第14章商業(yè)銀行管理

第十四章銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)1第一節(jié)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表第二節(jié)銀行的損益表第三節(jié)銀行的現(xiàn)金流量表第四節(jié)銀行財(cái)務(wù)分析的方法第五節(jié)銀行的盈利能力分析2第一節(jié)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表3一、資產(chǎn)負(fù)債表的含義4二、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)5三、銀行資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容

1.資產(chǎn)——資金的運(yùn)用（1）現(xiàn)金資產(chǎn)（2）準(zhǔn)備金（3）證券投資6

（4）貸款（5）固定資產(chǎn)（6）其他資產(chǎn)7負(fù)債與股東權(quán)益——資金來(lái)源（1）存款（2）非存款負(fù)債（3）其他負(fù)債（4）股東權(quán)益（凈值）8第二節(jié)銀行的損益表9一、損益表的含義

損益表是銀行在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。10二、損益表的結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)11三、損益表的內(nèi)容收入（1）利息收入（2）手續(xù)費(fèi)收入（3）其他營(yíng)業(yè)收入122支出（1）工資與福利（2）使用費(fèi)開(kāi)支（3）其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用133利潤(rùn)14第三節(jié)銀行的現(xiàn)金流量表15一、損益表的含義

損益表是銀行在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。16一、現(xiàn)金流量表的含義

現(xiàn)金流量表是銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。17二、現(xiàn)金流量的分類(lèi)181.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量（1）現(xiàn)金流入的項(xiàng)目

1）從放貸獲得的利息收入

2）從證券投資中獲得的收入

3）費(fèi)用收入

4）出售交易證券產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

5）其他非投資和籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流入19（2）現(xiàn)金流出的項(xiàng)目

1）各種利息支付

2）工薪等各類(lèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支付

3）交納稅金等支出

4）買(mǎi)入證券的現(xiàn)金支出

5）其他支出202.投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量變化（1）收回貸款或出售貸款（2）銀行出售其投資證券（3）出售固定資產(chǎn)（4）銀行放貸（5）買(mǎi)入證券（6）買(mǎi)入固定資產(chǎn)213.籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量變化（1）接受存款（2）發(fā)行權(quán)益證書(shū)（3）發(fā)行各類(lèi)債務(wù)證券（4）支付現(xiàn)金股利（5）償還各種債務(wù)證券22三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

1主表

2附注23現(xiàn)金流動(dòng)情況圖24第四節(jié)銀行財(cái)務(wù)分析的方法25一、幾種常用的財(cái)務(wù)比率

1.資金實(shí)力分析26清償力分析（1）備付金比率 備付金比率=備付金/各項(xiàng)存款×100%

（2）短期可銷(xiāo)售證券與總資產(chǎn)的比率 短期可銷(xiāo)售證券與總資產(chǎn)的比率=

短期可銷(xiāo)售證券/總資產(chǎn)×100%27（3）流動(dòng)比率 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%（4）預(yù)計(jì)的資金流入-流出比率 預(yù)計(jì)的資金流入—流出比率=

預(yù)計(jì)的資金流入/預(yù)計(jì)的資金流出×100%28風(fēng)險(xiǎn)分析（1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)比率 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)比率=短期投資/存款總額

×100%

（2）利率風(fēng)險(xiǎn)比率 利率風(fēng)險(xiǎn)比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率 敏感性負(fù)債×100%29（3）信用風(fēng)險(xiǎn)比率 信用風(fēng)險(xiǎn)比率=風(fēng)險(xiǎn)貸款/資產(chǎn)總額 ×100%（4）資本風(fēng)險(xiǎn)比率 資本風(fēng)險(xiǎn)比率=所有者權(quán)益/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ×10030經(jīng)營(yíng)效率分析（1）資產(chǎn)使用率 資產(chǎn)使用率=總收入/資產(chǎn)總額×100%（2）財(cái)務(wù)杠桿比率 財(cái)務(wù)杠桿比率=總資產(chǎn)/總資本×100%31經(jīng)營(yíng)成果分析（1）資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn) ×100%

（2）資本收益率 資本收益率=凈利潤(rùn)/資本總額 ×100%32（3）銀行利潤(rùn)率 銀行利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/總收益×100%（4）銀行利差率 銀行利差率=（利息收入–利息支出）/

盈利資產(chǎn)×100%33二、結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)百分比=部分/整體×100%34三、同業(yè)比較分析35第五節(jié)銀行的盈利能力分析36一、盈利能力分析的意義

1.使銀行的投資者獲得較高的收益

2.盈利會(huì)增加銀行的積累

3.提高抗風(fēng)