園林綠化工程有限公司財務(wù)管理制度

園林綠化工程有限公司財務(wù)管理制度財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司11勺平常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范疇和職責重要有：1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支籌劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項;辦理平常鈔票收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存鈔票及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;解決、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的I會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)立會計核算科目、設(shè)立明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。3、建立經(jīng)濟核算制度,運用會計核算資料，記錄資料及其她有關(guān)H勺資料，定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。根據(jù)上述工作范疇和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。第一章資金審批制度1、總則1）公司款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，經(jīng)請示并做記錄后可暫付，但隨后要請董事長補簽。2）財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用狀況進行登記（外單位用我司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。號碼。鈔票、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、多種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其她有關(guān)資料、物品的移送狀況應(yīng)編入移送清冊。移送清冊一式四份，由移送、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交日勺財務(wù)部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其她指定會計人員代理的，也應(yīng)就所移送H勺事項（如鈔票、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。.外埠存款按銀行存款的I措施進行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完畢后要及時清理撤戶。.銀行匯票存款、銀行本票存款必須常常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對?次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等因素而退回H勺款項與否及時入販。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門負責人和會計人員應(yīng)當及時檢查其在途時間與否正常。.出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責人如發(fā)現(xiàn)鈔票、銀行存款或其她貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應(yīng)及時杳明因素，及時向上級報告。需向公安部門報案時,應(yīng)及時報案。.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)負責人的經(jīng)濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑H勺，應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告。第五章應(yīng)收賬款管理制度.本制度所稱應(yīng)收帳款，涉及工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付張款、其她應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。.應(yīng)收賬款口勺管理部門為公司口勺財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收。.公司的收款政策是:及時提示，不斷跟催，循序漸進，逐漸加大力度和強度，直至運作到正常軌道。.業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)R勺賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象,應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之口起1口內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，井建議應(yīng)采用的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出解決意見，凡擬定為壞帳的須報經(jīng)董事長批準后按有關(guān)財務(wù)規(guī)定解決。.業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和告知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責補償該項損失25%以上U勺金額。（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。）.業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況,業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款,應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述寫出書面報告，以供公司參照,對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面闡明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責補償10%以上的金額。.業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳H勺也許性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采用補救措施，如客戶有其她財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶批準立即協(xié)商抵價物價值，妥為解決避免更大損失發(fā)生。.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清晰，并將申請理由的事實,不能收回口勺因素等，做簡要扼要的論述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管解決。.凡發(fā)生.壞帳時,應(yīng)查明因素，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強導(dǎo)致，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額口勺10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。其他事項.按照規(guī)定,及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。.積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金U勺活動,盡量使資金構(gòu)造趨于合理，以期達到最優(yōu)化。.配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。.自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門H勺檢杳指引，并按其規(guī)定不斷完善制度、改善工作。3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。4）開具的支票須寫明經(jīng)批準批準的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊狀況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面告知并經(jīng)公司董事長批準。5）用以支付多種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)堇事長會簽后支付，其程序按如下〃施工工程專用款支付審批工作流程〃執(zhí)行⑴施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。⑵財務(wù)部審核后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批。⑶公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批批準后，財務(wù)對外付款。工程款H勺審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議H勺可與有關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決。3、行政費用支出管理制度⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。⑵波及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。4、公司差旅費開支制度⑴公司員工到我市范疇以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享有差旅費補貼。⑵公司職工出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。⑶公司職工出差期間,住宿費用及補貼按如下規(guī)定執(zhí)行。A房租原則：一般職工，房租原則為50元/口。B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范疇內(nèi)。如因特殊狀況需乘出租車，需事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準,方可報銷。D駕駛員出差補貼按每天30元計算。⑷實際報銷金額超過公司的補貼原則，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理闡明因素,經(jīng)公司董事長審批后支付。5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采用銀行轉(zhuǎn)帳時方式結(jié)算。⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。6、辦公費用，會議費用及其她費用管理制度。⑴公司辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購,管理。⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議B勺，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報董事長批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放原則由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)著事長批準后報財務(wù)部備案。7、行政費用報銷制度（1）公司行政費用鈔票支出范疇為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其她款項及不夠支票起點100元的零星開支。⑵公司職工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字承認后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報堇事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。⑶應(yīng)酬、禮物費用支出事前申報，批準后方可實行。（4）凡未具有報銷條件（如沒有對方單位H勺收款憑證），需領(lǐng)用支票或鈔票者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司董事長簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)負責人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所導(dǎo)致的損失,丟失人員負有補償責任。⑺其她有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及波及工程成本的I一切指標、保證、，承諾及其她經(jīng)濟簽證均需由董事長簽訂或授權(quán)委托簽訂。2、公司工程部重要負責工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文獻的編制，工程決算U勺審定。3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同F(xiàn)I勺談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進行采購，保證設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。4、財務(wù)部重要負責工程成本的總體控制工作。⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時精確地理解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款籌劃。⑵負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的擬定和最后決算H勺審定工作。第三章財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的I范疇（1）公司財產(chǎn)涉及固定資產(chǎn)和低值易耗品。⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運送設(shè)備、工具儀器、管理用品、房屋建筑物等，同步具有單項價值在元以上和耐用年限在一年以上口勺列為固定資產(chǎn)。⑶凡單項價值在元如下或價值在元以上但耐用年限局限性一年的用品用品均屬低值易耗品。2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用品由辦公室歸口管理。⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存狀況，負責組織公司財產(chǎn)H勺保管，維修并制定相應(yīng)的措施、措施。3、財產(chǎn)的購買與調(diào)撥⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購籌劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購籌劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理批準,報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移送手續(xù)，移送手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點。⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。⑵各部門U勺年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參與。⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的均應(yīng)填報損益報告表，書面闡明虧，損因素,對因個人失職導(dǎo)致財產(chǎn)損失H勺，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定解決意見。⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用H勺固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明因素,如實上報。屬個人責任事故時應(yīng)由有關(guān)負責人員負責補償損失。屬自然災(zāi)害或其她不可抗力因素導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定解決意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。第四章貨幣資金管理制度.本制度所稱貨幣資金涉及鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。銀行存款涉及存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構(gòu)的存款和存入本公司內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其她貨幣資金涉及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除.上述貨幣資金以外的其她貨幣資金。.單位U勺貨幣資金應(yīng)當由單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金II勺收付業(yè)務(wù),應(yīng)當由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理,其她部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托,不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。.選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行全面考察，曾因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位H勺人員，均不得擔任出納工作。.財務(wù)部門負責人要隨時掌握出納人員和其她經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)U勺會計人員II勺思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺少社會和家庭責任感、與社會上不三不四日勺人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴禁會計（指出納崗位以外的其她會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外日勺其她工作。.開設(shè)銀行張戶必須由本單位出納或指定日勺會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托她人（涉及銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定H勺會計人員親自到銀行柜臺辦理,支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行H勺憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當場獲得銀行出具的存款證明書或進賬單，并檢杳其真實性和對的性。嚴禁委托她人代辦存款。.定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（涉及定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定W、J會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托她人代辦。.公司應(yīng)當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理,按規(guī)定獲得和使用票據(jù)。銀行支票及其她有固定編號U勺結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度,按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。.簽發(fā)鈔票支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊狀況收款人不擬定或金額不擬定的轉(zhuǎn)賬支票時.必須經(jīng)黃事長及財務(wù)部門負責?人批準，必須填寫當天日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門口勺登記簿上登記并由批準人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。支票使用后,應(yīng)在支票存根上補填收款人和確切日勺金額,并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全。.嚴禁將空白支票交于她人作信用抵押。.填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。.通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文獻（如發(fā)票）為根據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文獻，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認收取票據(jù)人員U勺身份并由本人簽收。.出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬成果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應(yīng)當對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明因素。要特別注意上月H勺未達賬項本月與否都」入賬，如發(fā)既有較長時間的）未達賬項要杳明因素。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存,列入會計檔案管理。.定期存款也應(yīng)獲得對賬單進行核而，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認。.鈔票收入一般應(yīng)在當天送存銀行，當天送存確有困難的,應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時間送存,并要有相應(yīng)H勺保證安全的措施。.使用鈔票必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超過中國人民銀行規(guī)定FI勺鈔票使用范疇。.外出采購或進行經(jīng)營活動需要大額款項時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額鈔票。.不準用白條抵充庫存鈔票，不準運用銀行賬戶代為個人