財務管理報銷培訓

***公司財務部費用管理辦法目錄費用管理辦法1、費用管理原則實行預算限額內(nèi)據(jù)實列支。即本次超出標準限額的部分不允許報銷、本次低于限額的部分不允許延續(xù)到下次報銷。2、費用支出必須憑合法、有效的正式發(fā)票報銷，發(fā)票抬頭必須填寫公司全稱，凡是無稅務監(jiān)制章的票據(jù)一律不予報銷；凡是涉及購買實物、接受勞務或服務的經(jīng)濟業(yè)務，能取得增值稅專用發(fā)票的，不得取得普通發(fā)票，否則不予報銷。京東網(wǎng)上商城采購辦公類物品，均可以申請增值稅專用發(fā)票，公司開票信息已在京東備案營改增試點地區(qū)的技術(shù)服務費、快遞費等總則一小知識營改增試點地區(qū)：上海、北京、天津、廣東（含深圳）、福建（含廈門）、湖北、江蘇、浙江（含寧波）、安徽。財稅[2013]37號：經(jīng)國務院批準，自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點。費用管理辦法稅目增值稅專用發(fā)票的稅率一般納稅人小規(guī)模納稅人銷售貨物17%3%修理修配勞務有形動產(chǎn)租賃交通運輸服務11%研發(fā)和技術(shù)服務6%信息技術(shù)服務文化創(chuàng)意服務物流輔助服務鑒證咨詢服務總則一貨物銷售額80萬現(xiàn)代服務業(yè)收入不低于500萬《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:第五十條小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關(guān)申請代開。物流輔助服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關(guān)服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅。文化創(chuàng)意服務，包括設計服務、商標和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務、知識產(chǎn)權(quán)服務、廣告服務和會議展覽服務。是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉辦或者組織安排的各類展覽和會議的業(yè)務活動。費用管理辦法3、按本辦法規(guī)定須事先審批的費用，報銷時要提交經(jīng)審批同意的申請單，否則，財務部不予辦理報銷手續(xù)。業(yè)務招待費、差旅費、出差超標準乘坐交通工具（如飛機、火車軟臥、高鐵一等座）、外出參加培訓、組織會議等4、購買固定資產(chǎn)、辦公用品、低值易耗品等實物的費用(開支)，報銷時要附物品明細清單?？倓t一5、凡是一次支出超過1000元以上的對公支出，原則上應該通過銀行結(jié)算方式辦理。差旅費界定：公司員工因公到工作常駐地以外地區(qū)工作、開會、培訓視為出差，出差期間發(fā)生的交通費及手續(xù)費、住宿費、出差補助、出差市內(nèi)交通費等屬于差旅費。出差期間發(fā)生的經(jīng)批準的其他費用（例如招待費）不屬于差旅費范圍。員工出差須遵循先申請、后報告、再報銷的程序。出差人員應由其主管領導對其出差行為進行授權(quán)差旅費費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二出差乘坐交通工具的規(guī)定：若因特殊情況選擇超標準的方式（如飛機、高鐵一等座）出差，需提前向部門領導申請，經(jīng)同意后方可乘坐。機票價格在4折以上的以及高鐵一等座由部門經(jīng)理請示分管副總裁后方可執(zhí)行，并報財務備案。出差人員未經(jīng)批準擅自超標準乘坐交通工具的，費用高于標準的部分自理。差旅費費用管理辦法人員級別住宿費標準上限市內(nèi)交通費出差補助公司高管實報實銷實報實銷事業(yè)部副總經(jīng)理、部門經(jīng)理以上人員特級城市260/天實報實銷30元/天一級城市220/天二級城市180/天其他人員特級城市220/天由審批權(quán)人審批報銷30元/天一級城市180/天二級城市160/天主要費用基本規(guī)定二費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二一級城市指各省會城市、直轄市、副省級市（寧波、大連、青島、廈門、蘇州）和廣東、江蘇、浙江的地級市關(guān)于城市等級劃分：特級城市：北京、上海、廣州出差目的地有宿舍并有床位的，不予報銷住宿費。出差前應提前由部門經(jīng)理協(xié)調(diào)或認可住宿地點、標準持續(xù)出差滿22個工作日（不含節(jié)假日及雙休日）的人員，可以一個月報銷一次往返路費（目的地為北京、南京、上海）（僅限火車票，汽車票?；疖嚕?小時以內(nèi)坐硬座，6小時以上硬臥。飛機票以同等路程的火車票價格報銷。出租車不予報銷）。也可采取反探親的方式，例如：一個月未回來，允許直系親屬去出差地探親，公司可以一個月報銷一個人的往返路費（標準同上）探親與反探親出差補助要與出差往返車票、住宿費等一起填報，否則不予報銷。不能與車票一起報銷差旅補助的長期駐外人員(指出差時間6個月以上的)，由各部門于每月末最后一天將出差人員名單及所享受出差補助金額（每月不超過600元）提供給財務部，經(jīng)審核無誤后轉(zhuǎn)交人事部，并入當月工資統(tǒng)一發(fā)放。差補天數(shù)計算說明二級城市指除以上外的各城市。自長途汽車、火車、飛機等到達目的地后起，在出差工作結(jié)束后返回原地的時間。12小時以上為一天；36小時以上為2天，每增加24小時多一天，以此類推直系親屬的范圍：父母、配偶、子女差旅費費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二申請人部門出差公務交通工具汽車/火車/飛機備注預計出發(fā)時間：年月日預計返回時間：年月日預計出差期間：部門經(jīng)理審批：差旅費預算：RMB出差時間：年月日至年月日已發(fā)生差旅費：RMB申請差旅費補貼天數(shù)：財務負責人審批：制單人：復核人：市內(nèi)交通費(1)本著節(jié)約費用的原則，員工外出辦事應盡量乘坐公司車輛或乘坐公共交通工具。(2)確需乘坐出租汽車的，應持合法的出租車票，經(jīng)本部門負責人審批同意后，在不超出本部門交通費用預算的前提下予以報銷。(3)經(jīng)部門負責人批準的節(jié)假日加班或超過晚9：00的加班，可以報銷出租車票。報銷要求：不要與出差期間發(fā)生的出租票混淆，經(jīng)常見到把市內(nèi)出租車發(fā)票貼在差旅費報銷單上進行報銷。連號出租車票不予報銷（同一輛出租車打印的發(fā)票）市內(nèi)交通費一個月報銷一次，僅限報銷上月貼票報銷日至本月貼票報銷日期間的發(fā)票，過期一律不予報銷。要求貼票時先按時間順序進行整理，并應填報明細附后。費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二市內(nèi)交通費費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二序號乘車日期金額起始地點公務內(nèi)容12013.7.220公司——四季青招商大廈技術(shù)市場開發(fā)合同認定

市內(nèi)交通費報銷清單業(yè)務招待費

業(yè)務招待費是指公司為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而實際發(fā)生的應酬費用。

業(yè)務招待費應執(zhí)行事前批準制度：經(jīng)辦人須事先向部門負責人請示獲準，填寫業(yè)務招待費申請單，申請單上須列明被宴請的人員、人數(shù)、我公司陪同人員及宴請標準，經(jīng)審批同意后方可開支；報銷時，須持申請單及相關(guān)報銷單、票據(jù)方可進入報銷流程。出差時發(fā)生的招待費用應當在報銷差旅費時一同申報，所報銷的招待費單據(jù)日期應與出差時間吻合。公司普通員工原則上不報銷業(yè)務招待費，因業(yè)務需要并事先經(jīng)本部門主管領導同意，可以報銷工作客飯費用。費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二業(yè)務招待費費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二業(yè)務招待支出申請單單位：年月日申

請

人：

申

請

部

門：

事

由：

區(qū)域經(jīng)理：

宴

請

標

準：

元/人預計開支總金額：

宴請客人人數(shù)：

人

陪同人員人數(shù)：

人

￥

元

部門經(jīng)理審核意見：

審核人：

公司領導審批意見：

審批人：

實際開支總金額：￥

元

財務部復核意見：

復核人：

業(yè)務招待費審批權(quán)限：0~500元，由區(qū)域經(jīng)理審批500~1000元，由部門經(jīng)理審批1000~2000元，由分管副總裁審批

大于2000元，由總經(jīng)理審批招待餐費標準:

工作客飯：原則上人均不超過30元。

一般招待：原則上人均不超過60元。因業(yè)務需要支付的招待費用，不得超過預算，超出部分自理。費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二通訊費用包括公司辦公市內(nèi)話費、國內(nèi)長途話費、月租費、電話會議費、網(wǎng)絡使用費等。公司根據(jù)崗位需求給員工補貼一定標準的手機通訊費。在限額內(nèi)據(jù)實報銷，特殊情況須各部門負責人審核后，報分管公司領導審定。通訊費每月報銷一次，一般情況下由總裁辦下屬行政部統(tǒng)一購置充值卡，各部門可指定人員按月統(tǒng)一到行政部領取后發(fā)放，特殊情況下經(jīng)總裁辦同意后可按部門匯總按月報銷一次。各部門應將享受通訊費補貼人員名單和限額，報公司總裁辦審定后由財務部監(jiān)督執(zhí)行。享受通訊費補貼人員的手機號碼必需在總裁辦備案，如有變更需及時到總裁辦變更并備案。凡享受通訊補貼的人員，手機應保證24小時開機。通訊費費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二通訊費補貼標準人員級別手機費限額(元/月)董事經(jīng)理300各部門二級經(jīng)理、銷售事業(yè)部經(jīng)理200銷售主管、辦事處經(jīng)理、各部門三級經(jīng)理150銷售人員、技術(shù)部項目經(jīng)理、數(shù)字化項目經(jīng)理100經(jīng)批準的其他崗位50主要費用基本規(guī)定二費用管理辦法參會會議費會議費組會會議費費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二報銷時需出示有授權(quán)人簽字同意參會的會議通知和組會方開出的會議費發(fā)票。參會會議費組會會議費公司組織各類會議必須提前提交申請，按照公司內(nèi)部審批流程審批通過后執(zhí)行。會議申請包括會議的內(nèi)容、時間、地點、會議支出預算等。會議實際支出超過預算的，必須辦理追加預算的審批手續(xù)。組會會議費開支范圍：會議費開支包括會議房租費（含會議室租金）、會議餐費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。組會會議費結(jié)算：會議費用支出要嚴格執(zhí)行預算，由指定專人負責結(jié)算所有費用，不得超出預算額度。會議費報銷時必須附經(jīng)審批的預算、會議通知、日程安排、人員簽到表、承辦單位結(jié)算票據(jù)及支出明細單，1000元以上的單項會議支出原則上要以支票或銀行匯款方式結(jié)算。組會會議費報銷：一次會議結(jié)束后費用需要填報預算執(zhí)行情況表后統(tǒng)一報銷，不允許多次報銷同一個會議的會議費。費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二會議費審批費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二會議費支出申請單單位：年月日申

請

人：

申

請

部

門：

會議議題：

申請部門負責人：

開會地點：

預計開支總金額：

開會時間：

參會人數(shù)：

￥

元總裁辦審核意見：

審核人：

公司領導審批意見：

審批人：

實際開支總金額：￥

元

總裁辦復核意見：

復核人：

除由公司統(tǒng)一安排的培訓及考試外，經(jīng)辦人須事先向部門提出申請獲準后，填寫業(yè)務培訓費支出申請，申請須寫明培訓的內(nèi)容、地點、時間、參加人數(shù)等，報歸口管理部門審核后報公司負責人審批；報銷時須持經(jīng)審批的申請單及相關(guān)票據(jù)，交公司財務部審核通過后方可進入報銷流程。培訓費職工教育及培訓費的支出必須有培訓計劃的支持。職工教育及培訓費由公司人事部門實行歸口管理。各部門每年制定職工培訓計劃，經(jīng)公司管理層批準后報人事部備案。主要包括培訓費支出、考試費、圖書資料費用、后續(xù)教育費等。費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二培訓費審批費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二培訓費支出申請單單位：年月日申

請

人：

申

請

部

門：

培訓內(nèi)容：

部門負責人：

培訓地點：

預計開支總金額：

培訓時間：

參加人數(shù)：

￥

元

人事部審核意見：

審核人：

分管領導審批意見：

審批人：

實際開支總金額：￥

元

人事部復核意見：

復核人：

健康體檢費用加班餐補：加班期間，可按每人每餐不超過20元的標準就餐，并憑合法的就餐發(fā)票經(jīng)本部門負責人批準后報銷職工因公外地就醫(yī)急診費用福利費費用管理辦法主要費用基本規(guī)定二加班審批費用管理辦法員

工

加

班

審

批

表序號部門姓名加班日期加班時間加班工作內(nèi)容部門經(jīng)理簽認考勤機記錄時間綜合部經(jīng)理審核備注

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