開給了普通發(fā)票。另一批為 200噸，每噸買價(jià) 2000元，取得了專用發(fā)票， 甲企業(yè)以購進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費(fèi) 29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。C.2925D.2500A B C D【正確答案】： A【解析】：本題中，只有第一批代購業(yè)務(wù)符合營業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營業(yè)稅＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代購業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項(xiàng)代購業(yè)務(wù)不屬于征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是（）。A．其他業(yè)務(wù)成本B．其他業(yè)務(wù)收入C．庫存商品D．委托加工物資A B C D【正確答案】： A【解析】：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，借記“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。10.個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員華僑和港、澳、臺(tái)同胞A

B

C

D【正確答案】：

C判斷題（本類題共

10小題，每小題

5分，共

50分，你認(rèn)為正確的用

"√"表示，錯(cuò)誤的用

"×"表示。

)1.一般納稅人從國外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購成本。（

）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：一般納稅人從國外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。2.農(nóng)民王某，將他在本村價(jià)值

20萬元的樓房出租，取得租金收入

3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn)，不包括農(nóng)村。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”。4.郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：符合稅法規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：6.一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績(jī)效工資。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行應(yīng)納稅所得額抵免。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)8.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（

）對(duì)

錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。9.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。（ ）對(duì)【正確答案】：錯(cuò)

錯(cuò)【解析】：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植減半繳納企業(yè)所得稅。10.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（）對(duì)【正確答案】：對(duì)【解析】：

錯(cuò)限時(shí)考試成績(jī)?cè)撜n程總分?jǐn)?shù)為： 100分 你的分?jǐn)?shù)為： 100分【祝賀你，通過考試 】點(diǎn)擊這里返回連續(xù)很多天都是天亮之后才睡覺。別人問我，你晚上不睡覺都在干嘛。我馬上回答，寫稿啊，書稿還沒交呢。但其實(shí)，我一個(gè)字也沒寫。而之所以熬夜，也不過是因?yàn)樾睦镉袪繏斓娜撕臀赐瓿傻氖掳伞e人問你怎么還不睡，你說不困。其實(shí)熬夜很困，打個(gè)哈欠都會(huì)有眼淚流出來，只是心中一直有所期待，有所牽掛。就好像下一秒就會(huì)收到喜歡的人的消息，下一秒就能遇見一個(gè)驚喜。又或者，熬了太久卻遲遲得不到自己想要的結(jié)果，漸漸的習(xí)慣了孤獨(dú)。為什么會(huì)熬夜呢，大概是因?yàn)榘滋斓淖约禾碇?，太冷漠，好像什么都不在乎。所以有些情緒和思念，心酸和不舍，是要留到深夜獨(dú)自慢慢消化的。白天的自己和晚上的自己完全不是同一個(gè)人啊，白天口口聲聲說一定早睡，晚上卻從來做不到。像失憶一樣拿命熬夜，白天開開心心無憂無慮，晚上卻憂郁的不行。白天覺得我最牛逼，晚上卻變成世界第一大傻逼?？傆X得幸福的人是不用熬夜的，每天都有規(guī)律的生活，愛的人就躺在身邊，現(xiàn)在過的是想要的生活，手里牽的是喜歡的人。昨天有人問我，為什么你晚上不睡覺。我想了很久，已經(jīng)兩三年沒有在兩點(diǎn)之前入睡過了。但我也說不清為什么，那個(gè)人突然給我發(fā)了一段話，我突然覺得，這是我熬夜的原因，也是很多人熬夜的原因。你總是習(xí)慣熬夜，然后我也故意很晚都不睡。裝作是和你一樣睡不著，這樣就可以和你聊很久，可是你都不知道其實(shí)我要困死了。后來你走了，熬夜的習(xí)慣卻怎么都改不掉。說片面點(diǎn)是熬夜，說實(shí)在點(diǎn)是失眠，說實(shí)話是想你。你有沒有過，為了陪一個(gè)人聊天，其實(shí)下一秒已經(jīng)要睡著，但還是死抓著手機(jī)不肯睡。你有沒有過，因?yàn)橐粋€(gè)人的一句話，明明很困卻突然變得很清醒，開心和喜悅趕走了所有困意。你有沒有過，為了等一個(gè)人的晚安，不停的刷著朋友圈發(fā)著動(dòng)態(tài)，其實(shí)只想讓他看到你還沒睡。你有沒有過，因?yàn)樘寄钜粋€(gè)人，每天都害怕深夜來臨，害怕孤獨(dú)，害怕寂寞，害怕牽掛的感覺。我知道，你都有過?？墒?，你每天這樣熬夜，有人心疼你嗎？前天晚上一個(gè)作家姐姐突然發(fā)消息說，妹妹，錢是掙不完的，別累著自己，身體最重要。昨晚她發(fā)現(xiàn)我又在熬夜，給我發(fā)消息說，一定照顧好自己，莫名心疼你。我很感動(dòng)，又覺得很可笑。一個(gè)沒見過面的人看你熬夜都會(huì)心疼，會(huì)勸你照顧好自己，但你每天熬夜想著的那個(gè)人，沒給你發(fā)過一條消息。第一次見面的陌生人都會(huì)勸你少喝酒少抽煙，素不相識(shí)的微信好友都會(huì)讓你早點(diǎn)休息，可你抽煙喝酒熬夜在等的那個(gè)人，從來都沒在意過你，連一句晚安都沒有。我經(jīng)常給別人講道理，永遠(yuǎn)不要為了一個(gè)不愛你的人折磨自己。但這句話其實(shí)就像放屁，因?yàn)橐坏凵弦粋€(gè)人，就沒辦法控制自己。我們?cè)趷矍槔铮瑥膩矶疾皇抢硇缘?。后來有人問我，怎么忘記一個(gè)人。我說，把酒喝夠，把煙抽完，把黑夜熬成天亮，等你真的感覺疼了，你就忘記了。不撞南墻不死心，大概就是這個(gè)道理。別人苦口婆心的勸說，其實(shí)你一點(diǎn)兒都聽不進(jìn)去。你害怕失去、害怕背叛、害怕從未擁有，你害怕的太多、心事太多，所以很難入睡。那你就熬吧，等熬過了這一陣，你又會(huì)覺得其實(shí)生活還是很美好。你要記住，所有關(guān)于感情的問題，都不要在深夜做決定。無論分手還是牽手，無論堅(jiān)持還是放棄。因?yàn)榕税?，從來都不是理性?dòng)物，再加上深夜里的一杯紅酒，一根香煙，感性越發(fā)強(qiáng)烈。五年前第一次聽梁靜茹的《問》，歌里唱，如果女人，