企業(yè)高管的財務(wù)培訓(xùn)

掌握財務(wù)語言，培養(yǎng)企業(yè)文化——企業(yè)管理與財務(wù)管理如何共贏企業(yè)開展的不同階段，對于財務(wù)的認(rèn)識不同，對于財務(wù)稅務(wù)管理的需求也有所不同。財務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系是怎樣的？企業(yè)的業(yè)務(wù)擴(kuò)張與財務(wù)擴(kuò)張如何實現(xiàn)共贏？很多公司在積累財富的過程中也不知不覺地積累了大量的風(fēng)險，這些風(fēng)險是公司相關(guān)部門不需要的但又是經(jīng)營中真實存在的。如何實現(xiàn)企業(yè)財富與平安的平衡？如何通過讀懂財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險？第一頁，共14頁。初創(chuàng)階段：關(guān)注營銷、產(chǎn)品、生產(chǎn)等；初具規(guī)模：開始關(guān)注財務(wù)管理、內(nèi)控、稅務(wù)風(fēng)險控制；∴財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大時，越需要通過報表數(shù)據(jù)管理企業(yè)企業(yè)的發(fā)展階段與財務(wù)稅務(wù)管理的需求Part1公司相關(guān)部門不懂財務(wù)帶來的問題賬務(wù)核算不清楚、資金效率低、成本浪費嚴(yán)重、稅務(wù)風(fēng)險高、企業(yè)經(jīng)營無預(yù)算無規(guī)劃……Part2一、財務(wù)規(guī)劃思維——企業(yè)財務(wù)開展規(guī)劃財務(wù)能為企業(yè)做些什么？Part3慣性思維：算賬、管錢和報稅認(rèn)為財務(wù)人員創(chuàng)造價值低，對財務(wù)缺乏重視“大財務(wù)〞思維：股權(quán)架構(gòu)設(shè)計、財務(wù)分析與決策支持、全面預(yù)算管理、避稅節(jié)稅籌劃、本錢分析管控、內(nèi)控流程設(shè)計、全面風(fēng)險管理運營資金管理、客戶信譽(yù)管理、投資融資、并購重組、報價模型，甚至包括商業(yè)方案書等。第二頁，共14頁。企業(yè)戰(zhàn)略如何用數(shù)字表達(dá)？三角形面積二、財富擴(kuò)張思維——財務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張形式財務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張鐵三角Part1收入利潤現(xiàn)金〔1〕犧牲現(xiàn)金流換取收入的擴(kuò)張〔市場份額〕：賒銷；〔2〕犧牲利潤換取收入的迅速擴(kuò)張；〔3〕務(wù)實型策略，先賺錢，有實力時再擴(kuò)張；企業(yè)戰(zhàn)略落實到財務(wù)戰(zhàn)略：形成數(shù)字化方案進(jìn)展測算出犧牲利潤、犧牲現(xiàn)金的底線。第三頁，共14頁。三、財務(wù)運營思維——財務(wù)運營體系設(shè)計決定企業(yè)是否賺錢的三個杠桿Part1投資回報率=利潤/投資額〔凈資產(chǎn)〕=〔利潤/收入〕*〔收入/總資產(chǎn)〕*〔總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)〕=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*財務(wù)杠桿市場管理財務(wù)【案例】投資額月進(jìn)貨次數(shù)月收入利潤投資回報率1萬11.50.550%0.25萬41.50.5200%0.125萬（賒購0.125）41.50.5400%進(jìn)步周轉(zhuǎn)率利用財務(wù)杠杠銷售本錢、銷售收入、銷售利潤一樣，但投資回報率不同。第四頁，共14頁。三、財務(wù)運營思維——財務(wù)運營體系設(shè)計決定企業(yè)是否賺錢的三個杠桿Part1投資回報率=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*財務(wù)杠桿1〕銷售利潤率由市場決定2〕財務(wù)杠桿受風(fēng)險控制3〕企業(yè)財富擴(kuò)張的核心指標(biāo)：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)步收入的同時，降低總資產(chǎn)。在不考慮固定資產(chǎn)及土地情況下盡量降低總資產(chǎn)中的應(yīng)收債權(quán)和存貨?！景咐坷麧櫬实偷那闆r下依靠資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。山寨手機(jī)市場價300，利潤率1%，但從進(jìn)貨到出售僅需三天，一年周轉(zhuǎn)一百次，不考慮財務(wù)杠桿的情況下，年投資回報率為100%，也就是說投資一百萬賺回一百萬。財務(wù)運營思維就是財務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合。不僅需要老板懂財務(wù)，財務(wù)人員懂財務(wù)，企業(yè)的中高管部門經(jīng)理如消費經(jīng)理、采購經(jīng)理、銷售經(jīng)理等都需要懂財務(wù)。利用財務(wù)工具和思維，來幫助企業(yè)提升利潤和投資回報，形成企業(yè)的財務(wù)文化。第五頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務(wù)風(fēng)險及稽查應(yīng)對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1企業(yè)在積累財富的過程中，會不知不覺地積累大量的風(fēng)險。創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)經(jīng)營對于財務(wù)的不重視導(dǎo)致的灰色地帶不可防止，但隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，適時轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路是必要的。企業(yè)的風(fēng)險：1〕經(jīng)營風(fēng)險：金錢損失2〕稅務(wù)風(fēng)險：行政責(zé)任、刑事責(zé)任〔老板及相關(guān)人員的自由與平安〕與增值稅相關(guān)的幾個問題：一是虛開增值稅專用發(fā)票；二是偽造或變造增值稅專用發(fā)票；三是騙取出口退稅。與增值稅相關(guān)的起刑標(biāo)準(zhǔn)低〔1萬〕，死刑取消但保存無期徒刑。買賣增值稅發(fā)票的風(fēng)險，與買賣“白粉〞的風(fēng)險無異。第六頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務(wù)風(fēng)險及稽查應(yīng)對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1【案例1】虛開增值稅專用發(fā)票虛開增值稅發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)：物流、資金流、信息流〔票流〕三流不一致，涉嫌虛開。虛開增值稅專用發(fā)票的責(zé)任，由誰承擔(dān)？答：A、B、C均涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票！虛開增值稅專用發(fā)票的情況：為別人虛開；A讓別人為我虛開；C介紹別人虛開；B為自己虛開；A企業(yè)貨物銷售B個體〔不需要發(fā)票〕貨物銷售C企業(yè)發(fā)票開具第七頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務(wù)風(fēng)險及稽查應(yīng)對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1【案例2】虛開增值稅專用發(fā)票開票與實際采購的金額、數(shù)量、內(nèi)容不一致也會涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險控制，需要包括財務(wù)、銷售等在內(nèi)的相關(guān)人員均應(yīng)進(jìn)步風(fēng)險意識?，F(xiàn)實中存在類似諸多案例。相關(guān)部門不知情的情況下，財務(wù)私自賣發(fā)票；也存在某些客戶不要發(fā)票，銷售人員私自將發(fā)票賣給別的客戶，財務(wù)人員開發(fā)票時也沒有認(rèn)真核對客戶的名稱金額等信息就將票開出，增加了企業(yè)、股東以及財務(wù)人員本身的風(fēng)險。A企業(yè)銷售500萬B個體〔不需要發(fā)票〕C企業(yè)銷售300萬發(fā)票800萬第八頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務(wù)風(fēng)險及稽查應(yīng)對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1中國特色的“以票控稅〞開票即繳稅，收到發(fā)票一方可作本錢費用在稅前扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于虛開發(fā)票的高度關(guān)注。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程對于稅務(wù)風(fēng)險的影響：遇到好心獲得虛開發(fā)票、真票虛開等情況，企業(yè)的交易合同、運費、進(jìn)庫單、領(lǐng)料單、銀行往來等資料就成為維護(hù)企業(yè)利益的證據(jù)鏈。企業(yè)票據(jù)傳遞對于稅務(wù)風(fēng)險的影響：增值稅憑票抵扣，獲得的增值稅專用發(fā)票，是購置方抵扣進(jìn)項稅或列支本錢費用的合法憑據(jù)。假如喪失發(fā)票，而想讓稅務(wù)局同意企業(yè)打破憑票抵扣的界限，就要付諸一定的代價，如登報聲明、承受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款等。第九頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務(wù)風(fēng)險及稽查應(yīng)對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1合同簽訂對稅收風(fēng)險的影響：合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅收。經(jīng)濟(jì)合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收本錢的源頭所在，企業(yè)應(yīng)重視日常涉稅交易合同的簽定和審查。另外，企業(yè)與個人簽訂合同支付款項時，以及企業(yè)在向境外企業(yè)或個人簽訂合同支付股息、紅利、利息、特許權(quán)使用費、各種勞務(wù)效勞費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得等款項時，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否需要履行法定代扣代繳義務(wù)，在擬定合同價格條款時考慮稅收本錢因素；第十頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務(wù)風(fēng)險及稽查應(yīng)對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1稅務(wù)風(fēng)險不僅包括少繳稅的風(fēng)險，還包括多繳稅的風(fēng)險。實物分紅，既要交增值稅和附加稅費，還要繳納企業(yè)所得稅；收取違約金也有稅收本錢；股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是變賣資產(chǎn)……企業(yè)的經(jīng)營過程中不可防止地會產(chǎn)生稅務(wù)本錢，選擇某種經(jīng)營管理方式，就應(yīng)按稅法承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)本錢。企業(yè)可以做的，是改變商業(yè)形式、交易道路、業(yè)務(wù)流程、運營方式、甚至組織架構(gòu)等前期籌劃。第十一頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務(wù)風(fēng)險及稽查應(yīng)對企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險點Part2內(nèi)部借款股東向公司借款可能涉嫌抽逃注冊資本金，也可能涉嫌視同分紅而繳個人所得稅〔20%〕。賬外資金回流涉嫌增值稅發(fā)票虛開支出無票不合規(guī)票據(jù)提早開發(fā)票存貨賬實不符大額不需要支付的應(yīng)付賬款公司賬戶套現(xiàn)賬務(wù)記錄標(biāo)準(zhǔn)第十二頁，共14頁。五、財務(wù)管理提升方案流水賬階段很難清查企業(yè)資產(chǎn)，企業(yè)的資產(chǎn)損失很難查出糊涂賬階段管理企業(yè)只能靠管理層的感覺，沒有方法利用財務(wù)數(shù)據(jù)支撐決策財務(wù)變革階段意識到財務(wù)問題的重要性與財務(wù)晉級改革的必要性，財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化導(dǎo)致納稅金額可能上升持續(xù)標(biāo)準(zhǔn)階段合法性問題已解決，但財務(wù)與企業(yè)的價值提升有待結(jié)合管理睬計階段目前民營企業(yè)財務(wù)管理開展階段Part1第十三頁，共14頁。五、財務(wù)管理提升方案1、首先要在企業(yè)內(nèi)形成財務(wù)文化，涉及到董事長、中高層管理者、財務(wù)部門。2、其次要培養(yǎng)企業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊，使其具備一定的職業(yè)技能、財務(wù)技術(shù)和個人素養(yǎng)。在公司的重大合同簽訂或企業(yè)重大戰(zhàn)略制定時，使財務(wù)稅務(wù)人員參與其中，從財務(wù)稅務(wù)專業(yè)角度提