加強(qiáng)對社?；鸬谋O(jiān)管體系的研究學(xué)年論文

財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)年論文社會保障基金監(jiān)管制度研究摘要本文基于現(xiàn)有的社?；疬\(yùn)行與監(jiān)管理論，深入分析和評價(jià)我國社?；鸺捌浔O(jiān)管現(xiàn)狀，提出具有中國特色的社保基金監(jiān)管體系。首先從社會保障制度、社會保險(xiǎn)制度、社會保障基金和社會保障基金的分類四個(gè)方面論述了社會保障基金的基本理論；風(fēng)險(xiǎn)理論與社?；鸨O(jiān)管、信息不對稱理論與社?；鸨O(jiān)管、邊際分析與社?；鸨O(jiān)管總結(jié)社保基金監(jiān)管理論，分析社?；鸨O(jiān)管發(fā)展趨勢；我國社?；鸬默F(xiàn)狀和存在的問題，在此基礎(chǔ)上，對我國社?；鸨O(jiān)管的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對我國社保基金存在的短板進(jìn)行較為全面的分析和評價(jià)。最后，立足我國國情，從加快保障性立法建設(shè)、擴(kuò)大社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管能力、加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金運(yùn)行核算、提高運(yùn)行效率、運(yùn)用審計(jì)監(jiān)管、確保社會保險(xiǎn)專項(xiàng)資金到位等方面入手。保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?，建立多元化、多層次的社會保險(xiǎn)基金會計(jì)信息披露制度，加強(qiáng)基金監(jiān)管。分析方法等方面的研究構(gòu)建了我國社會保障基金的監(jiān)管體系。關(guān)鍵詞：社保基金監(jiān)管社?；鸨O(jiān)管制度摘要本文以現(xiàn)有社?；疬\(yùn)行監(jiān)管理論為基礎(chǔ)，深入分析和評價(jià)我國社?；鸨O(jiān)管現(xiàn)狀，借鑒國外社保基金監(jiān)管的成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以供借鑒。最后提出了具有中國特色的社保基金監(jiān)管模式.,本文從社會保障制度、社會保險(xiǎn)制度、社會保障基金和社會保障基金等方面論述了社會保障基金的理論基礎(chǔ)。其次，本文通過公共經(jīng)濟(jì)理論和社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管、金融制度理論和社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)、信息不對稱理論和社會保險(xiǎn)等方面分析了社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的發(fā)展趨勢?；鸨O(jiān)管、邊際經(jīng)濟(jì)理論和社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管。第三，本文分析了社會保障基金監(jiān)管的現(xiàn)狀，China深入分析和評價(jià)了我國社會保障基金的不足China。最后，從我國國情出發(fā)，提出了社會保障基金監(jiān)管的制度模式，其中包括加快保障立法建設(shè)、擴(kuò)大社會保障基金監(jiān)管內(nèi)容、理順社會保障基金經(jīng)營者會計(jì)核算、提高管理運(yùn)作能力等。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，確保社?；饘？顚Ｓ?；建立多元化、多層次的社?；饡?jì)信息披露制度，加強(qiáng)基金監(jiān)管分析方法研究。關(guān)鍵詞：社?；鸨O(jiān)管理論研究監(jiān)管體制目錄TOC\o"1-3"\h\u強(qiáng)化社?；鸨O(jiān)管體系 1摘要 2摘要 2目錄 4一、社?；鸺捌浔O(jiān)管理論概述5(1)社會保障 制度5（二）社會保障基金及其分類 61.社?；?2.社保基金分類8（三）社保基金監(jiān)管的理論基礎(chǔ)分析 9一、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管92.風(fēng)險(xiǎn)理論中的金融體系與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管11三、信息不對稱理論與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管14四、邊際分析與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管16二、中國社會保障基金的構(gòu)成、監(jiān)管體系及其評價(jià)17（一）中國社?；鹜顿Y管理現(xiàn)狀 17一、相關(guān)歷史回顧17二、中國社會保障基金的構(gòu)成18（二）我國社保基金投資管理存在的主要問題 18（3）中國社會保障基金監(jiān)管 現(xiàn)狀21一、中國社?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)的歷史沿革21二、中國社會保障基金監(jiān)管的主體和權(quán)限233.對中國社會保障基金運(yùn)作的監(jiān)管27（4）中國社會保障基金 監(jiān)管評價(jià)29三、完善我國社會保障基金監(jiān)管體系的對策31（一）加快保障立法建設(shè)，擴(kuò)大社保基金監(jiān)管能力 31（二）加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金經(jīng)營核算，提高經(jīng)營效率 31（三）運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督，確保社?；饘？顚Ｓ?32（四）建立多元化、多層次的社會保險(xiǎn)基金會計(jì)信息披露制度 33（五）加強(qiáng)資金監(jiān)管分析方法研究 34參考文獻(xiàn)： 34一、社會保障基金及其監(jiān)管的理論概述在西方發(fā)達(dá)國家，社會保障基金在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。例如，截至2002年底，僅美國政府的公共社會保障基金OASDI就覆蓋了1.53億人，收入6271億美元，支出4617億美元，總資產(chǎn)13780億美元[1]。世界上大多數(shù)國家的國內(nèi)生產(chǎn)總值，社保基金幾乎與每個(gè)人的生活息息相關(guān)。本章作為理論準(zhǔn)備，主要界定了社會保障制度、社會保險(xiǎn)制度和社會保險(xiǎn)基金的內(nèi)涵，討論了社會保障基金現(xiàn)收現(xiàn)付制和個(gè)人賬戶基金制度的一些理論問題，并討論了從前者系統(tǒng)到后者系統(tǒng)的過渡。討論了改革的問題和引入個(gè)人賬戶基金制度的必要性。社會保障基金是在一定的社會保障制度和社會保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上籌集、運(yùn)行和發(fā)行的。因此，研究社會保障基金，首先要明確社會保障制度和社會保險(xiǎn)制度，并在此基礎(chǔ)上界定社會保障基金。性質(zhì)和特點(diǎn)。（一）社會保障制度社會保障制度是工業(yè)革命和社會化大生產(chǎn)的產(chǎn)物。伴隨英國工業(yè)革命而誕生的《濟(jì)貧法》可以說是社會保障法規(guī)的鼻祖。19世紀(jì)，德國先后頒布了《工人疾病保險(xiǎn)條例》、《意外保險(xiǎn)法》、《傷殘和養(yǎng)老保險(xiǎn)法》。這是當(dāng)時(shí)世界上最完善的社會保障體系?！吧鐣Ｕ稀币辉~最早出現(xiàn)在1935年美國國會通過的《社會保障法》中。在世界范圍內(nèi)經(jīng)過一個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，社會保障體系已經(jīng)形成了相對獨(dú)立、完整的體系。成熟的制度，成為市場經(jīng)濟(jì)體制的重要支柱，也成為20世紀(jì)人類完善的重要文明制度之一。社會保障作為一項(xiàng)基本的經(jīng)濟(jì)制度，具有保障公民基本生活、維護(hù)社會穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會公平、增進(jìn)國民福利等重要功能。它被稱為現(xiàn)代社會的“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”。.20世紀(jì)，世界上絕大多數(shù)國家都經(jīng)歷了社會保障制度從產(chǎn)生、發(fā)展、繁榮到危機(jī)、調(diào)整和改革的歷程。近年來，全球160多個(gè)國家和地區(qū)相繼建立了不同形式的社會保障制度，作為現(xiàn)代國家保障制度乃至文明的標(biāo)志[2]。社會保障制度是通過依法對國民收入進(jìn)行分配和再分配，保障全體公民的基本生存權(quán)利，不斷提高福利的社會制度。在大多數(shù)發(fā)達(dá)國家，社會保障體系由幾個(gè)具有共同社會目標(biāo)、促進(jìn)社會穩(wěn)定的項(xiàng)目組成，構(gòu)成了符合國家實(shí)際的社會保障體系。例如，美國的社會保障體系由六部分組成：社會保險(xiǎn)、社會救助、退伍軍人福利、老年人醫(yī)療服務(wù)、教育和住房。老人）、社會救助（低收入、貧困老人和失業(yè)者）、醫(yī)療保健和社會服務(wù)五部分組成；日本的社會保障體系由四部分組成：社會保險(xiǎn)、國家救濟(jì)、社會福利和義務(wù)教育?！吨腥A人民共和國憲法》明確規(guī)定：“中華人民共和國公民在年老、患病或者喪失行為能力時(shí)，有權(quán)獲得國家和社會的物質(zhì)幫助。”根據(jù)憲法，在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障是指國家通過立法，積極調(diào)動社會各方面資源，保障無收入、低收入和各種意外災(zāi)害的公民能夠維持生存，在年老、失業(yè)、疾病、工傷和分娩時(shí)保護(hù)工人。人民群眾基本生活不受影響，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，逐步提高社會福利水平，提高人民群眾生活質(zhì)量。中國的社會保障體系主要包括社會保險(xiǎn)、社會救濟(jì)、社會福利、社會優(yōu)撫和社會互助。自主，2002）。社會保障制度是中國特色社會主義的重要組成部分。建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的社會保障體系，已成為事關(guān)改革發(fā)展穩(wěn)定大局的一項(xiàng)極為重要和緊迫的任務(wù)。（二）社會保障基金及其分類一、社保基金社會保險(xiǎn)基金是指勞動者及其用人單位根據(jù)法律的強(qiáng)制性規(guī)定，為保障社會工作者喪失工作能力或有勞動機(jī)會時(shí)的基本生活需要而進(jìn)行的強(qiáng)制征收。工傷生育專項(xiàng)資金是為實(shí)施各項(xiàng)社會保險(xiǎn)制度而設(shè)立的專項(xiàng)資金。設(shè)立社會保險(xiǎn)基金的目的是保障社會保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行，為社會保險(xiǎn)參保人及其家屬克服社會風(fēng)險(xiǎn)提供物質(zhì)幫助。中國的社會保險(xiǎn)基金包括養(yǎng)老基金、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育基金。該基金由職工和用人單位共同繳納社會保險(xiǎn)稅（費(fèi)）形成。國家在稅收、利率和金融方面提供財(cái)政援助。，主要通過貨幣方式提供各類保險(xiǎn)的社會保險(xiǎn)。與其他依靠公共財(cái)政的社會保障基金相比，社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和參保人共同承擔(dān)，按照國家法律法規(guī)執(zhí)行，收入穩(wěn)定性高。一般稅收受經(jīng)濟(jì)形勢影響很大，其使用和分配往往受到政府政治決策的影響。社會保險(xiǎn)費(fèi)按比例征收，?？顚Ｓ茫灰资芷渌蛩赜绊?。同時(shí)，社會保險(xiǎn)費(fèi)按比例征收，便于個(gè)體調(diào)整。由于投保對象個(gè)人繳費(fèi)，部分項(xiàng)目（如醫(yī)療保險(xiǎn)）也需要承擔(dān)部分費(fèi)用，提高了人們的社會保險(xiǎn)意識，體現(xiàn)了與社會保險(xiǎn)“權(quán)利義務(wù)”相對應(yīng)的保險(xiǎn)原則。因此，世界上大多數(shù)國家普遍采用按比例分?jǐn)偵鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)用的方式籌集社會保險(xiǎn)基金。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是社會保險(xiǎn)基金的主要組成部分。它們根據(jù)其融資和管理模式進(jìn)行分類。可分為現(xiàn)收現(xiàn)付（pay-as-you-go）制度和資本金個(gè)人賬戶制度。.由于個(gè)人賬戶基金制度的融資部分來源于參與者繳費(fèi)，繳費(fèi)所得資金用于投資，因此，在個(gè)人賬戶基金制度養(yǎng)老金計(jì)劃中，參與者最終的養(yǎng)老金金收入以個(gè)人以往的支付記錄和基金的投資回報(bào)。在這方面，它與個(gè)人儲蓄沒有什么不同。這樣，資助計(jì)劃在收入分配方面沒有統(tǒng)一比例或收入掛鉤等選項(xiàng)。它只需要為參與者設(shè)立個(gè)人賬戶，如實(shí)記錄他們的付出和應(yīng)得的投資收益，最后按照預(yù)先約定的方式將參與者在個(gè)人賬戶中的積累和收益歸還給自己。這部分資金是社?；鹂梢酝顿Y的土壤部分。我國統(tǒng)稱為“社?；稹钡幕鸢ㄈ糠郑阂皇巧鲜鲎鳛榛颈ｋU(xiǎn)的社會保險(xiǎn)基金；二是由全國社會保障基金理事會管理的全國社會保障基金；三是由企業(yè)和個(gè)人繳納企業(yè)年金（即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等補(bǔ)充保障基金。其中，社會保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌部分基本用于當(dāng)期繳費(fèi)。即使有盈余，也會穩(wěn)定運(yùn)行，比如購買政府債券?；鸬囊徊糠?。全國社會保障基金是指中央財(cái)政安排的資金、減持國有股和股權(quán)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、以國務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金、投資收益等形成的基金。全國社會保障基金作為中央控制的基金，是一項(xiàng)重要的財(cái)政儲備，是穩(wěn)定國家中長期財(cái)政狀況、保障社會保障體系可持續(xù)性、進(jìn)而保障平穩(wěn)運(yùn)行的重要物質(zhì)保障。落實(shí)各項(xiàng)改革開放措施。2000年，全國社會保障基金理事會正式成立，標(biāo)志著國家在社會保障體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)入了社會保障基金的實(shí)質(zhì)運(yùn)作和實(shí)施階段。補(bǔ)充保障基金是企業(yè)和個(gè)人設(shè)立的企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金。1980年代后期以來，中國一些省、市和行業(yè)協(xié)調(diào)部門開始建立企業(yè)年金制度。有關(guān)部門正在制定企業(yè)年金投資的具體辦法。這部分資金未來有望進(jìn)入資本市場。根據(jù)世界銀行（1998）推薦的“三支柱”制度，個(gè)人為養(yǎng)老保障自愿儲蓄也應(yīng)屬于養(yǎng)老保障的“第三支柱”。我國商業(yè)壽險(xiǎn)近幾年的快速發(fā)展也可以看出，作為“社?；稹钡囊徊糠?，這部分資金已經(jīng)被各家商業(yè)壽險(xiǎn)公司投入資本市場運(yùn)作。如果把存款銀行、購買國債也算作廣義上的投資資本市場，那么各類社保基金都可以投資資本市場。從投資以股票和債券為主的資本市場來看，“社?；稹敝饕侵缚梢酝顿Y于養(yǎng)老和醫(yī)療個(gè)人賬戶的基金，由“全國社?；鹄硎聲惫芾淼幕?，以及企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)形成的企業(yè)年金；如果定義范圍更廣，還可以包括個(gè)人為養(yǎng)老和疾病購買的商業(yè)保險(xiǎn)。國外文獻(xiàn)多將社?；?、社保基金、養(yǎng)老基金混合使用，全部用“社?；稹贝妗Ｓ需b于此，除非另有說明，本文中“社保基金”的含義將不再區(qū)分。二、社保基金分類社?；鸬姆N類很多，可以根據(jù)資金性質(zhì)、來源和用途的不同進(jìn)一步劃分。[3]首先，根據(jù)資金用途的不同，社會保障基金可分為社會保險(xiǎn)基金、社會福利基金、社會救助基金、社會福利基金。這些中的每一個(gè)都可以進(jìn)一步劃分。社會保險(xiǎn)基金具體可以分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金等。社會福利基金又可以分為老年人福利基金、婦女兒童福利基金、教育基金和員工福利基金。社會救助資金包括扶貧資金和救災(zāi)資金。社會福利基金主要是軍隊(duì)保障基金。其次，根據(jù)基金籌資方式的不同，社?；鹂煞譃樯鐣y(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金。社會統(tǒng)籌基金主要根據(jù)統(tǒng)籌成員之間的收入差異進(jìn)行橫向調(diào)整和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，而個(gè)人賬戶基金主要反映員工一生個(gè)人收入的縱向調(diào)整和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。由于社會統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金多為基金積累，在實(shí)踐中，通常根據(jù)基金有無積累衍生出四種組合模式。一是現(xiàn)收現(xiàn)付社會統(tǒng)籌制，即用人單位和勞動者共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)，繳納固定收益，不保留積累；個(gè)人賬戶儲蓄基金制度，即用人單位和職工按比例繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶長期積累增值；三是社會統(tǒng)籌部分基金積累制，即在社會統(tǒng)籌體系框架內(nèi)建立部分基金積累，是過渡性的。四是社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分基金積累制，即也就是第一種方法和第二種方法的結(jié)合。第三，根據(jù)資金歸屬，社?；鹂煞譃楣蓟?、個(gè)人基金和機(jī)構(gòu)基金。公共資金為公眾所有，來源于財(cái)政撥款、社會捐贈和國際捐贈。個(gè)人資金是指按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定支付并記入個(gè)人賬戶的特殊用途資金，如養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、住房公積金等。第四，按照基金的運(yùn)作管理方式，社?；鸢ㄘ?cái)政基金、市場信托基金和公積金。嚴(yán)格來說，社會保障基金是指具有積累性質(zhì)的社會保障基金。在我國，失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)項(xiàng)目普遍采用社會福利基金、社會救助基金、社會福利基金的現(xiàn)收現(xiàn)付制，不使用為了資本市場的投資增值，所以我們將其資金的收支過程看成是一個(gè)單一的財(cái)務(wù)過程，而真正意義上的社?；鹬饕侵竿顿Y于資本市場的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。與其他基金相比，它有自己的獨(dú)特之處。（三）社保基金監(jiān)管的理論基礎(chǔ)分析一、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管王先生認(rèn)為，在完全的市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場“看不見的手”會引導(dǎo)定價(jià)企業(yè)在提供同類產(chǎn)品時(shí)以最低價(jià)格銷售，從而在競爭中生存。競爭的結(jié)果是每個(gè)公司的要價(jià)（邊際收入）將等于邊際成本，此時(shí)社會效率最大化。但在現(xiàn)實(shí)中，完全競爭市場的理想狀態(tài)幾乎是不可能的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資本的積累和擴(kuò)張，市場機(jī)制的非理性行為被放大，壟斷的出現(xiàn)導(dǎo)致不完全競爭市場、壟斷競爭市場甚至寡頭壟斷市場的出現(xiàn)，導(dǎo)致市場失靈。市場失靈是缺乏有效市場解決方案所需的條件。或者以一種或另一種方式相互矛盾，阻止市場取得有效的結(jié)果。市場失靈的主要原因是：一是公共產(chǎn)品和外部產(chǎn)品的存在；第二，不完全競爭，如自然壟斷情況下成本降低、規(guī)模收益增加；第三，信息不完整；第四，不確定性。市場失靈是市場機(jī)制本身無法糾正的缺陷，正如經(jīng)濟(jì)學(xué)家加爾布雷思所指出的那樣：“經(jīng)濟(jì)體系會自主完善的方式，也許現(xiàn)在沒有人相信。發(fā)展不平衡，發(fā)展不平衡，無意義和無足輕重經(jīng)常性的技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)保侵蝕、忽視個(gè)性、對政府的權(quán)力、通貨膨脹、行業(yè)之間缺乏協(xié)調(diào)——這些都是系統(tǒng)的一部分，也是現(xiàn)實(shí)的一部分。這些不是故障，不像機(jī)器上的畸形齒輪，一旦發(fā)現(xiàn)就可以糾正.他們在系統(tǒng)中根深蒂固。[7]他認(rèn)為只有國家干預(yù)才能解決這些問題。也就是說，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府仍然需要通過干預(yù)市場來糾正市場失靈。只有配合市場的“看不見的手”和政府干預(yù)的“看得見的手”，才能實(shí)現(xiàn)社會效率。最大化。為了彌補(bǔ)市場失靈，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)主要表現(xiàn)在以下功能：一是優(yōu)化資源配置的功能。也就是說，針對市場在實(shí)現(xiàn)資源配置方面的不完善，政府參與資源配置的管理，通過金融等手段彌補(bǔ)市場的缺陷，使稀缺資源如社會中的人力、物力、財(cái)力得到有效利用，社會上充滿了全社會的眾多成員。方面的需要。二是重新分配功能。即針對收入和財(cái)富分配不均、貧富懸殊、市場缺陷造成的兩極分化，為緩解社會矛盾，保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，政府通過稅收重新分配收入和財(cái)富和支出政策，以提高公平性。，同時(shí)努力將效率成本降到最低。三是規(guī)范穩(wěn)定功能。也就是說，為應(yīng)對市場機(jī)制有效發(fā)揮作用受到制約，導(dǎo)致總供給和總需求失衡，造成更大的經(jīng)濟(jì)動蕩，對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展產(chǎn)生不利影響的情況下，政府確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，通過財(cái)政和貨幣政策實(shí)現(xiàn)增長。.在鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，降低失業(yè)率，降低通貨膨脹，保持物價(jià)水平的穩(wěn)定。政府以一定的價(jià)格提供社會保險(xiǎn)，是為了克服市場配置的無效性，采用強(qiáng)制手段預(yù)先配置資源，為公共利益生產(chǎn)和提供這種公共產(chǎn)品；也是保障各類生活困難或無法工作的勞動者從社會獲得滿足其基本生活需要的物質(zhì)來源，縮小貧富差距，提高社會公平性的再分配措施的一部分，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。但正如市場會失敗一樣，政府也會失敗。所謂政府失靈，是指政府干預(yù)導(dǎo)致收入再分配浪費(fèi)或不當(dāng)，從而降低經(jīng)濟(jì)效率或加劇不平等。根據(jù)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)，政府失靈的主要原因是：（1）有限的信息使得政府干預(yù)的結(jié)果不可預(yù)測，決策失誤不可避免，導(dǎo)致政府無法預(yù)測；（2）政府控制私人市場反映的能力有限；（三）決策程序的局限性，使政府決策受既得利益集團(tuán)影響，不能真實(shí)反映社會成員的社會偏好；（四）政策實(shí)施時(shí)因控制不足而失敗的；（5）政府決策滯后，政府計(jì)劃難以快速跟蹤變化情況，產(chǎn)生負(fù)面影響；（6）信息不對稱；(7)政府干預(yù)成本過高。因?yàn)檎怯梢蝗汗芾沓杀靖叩墓倭艡C(jī)構(gòu)經(jīng)營的，必然會增加交易成本；(8)官僚和利益集團(tuán)的尋租行為導(dǎo)致分配不公。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，由于現(xiàn)實(shí)中政府失靈的存在，政府干預(yù)必須經(jīng)過制衡，才能通過監(jiān)管達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。社會保險(xiǎn)基金運(yùn)作實(shí)踐表明，上述政府失靈原因在社會保險(xiǎn)基金運(yùn)作中存在，可能影響運(yùn)作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，根據(jù)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，必須對社會保險(xiǎn)基金的運(yùn)行進(jìn)行科學(xué)監(jiān)管，確保其符合公眾利益，實(shí)現(xiàn)公共政策目標(biāo)。2.風(fēng)險(xiǎn)理論中的金融體系與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管Crockett(A.Crockett,1997)將金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)定義為“大量金融機(jī)構(gòu)由于金融資產(chǎn)價(jià)格的異常波動或巨額資金的異常波動而極易受到經(jīng)濟(jì)沖擊的風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)負(fù)債累累，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)惡化。”這將嚴(yán)重影響宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行?！痹谑袌鼋?jīng)濟(jì)環(huán)境下，金融風(fēng)險(xiǎn)無處不在，主要原因是金融體系的不穩(wěn)定性。馬克思深刻地闡述了金融體系的不穩(wěn)定性假設(shè)。他認(rèn)為，周期性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)是資本主義制度的病，金融危機(jī)必須與經(jīng)濟(jì)危機(jī)并存。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會再生產(chǎn)周期一般分為蕭條、復(fù)蘇、繁榮和危機(jī)四個(gè)階段。在社會再生產(chǎn)運(yùn)動中，借貸資本和實(shí)物資本的積累并不總是一致的。在蕭條階段，生產(chǎn)萎縮，交易減少，價(jià)格下降，商品庫存增加，資金被大量占用。此外，將原用于生產(chǎn)和流通的貨幣資金提取存入銀行，大大增加了貸款資金供給；同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)不景氣，企業(yè)沒有開工，社會對貸款資金的需求不增反減。一方面表現(xiàn)出借貸資本的閑置和積累，另一方面表現(xiàn)出實(shí)際資本的萎縮和積累的停滯。和解繁榮時(shí)期，經(jīng)濟(jì)環(huán)境開始好轉(zhuǎn)，生產(chǎn)逐步恢復(fù)，商業(yè)信用不斷擴(kuò)大，商品交易更加頻繁，社會財(cái)富大增。在借貸資本積極擴(kuò)張的同時(shí)，實(shí)際資本也隨著經(jīng)濟(jì)繁榮而增加?？傮w表現(xiàn)是貸款資本的相對充裕與實(shí)際資本的擴(kuò)張相結(jié)合。當(dāng)再生產(chǎn)周期達(dá)到危機(jī)階段，多數(shù)企業(yè)因經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化而陷入困境，商品滯銷，貨幣資本在商品生產(chǎn)階段存放而無法返還。信用機(jī)構(gòu)因大量壞賬崩潰，導(dǎo)致連鎖反應(yīng)，引發(fā)金融危機(jī)。馬克思認(rèn)為，在產(chǎn)業(yè)周期進(jìn)入第四階段——危機(jī)階段之前，表面上的繁榮往往是靠信貸擴(kuò)張來維持的。此時(shí)，社會對貸款資金的需求旺盛。即使提高利率水平，也不能限制信貸擴(kuò)張。反而會出現(xiàn)信貸過度擴(kuò)張，這是危機(jī)的前兆。馬克思還指出，在經(jīng)濟(jì)繁榮階段，銀行信貸和商業(yè)信貸唾手可得，許多企業(yè)利用過度借貸來擴(kuò)大生產(chǎn)活動，從而極大地發(fā)展了生產(chǎn)。由于利潤的增長刺激了人們的投資欲望，同時(shí)企業(yè)業(yè)績的上升也使得有價(jià)證券市場看漲，一部分免費(fèi)貸款資金將流向證券市場，進(jìn)而增加了有價(jià)證券市場。證券市場的泡沫成分。久而久之，信貸擴(kuò)張將超過生產(chǎn)增長，最終在經(jīng)濟(jì)危機(jī)前夕，金融危機(jī)隨之而來。當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入危機(jī)階段時(shí)，商品滯銷，價(jià)格下跌，生產(chǎn)萎縮，信貸萎縮。以往的正常支付方式大量公司（包括金融公司）因債務(wù)問題破產(chǎn)。伴隨著商品價(jià)格下跌和減產(chǎn)，部分舊債被強(qiáng)行償還，新債減少或不發(fā)生，導(dǎo)致信貸規(guī)模減少，生產(chǎn)規(guī)模達(dá)到一定的協(xié)調(diào)性，而這種通過縮減信貸規(guī)模以實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)發(fā)展的某種適應(yīng)的動蕩過程就是金融危機(jī)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家明斯基（Minsky）認(rèn)為，金融體系的特點(diǎn)是不穩(wěn)定和脆弱，容易出現(xiàn)波動和危機(jī)。金融市場的動蕩是由轉(zhuǎn)型引起的，所謂轉(zhuǎn)型（Displacement）是指引起宏觀經(jīng)濟(jì)體系動蕩的一切因素。導(dǎo)致每次金融風(fēng)暴的變化可能不同，但只要它們足夠大，它們就可以通過提供獲利機(jī)會來改變重要經(jīng)濟(jì)部門的經(jīng)濟(jì)前景。轉(zhuǎn)型可以為一些新領(lǐng)域或老領(lǐng)域帶來投資資本機(jī)會，而將其他無利可圖的領(lǐng)域拋在腦后。一旦某個(gè)領(lǐng)域出現(xiàn)了新的機(jī)會，市場主體就會爭相搶占先機(jī)，紛紛涌向該領(lǐng)域。因此，泡沫成分的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的明顯繁榮隨之而來。由于銀行信貸的擴(kuò)張性流入，存在泡沫成分的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域也更具投機(jī)性。人們想一夜暴富，舊的投資理性不復(fù)存在。有錢的人把所有的資本都投入了，沒有錢的人也投資了債務(wù)，危機(jī)正在悄然醞釀。這就是過度投機(jī)的現(xiàn)象。后來，Kindleberger沿著這個(gè)思路發(fā)展，提出了Manias-Panics-Crashes模型，解釋了金融危機(jī)的周期性。1970年代后期，麻省理工學(xué)院著名教授克魯格曼等經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出了與貨幣和金融危機(jī)相關(guān)的第一代“投機(jī)攻擊”模型。說明在固定匯率制度下，政府的主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)之間的矛盾和沖突，最終將導(dǎo)致固定匯率制度因無法維持而崩潰。.然而，第一代“投機(jī)沖擊”模型并沒有為所有的貨幣危機(jī)提供合理的解釋。為此，早期的模型以不同的方式進(jìn)行了修改。于是就有了第二代“投機(jī)沖擊”模式。第二代模型認(rèn)為，投機(jī)沖擊并非完全可預(yù)測，外匯投機(jī)者與一國貨幣當(dāng)局的博弈導(dǎo)致投機(jī)時(shí)機(jī)出現(xiàn)多重均衡。事實(shí)上，貨幣當(dāng)局決定使用多少儲備來維持固定匯率體系以及投機(jī)者對政府儲備底線的估計(jì)是投機(jī)性沖擊發(fā)生的關(guān)鍵因素。亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，克魯格曼認(rèn)為，無論是第一代還是第一代“投機(jī)性沖擊”模型都無法解釋危機(jī)的原因，需要以企業(yè)過度借貸為基礎(chǔ)的新理論來解釋。克魯格曼等人指出，亞洲危機(jī)的根源在于宏觀經(jīng)濟(jì)基本面變量的惡化和經(jīng)濟(jì)政策的不協(xié)調(diào)。主要是由于巨額經(jīng)常項(xiàng)目逆差、短期外債增加、信貸過度擴(kuò)張、錯(cuò)誤的投資政策、實(shí)際匯率高估和金融部門脆弱性增加等。這些惡化的經(jīng)濟(jì)變量都是政府失誤造成的。比如盯住匯率、政府過度干預(yù)經(jīng)濟(jì)、過度追求高增長、金融監(jiān)管薄弱等。金融危機(jī)爆發(fā)的機(jī)制是：政策不協(xié)調(diào)（追求過快增長、盯住匯率等）本幣匯率高估經(jīng)常項(xiàng)目逆差大量短期外資流入外部沖擊（外資外逃）本幣貶值危機(jī)爆發(fā)。現(xiàn)代金融體系中的風(fēng)險(xiǎn)理論表明，金融體系是不穩(wěn)定的，伴隨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，它可能由多種因素觸發(fā)而陷入危機(jī)。金融風(fēng)險(xiǎn)具有高度傳染性。金融機(jī)構(gòu)一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，可能會迅速演變成全球金融風(fēng)暴，進(jìn)而影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)。一國金融體系中的風(fēng)險(xiǎn)會通過債權(quán)債務(wù)鏈條迅速、猛烈地向相關(guān)地區(qū)和國家蔓延，甚至波及全球。鑒于現(xiàn)代金融體系的脆弱性，為控制金融風(fēng)險(xiǎn)，防范和克服金融危機(jī)，政府相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)金融監(jiān)管，采取一切可能的措施和方法，增強(qiáng)金融主體行為的合理性，減少金融資產(chǎn)價(jià)格的波動。，預(yù)防和減少金融體系風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和積累，通過監(jiān)管改變金融體系的脆弱性，增強(qiáng)金融體系的穩(wěn)定性。社會保險(xiǎn)基金以金融資產(chǎn)的狀態(tài)存在和流動。社會保險(xiǎn)基金運(yùn)作必須遵循安全、高效、流動性原則。一般來說，社會保險(xiǎn)基金是為未來社會保險(xiǎn)基金的支付而籌集的。參加社會保險(xiǎn)的勞動者因年老、疾病、殘疾、失業(yè)、分娩、死亡等特殊事件而喪失工作能力或經(jīng)歷生活境遇的困難時(shí)期，我們將為其提供必要的生活保障不時(shí)保證。因此，既要保障社會保險(xiǎn)資金的安全，同時(shí)也存在金融體系的風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性。從社?；鸬倪\(yùn)作過程來看，一方面，社?；鸨仨毻ㄟ^運(yùn)作實(shí)現(xiàn)保值增值，但各類金融資產(chǎn)都具有價(jià)格波動劇烈的特點(diǎn)，受多種因素影響，如：如利率和匯率。容易貶值甚至貶值；另一方面，社?；鸨仨毼谢鸸尽⒆C券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營，而金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營負(fù)債高、風(fēng)險(xiǎn)大，抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力有限。尤其是在面臨重大金融風(fēng)險(xiǎn)或金融危機(jī)時(shí)，不僅會因自身經(jīng)營不善而陷入困境甚至破產(chǎn)，還會受到其他金融機(jī)構(gòu)倒閉帶來的多米諾骨牌效應(yīng)，被動陷入困境。麻煩。這就導(dǎo)致了社會保險(xiǎn)基金對安全、保值、增值的要求，與金融體系、金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性相沖突。為解決這一矛盾，需要加強(qiáng)對社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)管。三、社會保險(xiǎn)基金的信息不對稱理論與監(jiān)管2001年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)授予了經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿克洛夫、斯賓塞和斯蒂格利茨，以表彰他們關(guān)于當(dāng)買賣雙方信息不對稱時(shí)市場如何運(yùn)作的理論，以及為現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)研究做出的基礎(chǔ)性貢獻(xiàn)。信任和緊迫性不對稱理論認(rèn)為，市場上的買方和責(zé)任方所擁有的信息不對稱是生活中的普遍現(xiàn)象。從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場“看不見的手”可以通過調(diào)整價(jià)格來滿足供給等枯需求，從而實(shí)現(xiàn)資源的高效配置。然而，信息不對稱理論的研究發(fā)現(xiàn)，市場上買賣雙方所持有的信息往往是不對稱的。當(dāng)買賣雙方信息不對稱時(shí)，有時(shí)僅靠調(diào)整價(jià)格是無法實(shí)現(xiàn)資源高效配置的，結(jié)果適得其反。市場運(yùn)行可能效率低下，甚至可能出現(xiàn)“逆向選擇”，即俗稱的“劣幣驅(qū)逐良幣”。信息不對稱理論認(rèn)為，必須對市場的信息不對稱進(jìn)行各種調(diào)整，包括加強(qiáng)監(jiān)管，使無信息方能夠有效“篩選”有信息方，并通過加強(qiáng)監(jiān)管，克服對信息的需求。不對稱可能導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)等。社會保險(xiǎn)基金在往復(fù)運(yùn)動過程中也存在信息不對稱。這種信息不對稱的存在可能導(dǎo)致社會保險(xiǎn)基金的運(yùn)行偏離公共目標(biāo)。一是信息不對稱導(dǎo)致社會保險(xiǎn)基金運(yùn)作出現(xiàn)逆向選擇。在社會保險(xiǎn)基金征收階段，參保企業(yè)往往比社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)更了解企業(yè)從業(yè)人員的數(shù)量、工資水平、平均工時(shí)和被解雇的工人比例等。遵守法律法規(guī)的企業(yè)愿意按規(guī)定繳納社會保險(xiǎn)基金，不遵守法律法規(guī)的企業(yè)可能隱瞞就業(yè)人數(shù)、工資水平等信息，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)遠(yuǎn)低于社會保險(xiǎn)費(fèi)。實(shí)際到期的金額，這使得收取的保險(xiǎn)資金是不可能的。繳費(fèi)需求滿滿為了解決收入不足的問題，社保機(jī)構(gòu)不得不提高綜合費(fèi)率。其結(jié)果是，守法的企業(yè)可能因產(chǎn)品成本上升、競爭力下降而退出市場，或模仿不守法企業(yè)為生存逃避繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)；進(jìn)一步采取各種方式規(guī)避繳費(fèi)，最終將導(dǎo)致市場上只有逃避社會保險(xiǎn)基金代收代繳的企業(yè)。在社會保險(xiǎn)基金運(yùn)營階段，社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須選擇相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，委托其運(yùn)營社會保險(xiǎn)基金，并確定相應(yīng)的收益率。社保機(jī)構(gòu)在選擇時(shí)只知道在所有金融機(jī)構(gòu)中，有一定比例不能完全履行合同，會造成一定的損失。準(zhǔn)確把握。為保證社會保險(xiǎn)基金的保值增值，社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要提出更高的收益率來抵消損失風(fēng)險(xiǎn)。面對更高的合約收益率，經(jīng)營穩(wěn)健、風(fēng)險(xiǎn)較低的金融機(jī)構(gòu)可能會退出競爭，而經(jīng)營高風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)則愿意接受，因?yàn)槿绻晒M(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，可以獲得更高的利潤。;而一旦投資失敗，公司宣布破產(chǎn)避債，將導(dǎo)致“逆向選擇”，即競價(jià)市場可能只剩下高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)，從而導(dǎo)致整體社會保險(xiǎn)基金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。二是信息不對稱導(dǎo)致社會保險(xiǎn)基金運(yùn)作存在道德風(fēng)險(xiǎn)。社會保險(xiǎn)基金從收繳到支付、從委托經(jīng)營到收回全部本息的社會保險(xiǎn)基金運(yùn)作周期較長。在經(jīng)營過程中，社會保險(xiǎn)的購買人（社會保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人）和社會保險(xiǎn)基金的經(jīng)營委托人（社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）難以全面觀察經(jīng)營者的行為，同時(shí)時(shí)間，它總是在運(yùn)動的過程中，不斷地變化著。社?；鹁唧w資產(chǎn)組合的瞬時(shí)價(jià)值難以準(zhǔn)確估算和充分驗(yàn)證。在缺乏有效監(jiān)管的情況下，社保基金受托人因隱蔽行為被曝光的概率也容易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，徇私舞弊、挪用公款、挪用社?；鹱运阶岳?。，或利用虛假財(cái)務(wù)隱瞞社?；鹪谶\(yùn)作中的貶值、虧損和風(fēng)險(xiǎn)，使社?；鹩锌赡茉斐删揞~虧損。三是信息不對稱造成社?；鸾?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。相當(dāng)一部分社?；饘⑼度胭Y本市場購買流通股。經(jīng)營者比投資者更了解未來投資項(xiàng)目的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、競爭力、成功率和盈利能力。為了在競爭中生存和發(fā)展，實(shí)際盈利能力較低的公司比盈利能力高的公司更有動機(jī)，通過增加成本和支出來制造虛假信息，形成公司高盈利能力的虛假畫面，使這些公司迷失了。股市的高估給這些股票創(chuàng)造了高增長和高回報(bào)的假象，使它們對投資者更具吸引力。由于購買這些股票的資金供給增加，可供購買的股票有限，進(jìn)一步造成了這些股票價(jià)值的高估，進(jìn)一步加劇了信息失真。在監(jiān)管不完善的股市中，操縱股票和投機(jī)的博彩公司更愿意與此類公司合作。因?yàn)樗麄兊男畔⒉粚ΨQ較多，當(dāng)其他信息不明確的投資者還在涌入，股票升值到高利潤的時(shí)候，他們往往會悄悄地大量低價(jià)賣出手中的買入。的股票。當(dāng)經(jīng)銷商持有的大量股票出貨時(shí)，股價(jià)突然下跌，引起市場恐慌，相應(yīng)的股價(jià)從高估轉(zhuǎn)為低估，給沒有信息的投資者造成巨大的投資損失。這是社保基金在運(yùn)作過程中由于信息不對稱而極易遭受的投資風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，根據(jù)信息不對稱理論，社?；鹪谶\(yùn)行過程中面臨多重風(fēng)險(xiǎn)，虧損概率較高?？朔畔⒉粚ΨQ帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失，需要加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金的運(yùn)作。全過程監(jiān)管，通過監(jiān)管，加強(qiáng)信息披露，減少信息不對稱的負(fù)面影響，提高社會保險(xiǎn)基金管理的透明度；控制和減少“逆向選擇”，確保社會保險(xiǎn)基金安全高效運(yùn)行。4、邊際分析與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管邊際經(jīng)濟(jì)理論指出，任何產(chǎn)品的產(chǎn)出都需要投入的組合。固定其他投入不變，只有增加某一要素的投入，才會增加產(chǎn)品的產(chǎn)出。邊際經(jīng)濟(jì)理論是指單位新投入的一定要素所增加的成本稱為邊際成本，相應(yīng)的產(chǎn)品產(chǎn)量的新增加稱為邊際產(chǎn)品，它帶來的新增加稱為收入。邊際收益。當(dāng)其他要素的投入不變，而只是不斷增加某個(gè)要素的投入，由于該要素增加的投入可以作用于越來越少的其他要素，該產(chǎn)品的邊際產(chǎn)量就會減少，相應(yīng)的邊際產(chǎn)量就會減少。收入也會減少。會下降。邊際經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為，這是完全競爭市場中的普遍經(jīng)濟(jì)規(guī)律，稱為邊際收益遞減規(guī)律。邊際經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為，當(dāng)生產(chǎn)一種產(chǎn)品的邊際成本等于邊際收益時(shí)，該產(chǎn)品的產(chǎn)量和收益最大化，達(dá)到均衡狀態(tài)。這時(shí)，如果增加元素的投入，總收益就會減少，造成元素的浪費(fèi)。對社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)管將提高社會保險(xiǎn)基金運(yùn)行的安全性和盈利性，從而產(chǎn)生更大的社會綜合效益。但是，監(jiān)管本身并不是免費(fèi)的，需要很大的監(jiān)管成本。因此，在構(gòu)建社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系時(shí)，必須考慮成本與收益的平衡。當(dāng)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的邊際成本與其產(chǎn)生的邊際社會效益相等時(shí)，社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系將達(dá)到最佳狀態(tài)。這將是我們設(shè)計(jì)和實(shí)施社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度、確定監(jiān)管邊界必須遵循的經(jīng)濟(jì)原則。二、我國社會保障基金的構(gòu)成和監(jiān)督制度及其評價(jià)（一）我國社?；鹜顿Y管理現(xiàn)狀1.歷史回顧各國的社會保障制度有三種基本模式：現(xiàn)收現(xiàn)付制、全部積累制和部分積累制。經(jīng)過幾十年的發(fā)展和實(shí)踐，部分積累制逐漸被認(rèn)為是一種理想的模式，是當(dāng)前許多國家社會保障制度改革的方向。1993年以前，我國社會保障制度實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。1993年以后，我國開始實(shí)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制。1997年國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定5規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的余額，除支付2個(gè)月的費(fèi)用外，只能存入銀行或購買國債。,禁止投資其他基金。金融和商業(yè)企業(yè)。2000年9月，經(jīng)黨中央批準(zhǔn)，國務(wù)院決定設(shè)立“全國社會保障基金”，隨后成立“全國社會保障基金理事會”，直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。.2001年1月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、勞動和社會保障部聯(lián)合發(fā)布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》。金融工具——包括上市證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的公司債券、金融債券等有價(jià)證券；在一級市場購買政府債券。2003年6月2日，全國社?；鹄硎聲c6家基金管理公司簽署相關(guān)授權(quán)協(xié)議，正式進(jìn)入證券市場。2004年10月24日，全國社?；鹄硎聲堰x定第二批3家基金管理公司和1家證券公司簽訂授權(quán)協(xié)議。2009年社?；疬€抓住央企股份制改造的契機(jī)，提高直接股權(quán)投資比例，對國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行等項(xiàng)目進(jìn)行直接股權(quán)投資。和大唐控股；完成了對基金的投資。社?；鸱e極穩(wěn)妥開展境外股票投資。去年一季度，在絕大多數(shù)國際投資機(jī)構(gòu)仍在觀望的情況下，社保基金率先作出增持決定，新增境外股票投資實(shí)現(xiàn)投資收益53.26%。截至2009年底，固定收益產(chǎn)品投資在所有基金中的比重由年初的56.28%下降至40.67%；海外股票投資比重由年初的21.98%上升至二、我國社會保障基金的構(gòu)成目前，我國社會保障基金由四部分組成：一、全國社會保障基金。它是通過減持國有股和財(cái)政撥款等方式籌集資金設(shè)立的。如前所述，這部分資金由全國社?；鹄硎聲芾?，可以由全國社保基金理事會直接運(yùn)營，也可以委托投資，即通過投資管理人，投資渠道和投資比例明確。規(guī)定。2.省級統(tǒng)籌資金。是1993年社保體制改革后，從產(chǎn)業(yè)統(tǒng)籌向地方統(tǒng)籌轉(zhuǎn)變中城鎮(zhèn)企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)集中。3.個(gè)人賬戶資金。也是1993年社保制度改革后，主要由職工個(gè)人繳費(fèi)積累而成。這部分資金全部積累起來，主要用于職工退休后自己。這部分基金的管理模式與第二部分基金相同，即由省級社保機(jī)構(gòu)管理，投資渠道僅限于銀行存款和政府債券。4.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。也是1993年以后企業(yè)在基本保險(xiǎn)費(fèi)之外，自愿為職工繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的積累。這部分基金實(shí)行全額積累制。自2004年5月1日起，這部分基金實(shí)行個(gè)人賬戶管理，投資渠道也已開通。（二）我國社?；鹜顿Y管理存在的主要問題由于處于發(fā)展初期，我國社?；鹜顿Y管理存在諸多問題。其中，存在三個(gè)核心問題：一是資金缺口問題，二是資金保值增值問題，三是挪用問題。資金缺口問題通常也被稱為“合并”個(gè)人賬戶的問題。累積的養(yǎng)老金福利。關(guān)于這部分機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型成本的規(guī)模，2002年有人估計(jì)總動態(tài)規(guī)模約為2萬億元。據(jù)中國社會科學(xué)院社會政策研究中心秘書長、研究員唐軍的研究，我國社會保障賬戶存在巨大缺口。社?；鸨Ｖ翟鲋祮栴}主要是省統(tǒng)籌部分。目前，省統(tǒng)籌部分社會保險(xiǎn)基金已超過1600億元。由于這部分基金由當(dāng)?shù)厣绫２块T管理，其投資和使用存在較大問題，無法保證基金的保值增值。此外，全國社保基金的保值增值問題也十分突出，全國社?；鸬倪\(yùn)作增加了社保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)。（一）基金管理透明度低，缺乏監(jiān)督。由于控制相對薄弱，出現(xiàn)了非法挪用、挪用公款的行為。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，有的社保資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，從事基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)等直接投資項(xiàng)目，有的橫向借款或委托貸款，造成資金流失。（2）基金在經(jīng)營上不能最大程度地保值增值?；鹜顿Y渠道狹窄，只能購買國債和銀行存款。雖然現(xiàn)在內(nèi)容社?；鹜顿Y證券，但比例很低。隨著銀行利率和國債利率的反復(fù)下降，社?；鸬谋Ｖ翟鲋倒δ茉絹碓讲?。（三）基金運(yùn)作尚缺乏健全的法律制度和市場體系?；鸬慕?jīng)營管理需要健全的法制規(guī)范，社?；鸬氖袌龌芾硇枰苫鹗袌鼋?jīng)營者、基金托管機(jī)構(gòu)、提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)等具有較強(qiáng)技術(shù)實(shí)力的機(jī)構(gòu)實(shí)施。各種中介服務(wù)。我國在這方面還處于提高階段。隨著我國社保事業(yè)的發(fā)展，業(yè)內(nèi)人士和相關(guān)學(xué)者認(rèn)為，社?；鸨O(jiān)管中還存在一些不容忽視的問題，主要包括：一是社?；鹣嚓P(guān)利率政策落實(shí)不到位，造成基金收益隱性損失。財(cái)政部、勞動部、人民銀行、國家稅務(wù)總局財(cái)社字[1998]6號文件規(guī)定，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶和支出戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由以中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率（指三個(gè)月一次存款和一次存款定期存款利率）計(jì)算。國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[1998]44號）明確規(guī)定了基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金銀行計(jì)息方式：當(dāng)年募集的部分計(jì)算按活期存款利率計(jì)算；劃轉(zhuǎn)資金本息按銀行存款利率計(jì)提，三個(gè)月一次性提款；存入社保金融專戶的沉淀資金按三年一次存、取款的利率計(jì)息，不得低于本級利率水平。但在實(shí)際工作中，為維護(hù)自身經(jīng)濟(jì)利益，金融部門并未嚴(yán)格執(zhí)行社保基金相關(guān)計(jì)息規(guī)定。孝賢縣審計(jì)機(jī)構(gòu)仔細(xì)核算發(fā)現(xiàn)，2006-2008年，商業(yè)銀行少計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息185.66萬元，減少了養(yǎng)老基金收入。[5]二是社保基金余額管理沒有實(shí)現(xiàn)增值最大化，造成基金收益隱性損失。1999年，社?；饘?shí)行收支兩條線管理后，大部分資金存入財(cái)政專戶。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為資金的管理是財(cái)政部門的事情，放棄了對盈余資金的管理主動權(quán)，導(dǎo)致財(cái)政專戶失效。大量盈余資金未及時(shí)購買國債或劃轉(zhuǎn)定期存款。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年全國社保基金固定收益產(chǎn)品投資占全部基金的比重由年初的56.28%下降到40.67%；境外股票投資比重由年初的21.98%提高到32.45%；年初的14.57%升至20.54%；現(xiàn)金及其他投資占比由年初的7.17%下降至6.34%。[4]余額基金除1-2個(gè)月的費(fèi)用外，應(yīng)全額轉(zhuǎn)入固定期限并購買國債，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足國家現(xiàn)行的增值要求。三是社?；鸷怂阄磭?yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，基金提前確認(rèn)收益，造成基金收益隱性虧損?！渡鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十二條明確規(guī)定：“繳費(fèi)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)?！币糟y行承兌匯票形式支付的保險(xiǎn)金，匯票未到期，將保險(xiǎn)金收入入賬，虛增當(dāng)期資金收入，造成個(gè)人生息收入隱性損失帳戶。四是擠占挪用資金，造成資金隱性損失。近年來，大型違紀(jì)違規(guī)事件鮮有發(fā)生，但保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用擠出資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。例如，與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的銀行費(fèi)用和票據(jù)成本都在基金中列出。費(fèi)用、醫(yī)保代理手續(xù)費(fèi)等暫由基金支付。這些費(fèi)用雖然大部分可以在一定期限內(nèi)返還給基金，但客觀上造成了基金收益的損失。社會保障基金作為社會保障制度運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)和核心內(nèi)容，在實(shí)踐中先繳后繳，客觀上表現(xiàn)為面向消費(fèi)者的社會準(zhǔn)備金。不同于現(xiàn)收現(xiàn)付型社?；穑炕虿糠址e累的社?；鹨蜇泿艜r(shí)間效應(yīng)而產(chǎn)生的資金流，可以實(shí)現(xiàn)投保人收入在生命周期不同階段的垂直轉(zhuǎn)移并直接提高參與率。在保障人民福祉的同時(shí)，也成為社會再生產(chǎn)的積累基金。從這個(gè)角度來看，只有具有累積性的社?；鸩攀钦嬲饬x上的社?；?。嚴(yán)格來說，我國的社會保障基金主要是指養(yǎng)老社會保險(xiǎn)基金，而失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等社會保險(xiǎn)基金一般是在社會福利基金的基礎(chǔ)上繳納的，社會救濟(jì)基金和社會養(yǎng)老基金?，F(xiàn)收現(xiàn)付制，資金的收支過程應(yīng)視為一個(gè)單一的財(cái)務(wù)過程，屬于消費(fèi)性資金。因此，我國社會保障基金監(jiān)管可視為“國家行政監(jiān)管部門和其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，按照國家法規(guī)和政策，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，對社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理的過程，對募集、催收機(jī)構(gòu)的催收行為、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的資金管理行為和繳費(fèi)行為、投資經(jīng)營和社會保障基金的托管。社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的目的是保障國家社會保險(xiǎn)基金管理政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)和保證社會保險(xiǎn)基金資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，有效預(yù)防和糾正違規(guī)行為，保護(hù)各項(xiàng)社會保障工作正常運(yùn)行。（三）我國社會保障基金監(jiān)管現(xiàn)狀我國現(xiàn)行社?；鸨O(jiān)管模式是在原有社?；鸸芾眢w制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，既保留了我國傳統(tǒng)社保基金管理體制的痕跡，又體現(xiàn)了適應(yīng)社會保障基金管理體制變化的改革成果。新時(shí)代。從法律制度上看，我國不僅在憲法層面明確了社會保障基金監(jiān)管的重要性，還制定和頒布了社會保障法、社會保障基金管理法等諸多規(guī)章制度。條例明確了我國社會保障基金監(jiān)管的地位、內(nèi)容和職責(zé)，對落實(shí)社會保障基金監(jiān)管，提高監(jiān)管效能發(fā)揮了積極作用。從監(jiān)管組織體系來看，我國建立了較為完善的社會保障行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)，初步形成了以勞動保障部門行政監(jiān)管為主、金融監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管、銀行監(jiān)管、部控制和社會監(jiān)督。社會保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌監(jiān)管體系加強(qiáng)了對社會保障基金征收、投資運(yùn)行和資金分配的監(jiān)管。一、我國社?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)的歷史沿革中國的社會保障體系幾乎與國家同時(shí)誕生，如今隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革進(jìn)入了制度創(chuàng)新的新時(shí)代。半個(gè)世紀(jì)以來，我國根據(jù)當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件和社會發(fā)展需要，頒布了多項(xiàng)社會保障法律法規(guī)，為社會保障基金監(jiān)管的有效實(shí)施奠定了一定的法律基礎(chǔ)。我國社會保障基金監(jiān)管政策法規(guī)的出臺經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：第一階段：社會保障體系的啟動和發(fā)展期1951年，國務(wù)院頒布了《中華人民共和國勞動保險(xiǎn)條例（草案）》?！稐l例》對保險(xiǎn)費(fèi)征收、管理和管理的監(jiān)督作出具體規(guī)定，并明確勞動部為最高監(jiān)督機(jī)構(gòu)。1958年，經(jīng)全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)，國務(wù)院頒布了兩項(xiàng)條例，旨在統(tǒng)一企業(yè)和國家機(jī)關(guān)職工退休和辭職辦法：《國務(wù)院職工退休暫行辦法》職工和國務(wù)院關(guān)于職工退休的問題。暫行辦法”。這兩個(gè)條例對社會保險(xiǎn)費(fèi)的管理和監(jiān)督作出了相應(yīng)的規(guī)定。第二階段：社會保障體系恢復(fù)期文革期間，社會保障體系遭到破壞，法制建設(shè)停滯不前。文革后，國務(wù)院先后頒布了許多恢復(fù)社會保障制度的行政法規(guī)，特別是明確了待遇標(biāo)準(zhǔn)。在此期間頒布的重要法規(guī)包括：1978年，全國人大常委會批準(zhǔn)頒布《國務(wù)院老弱病殘干部安置暫行辦法》和《國務(wù)院退休人員暫行辦法》和工人退休”。1980年，國家勞動局和中華全國總工會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于整頓和加強(qiáng)勞動保險(xiǎn)工作的通知》。1986年《國務(wù)院關(guān)于頒布勞動體制改革四項(xiàng)規(guī)定的通知》。社會保障基金監(jiān)管的相關(guān)內(nèi)容可見這些法律法規(guī)。第三階段：社會保障制度的發(fā)展與創(chuàng)新期近年來，國家加強(qiáng)對社會保障基金的管理，出臺了相關(guān)的監(jiān)管政策法規(guī)。具體規(guī)定包括：1993年73月21994年11月1995年1《勞動法》1月1995年53月1998年121999年11999年31999年71月2001年52001年12月2002年52002年72003年35月2004年13月2004年頒布的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》對社會保障基金的運(yùn)行狀況、具體內(nèi)容和監(jiān)管職責(zé)作出了具體規(guī)定。二、我國社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)和權(quán)力1950年代初，我國城市勞動保險(xiǎn)制度剛剛起步，勞動行政部門承擔(dān)了勞動保險(xiǎn)基金監(jiān)管的主要職責(zé)。當(dāng)時(shí)，勞動部是最高監(jiān)管機(jī)構(gòu)。1980年代至1997年，雖然我國社會保障制度改革取得了巨大成就，但在此期間，社會保障基金的管理和運(yùn)作基本實(shí)行“一站式”管理模式，即社會保障行政部門.它既是社?；鸸芾砗瓦\(yùn)作的主管部門，也是基金的具體監(jiān)管部門。這種集管理功能和監(jiān)督功能于一體的管理體系帶來了一系列問題。1997年，我國開始實(shí)行社會保障基金收支兩條線管理模式。財(cái)政部門開始介入社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)作，承擔(dān)一定的監(jiān)督職能。1998年，勞動和社會保障部成立了社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管司，各地勞動保障部門也設(shè)立了相應(yīng)的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這樣，我國建立了行政監(jiān)督、部門監(jiān)督、社會監(jiān)督、專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督、司法部門監(jiān)督的社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。主要包括以下內(nèi)容：一、勞動和社會保障部門的監(jiān)督勞動保障部門作為負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)工作的主要行政部門，依法依規(guī)對社會保障基金的征收、投資、運(yùn)行和支付進(jìn)行監(jiān)督。2001年5月18日，勞動和社會保障部發(fā)布的《社會保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督辦法》規(guī)定，勞動和社會保障部主管全國社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)管工作?？h級以上地方人民政府勞動保障行政部門負(fù)責(zé)管理。區(qū)域社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管。目前，勞動和社會保障部社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管司是社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的最高機(jī)構(gòu)。各地勞動保障部門社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督地方社會保險(xiǎn)基金的征收、投資、運(yùn)行和支付。其基本監(jiān)督內(nèi)容包括：與社會保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的法律、法規(guī)和國家政策的執(zhí)行情況；社會保險(xiǎn)基金預(yù)決算的執(zhí)行情況；社會保險(xiǎn)基金的征收、支出和結(jié)余；其他與社會保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的事項(xiàng)。《社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督管理辦法》還規(guī)定了監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其監(jiān)督人員在履行職責(zé)時(shí)所享有的職權(quán)，以及實(shí)施現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)督的相應(yīng)程序。其中，現(xiàn)場督導(dǎo)分為定期督導(dǎo)、不定期督導(dǎo)，以及按照常務(wù)會議通過的《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督報(bào)告管理辦法》規(guī)定受理的舉報(bào)案件的查處。2001年5月8日勞動和社會保障部；非現(xiàn)場監(jiān)管分為日常監(jiān)管和專項(xiàng)監(jiān)管。二、金融監(jiān)管財(cái)政部門依法依規(guī)對社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。其中，財(cái)政部是社會保險(xiǎn)基金的主要財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對全國社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。各地財(cái)政部門對地方社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督。1999年7月1日頒布的《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》明確了財(cái)政部門的監(jiān)督權(quán)?！吨贫取芬?guī)定，基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策，依法籌集和使用基金，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做到做好資金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。工作，如實(shí)反映基金收支情況，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確?；鸢踩！吨贫取愤€要求基金單獨(dú)計(jì)入社會保險(xiǎn)基金財(cái)政專項(xiàng)賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ谩０凑諊医y(tǒng)一管理的要求，按保險(xiǎn)種類分賬、分賬，專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，自平衡。此外，財(cái)政部門還對基金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整、基金募集、基金支付、基金余額、財(cái)政專戶、收支賬戶管理、基金資產(chǎn)負(fù)債管理、和基金決算審查等權(quán)利。三、審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門依法不定期對社會保障基金的收入、投資運(yùn)作和支付情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。其中，國家審計(jì)署是社?；饘徲?jì)監(jiān)督的最高機(jī)構(gòu)，對全國社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，各地的審計(jì)部門對地方社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。資金。相關(guān)審計(jì)部門對社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)督職責(zé)下放，并在各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定中作出規(guī)定。例如：《社會保險(xiǎn)基金財(cái)政制度》第四十四條規(guī)定，“勞動保險(xiǎn)、財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對收入戶、支出戶和財(cái)政專戶的基金收支和余額進(jìn)行監(jiān)督檢查。問題要及時(shí)整改，并向政府和基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。”《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第二十二條規(guī)定，“社會保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門依法監(jiān)管。和社會保險(xiǎn)基金的支出?！薄蛾P(guān)于加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理的通知》第二部分規(guī)定“各級審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法對社會保障基金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對管理情況進(jìn)行審計(jì)?；鹗杖霊?、支出戶和財(cái)政專項(xiàng)賬戶?！豆ｋU(xiǎn)條例》第四十九條規(guī)定，“勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對工傷保險(xiǎn)費(fèi)的征收、繳納和工傷保險(xiǎn)基金的繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。法律、監(jiān)督”。上述三個(gè)部門承擔(dān)社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)管的主要職責(zé)，其他部門也承擔(dān)相應(yīng)的行政監(jiān)管職責(zé)。根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，財(cái)政部會同勞動和社會保障部制定社會保障基金管理運(yùn)作相關(guān)政策，對投資、社會保障基金的運(yùn)行和托管；中國證監(jiān)會、中國人民銀行依照各自的職權(quán)監(jiān)督社會保障基金投資管理人、托管人的經(jīng)營活動；國務(wù)院直屬事業(yè)單位全國社會保障基金理事會還負(fù)責(zé)監(jiān)督基金管理人對部分資產(chǎn)項(xiàng)目的投資。經(jīng)營行為、投資經(jīng)營及托管檢查。四是監(jiān)察部的監(jiān)管。部委監(jiān)管是社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作的基本環(huán)節(jié)，一般包括部委審計(jì)和與社會保險(xiǎn)基金工作有關(guān)的單位和事業(yè)單位的職工監(jiān)督兩部分。部審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督權(quán)和部員監(jiān)督權(quán)的安排在一些相關(guān)制度法規(guī)中零星出現(xiàn)，例如：《收繳暫行條例》第十七條第一款《社會保險(xiǎn)費(fèi)條例》規(guī)定，“繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公告。本單位每年繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)，接受職工的監(jiān)督?！薄秶鴦?wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》第四部分規(guī)定：“社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集、管理和支付，并建立和完善預(yù)決算制度、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和部門審計(jì)制度，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承辦經(jīng)費(fèi)不得提取，由各級財(cái)政預(yù)算結(jié)算?！镀髽I(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理?xiàng)l例》第十七條規(guī)定：“各級社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全基金財(cái)務(wù)、核算、統(tǒng)計(jì)、部門審計(jì)等各項(xiàng)基金管理制度，制定年度基金收支和管理服務(wù)費(fèi)。預(yù)決算報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣裾瑢⑹罩Я腥腩A(yù)算。五是社會監(jiān)督體系的監(jiān)督。“社會監(jiān)督是指在社會保險(xiǎn)基金正式監(jiān)管體系之外的非官方、非專業(yè)、非專業(yè)的監(jiān)督，是群眾性的、社會性的、非強(qiáng)制性的監(jiān)督[11]”。目前主要通過公布社保基金收支情況，接受全社會監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)。社會保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行的社會監(jiān)督一般包括工會組織監(jiān)督、企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督和輿論監(jiān)督。工會作為勞動團(tuán)體利益的代表，通常自覺地對社會保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，這會對社會保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)行產(chǎn)生一定的影響。企業(yè)集團(tuán)代表企業(yè)利益，也將積極參與社會保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行的監(jiān)督。廣播、電視、報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)等各種現(xiàn)代化大眾傳媒也可以利用自身的宣傳優(yōu)勢，有效監(jiān)督社會保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)行。社會監(jiān)督制度的監(jiān)督權(quán)在相關(guān)規(guī)定中只是零星安排，例如：《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十七條第二款規(guī)定“社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期公布社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳情況。向公眾繳納保險(xiǎn)費(fèi)。，接受社會監(jiān)督”?！镀髽I(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理?xiàng)l例》第二十五條規(guī)定：“社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)和工會對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和管理服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督檢查，并提供相關(guān)賬目及原始憑證等資料。《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》第四十三條規(guī)定，“機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全部門管理制度，定期或者不定期向社會公布基金收支情況，接受社會監(jiān)督”?！渡鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)征繳監(jiān)督檢查辦法》第7條規(guī)定，“勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)向社會公布舉報(bào)情況，設(shè)立舉報(bào)信箱，指定專人負(fù)責(zé)。接受群眾投訴；對符合受理?xiàng)l件的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)于7日立案受理。并查處，一般應(yīng)在30日內(nèi)辦結(jié)。”六、其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)和權(quán)力行政監(jiān)管主要從政府的角度對社會保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，社會保險(xiǎn)基金的保值增值實(shí)際上關(guān)系到國家（政府）、企業(yè)和職工個(gè)人的切身利益。監(jiān)督機(jī)構(gòu)。國有企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的相關(guān)管理規(guī)定已經(jīng)或略微體現(xiàn)了專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管權(quán)限.司法監(jiān)督作為最嚴(yán)格的監(jiān)管制度安排，是指通過司法系統(tǒng)對社會保險(xiǎn)基金的運(yùn)作行使特殊監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)處理社會成員與社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的糾紛，懲治社會保險(xiǎn)工作人員等。有關(guān)人員的嚴(yán)重行為。這種監(jiān)督形式主要體現(xiàn)在社會保險(xiǎn)基金相關(guān)糾紛的最終解決和當(dāng)事人刑事責(zé)任的追究上。司法部門監(jiān)督職責(zé)的安排幾乎體現(xiàn)在所有相關(guān)制度法規(guī)中。三、我國社?；疬\(yùn)行監(jiān)管勞動和社會保障部自1998年成立以來，會同其他行政管理部門，就社會保險(xiǎn)基金的征收、投資、運(yùn)作和資金分配的監(jiān)督作出了相關(guān)規(guī)定：一、社?；鹗绽U監(jiān)管我國對社會保險(xiǎn)基金收繳監(jiān)管的主要依據(jù)是《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（以下簡稱《征收條例》）1999年國務(wù)院印發(fā)的《社會保險(xiǎn)基金征收法》，既保障了社會保險(xiǎn)基金征收的合法發(fā)展，保障了社會保險(xiǎn)基金征收任務(wù)的完成，規(guī)范了社會保險(xiǎn)費(fèi)的征收，又明確了征收主體。社會保險(xiǎn)基金征收監(jiān)管的對象和內(nèi)容：（一）支付單位的監(jiān)督。出資人對保護(hù)員工的合法權(quán)益負(fù)有重要責(zé)任。繳費(fèi)單位繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)是社會保險(xiǎn)資金的重要來源?！墩骼U條例》中對繳費(fèi)單位的監(jiān)管規(guī)定可分為兩級：一層規(guī)定繳費(fèi)單位每年向本單位職工公布本單位年度社保繳費(fèi)情況；接受員工的監(jiān)督；另一層規(guī)定勞動保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對單位繳費(fèi)情況進(jìn)行檢查。同時(shí)規(guī)定繳費(fèi)單位未按規(guī)定辦理社會保險(xiǎn)登記，申報(bào)應(yīng)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，違反財(cái)會統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)，拒繳社會保險(xiǎn)的逾期繳納保費(fèi)，逾期繳納的，依法給予處罰。人員和負(fù)責(zé)人會受到罰款、行政處罰、紀(jì)律處分甚至刑事處罰。（二）對社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)受政府委托辦理社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，管理社會保險(xiǎn)基金。它不僅對政府負(fù)責(zé)，而且對廣大工人負(fù)責(zé)?！妒绽U條例》規(guī)定，政府財(cái)政部門和審計(jì)部門依法對社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的收支和管理進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向社會公布社會保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會監(jiān)督。《征繳條例》還規(guī)定，勞動保障行政部門、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成社會保險(xiǎn)費(fèi)損失的，不僅應(yīng)當(dāng)損失的資金予以追回，也依法追回?fù)p失的資金。情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究行政責(zé)任和刑事責(zé)任?！墩骼U條例》強(qiáng)調(diào)，在行政監(jiān)督的基礎(chǔ)上，根據(jù)社會保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)社會監(jiān)督力度。二、社會保障基金投資運(yùn)營監(jiān)管社會保障基金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)由勞動保障行政部門、金融部門、證券監(jiān)管部門、中央銀行、審計(jì)部門、工會組織組成。這些部門主要依據(jù)《全國社?；鹜顿Y管理暫行辦法》、《企業(yè)年金基金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》關(guān)于社保基金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和退出的規(guī)定，選擇投資工具、投資數(shù)量，對社?；鹜顿Y方式、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取率、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理、信息披露等全過程和運(yùn)營效益進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改及時(shí)?！度珖绫；鹜顿Y管理暫行辦法》全面明確了社保基金投資經(jīng)營各層級、各主體之間、業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)之間的監(jiān)管關(guān)系；投資管理人、基金托管人及其他中介機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)：在社?；鹜顿Y運(yùn)營過程中，財(cái)政部、勞動保障部制定社?；鸸芾磉\(yùn)營相關(guān)政策，社會保障基金管理和運(yùn)營相關(guān)政策由財(cái)政部、勞動保障部制定。社會保障基金的投資、運(yùn)營和托管。監(jiān)督。社會保障委員會受國家委托，負(fù)責(zé)社會保障基金的運(yùn)作，接受監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。投資管理人和基金托管人受社會保障委員會委托，分別管理和托管基金資產(chǎn)，接受社會保障委員會的監(jiān)督和審查。同時(shí)，投資管理人、基金托管人也通過進(jìn)行部門審計(jì)，進(jìn)行部門監(jiān)督。由于我國積累型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還遠(yuǎn)未形成，短期內(nèi)很難建立起市場化、專業(yè)化的社?；鸸芾眢w系。因此，我們只能采用這種數(shù)量限制的監(jiān)管模式。三、社?；鸢l(fā)行監(jiān)管社會保障基金支付是指社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照社會保障制度規(guī)定的享受條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，為保障參保人員基本生活需要，向參保人員支付的資金。因此，社會保障基金管理部門對社會保險(xiǎn)基金發(fā)行的監(jiān)管是：對不同社會保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)條件、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)方式進(jìn)行監(jiān)管，對社會機(jī)構(gòu)的發(fā)行活動進(jìn)行監(jiān)管。此外，通過建立社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督報(bào)告等方式，直接聽取社會保險(xiǎn)參保人的意見?！渡鐣ｋU(xiǎn)基金監(jiān)督報(bào)告管理辦法》要求，要加大對拖欠社會保險(xiǎn)基金的查處力度，確保參保人通過社會保障基金按時(shí)足額領(lǐng)取社會保險(xiǎn)基金。監(jiān)督。（四）我國社?；鸨O(jiān)管情況評價(jià)總的來說，我國社?；鸨O(jiān)管的現(xiàn)狀可以摘要為“松監(jiān)管、嚴(yán)管”。這里所說的“監(jiān)督”，是指國家立法和依法設(shè)立的司法、行政機(jī)關(guān)和其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)對社會保障基金管理部門對社會保障基金征收、運(yùn)行和支付的監(jiān)督?！肮芸亍笔侵刚畬ι绫；鹜顿Y運(yùn)作、投資主體、投資方向等方面的政策制定和出臺的監(jiān)管限制?！氨O(jiān)管松”是指由于社?；鸨O(jiān)管滯后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏立法和執(zhí)法規(guī)定，對社?；鸬谋O(jiān)管非常有限?！皣?yán)控”是指政府在投資運(yùn)營、投資主體、投資方向等方面對社?；疬M(jìn)行非常嚴(yán)格的監(jiān)管限制。這造成了以下問題：一是社?；鸬恼魇章薀o法得到法律保障；二是社會保障基金的誠信得不到法律保障；貶值的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的。第四，經(jīng)濟(jì)和資本市場不能從社會保障基金的使用中受益。具體而言，我國社?；鸨O(jiān)管存在以下問題：（一）社?；鸨O(jiān)管立法滯后，尚未形成完善的社?；鸨O(jiān)管法律法規(guī)體系。目前，我國尚未制定和頒布社會保障法或社會保險(xiǎn)法，對社會保障基金的監(jiān)管還缺乏一定的法律依據(jù)。雖然《社會保障基金管理法》或《社會保障基金監(jiān)督法》中有很多規(guī)定和規(guī)定，但這些規(guī)定和規(guī)定比法律還不夠權(quán)威和穩(wěn)定，內(nèi)容不全面，很多已經(jīng)過時(shí)。（二）行政監(jiān)管分散、多管齊下、相互制約的問題沒有得到有效解決。社會保險(xiǎn)各行政監(jiān)管部門之間的機(jī)構(gòu)關(guān)系尚未理順。在社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管中，“分段”現(xiàn)象嚴(yán)重，基金監(jiān)管在一定程度上分散、無序。各部門在制定或?qū)嵤┫嚓P(guān)政策的過程中，容易受到當(dāng)?shù)卣蛳嚓P(guān)部門的干預(yù)和影響。各地區(qū)、各部門從自身利益出發(fā)，政府制定的監(jiān)管法規(guī)難以實(shí)施。此外，由于不同管理界形成的過境部分，在管理權(quán)限、執(zhí)行何種政策等方面存在諸多矛盾，相互爭論不休。存在在這些因素的影響下，社?；鸨O(jiān)管功能減弱，社保監(jiān)管機(jī)制嚴(yán)重失靈。（三）社?；鸨O(jiān)管過于依賴行政手段。從監(jiān)管模式的設(shè)計(jì)思路和具體的制度安排來看，我國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制過于強(qiáng)調(diào)行政手段。在其他社會保障制度發(fā)達(dá)的國家，社會保障制度的運(yùn)行主要由國家立法來實(shí)施。對社?；鸬谋O(jiān)管，不僅體現(xiàn)在制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性上，還體現(xiàn)在執(zhí)行的強(qiáng)制性方面。行政手段顯然，要使社會保障監(jiān)督職能有效發(fā)揮作用，遠(yuǎn)不及國家立法有效。此外，“在行政監(jiān)管過程中，仍存在因有限理性、官僚屬性、經(jīng)濟(jì)人屬性、壟斷等原因造成的政府失靈，導(dǎo)致行政監(jiān)管效率低下、低效甚至負(fù)效率[5]”.此外，過度依賴行政監(jiān)管往往會忽視和抑制其他監(jiān)管資源的開發(fā)和利用?？梢?，行政監(jiān)管是社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的核心和關(guān)鍵，但過分依賴行政監(jiān)管顯然是不可接受的。（四）社會保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管機(jī)制尚處于初步形成階段，尚不完善。社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的根本目的是將社會保險(xiǎn)基金運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)降低到合理水平。確定社會保險(xiǎn)基金整體風(fēng)險(xiǎn)水平的關(guān)鍵是基金投資和運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)水平。我國目前對基金投資監(jiān)管的制度安排僅體現(xiàn)在《全國社?；鹜顿Y管理暫行辦法》、《企業(yè)年金基金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》中。此外，除社?；鹄硎聲?，沒有統(tǒng)一的專業(yè)部門對社?；鹜顿Y實(shí)施具體有效的管理和檢查，也沒有配備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資源來分析政策變化，做出投資決策。社會保障基金。影響。（五）社會監(jiān)督缺失。我國社會保障基金缺乏有效的社會監(jiān)督，社會監(jiān)督的法律保障不健全?？傮w來看，中央和地方各級社會保障社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)尚未普遍成立，現(xiàn)有社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能也很薄弱。在各種零星的規(guī)定中，沒有具體說明相關(guān)社會監(jiān)督主體享有的監(jiān)督權(quán)。而且，目前我國工會組織和輿論還不能獨(dú)立確定自己的立場。在很多情況下，他們的監(jiān)督意見已經(jīng)本土化，難以發(fā)揮實(shí)際作用。（六）中長期預(yù)警監(jiān)管缺陷比較嚴(yán)重。社會保障事業(yè)的預(yù)警和監(jiān)管是社會保障基金監(jiān)管的重要組成部分。但我國社?；鸸芾碇写嬖诘膯栴}和缺乏有效的社保監(jiān)管體系表明，中長期預(yù)警和監(jiān)管缺陷問題比較嚴(yán)重。我國尚未建立全面、充分反映社會保障事業(yè)發(fā)展的預(yù)警和監(jiān)督指標(biāo)體系。主要表現(xiàn)在：一是單一預(yù)警監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)置或計(jì)算不合理、不科學(xué)。二是預(yù)警和監(jiān)管指標(biāo)體系非常不完善，指標(biāo)比較分散，可比性和系統(tǒng)性較差。三、完善我國社會保障基金監(jiān)管體系的對策（一）加快保障立法建設(shè)，擴(kuò)大社會保障基金監(jiān)管能力。當(dāng)前，社會保障事業(yè)發(fā)展十分迅速，政府職能已從參與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行向社會公共事業(yè)轉(zhuǎn)變。社會公益、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)成為政府參與資源配置的主要內(nèi)容。面對這一新形勢，政府應(yīng)在建立統(tǒng)一保障體系的基礎(chǔ)上，通過立法建立健全資金管理制度。相關(guān)部門在開展思想宣傳的同時(shí)，要加強(qiáng)法制建設(shè)，以稅法形式穩(wěn)定社保資金來源，改變社?；鸸芾眢w制無合規(guī)、無章可循的局面遵循，使社會保障基金能夠依法取得適當(dāng)?shù)臄?shù)額。募集資金的來源。監(jiān)管部門在確保資金穩(wěn)定流入的同時(shí)，要運(yùn)用系統(tǒng)的法律制度和健全有效的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，對相關(guān)人員的資金使用行為追究法律責(zé)任。改造主人，從而保證社?；鸬囊?guī)范運(yùn)作。過去，政府對社保基金的監(jiān)管主要集中在社?；鸬氖褂檬欠窈侠砗戏?。不少學(xué)者發(fā)表文章指出，對社?；鹗褂们闆r進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到完善社?；饳C(jī)制的目的。因此，也有學(xué)者進(jìn)一步認(rèn)為，應(yīng)通過完善基金管理制度，將社?；鸬恼魇展芾砑{入審計(jì)監(jiān)督。例如，對社?；鹫魇辗秶?、征收基數(shù)、征收比例、征收方式等社會保障基金的審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)從源頭抓起，從管控體系抓起，摸清管理情況。各環(huán)節(jié)按資金來源和流向。為確保社會保障基金在維護(hù)社會