【2022-2023年10月稅法自考】2022-2023第二屆稅法知識競賽學習資料知識試題有答案

【2022-2023年10月稅法自考】2022-2023第二屆稅法知識競賽學習資料知識試題有答案一、單項選擇

1.2月28日，我市召開了2022年經(jīng)濟工作會議，在會議上市委書記劉宏濤提出全市經(jīng)濟社會發(fā)展的基本思路，概括為“一二三四五六”，其中“二”是指激發(fā)兩大動力，即地雷戰(zhàn)精神和（C）精神。

A愛國主義B紅色C亞沙會D海洋

2.海陽當前“拓展兩翼”布局中，兩翼發(fā)展的重點是核電臨港、（D）、高端服務業(yè)。

A棚戶區(qū)改造B招商引資C高鐵建設D新能源汽車

3.海陽正在實施品質(zhì)城市戰(zhàn)略，打造管理精細，品味精致的幸福宜居名城。倡導“工匠精神”，通過精準規(guī)劃、精品建設、精細管理，塑造（D）特色，打造傳世經(jīng)典之作。

A魅力城市B東方城市C山水城市D濱海城市

4、我市堅持綠色興農(nóng)，牢固樹立起“環(huán)保優(yōu)先”“綠色可持續(xù)”的發(fā)展理念，大力整治“散亂污”企業(yè)，深入實施以“（A）”為抓手的全域治水工程，在做好鄉(xiāng)村河道綜合整治的基礎(chǔ)上，突出骨干河道系統(tǒng)整治與提升，實現(xiàn)“水利+旅游”的轉(zhuǎn)換效應。

A河長制B污染防治C節(jié)水優(yōu)先因地制宜

5.海陽正在加快推進港產(chǎn)城一體化發(fā)展，把港口集疏運功能與沿海岸線的工業(yè)、商貿(mào)、（B）以及城市功能密切聯(lián)系起來。

A金融B物流C餐飲D服務

6、增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，除符合有關(guān)規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，在申報期結(jié)束后（B）內(nèi)按照規(guī)定向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

A、10個工作日B、15個工作日

C、20個工作日D、30個工作日

7、增值稅優(yōu)惠即征即退資格備案的辦理時限要求是（A）。

A、即時辦結(jié)B、限時辦結(jié)C、3日辦結(jié)D、5日辦結(jié)

8、全面施行營改增是從（A）開始的

A、2016.05.01B、2017.05.01C、2015.10.01D、2017.01.13

9、建筑服務的適用一般稅率是（A）

A、11%B、17%C、6%D、3%

10、建筑服務中哪些項目不適用增值稅簡易征收是（D）

A、清包工B、甲供工程C、老項目D、新項目

11、增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，由（D）到主管稅務機關(guān)提出申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，其主管稅務機關(guān)核對后開具。

A、生產(chǎn)方B、使用方C、購貨方D、銷售方

12、車輛購置稅基本稅率是多少？（D）

A、5%B、7.5%C、6%D、10%

13、開具通過保險機構(gòu)繳納車船稅的完稅證明應報送的資料是（D）

A、車船等級證書B、車輛行駛證C、機動車所有人身份證明D、機動車交通事故責任前置保險單

14、關(guān)于印有本單位名稱發(fā)票核定業(yè)務下列描述不正確的有（C）

A、納稅人報送稅務登記證件

B、納稅人報送經(jīng)辦人身份證明原件及復印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時提供）

C、填寫《企業(yè)冠名發(fā)票印制申請表》

D、提供發(fā)票專用章印模

15、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。此政策從什么時間起開始執(zhí)行？（D）

A、2015年1月31日B、2015年3月1日

C、2015年1月1日D、2015年3月31日

16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照（D）的預征率預繳增值稅。

A、5%B、11%C、6%D、3%

17、已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在（A）前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

A、2022年12月31日B、2022年5月31日

C、2022年10月31日D、2022年8月31日

18、自（A）起，二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀機構(gòu)和拍賣企業(yè)應當通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

A、2022年4月1日B、2022年3月1日

C、2022年2月1日D、2022年1月1日

19、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（B），國務院另有規(guī)定的除外。

A、4%B、3%C、2%D、6%

20、自2022年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為（A）。

A、16%、10%B、17%10%C、16%11%D、17%13%

21、自2022年5月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為（A）。

A、10%B、13%C、6%D、3%

22、自2022年5月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（B）的扣除率計算進項稅額。

A、13%B、12%C、11%D、6%

23、生產(chǎn)企業(yè)（A）前出口的貨物、銷售的涉跨境應稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

A、2022年7月31日B、2022年5月1日

C、2022年5月31日D、2022年4月30日

24、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過（A）萬元（按季納稅（）萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過（）萬元（按季納稅（）萬元）的，自2022年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

A、3939B、2626

C、1313D、0.51.50.51.5

25、自（B）起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

A、2022年2月28日B、2022年3月1日

C、2022年3月31日D、2022年2月1日

26、自2016年12月1日起，對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為（D）。

A、13%B、12%C、11%D、10%

27、自2022年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車（C）車輛購置稅。

A、減半征收B、全額征收C、免征

28、下列稅務機關(guān)中，負責依法審批增值稅一般納稅人最高開票限額的是（B）。

A、當?shù)囟惥諦、區(qū)縣稅務機關(guān)

C、國家稅務總局D、省國稅局

29、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（D）。

A、納稅地點B、納稅環(huán)節(jié)C、納稅義務人D、征稅對象

30、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅范圍的是（D）

A、電動汽車B、體育用鞭炮藥引線

C、銷售價格為9000元的手表D、鉛蓄電池

31、個人所得稅法所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過（B）。

Ａ.10000元

Ｂ.20000元

Ｃ.30000元

Ｄ.40000元

32、個人將其所得用于對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，其捐贈額未超過應納稅所得額（D）的部分，可在稅前扣除。

Ａ.3%Ｂ.10%Ｃ.20%Ｄ.30%

33、下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。

Ａ.勞務報酬所得

Ｂ.中獎所得

Ｃ.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

Ｄ.稿酬所得

34、在中國境內(nèi)有住所的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。

Ａ.來源于中國境內(nèi)的所得

Ｂ.來源于中國境外的所得

Ｃ.來源于中國境內(nèi)、外的所得

Ｄ.不需要繳納個人所得稅

35、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)（A）或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。

A、可變現(xiàn)價值

B、價值

C、賬面價值

D、評估價值

36、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、（D）以及債務的豁免等。

A、股權(quán)投資

B、存貨

C、債權(quán)投資

D、準備持有至到期的債券投資

37、車船稅納稅地點為（D）。

A、車船的購買地

B、車船的使用地

C、車船的生產(chǎn)地

D、車船的登記地

38、納稅人新購置車輛使用的，其車船稅的納稅義務發(fā)生時間為（A）。

A、購置使用的當月起

B、購置使用的次月起

C、購置使用的當年起

D、購置使用的次年起

39、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（B）。

A、應繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)稅額

B、實際繳納的“三稅”稅額

C、實際繳納的“三稅”稅額及加收的滯納金

D、實際繳納的“三稅”稅額及加收的罰款

40、當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，下列說法正確的是（A）。

A、稅務機關(guān)可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款

B、納稅不同意抵頂欠稅的，稅務機關(guān)不得將應退還的多繳稅款抵頂欠稅

C、抵扣欠稅后有余額的，稅務機關(guān)可以決定將多繳稅款用于留抵納稅人的下期應納稅額

D、無論納稅人有無欠稅，納稅的多繳稅款和利息都應該退還納稅人

41、納稅人有（Ａ）情形的，應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款。

A、合并、分立

B、變更法人代表

C、變更經(jīng)營范圍

D、變更財務負責人

42、財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為（A）。

A、1％o

B、0．5％o

C、0．05％0

D、0．3％o

43、對價值超過應納稅額的商品，稅務機關(guān)可以整體扣押，拍賣或變賣的前提條件是（C）

A、商品不可分割

B、納稅人無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)

C、商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

D、商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

44、欠繳稅款的納稅人（A），對國家稅收造成損失的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)。

A、怠于行使到期債權(quán)

B、放棄到期債權(quán)

C、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

D、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

45、定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應當以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務機關(guān)申報，申報額超過定額的，按（A）繳納稅款；申報額低于定額的，按（）繳納稅款。

A、申報額定額

B、申報額申報額

C、定額定額

D、定額申報額

46、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》的指導思想中核心是（A）

A、新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式

B、產(chǎn)業(yè)鏈相加、價值鏈相乘、運輸鏈相通

C、知識、技術(shù)、信息、數(shù)據(jù)

D、質(zhì)量變革、效益變革、動力變革

47、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》中指出：根據(jù)資源環(huán)境承載能力、現(xiàn)有基礎(chǔ)和發(fā)展?jié)摿?，加快提升三個城市的核心地位，形成三核引領(lǐng)、區(qū)域融合互動的動能轉(zhuǎn)換總體格局。下列不屬于三個核心城市的是（C）

A、濟南

B、青島

C、威海

D、煙臺

48、新時代中國特色社會主義思想，明確堅持和發(fā)展中國特色社會主義，總?cè)蝿帐牵―）。

A.實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化

B.實現(xiàn)中華民族偉大復興

C.堅持走中國特色社會主義道路

D.實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化和中華民族偉大復興

49、十九大的主題是：不忘初心，（B），高舉中國特色社會主義偉大旗幟，決勝全面建成小康社會，奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利，為實現(xiàn)中華民族偉大復興的中國夢不懈奮斗。

A.繼續(xù)前進

B.牢記使命

C.方得始終

D.砥礪前行

50、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》將品牌高端化作為主攻方向之一，努力打響四個品牌，全面提升發(fā)展質(zhì)量和效益，實現(xiàn)品牌高端提價值。下列不屬于四個品牌的是（C）

A、好品山東

B、好客山東

C、智慧山東

D、誠信山東

51、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》主要目標中指出，到（C）年，基本完成這一輪新舊動能轉(zhuǎn)換，創(chuàng)新發(fā)展的體制機制系統(tǒng)完備、科學規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效，要素投入結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)、城鄉(xiāng)區(qū)域結(jié)構(gòu)、所有制結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，市場活力充沛，發(fā)展動力強勁。

A、2025年

B、2027年

C、2028年

D、2030年

52、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》在主攻方向中提到要深入實施質(zhì)量強省和品牌戰(zhàn)略，打造一批國內(nèi)外知名的產(chǎn)品、企業(yè)、行業(yè)和區(qū)域品牌，加強質(zhì)量標準建設，推動（B）轉(zhuǎn)變。

A、“山東制造”向“山東智造”

B、“山東制造”向“山東質(zhì)造”

C、“山東智造”向“山東智造”

D、“山東精造“向“山東智造”

53、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》中提到要努力建設“五個生態(tài)”，下列不屬于“五個生態(tài)”的是（D）

A、風清氣正的政治生態(tài)

B、精簡高效的政務生態(tài)

C、彰顯魅力的自然生態(tài)

D、動力十足的經(jīng)濟生態(tài)

54、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》中提到全面提高產(chǎn)品技術(shù)、工藝裝備、能效標準、實現(xiàn)價值鏈向高水平躍升，促進“老樹發(fā)新芽”“有中出新”，實現(xiàn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)效，這屬于（A）的內(nèi)容。

A、產(chǎn)業(yè)智慧化

B、智慧產(chǎn)業(yè)化

C、品牌高端化

D、跨界融合化

55、《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設總體方案》中提到新經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)新突破，以新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式為主要特征的新經(jīng)濟增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達到（C）。

A、20.6%

B、21.6%

C、22.6%

D、23.6%

56、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額。（A）

A.離岸價（FOB價）B.到岸價（CIF）C.成本加運費價（C&F）D.合同成交價

57、出口貨物實行零稅率制度，其目的在于（C）

A、鼓勵出口的政府財政補貼措施B、避免對所得的國際雙重課稅C、提高出口貨物的國際競爭力D、鼓勵出口的稅收減免措施

58、出口貨物中哪個不予退稅（B）

A、紡織品B、天然牛黃C、鋅制品D、機械設備

59、未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅是指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至（B）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。A當年12月31日B次年4月30日C次年5月31日D次年6月30日

60、目前我國外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（A）

A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退D.免稅

61、目前我國生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（B）

A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退D.免稅

62、目前我國小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（D）。

A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退D.免稅

63、對出口貨物稅收函調(diào)復函的規(guī)定時限是:收到核實函之后（A）內(nèi)。

A.20個工作日B.30個工作日C.1個月D.3個月

64、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（B）

A、出口貨物離岸價（FOB價）。

B、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額。

C、出口貨物到岸價（CIF價）。

D、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額。

65、對騙取國家出口退稅款的，由（A）稅務機關(guān)批準，按規(guī)定期限停止其出口退（免）稅資格。

A．省級以上（含本級）B．地市級

C．地市級以上（含本級）D．省級

二、多項選擇

1、三核引領(lǐng)是哪三核?（ABC）

A濟南B青島C煙臺D威海

2、出口貨物的消費稅應退稅額計算公式正確的（ABC）

A、消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)（即購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額）--比例稅率

B、消費稅應退稅額=從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）--定額稅率

C、消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)（即購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額）--比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）--定額稅率

D、消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)（即購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額）+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）

3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應同時具備的條件（ABC）

A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

B、必須是報關(guān)離境的貨物

C、必須是按會計規(guī)定作銷售處理的貨物

D、必須是取得外匯核銷單的貨物

4、虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有(ABCD)。

A.為他人虛開B.為自己虛開C.介紹他人虛開D.讓他人為自己虛開

5、我國出口貨物的退稅稅種是：（AC）

A.增值稅B.企業(yè)所得稅業(yè)稅C.消費稅D.城建稅

6、在單票對應法下，對于外貿(mào)企業(yè)一次申報的同關(guān)聯(lián)號的出口與進貨記錄的對應方式可以是（ABCD）。

A、出口一條對進貨一條

B、出口多條對進貨多條

C、出口多條對進貨一條

D、出口一條對進貨多條

E、出口一條對進貨零條

7、對以下業(yè)務，增值稅實行免.抵.退稅管理辦法的有：（ABCD）

A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物

B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物

C、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務

D、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品

8、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括(ABCD)

A、國際管理B、屬地管理原則C、零稅率原則D、宏觀調(diào)控原則

9、下列出口業(yè)務中能享受退稅的是（ACD）

A生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物

B小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物

C外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品

D利用外國政府貸款，由中國招標組織在國際上進行招標，企業(yè)中標的機電產(chǎn)品

10、山東省新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程實施規(guī)劃中將“發(fā)展四新、促進四化、實現(xiàn)四提”定義為動能轉(zhuǎn)換的中心任務，其中“四新”是？（ABCD）

A、新技術(shù)B新產(chǎn)業(yè)C新業(yè)態(tài)D新模式

11、出口退稅行政處罰的類型包括（ABD）

A、罰款B、沒收非法所得C、取消進出口經(jīng)營權(quán)D、停止出口退稅權(quán)

12、下列哪些出口貨物屬于不予退稅的貨物（ABCD）

A、來料加工復出口的貨物

B、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙

C、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃外的卷煙

D、國家規(guī)定的其他免稅貨物

13、現(xiàn)行的出口貨物增值稅退（免）稅辦法有（AB）

A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退D.不征不退稅

14、生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品必須同時符合（ABCD）條件，方可視同自產(chǎn)貨物辦理“免抵退”稅。

A、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱相同

B、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品性能相同

C、使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標

D、出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人

15、以下屬于我國出口貨物退稅率的有（ABC）

A、17%

B、11%

C、5%

D、2%

三、判斷題

1、自2022年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（正確）

2、關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。（正確）

3、增值稅一般納稅人為他人代開增值稅專用發(fā)票屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為。（正確）

4、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售