審計的工作總結

第審計的工作總結 審計的工作總結1

一、上半年工作完成情況

1、完成了新的行政事業(yè)會計制度財務軟件的升級工作，確保與財政預決算要求相符；

2、完成了報廢固定資產的公開處理出售；

3、完成了20__年5月1日以來三公經費專項檢查的自查工作；

4、完成了在職人員蛋糕券和電影券的詢價采購和發(fā)放工作；

5、完成了局交辦的各項中心工作。

二、上半年原農委預算外開支情況

上半年共發(fā)生無明確預算的開支405。2萬元（日常開支90。5萬元，編外人員待遇86。1萬元，改制事業(yè)人員44。8萬元，扶貧、慰問9。3萬元，專項活動20。1萬元，車輛運行24。7萬元，水電信網15萬元，招待費38。0萬元，職工工作餐24。0萬元，食堂人員工資7。6萬元，食堂維修、天燃氣0。4萬元，事業(yè)人員上下班交通費44。7萬元），其中：在區(qū)級財政項目中列支30。7萬元（含日常開支13。3萬元，車輛運行6。6萬元，水電信網8。3萬元，招待費2。5萬元）；在上級財政支農項目中列支82。4萬元（含日常開支24。6萬元，專項活動1。1萬元，車輛運行18。1萬元，水電信網6。1萬元，招待費32。5萬元）；自籌資金列支292。1萬元（含日常開支52。5萬元，編外人員待遇86。1萬元，改制事業(yè)人員44。8萬元，扶貧、慰問9。3萬元，專項活動19萬元，水電信網0。6萬元，招待費3。1萬元，職工工作餐24。0萬元，食堂人員工資7。6萬元，食堂維修、天燃氣0。4萬元，事業(yè)人員上下班交通費44。7萬元），上半年預算內人頭經費可用資金172。9萬元，另外自籌可用資金433萬元，合計605。9萬元，減去上半年已開支的292。1萬元，尚有可用資金313。8萬元。

三、下半年工作打算

1、繼續(xù)加強預算外支出管控，及時做好各項開支的統(tǒng)計匯報工作，確保正常運轉；

2、做好原農工辦、農委、農機局、農開局工會財務帳的合并工作；

3、做好20__年決算公開上網公示工作；

4、配合審計局做好趙文瀾局長的離任審計工作；

5、繼續(xù)做好機構改革涉及的資產清理及辦公家具設備的配置工作；

6、與各業(yè)務科室站對接，確保應收的款項及時收回。利用各科室站工作亮點、特色向上爭取工作經費。通過各科室站與各科研院所合作項目爭取工作經費。審計的工作總結2

一、抓好財政預算執(zhí)行和其它財政財務收支審計。市本級和各縣(市、區(qū))審計局都認真開展了財政預算執(zhí)行和其它財政收支審計，審計單位22個。財政預算執(zhí)行審計對于加強財政監(jiān)督和稅收征管，深化財政改革，推行國庫集中支付制度，強化支出管理，調整支出結構，保證重點支出，加強財源建設，加大政府采購監(jiān)管力度，完善政府采購制度等起到了很好的作用。市局受上級審計機關委托，完成了原__醫(yī)專附屬醫(yī)院的財務收支審計，為其合并組建湘南學院澄清了財務家底。完成了__汽車運輸集團有限責任公司財務收支審計，正確評價了該集團組建兩年來的資產負債和所有者權益情況，向股東代表大會通報了審計結果，為公司的下一步發(fā)展奠定了基礎。湘南技工學校財務收支審計已經結束，市委黨校、__駕校、市煙草辦、市食品總公司的財務收支審計正在進行中。

二、突出審計重點，加強了對重點項目、重要行業(yè)、重點資金和領導交辦項目的審計

圍繞服務“三農”問題，認真開展審計監(jiān)督。全市共安排農業(yè)綜合開發(fā)專項資金審計、水庫移民資金專項審計、非部省屬水庫水淹區(qū)移民口糧補貼專項審計等涉農項目24個，其中市局安排了本級和北湖區(qū)農業(yè)綜合開發(fā)審計、非部省屬水庫水淹區(qū)移民口糧補貼專項審計3個項目。目前，這些審計項目已大部分結束，根據審計情況，我局向市政府和省審計廳提交了有情況、有問題、有分析、有建議的審計綜合報告，得到領導重視和好評。在農業(yè)綜合開發(fā)審計中，我們組織全市40名審計人員，分成12個審計組，對市本級及11個縣(市、區(qū))農業(yè)綜合開發(fā)辦、財政局等單位管理、分配、使用的第五期(__—__年)資金進行了就地審計，審計資金總額1．08億元。在肯定工作成績的同時，查出項目單位變更項目計劃、以撥作支、將借款虛列支出、不合規(guī)發(fā)票報帳、虛列工程支出等違規(guī)行為金額467．5萬元，提出了有針對性的整改建議。

切實抓好教育轉移支付資金審計和省屬重點中學審計。按照省審計廳的統(tǒng)一部署，在教育轉移支付資金審計中，全市審計機關抽調了52名審計人員，組成12個審計組，以財政部門為基礎，有選擇、有重點地延伸調查了教育局、計委等職能部門24個，抽查了學校等用款單位130個。總的認為我市教育專項資金管理比較規(guī)范，但仍查出違規(guī)金額1053萬元，主要問題有：管理不規(guī)范、改變專項資金用途、有的項目未按規(guī)定實行政府集中采購和公開招投標、配套資金未落實、危房改造資金安排分散重點難以保證等。針對存在的問題，我局向省廳和市政府提交了審計綜合報告，提出改進工作的意見和建議，市政府辦第20期《每周要情》以“應加強對轉移支付教育資金的監(jiān)管”為題，摘要刊載了審計報告的內容。全市10所省屬重點中學審計正在進行，主要是監(jiān)督教育收費的收入、管理和使用情況，重點查處學校亂收費加重群眾負擔的問題。

盡力完成領導交辦的工作任務。今年來，市本級在編制少、任務重的情況下，顧全大局，先后完成了3項市領導交辦的重要任務。其中有：市紀委到我局抽派3人，歷時1個多月，協(xié)助查處原市住房公積金管理中心負責人的經濟大要案工作；市領導臨時交辦增加的__華明電廠財務收支及廠長經濟責任審計工作；長期抽派1人，協(xié)助有關部門從事企業(yè)改制工作等。五、加強了審計隊伍和領導班子建設。年初，市審計局和各縣(市、區(qū))審計局普遍進行了春季集中整訓，開展了多種形式的業(yè)務學習和培訓。5—6月，市局根據全市統(tǒng)一布置，認真開展了整頓機關作風活動。通過學習動員、查擺問題、剖析原因，單位和個人都制定了切合實際的整改措施。特別是局領導班子成員在整風敢于動真格，結合黨內民主生活會，開展了認真的批評與自我批評，正確評價了班子的現(xiàn)狀，找出了8個方面需要進一步加強和改進的問題，提出了6條改進工作的措施，并向全局副科長以上干部通報黨組民主生活會的情況，受到普遍歡迎。審計的工作總結3

近年來，合肥供電公司將強化內部審計作為加強企業(yè)精益化管理的“一號工程”。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉變，內部審計已成為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，從以查錯糾弊為主的財務收支審計逐步深化為全面經濟效益審計。

合肥供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎上，根據企業(yè)生產經營特點，建立科學的內部審計指標體系。審計部門根據企業(yè)生產經營的關鍵控制點和階段性工作重點，有針對性地提出審計任務和工作計劃推薦，由審計、財務、營銷、紀檢監(jiān)察等部門參加的審計工作聯(lián)席會議，定期通報審計管理工作的進展和審計成果運用狀況，研究解決審計工作中面臨的困難，對審計成果的建設性、適用性進行評價。透過有效的指標審計評價，調動和激發(fā)一線管理人員的工作用心性和主動性，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經營目標。

合肥供電公司還圍繞提升企業(yè)風險管理潛力開展審計工作。透過制定和完善審計制度，進一步保障內部審計對企業(yè)經營管理進行監(jiān)督和評價的權力和職責，開展以風險為導向的審計計劃體系管理。透過風險評估和內控，優(yōu)化資源配置，透過培育風險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電網建設加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設管理中的風險點，將內部審計關口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式，并打破審計區(qū)域限制，整合跨區(qū)域審計資源，將指標審計、全面審計、專項審計和任期審計有機結合、動態(tài)管理，全面消除了審計“盲區(qū)”。

一、加強過程管控提升內審質量

質量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，合肥供電公司以制度建設為抓手，在審計管理、內部控制、風險管理、考核評估等方面，制定和完善了21項管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的信息分析功能能夠大大助力審計工作。該公司審計人員用心學習erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。在此基礎上，合肥供電公司籌建了內部審計信息系統(tǒng)，按照資產從屬，自上而下梳理經濟業(yè)務流程，收集機構變動、人事調整、文件制度、財務報表、經濟活動分析報告等信息，透過系統(tǒng)設置，構成常態(tài)化、模式化的分析結論。這樣，就能夠在理解審計任務時，迅速帶給相關支撐資料。在日常管理中，能夠結合風險管理工作準確修正審計計劃，并為管理決策帶給系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計工作效能。

為避免審計整改不到位、不徹底，以及被審計單位之間構成“整改信息孤島”等問題，合肥供電公司實施了審計成果的集成管理。審計部門將近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況按單位建檔，作為審計檔案資料庫的組成部分，輸入審計信息數據庫。同時，還建立信息綜合反饋制度，對歷年審計提出的意見和推薦的整改善展、措施落實、整改成效、推薦采納等狀況進行定期監(jiān)控和報告。對近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況進行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動機制作用，加大入庫信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實現(xiàn)審計成果的常態(tài)化管理、研究型管理。

此外，合肥供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和依法從嚴治企問責制度，將審計成果運用信息納入年度績效考核，與各部門和單位的主要負責人業(yè)績職責考核掛鉤。

透過增強內部審計規(guī)范化、信息化水平，加強成果應用，合肥供電公司審計項目的數量和質量逐年提高，內審效能明顯提升。，該公司共完成財務、管理類審計17項、工程類審計379項，提出各類審計意見和推薦120余條，促進企業(yè)增收節(jié)支1796。32萬元，真正發(fā)揮了審計在企業(yè)經營管理中的增值作用。

二、創(chuàng)新管理手段實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展

合肥供電公司透過創(chuàng)新審計方法和手段，建立和完善審計人才儲備機制、項目后評估機制、工作成果轉化機制和創(chuàng)新培育機制，實現(xiàn)內部審計的可持續(xù)健康發(fā)展。

合肥供電公司主要負責人分管審計部，審計部門參與企業(yè)預算編制等經營管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改善和完善。透過理順管理體制，整合相關資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計執(zhí)行體系，使企業(yè)上下對內部審計重要性的認識和配合度進一步提高，內部審計氛圍日益濃厚。

審計任務需求和人力資源不足的矛盾一向是合肥供電公司關注并致力解決的問題。該公司在審計成員網絡的基礎上擴大建立了管理專家?guī)旌蛯徲嬋瞬艓?，透過導師帶徒、項目主審競聘、審計人員評價、吸收多專業(yè)類類型的審計人員、對縣級公司項目主審開展項目督導等方式，開展了人才培育和儲備工作，大大提升了審計人員的工作潛力和項目質量。

另外，合肥供電公司還將評估確認結論應用到質量改善措施中，促進了高質量審計成果的涌現(xiàn)，并逐步推廣到整個企業(yè)活動的質量自我評估中，對完善企業(yè)內部治理結構、防范經營風險具有重要好處。

合肥供電公司還個性重視將工作實踐提煉轉化為理論成果，透過編寫審計案例和典型工作經驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了一系列理論成果。近年來，《依法治企環(huán)境下的審計成果管理》《對縣公司審計項目實施審計督導》等11篇論文分獲安徽省內部審計理論研討和安徽省電力公司管理創(chuàng)新多個獎項。

此外，合肥供電公司還建立了創(chuàng)新培育機制，包括跨行業(yè)信息收集、針對具體問題開展“頭腦風暴”、建立“大團隊”等程序和方法。去年以來探索開展的風險自評估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計、在現(xiàn)場審計流程中引入作業(yè)指導書制度、多類型項目組合實施以及績效審計等工作，均在創(chuàng)新培育機制下取得了必須的成效。審計的工作總結4

根據市局報送20__年度投資審計工作總結的通知要求，現(xiàn)就20__年度投資審計工作情況匯報如下：

一、基本情況及成效

20__年1月至12月我局共對82個政府投資項目實施了審計，其中：建安工程送審金額12,053.81萬元，審結金額10,911.59萬元，審減金額1,142.22萬元，審減率9.48%；審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1、虛增工程量結算；2、利用設計變更改變投標單價組價依據。

二、具體做法

根據《省人民政府辦公廳轉發(fā)審計廳關于進一步完善政府投資建設項目審計工作意見的通知》，區(qū)審計局及時調整審計思路，至20__年10月起不再進行結算審計，將政府投資審計工作重點從單一工程造價審計向全面投資審計轉變、從傳統(tǒng)投資審計向現(xiàn)代投資審計轉變。目前，區(qū)所有政府投資建設項目建設單位通過內部審計或購買社會服務等方式進行審核和監(jiān)管，我局依法對履職情況和相關結果進行審計監(jiān)督。

三、工作中存在的問題和不足

我區(qū)政府投資建設項目審計人員太少，目前投資審計工作由經責股負責，經責股只有1人同時還要負責經濟責任審計、自然資源資產審計、扶貧審計等相關審計業(yè)務，技術力量很是薄弱，所有以工程建設為主的項目都只有聘請社會中介機構進行造價審核，審核結果審計機關的審計人員進行復核有一定困難，不能確保其結果的絕對真實和準確。

四、明年的工作打算和建議

20__年我局將加強審計人員培訓，提高審計人員素質，確保政府投資審計工作實效。

1、嚴格對工程項目的程序審核和資金監(jiān)督。按照工程建設程序我局將對建設工程的可研、立項、設計、預算、財評、招投標、施工、監(jiān)理和決算程序進行合法、合規(guī)性的審核，特別是對工程施工過程中的施工變更和增減工程量合法、真實性進行重點核實。同時對工程項目資金的籌集管理和撥付使用的合法、合規(guī)性進行監(jiān)管。

2、加強工程項目審核的培訓和人才的引進。工程管理、造價審計方面的專業(yè)人才奇缺，所有以工程建設為主的項目都只有聘請社會中介機構進行造價審核，造成審計工作的被動和存在一定的審計風險。為此，我局將加強工程管理、造價審計培訓和人才引進，確保把政府投資審計工作做得更好。審計的工作總結5

一、做好審計工作

__年審計部分別對___企業(yè)進行了綜合審計、任期經濟責任審計、專項審計等，根據審計稽核工作的需要對_家子公司進行了延伸審計，出具內部審計報告_份，專項審計報告_份、經營者任期經濟責任審計_份，根據審計在發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議_條。為了達到審計效果，審計部對被審計企業(yè)整改過程進行監(jiān)督指導，適時進行后續(xù)審計，各企業(yè)認真對待，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位，取得了一定的成效。通過審計稽核促進行企業(yè)依法合規(guī)經營，有效防范和化解風險，為加強集團成員企業(yè)經營管理，提高經濟效益，起到了有效的促進作用。

（一）正常經營企業(yè)的內部審計工作

一年來我們先后對__企業(yè)的生產經營情況，在充分進行審前調查的基礎上，擬定不同的審計稽核工作方案，并根據審計工作需要對其相關的子公司進行了延伸審計，以全方面了解企業(yè)的財務狀況、經營情況、利用各項政策、機制創(chuàng)新、內部控制以及預算執(zhí)行情況等。針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與企業(yè)溝通，分別出具了審計報告和審計意見書_份，提出審計建議_條。審計部根據審計意見書的要求及時督促被審計企業(yè)整改，適時進行后續(xù)審計，各企業(yè)認真對待，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位，取得了一定的成效。

（三）經營者離任進行經濟責任審計工作

根據___及，對_經濟責任進行審計。根據企業(yè)的不同情況，經過審前調查，制定審計方案及現(xiàn)場審計等程序。出具了_份，任期經濟責任審計報告，根據審計過程的發(fā)現(xiàn)結合企業(yè)的實際情況提出審計意見_條。

（四）專項審計工作

為了解專項資金的使用情況，對_內部審計，分別對其資金來源、發(fā)放過程、合同鑒定、執(zhí)行過程、工程驗收等情況進行了專項審計，提出審計建議_條。

（五）抓好審計整改工作

根據今年所開展的內部審計提出的審計意見，要求被審計企業(yè)在規(guī)定的時間內上報審計整改情況，繼續(xù)跟蹤、督促審計意見的整改，部門及時安排人員對整改情況進行后續(xù)審計，從后續(xù)審計情況來看，各企業(yè)對審計整改工作較為重視，根據審計意見從相關方面加強了管理。

二、集團領導交辦的工作

（一）盡職調查工作

根據集團領導安排，主持_公司盡職調查工作，通過各方面的了解、調查及實地考察，全面了解企業(yè)的生產經營情況和資產情況，分別整理編寫了盡職調查報告。為集團在并購過程的決策提供參考。

（三）配合相關工作

三、其他工作

（一）參加各相關部門組織的活動

組織內審人員參加網絡后續(xù)教育學習，使得專業(yè)知識及時得到更新，通過不斷學習，提高了專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平。

（二）其他相關工作審計的工作總結6

20__年上半年，醫(yī)院紀檢監(jiān)察審計科在院紀委、院黨委以及上級機關的正確領導下，緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，認真履行紀檢監(jiān)察、審計、物價管理工作職責，主要從以下方面開展了工作：

一、認真落實了黨風廉政建設責任制，反腐*領導體制和工作機制進一步確立。醫(yī)院召開黨風廉政建設暨糾風工作會議，分別與各支部書記、科室主任簽訂了黨風廉政建設及反腐糾風目標責任書。按照“誰主管誰負責”的原則，將各項任務進行了分解，融入到各科工作目標中去，做到了廉政建設與業(yè)務工作同部署、同落實、同檢查、同考核。

二、廣泛開展反腐倡廉教育，筑牢思想防線。邀請棗莊市人民檢察院預防職務犯罪處蔡明處長舉辦預防職務犯罪專題報告會，組織部分中層干部、業(yè)務骨干、重點崗位人員20余人赴市檢察院接受警示教育;印發(fā)黨風廉政建設及反腐倡廉相關學習材料;通過宣傳教育，進一步增強了黨員干部特別是領導干部的廉政意識和加強廉政建設的自覺性。先后印發(fā)了“廉政風險防控”“醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務中腐、敗問題專項治理”“領導干部防止利益沖突”等實施方案。

三、發(fā)揮審計監(jiān)督職能，努力從源頭上預防和治理腐*。進一步完善有關審計工作的規(guī)章制度，搞好建章立制,規(guī)范審計工作行為。二月份聯(lián)系棗莊市審計局對吳院長進行經濟責任審計。對每月的財務收支情況;績效工資發(fā)放情況;各種物資、藥品、設備采購、使用、財務結算情況;重大項目進展情況進行例行審計。

同時，按照年初工作計劃對全院各科室績效工資發(fā)放情況展開專項審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題糾正問題。實行對大件、大宗物資和設備招標采購、人事聘任的全程監(jiān)督。做到發(fā)現(xiàn)一個問題，制定一項整改措施，提出一項合理化建議，從而監(jiān)督、檢查和預防職務犯罪的發(fā)生，為醫(yī)院快速、健康、穩(wěn)定、和諧發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。

四、拓寬信訪渠道，加大投訴、舉報和案件查處力度。在院紀委的領導下，第一時間了解群眾的意見和建議，起到理順情緒，化解矛盾，統(tǒng)一思想，凝聚人心起的積極作用;認真梳理和分析群眾來信來訪、投訴和舉報，建立健全案件線索集中管理制度和集體排查機制，重要線索經集體研究提出處理意見

對違紀情節(jié)較輕的同志，進行談話提醒;對群眾有反映，經初步核實后基本屬實，但尚不構成嚴重違紀行為的同志，進行警示告誡;對受到失實舉報的同志，及時予以澄清,做到支持干事的，保護干事的，查處違紀的。

五、規(guī)范物價收費標準，嚴格測算，嚴格執(zhí)行。自20__年3月5日接受物價管理工作以來，嚴格按照省市兩級物價部門要求，規(guī)范我院醫(yī)療服務收費行為。積極做好日常物價管理、維護、審核、測算工作。對各科室新申報項目到物價局進行臨時價格備案，及各類收費項目認證轉正。對目前醫(yī)院8類收費項目進行審核測算，逐步統(tǒng)一收費編碼。

六、深化“三好一滿意”活動，按照“抓鞏固、抓提高、創(chuàng)品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫(yī)患”為特色品牌，進一步強化品牌建設，鑄造一流服務品牌、質量品牌、制度品牌和文化品牌建設。

七、積極開展“優(yōu)化經濟環(huán)境專項治理年活動”，對損害經濟發(fā)展環(huán)境的“亂檢查、亂收費、亂處罰、亂攤派”行為進行專項治理，進一步規(guī)范醫(yī)療服務行為，凈化醫(yī)院經濟環(huán)境。

八、繼續(xù)深化民主評議行風，民主評議醫(yī)院活動，完善就醫(yī)流程、便民設施，提高服務質量，進一步提高醫(yī)院社會美譽度，弘揚醫(yī)院行風建設成果。審計的工作總結7

__年，在省審計廳、市委市政府的正確領導下，__市審計局認真學習貫徹黨的十九大、十九屆__中、__中會議精神和中央審計委員會第一次會議精神，堅持以黨建為統(tǒng)領，依法履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮監(jiān)督保障作用。在積極做好審計整改工作方面，繼續(xù)加大審計整改力度，促進問題有效解決，現(xiàn)將__年審計整改工作總結如下，請予以指導。

一、__市審計整改制度建設情況

1.市委市政府出臺有關加強審計整改工作的規(guī)范性文件。__年1月，__市市委市政府專門以兩辦文件出臺了《關于進一步加強審計整改工作的意見》，明確了審計整改的責任主體、工作機制等，為加強審計整改提供了“尚方寶劍”，對重要審計項目的整改，及時提請列入市政府重點督察事項，聯(lián)合有關部門進行督導，形成整改合力。

2.市局出臺有關加強審計整改工作的制度性文件。__年12月，__市審計局出臺了《關于進一步加強審計整改督導工作意見》，分業(yè)務科室、管理督查科室和市局機關層次建立了跟蹤督導機制，并把跟蹤督導情況納入年度目標考核內容，切實加強、規(guī)范審計整改工作。

二、審計整改工作完成情況

1.__年市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況很好。主要包括：市級預算執(zhí)行方面，存在預算實際執(zhí)行率較低、個別預算單位法律顧問費擠占其他經費等問題;重點財稅收入方面，存在稅收占比較低、綜合治稅信息不完整等問題;“三大攻堅戰(zhàn)”方面，存在地方政府違規(guī)舉債、違規(guī)享受扶貧政策等問題;民生項目方面，存在部分基礎教育項目未按時完成、保障性安居工程后續(xù)監(jiān)管不到位等問題;專項資金使用方面，存在涉企政府投資基金進展慢等問題。在市人大及其常委會的監(jiān)督指導下，市政府高度重視，采取召開審計整改推進會、制定整改方案、分解整改任務、出臺相關文件、逐項對照整改等措施，由市政府督查室牽頭組織市財政局、審計局等部門開展專項督查，加快整改進度，推動整改落實。市直各相關部門和有關縣(市)區(qū)也都按照要求，積極推動整改。截至__年底，審計查出的5大類39個問題，已整改37個，正在整改2個，基本全部整改到位。

2.政府性債務、扶貧、環(huán)保等專項審計查出問題“邊審邊改”效果非常好。市政府高度重視地方政府性債務問題，主要領導和分管領導第一時間做出批示，責成相關單位迅速安排、認真整改落實，各縣(市)區(qū)和市直有關單位在審計過程中邊審邊改，已全部整改到位。對扶貧審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關市直部門和縣(市)區(qū)立行立改，按照“邊審邊改”的方式已全部整改到位，整改率100%，促進發(fā)放到位資金29.7萬元，收回結余資金68.04萬元，歸還原渠道資金3.5萬元，追回扶貧資金10.97萬元，移交當地紀委監(jiān)察委立案查處問題12個。針對環(huán)保政策落實及環(huán)保資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關市直部門和縣(市)區(qū)高度重視，已基本整改到位。整改工作促進清理盤活閑置資金1958萬元，取消155戶不符合政策享受“雙替代”補貼對象資格，加快了農村環(huán)境綜合整治項目進度。

3.開展審計整改“回頭看”取得成效較大。針對近幾年未整改到位的問題，__市審計局聯(lián)合市紀委、市委組織部開展了審計整改“回頭看”，共發(fā)放督導整改函107份、問題清單136份，整改到位問題676個，上繳財政資金3.02億元，撥付到位資金5.55億元，歸還原渠道資金4.49億元，調整處理4.22億元，建章立制176項，給予黨紀政紀處理69人。

三、審計整改工作主要做法

1.高度重視，壓實整改責任。市政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，市長徐衣顯多次就此項工作做出重要批示，親自安排部署審計整改工作，認真聽取匯報，研究整改措施，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位。市政府于10月16日召開整改工作專題推進會，安排部署審計整改工作，印發(fā)了《關于做好__年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知》，并將審計發(fā)現(xiàn)問題進一步分解細化，制作《整改事項清單》發(fā)給有關縣(市)區(qū)、市直有關部門，要求對照整改任務，逐條逐項落實整改責任，明確整改目標，確保整改到位。12月26日，市政府常務會議聽取了審計整改情況匯報，市長徐衣顯再次強調，要提升認識，提高審計整改的自覺性和主動性，認真整改、如實報告;要深入整改，嚴格落實“一把手”負責制，尤其對未整改完成的事項，要明確時限、加快推進;要健全機制，舉一反三、由表及里、查找根源，通過健全完善規(guī)章制度、建立常態(tài)長效體制機制等措施，全面堵塞制度漏洞，進一步推進工作、促進發(fā)展。同時，為建立健全審計整改工作機制，進一步提高審計整改工作質量，市政府建立了由常務副市長任召集人的審計整改聯(lián)席會議制度，聯(lián)席會議辦公室組織市審計局、財政局、政府督查室逐一核實問題，逐項跟蹤督辦，擴大整改成效。

2.注重實效，提升整改效果。在整改過程中，各相關單位和縣(市)區(qū)加大整改力度，注重整改實效。如針對應收未收土地收入、應征未征各項稅款和滯納金等問題，堅持立行立改、督促整改，已上繳各類款項5.5億元。針對守法意識不強、規(guī)則意識缺失等問題，組織相關工作人員進行培訓，加強學習，建立健全各項財務管理制度20余項。針對補助資金支付不到位、配套資金撥付不及時等問題，責成相關單位采取有效措施，認真調查研究，拿出切實可行的解決辦法，支付到位資金2300萬元。孟州市對自籌資金未到位、違規(guī)撥付獎補資金、提前支付工程款、虛列支出、將扶貧資金用于辦公經費等相關責任人進行了問責，并收回了有關違規(guī)資金。沁陽市對未收取履約保證金的責任人進行了問責。沁陽市、孟州市分別出臺了《關于進一步加強扶貧資金管理的通知》，對村主要負責人和會計進行了業(yè)務培訓，規(guī)范了報賬程序;出臺了《關于進一步做好扶貧項目管理的意見》，進一步做好建章立制工作。

3.嚴肅追責，規(guī)范行政行為。針對“三大攻堅戰(zhàn)”審計查出問題，市審計局向相關縣(市)區(qū)和市直單位移送了違紀問題線索83個，94名責任人分別受到了黨內警告、誡勉談話等處理。如孟州、沁陽兩市對審計組移送當地紀委監(jiān)察委處理的問題高度重視，分別召開會議安排部署追責問責工作，成立專案組，專職辦理扶貧領域審計發(fā)現(xiàn)問題的問責工作，共有87人受到了追責問責，其中黨內警告4人、誡勉談話83人，嚴肅了黨紀黨規(guī)和扶貧紀律、財經紀律。為真正起到警示作用，兩市還專門印發(fā)通報，在全市范圍內通報了審計發(fā)現(xiàn)的扶貧領域違紀問題紀律處分情況，要求引以為戒、嚴守法紀，認真做好脫貧攻堅工作。

四、審計整改工作存在問題和意見建議

__年，__市人大、政府和市局均對審計查出問題高度重視，主要領導和分管領導分別作出批示要求相關縣(市)區(qū)、單位和部門和相關認真整改審計反映問題，認真抓好整改落實，取得了一定成效。但我們也清醒地認識到，一是整改工作還存在一些不足，個別問題尚未完全整改到位，與領導和人民的期望、要求相比，還有一定差距;二是市縣審計機關還沒有建立專門的審計整改督察部門，也沒有專門負責審計整改落實的工作人員，嚴重影響了審計整改工作的有效開展。

下一步，一是將持續(xù)加大整改力度，細化整改責任，強化整改措施，完善整改機制，并將未整改完成的問題列為市政府重點督查事項，跟蹤督導，確保全面、徹底完成審計整改任務;二是圍繞審計機關是政治機關、黨的工作部門、監(jiān)督機關、宏觀管理部門的新定位，趁行政機構改革之機，爭取設立專職審計整改督察科室，配備專門工作人員，加強審計整改工作力量，進一步規(guī)范、完善審計整改落實工作。審計的工作總結8

按照縣委、縣政府的部署和要求，鄉(xiāng)黨委政府把村級組織換屆選舉工作作為全鄉(xiāng)中心工作來抓，切實加強領導，精心組織，周密部署，依法操作，集中精力、集中時間、集中人員，扎扎實實地完成了20__年村級組織換屆選舉工作。

一、基本情況

__鄉(xiāng)位于__縣城南15公里處，全鄉(xiāng)轄個行政村。從整體情況看，需換屆的__個行政村全部完成換屆，整個選舉過程依法有序、和諧穩(wěn)定，達到了縣委、縣政府提出的“又穩(wěn)又好”的總體目標。主要呈現(xiàn)出以下兩大特點：一是干事創(chuàng)業(yè)型的干部獲得連選連任。以村支部書記為例，在當選的__名支部書記或主持工作副書記中，連選連任的__名，占到100%，并且全部實現(xiàn)了村支部書記、村委主任一肩挑。一批為發(fā)展農村經濟做出貢獻，為群眾辦好事、實事的干部受到了群眾擁護，贏得了群眾信任，真正實現(xiàn)了上級組織滿意、基層群眾滿意。二是兩委班子結構進一步優(yōu)化，戰(zhàn)斗力進一步增強。在新一屆村“兩委”干部中，交叉任職66人.30歲以下的2人，占1.43%;31歲—40歲26人，占18.57%;41歲—55歲90人，占64.29%;56歲以上22人，占15.71%。尤其是婦女干部，通過采取“_+1”這一模式，大大提高了村兩委中婦女成員的比例，占總的18.02%。通過換屆，一批有知識、有能力的年輕黨員被先進村兩委班子，為村級班子增添了新的血液和活動。

二、基本做法

(一)明確責任，加強組織領導

__鄉(xiāng)黨委、政府和各級各部門始終把村級組織換屆選舉工作作為一項重要的政治任務，擺在突出位置，為換屆選舉工作的順利推進提供了堅強有力的組織保證。一是超前謀劃，認真籌備。自20__年年初，鄉(xiāng)黨委政府組織人員認真深入各村開展調查摸底，全面掌握村級組織現(xiàn)狀、換屆前夕干部群眾的思想動態(tài)、影響換屆選舉的不穩(wěn)定因素等情況，做到心中有數，為了確保穩(wěn)定，達到和諧換屆的目的，并對全鄉(xiāng)24個村進行了嚴格規(guī)范的'離任審計。二是健全機構，強化領導。鄉(xiāng)黨委、政府成立了由鄉(xiāng)黨委書記任組長的村級組織換屆選舉工作領導小組，建立了專門的辦公室，按時按量下?lián)芰宿k公經費，制定了換屆選舉工作實施方案，印發(fā)了有關材料和表格。各村也相繼成立了由黨支部書記任組長的換屆選舉工作領導小組，認真落實“一把手”負責制，全力抓好換屆選舉工作。三是明確責任，細化分工。在這次換屆選舉工作中，鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，層層落實責，做到責任到人。鄉(xiāng)黨委、政府從鄉(xiāng)機關、鄉(xiāng)中學及部分村小學抽調180多名干部職工組成24個指導小組，親臨一線，靠前指導。同時，全體工作組成員做到分工不分家，堅決服從鄉(xiāng)村級組織換屆選舉領導小組統(tǒng)籌協(xié)調調度，保證了換屆選舉工作有序進行。

(二)廣泛動員，搞好宣傳培訓

村級組織換屆選舉關系到全鄉(xiāng)人民群眾的切身利益和社會大局穩(wěn)定，為使我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉成功，鄉(xiāng)黨委、政府把宣傳教育工作貫徹始終，著力營造良好的輿論氛圍。我們充分利用標語口號、宣傳車、廣播喇叭、明白紙等多種形式，進行大張旗鼓地宣傳發(fā)動，重點宣傳村級組織換屆選舉的目的、意義、方法、步驟和原則程序。全鄉(xiāng)共張貼標語口號950條，出動宣傳車2輛在24個村巡回宣傳，各村利用廣播每天兩播放，制作懸掛過街橫幅106幅，向群眾發(fā)放明白紙20000余張。通過宣傳，增強了干部群眾依法選舉的意識，炒熱了思想，認識到了選舉工作的重要性，把干部群眾的思想真正統(tǒng)一到了換屆選舉工作上來。其次，我們還加強了村級組織換屆選舉的培訓力度，鄉(xiāng)選舉工作領導小組負責培訓鄉(xiāng)機關工作人員及各村選舉委員會成員，各村選舉委員會負責培訓本村的骨干人員，培訓內容主要包括村級組織換屆選舉的法律法規(guī)、政策文件、選舉規(guī)程以及縣、鄉(xiāng)村級組織換屆選舉實施方案。培訓采取以會代訓，編寫材料，模擬選舉出題測驗等形式，把選舉工作的重要內容熟記于心，融會貫通。

(三)把握政策，嚴格依法選舉

我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉工作嚴格依照村民委員會組織法和

實施辦法的規(guī)定程序和黨支部換屆選舉的要求規(guī)范進行，保證了選民真正按自己的意愿行使自己的權利，重點把握好了6個環(huán)節(jié)：一是把好時間關。針對換屆試點工作時間緊、任務重的特點，倒排工作時間，嚴格按照村級組織換屆的法定程序，制定日程安排表，做到時間緊湊，環(huán)環(huán)相扣，確保每項工作按時保質完成。二是把好代表推選關。廣泛宣傳村民代表應具備的條件，引導群眾把遵紀守法、公道正派、有參政議政能力、在村民中有一定威望的人推選出來，特別把具備以上條件的黨員推選出來。三是把好選民登記關。認真做好選民登記員培訓工作，嚴格按選民資格和有關規(guī)定進行登記，做到不重登、不錯登、不漏登通。過深入調查摸底，全面掌握基本情況，確保了選民登記工作的準確無誤。四是把好候選人審核關。鄉(xiāng)換屆工作領導小組專門下發(fā)了《進一步明確村兩委候選人資格和條件的通知》和《關于在村黨支部委員候選人中實行“兩推一選”的情況說明》，進一步明確了資格、條件和程序。鄉(xiāng)、計生辦、派出所對黨支部委員初步人選進行資格初審，對照村干部任職資格條件，對黨支部委員初步人選進行逐一審查，確保候選人符合資格條件。五是把好集體談話關。鄉(xiāng)黨委、政府高度重視選前集體談話，鄉(xiāng)主要領導親自掛帥，主持和組織候選人集體談話，強調參選條件、選舉紀律等問題，進一步強調任職條件和選風選紀。六是把好正式選舉關。正式選舉是換屆選舉過程的

最重要環(huán)節(jié)。各村都精心制作了選舉投票工作方案，做好人員分工，明確工作職責;在選舉前一天鄉(xiāng)選舉工作指導組對選舉工作人員重新進行業(yè)務培訓和工作再強調;根據各行政村地域分布、自然村數等情況周密安排合理設置投票站點，方便選民投票。在正式選舉中，按照選民名單，逐個進行發(fā)票和投票，把好發(fā)票、填票、投票秩序;投票結束后，所有投票站票箱集中到中心投票會場，統(tǒng)一進行開箱，分投票站進行清點票數，再進行唱計票，真正做到了選舉過程的公開公正。

(四)搞好銜接，推進工作開展

新一屆村級組織班子產生后，鄉(xiāng)黨委、政府及時組織相關人員認真幫助各村完成新、老班子公章、財務、資產等移交工作，確保了全鄉(xiāng)各村換屆前后形成無縫連接。一是及時開展走訪慰問，引導離任村干部正確處理臺上臺下關系。認真做好落選村干部的思想工作，避免形成新的臺上臺下矛盾。對他們以往的工作成績予以肯定，讓他們體會到黨的溫暖，卸下思想包袱;引導他們正視自己的不足，正確面對黨員、群眾的選擇，落選不落志，保持良好心態(tài)。二是搞好工作交接，縮短新老班子“磨合期”。鄉(xiāng)黨委及時組織相關人員對全鄉(xiāng)各村“兩委”新老班子進行工作交接，理順關系，使新當選干部盡快進入工作角色。三是認真開展崗前培訓。換屆選舉

工作結束后，我們對新當選的村干部進行了培訓，加強了政治理論和業(yè)務學習，全面提高村干部的綜合素質，使他們盡快適應新的崗位，進入角色，擔當起帶領群眾奔小康的重任。

(五)健全組織，完善規(guī)章制度

村級組織選舉結束后，為更好地落實“民主決策，民主管理，民主監(jiān)督”，實現(xiàn)“自我管理、自我教育、自我服務”，各村及時召開了黨支部和村委會議，對新當選的村兩委成員進行了分工，依法選舉了村民小組長，推選了村民代表，完善了村民會議制度、村民代表制度、黨員代表大會制度等。同時，各村結合實際，進一步理清工作思路，制定了本屆村兩委任期內的發(fā)展規(guī)劃和工作目標，依法修改制定了本村新的《村民自治章程》和《村規(guī)民約》等，規(guī)章制度得到進一步完善。

三、存在的問題

從總體上看，我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉工作進展順利，圓滿完成了選舉任務，但也存在一些不足之處，主要為：

(一)、選民素質較低。由于青壯年長期大量外出務工，選民中留守老人比較多，因此選民文化素質低;部分選民自己不愿當村干部，對于誰當村干部抱無所謂態(tài)度，民主權利意識淡薄，對村委會換屆選舉漠不關心，造成選民難以召集和中。

(二)、候選人自身存在問題。個別村委會候選人煞費苦心保位子、圖虛榮思想嚴重，采取不正當的競選手段，給換屆

選舉帶來一定的負面影響。

(三)、家族、派別勢力影響。由于受農村家族、宗族和派別干擾和影響，雖然鄉(xiāng)指導組和村選舉委員會在整個操作過程中做到了組織嚴密、程序合法，但是，仍然使得在選舉過程中增加了困難。

四、幾點體會

通過這次村級組織換屆選舉，我們有以會：

(一)、加強黨的領導是換屆選舉成功的關鍵。堅持黨的領導核心作用，在加強領導、引導和監(jiān)督的同時，鄉(xiāng)黨委注意發(fā)揮村級黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，做到統(tǒng)攬不包攬，督導不代替，到位不越位。落實責任，掛點駐村包干，主要領導統(tǒng)纜全局，深入群眾做相關人員思想工作，使整個換屆選舉形成了層層負責的局面，促成了選舉工作的圓滿完成。

(二)、嚴把政策、注重細節(jié)是選舉成敗的重要因素。本次村級組織換屆選舉工作，要求高，時間緊，任務重。我們要求換屆選舉的相關人員都要認真學習有關文件法規(guī)，吃透文件精神，弄懂各個環(huán)節(jié)的要求，從制定實施意見到排定日程安排、工作計劃，注重每一個細節(jié)，做到嚴格按章辦事，規(guī)定程序一個不少，確保選舉合法、有效。

(三)黨員群眾民主意識不斷提高、積極參與是選舉最終順利完成的重要保證。在選舉中，我們注重爭取全體黨員和選民的積極支持配合和參與。特別是一些即將退下來的同

志，由于把思想工作做細、做實、做到位，增強了他們對待選舉的意識，消除了不和諧因素，對選舉工作非常支持，主動做好黨員選民的思想工作，主動幫助選舉工作人員出主意、解難題，出謀劃策、當好參謀，促進換屆選舉順利圓滿完成。

4.重視宣傳發(fā)動是促進換屆選舉工作的重要手段

事實證明，通過深入細致地宣傳工作，大張旗鼓地發(fā)動群眾，積極引導群眾，才能保證黨和政府的意圖與群眾的意志一致;也只有充分調動群眾的積極性，村民的民主意識增強了，參與選舉的熱情高漲了，我們開展的民主選舉村級組織才有群眾基礎，民主選舉村級組織的目的才能最終實現(xiàn)。

回顧我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉工作，在上級部門正確領導下，在鄉(xiāng)全體換屆選舉工作人員共同努力下，整個選舉過程充分相信群眾，依靠群眾，走群眾路線，充分發(fā)揚民主，體現(xiàn)群眾意愿，達到了群眾滿意，干部滿意，黨委、政府滿意的目的，收到了預期效果，確保了全鄉(xiāng)社會大局的穩(wěn)定。審計的工作總結9

本人于今年調至企業(yè)分部從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現(xiàn)將在企業(yè)借調一年期間的工作情況小結。

一、加強學習，培養(yǎng)提高自身綜合素質

為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，自覺抑制不正之風和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務

在此從事審計工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項審計、__電廠的廠內費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到企業(yè)領導及同事的肯定。

除企業(yè)系統(tǒng)內的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業(yè)去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業(yè)務范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。審計的工作總結10

20__年我局內部審計工作在省局***的指導下，在局黨組的直接領導下，積極貫徹黨的十六大及十六屆四中全會精神，認真學習和執(zhí)行《審計署關于內部審計工作規(guī)定》和《內部審計準則》規(guī)定要求，按照省局有關內部審計工作會議精神，遵循查錯糾弊，維～紀，促進管理的宗旨，積極引導本局內部審計機構在加強單位經濟管理和實現(xiàn)經濟目標等方面發(fā)揮積極的作用，實現(xiàn)內部審計為單位目標而服務的思想理念，嚴格執(zhí)行會計制度，建立健全崗位責任制和內部檢查制度，確定了“法定代表人離任與工程竣工決算項目”兩項必審，全面加強領導人任期內經濟責任審計、堅持“有離必審”和“先審后離”等經濟責任審計方針，通過經濟責任審計，不僅達到了客觀評價縣區(qū)分局一把手的工作業(yè)績，確保國有資產和資金不流失，也為局黨組考核和任用干部提供了參考依據。重視專項審計和審計調查，加強大宗資產采購比價審計、加強內控制度評審，取得了較好成績。

按照年初制定的工作目標，在20__年度帶領內審工作組，利用兩個多月的時間對本系統(tǒng)縣區(qū)分局、局機關、培訓中心、農場等12個單位進行了內部審計工作。在內部審計工作中，重點注意了嚴把審計程序關。在對縣區(qū)局進行內部審計時，注意審計項目的立項，審前調查，制定實施方案，印發(fā)審計通知書，實施審計過程及審計報告征求意見等各環(huán)節(jié)的記錄規(guī)范。嚴把審計實施關。實施審計工作嚴格按照審計方案確定的范圍、審計內容、審計目標進行，審計工作符合審計法律、法規(guī)和相關的審計準則。嚴把審計報告關。對檢查結束后形成的審查審計報告規(guī)范撰寫，注意與審計事項有關的事實，包括被審計單位的財政財務收支真實、合法、效益的全面事實和違反規(guī)定和財政財務收支的事實清楚，審計報告中的收支數額與違紀資金與審計工作底稿中的有關數字相符。嚴把審計處理關。注意重點審查審計揭露問題清楚，數字確鑿，定性準確，適用法律、法規(guī)、規(guī)章正確、具體、有效，處理處罰意見適當。嚴把審計評價及建議關。審計評價是內部審計機關對被審計單位及被審計人員的審計意見，審計評價是否符合被審計單位及被審計人員的實際，關系到被審計單位及被審計人員的利益和榮譽，特別是對領導干部任期經濟責任審計評價要更加謹慎。我們在工作中特別注意提出切實可行的審計建議，避免大而化之，方便被審計單位采納整改。

通過上述一系列做法，我局的內部審計工作得到了有效的開展，取得了良好的監(jiān)督效果，杜塞漏洞，防患未然，對大慶地稅系統(tǒng)的財務管理工作起到了有效的監(jiān)督管理，內部審計工作得到了省局和我局黨組的高度評價。在今后的內審工作中要依照“依法審計、圍繞中心、突出重點、不斷創(chuàng)新”的工作方針，不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量，爭取更好成績。審計的工作總結11

我市內審協(xié)會在市審計局、市民間組織管理局的領導下，在省內審協(xié)會的具體指導下，在全體會員單位的大力支持下，較好地履行了宣傳、服務、交流、管理的職能。全市的內部審計工作取得了新的成績。

一、__年全市內部審計概況

__年底有專職內審機構158個，專職內審人員503人。據送達年報單位的數據統(tǒng)計顯示：全年完成審計項目6534個（其中財務收支審計1393個、效益審計293個、經濟責任審計546個、基建審計139個、專項審計283個，內控審計360個、風險評估4個、其他審計1516個），查出損失浪費8028萬元，發(fā)現(xiàn)大案要案8件，增加效益15389萬元，提出審計建議意見2347條，向司法機關移送案件7件，建議給與行政處分22人，移送司法機關處理5人，財務決算審簽134個。報送優(yōu)秀審計項目14個（其中送省參評7個，獲獎6個），調研論文送省參評11篇并全部獲獎。

二、協(xié)會主要工作

__年我市內審協(xié)會在會員管理、教育培訓、業(yè)務指導、宣傳交流和考核激勵等方面具體做了以下幾項工作：

1、采取多種途徑增強協(xié)會活力，提高協(xié)會的凝聚力。

一是組織召開會長、秘書長、常務理事會和二屆三次理事大會。2月6日，召開了會長、秘書長會議，商討“脫鉤”后的新形勢下，我市內審工作的發(fā)展方向，研究二屆三次理事會事宜。3月6日，又召開各區(qū)、縣（市）審計局常務理事會，通報二屆三次理事會的籌備工作，對各區(qū)、縣（市）的內審工作提出指導性的建議。3月25日在市煙草公司召開二屆三次理事會。傳達省內協(xié)三屆四次理事會議精神；布置我市__年度內審工作；審議修改后的《常德市內部審計師協(xié)會章程》；增加調整團體會員和理事、常務理事；表彰__-__年度常德市人民政府授予的先進單位和先進個人；通報表彰省、市評選的優(yōu)秀項目；通報表彰全省理論研討獲獎論文。6月9日，在市審計局召開各區(qū)、縣（市）審計局常務理事會。會上簡要回顧上半年內審工作情況和下半年工作的設想；布置《關于收集整理我市內部審計工作25周年有關資料》的相關調查事宜；布置__年cia考試報名工作；布置舉辦內審人員后續(xù)教育培訓班的安排；布置__年《中國內部審計》雜志的征訂工作。各區(qū)、縣（市）審計局相繼召開了內審工作會議。二是拜訪各區(qū)、縣（市）審計局的領導和走訪會員單位。從元月5日到2月20日拜訪了9個區(qū)、縣（市）審計局的領導，向他們匯報工作、征求意見、溝通思想、聯(lián)絡感情；從元月4日起，相繼走訪了市財政局、桃源縣財政局、地稅局、市電業(yè)局、市煙草專賣局、常德卷煙廠、常德紡機、常德煙機、華南光電等絕大多數會員單位，加強與會員單位的領導、內審機構的聯(lián)系。通過加強內審協(xié)會與會員單位的互動和協(xié)作，增強協(xié)會活力，提高協(xié)會的凝聚力。

2、大力開展內部審計調研工作，收集、整理全市內部審計工作25周年有關資料

6月9日召開了各區(qū)、縣（市）審計局常務理事會議，傳達貫徹省內審協(xié)會關于做好收集、整理我省內部審計工作25周年有關資料的通知精神。與會者認為：收集整理內審工作25周年有關資料是一件大好事。對內審工作進行全面總結，并載入史冊，有利于提高內審工作的地位和內審人員的榮譽感，對貫徹落實內部審計新理念，推動內部審計轉型，促進內部審計發(fā)展，肯定內部審計工作人員成績具有重大的歷史意義。與會者表示將以對內審單位、內審人員高度負責的態(tài)度，扎扎實實地抓好此項工作。通過一個月的扎實工作，從主要成績、具體工作兩個方面系統(tǒng)地總結了我市內審協(xié)會成立以來取得的成績、先進經驗和行之有效的方式方法。

3、貫徹新理念，開展內部審計理論研討和內部審計工作經驗交流。

一是理論研討。__年我市內審協(xié)會配合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的實施，組織開展“內部審計與內部控制體系建設”課題研討。在不斷深化和創(chuàng)新組織形式，增強理論研討效果上下功夫。具體要求是：定數量、保質量、上水平。選送省內審協(xié)會理論研討文章11篇，李云飛同志撰寫的《行政機關與內部控制制度》榮獲全國優(yōu)秀論文評比優(yōu)秀獎和全省優(yōu)秀論文二等獎，其余9篇獲全省優(yōu)秀論文三等獎、1篇獲優(yōu)秀獎。

二是內部審計工作經驗交流。4月28日召開“物質比質比價采購”座談會。常德煙廠、常德煙機、常德紡機、石門大唐發(fā)電、金健米業(yè)、華南光電、市第一人民醫(yī)院參加了座談會，各自介紹經驗，形成共識：內部控制是內審工作的主體，要搞好此項工作：一是領導重視，二是部門合作、三是自身工作成效。他們的經驗已在《常德內部審計》上分期發(fā)表。

4、堅持不懈的組織好cia考試報名工作，推進內部審計隊伍職業(yè)化建設。

目前，cia資格考試已成為國內最具權威性的執(zhí)業(yè)資格考試之一。__年，我市內審協(xié)會加大宣傳力度。一是6月9日召開各區(qū)、縣（市）審計局常務理事會，布置__年cia考試報名工作；二是在《常德內部審計》刊物上發(fā)表漢壽縣審計局蔣道丹同志的經驗文章《淺談cia》并推選到《湖南內部審計》上發(fā)表，介紹cia考試的方法和技巧，講解cia考試中的難點疑慮。三是上門介紹宣傳，如湖南文理學院等。通過宣傳，已有27名同志報考cia。

5、抓好教育培訓，全面提高內審人員職業(yè)素質。

按照適應轉型、轉變理念、更新知識的要求，不斷提高內審人員的專業(yè)勝任能力。我會于3月18日（常審內協(xié)函[__]5號）轉發(fā)了湘審內協(xié)字[__]12號文件，要求各會員單位認真貫徹、組織實施，按照省內審協(xié)會培訓安排，我市共有50人參加上崗資格證考試培訓，20人參加省內協(xié)舉辦的后續(xù)教育培訓，18人購買后續(xù)教育培訓網卡。為了普及計算機基礎知識，提高內審人員的實際操作能力。7月13日至17日在常德市審計局舉辦了《信息系統(tǒng)及計算機輔助審計》普及培訓班，全市有104人參加了培訓。桃源縣內審協(xié)會于9月25日在縣委黨校舉辦內審人員學習班，聘請省內協(xié)張連華會長講解《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。此外市人民銀行、常德紡機、湖南文理學院、常德市教育局等單位分別參加了集團總公司、上級主管部門、國家審計署舉辦的各種類型的內審學習班。

6、狠抓審計質量，開展優(yōu)秀項目評比。

9月30日常審內協(xié)字[__]7號，關于開展__年全市內部審計項目評比的通知中要求：一是要緊密結合內審工作實踐，注重實效，選送審計效果好的項目；二是要與貫徹執(zhí)行內部審計準則相結合，選送符合《內部審計實務精要》規(guī)范要求的項目；三是要與現(xiàn)代內部審計發(fā)展要求相結合，選送起點高、眼光遠、工作實的管理與內控方面的項目。根據這一要求，各區(qū)、縣（市）審計局指導內審工作的同志嚴格把關，積極督促輔導，在審計方法、審計內容、審計文書等方面提供業(yè)務指導。安鄉(xiāng)縣內審指導站給每個會員單位印制內審項目工作的流程圖；桃源縣內審協(xié)會撰寫了《內部審計程序及其文書》的小冊子，下發(fā)給各會員單位。市內審協(xié)會有針對性的為會員單位進行現(xiàn)場指導，指出問題并加以修改，取得良好的效果。通過對會員單位報送的項目進行仔細評選，從中篩選了7個項目報省參評，獲得4個一等獎，2個二等獎。

7、做好內部審計的宣傳工作。

一是辦好《常德內部審計》刊物，《常德內部審計》開辟了“內審指導、經驗交流、內審動態(tài)、理論研討、學習園地”五個專欄。集服務、交流、宣傳、學習于一體。為了辦好刊物，我會采取單位約稿和聘請通訊員兩種方式，全年共收到稿件50多篇，出版刊物四期。二是向《湖南內部審計》投稿。及時將內審工作中的新觀點、新經驗、新成果推廣到全省乃至全國。共有5篇文章被《湖南內部審計》刊登。三是抓好《中國內部審計》的征訂工作，共完成征訂任務374份，超計劃67份。

8、鞏固和發(fā)展會員單位

面臨“脫鉤”情況下的新形勢，通過宣傳、邀請、協(xié)商、拜訪等多種形式，鞏固和發(fā)展會員單位，壯大內審協(xié)會隊伍。目前已有會員單位195個，今年新增13個。桃源縣內審協(xié)會新增會員單位10個，達到59個。

9、組織交流、開拓視野、擴大影響。

適度組織交流是開拓視野、學習經驗、宣傳信息、擴大影響的有益之舉。為了組織好學習參觀交流，我市內審協(xié)會于3月18日（常審內協(xié)函[__]6號）、4月29日（常審內協(xié)函[__]9號）發(fā)出通知，要求各會員單位組織成行。安鄉(xiāng)縣審計局指導內審工作的同志采取普遍通知、個別征求意見、重點主動爭取單位領導支持的方式組織10多名內審人員赴云貴、海南、東北等地考察；桃源縣內審協(xié)會組織12名內審人員赴安徽等地考察；市內審協(xié)會于9月17日至24日組織11人赴云南等地考察，收到了滿意的效果。

三、我市內部審計工作的主要特點

1、領導重視，支持得力。

3月25日，市政協(xié)副主席、市審計局副局長陳位明同志在常德市內部審計師協(xié)會二屆三次理事會上強調：“進一步加強內部審計領導，促進內部審計可持續(xù)發(fā)展”，“近年來，我市內部審計工作取得了一定的成績，離不開各級領導的高度重視、關心和支持”。市審計局年終對各區(qū)、縣（市）審計局抓內審工作的情況進行檢查、考核。澧縣分管審計工作的常務副縣長經常聽取內審工作的情況匯報，多次指導一定要抓好內審工作，為內審人員壯膽打氣；審計局黨組定期召開專題會議研究內審工作，聽取內審工作情況匯報，排解疑難問題并保證內審工作經費。臨澧縣審計局長李顯鐘同志在6月3日召開的__年內審工作會上作了重要講話，概括起來就是“三個真心實意”一是要真心實意解決認識問題，了解內審工作的主要功能是“預防”“揭示”“抵御”和“保健”；二是要真心實意解決體系問題，即設置內審機構，配備專職人員，授予內審職權，解決內審待遇，執(zhí)行權責追究；三是要真心實意解決實干問題，即內審人員要定好“位”，做好“為”，樹好“威”。既要做“衛(wèi)士”，也要做“謀士”。桃源縣內審協(xié)會積極向縣政府、縣委組織部門匯報，贏得了政府和組織部門對內審工作的支持，將內審工作列入政府工作和組織部門黨建工作的目標考核內容之一。津市市審計局黨組高度重視內審工作，把內審工作作為審計工作的重要組成部分，列入議事日程，納入崗位目標考核。一是調整內審工作領導小組，由局長任組長，一名副局長分管，一名老干部主抓；二是發(fā)展協(xié)會組織，壯大內審隊伍；三是局黨組及各會員單位主要負責人主管內審工作，全市召開2次內部審計工作會，局長到會講話，提出工作要求，給內審工作極大的鼓舞和支持。欣運集團領導高度重視內審工作，大力支持內審人員依法履職，親自部署，指導工作，及時聽取匯報，并督促內審結果落實。西湖管理區(qū)的內審工作過去一直是紀委書記兼管，從今年下半年開始改為由管委會主任直接分管，保證了審計工作的正常經費，改善了辦公條件。武陵區(qū)教育局經局長辦公會研究決定，新聘兩名兼職審計員協(xié)助審計室開展審計工作。石門縣民政局黨組明確紀檢組長專抓民政專項資金的管理、發(fā)放的專項審計，全年共聘請人大代表或政協(xié)委員70多人作為民政資金管理、使用監(jiān)督員。安鄉(xiāng)縣文化局把內審作出的最后結論納入各單位的年終考評。漢壽縣教育局局長熊躍政多次在大會上強調內審工作，對內審工作提出“壓數量、保重點、抓質量、上水平”的要求。

2、深入基層調研，強化服務指導。

桃源縣內審協(xié)會竭盡全力指導全縣內審工作。一是舉辦《內部審計工作的程序及其文書的撰寫》講座，9月將講稿印發(fā)到各內審單位，從內審單位最基礎和最實用的地方進行指導；二是印發(fā)《關于內部審計處理處罰的幾個問題》，從內審單位最迫切需要解決的問題進行指導；三是請專家、學者講解《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《中國政府間財政關系改革》，從內審單位普遍關心的問題進行指導。鼎城區(qū)審計局深入調查各內審單位的工作現(xiàn)狀、面臨的困難和今后的設想，在審計方法、審計內容、審計文書規(guī)范等方面提供專業(yè)指導。宣傳有關內部審計的法律法規(guī)，積極指導設立內審機構，不斷擴充內部審計隊伍。武陵區(qū)審計局對內審單位調查摸底，進行分類指導，組織業(yè)務交流，現(xiàn)場觀摩指導。安鄉(xiāng)縣通過開展“十個一”活動（年度計劃、后續(xù)教育、內審項目講評、內審優(yōu)秀項目、內審信息論文、訂閱《中國內部審計》、繳納會費、內審考察、年終總結、年度報表），展示了對內審的號召力和凝聚力，促進內審健康發(fā)展；參與和協(xié)助內審機構實施內部審計項目的全過程，作為貫徹落實中國內部審計準則的全過程，按《準則》規(guī)定的程序、步驟和方法環(huán)環(huán)緊扣，步步到位，編制模擬項目，制成u盤發(fā)送到每個部門和單位的內審機構，規(guī)范操作程序。澧縣審計局深入到縣教育局、民政局指導優(yōu)秀內部審計檔案。臨澧縣審計局從后續(xù)教育、調研課題、學習考察、優(yōu)秀項目參評等盡心盡力為內審單位服務。石門縣審計局以會代訓的形式組織業(yè)務培訓，講解內部審計程序、方法及質量控制，對一些部門的下屬單位審計時邀請被審計單位的內審人員參加。津市市審計局除開會調研之外，平時經常上門指導，電話聯(lián)系，有針對性的具體指導。漢壽縣審計局把內審工作對口劃分給各業(yè)務股，做到對內審人員提出的業(yè)務咨詢及時、認真、熱情地予以解答，使指導工作落到實處。

3、以內部控制與風險管理為導向，積極開展內控審計，提升內部審計價值。

常德電信公司審計部針對c網收購后公司面臨的風險，按照內部控制重要性原則，精心組織，周密部署，扎實推進內控自我評估工作，將用戶預存服務費和用戶欠費業(yè)財差異、業(yè)務受理、手工合同列收、營業(yè)資金管理、存貨可變現(xiàn)價值、終端管理、固定資產轉固、成本費用、移動業(yè)務等確認為重點風險點，以重點風險點為導向進行評估，通過評估，提高了員工的風險識別能力，增強了內控意識，達到了自我評估的預期目標；對電信卡業(yè)財差異、用戶欠費業(yè)財差異、用戶預存服務費業(yè)財差異等企業(yè)的重點、難點問題開展內控評估，查找和釋放預收賬款和欠費風險，還原財務指標的真實性，促進企業(yè)提高收入質量，確保會計信息的真實性，促進了電信卡業(yè)務規(guī)范化管理。常德卷煙廠審計部積極探索開展以內部控制為重點的管理審計。今年對常德芙蓉大亞化纖有限公司內部控制制度建設的執(zhí)行情況進行了審計調查，包括公司貨幣資金控制、銷售與收款控制、采購與付款控制、存貨控制、成本費用控制、工薪與人事控制、工程項目控制、預算管理等，提出了三條審計建議并被公司采納；在石板灘倉庫擴建（二期）工程一、二標段招標時，采用綜合評價法設定上限值，將項目實施、結算階段可能發(fā)生的150萬元的投資風險在合同階段得到了規(guī)避，有效保證了工程的實施進度。金健米業(yè)審計中心對41個股權投資和資本運作項目實施投資效果審計評估，于年底在公司重要會議上予以通報，引起參會高管人員震驚，會上就資本運作“得”與“失”的問題開展專題討論，為總公司和子公司的決策者打了一針“免疫劑”。常德市地方稅務局審計科嚴審細促抓監(jiān)督：財務審計揭隱患，促規(guī)范。對7個單位進行交叉審計，發(fā)現(xiàn)問題26個，違規(guī)金額347.58萬元，提出審計建議19條；離任審計明責任，促發(fā)展。對4個單位的負責人進行任期經責審計，發(fā)現(xiàn)問題14個，違規(guī)金額448.24萬元，提出建議13條；基建審計保安全，促效益。一是嚴把程序關，從立項、招投標、簽約、實施、竣工驗收全程監(jiān)控，二是嚴把造價關，確保工程項目數據真實可靠。共審計25個基建項目，審減金額181.21萬元，審減率13.94%；后續(xù)審計看落實，促整改。對審計過的單位進行回頭看，落實整改建議，市局發(fā)文通報，提高了各單位對整改的重視程度；政府采購嚴程序，把關口。對采購項目注重程序審查，保證采購項目合規(guī)合法，參與審查16個政府采購項目，節(jié)約資金129.46萬元，進一步規(guī)范了政府采購行為，降低了審計風險。安鄉(xiāng)縣人民醫(yī)院內控審計項目獲全省優(yōu)秀項目一等獎。常德紡機審計部積極參與風險管理與控制，對應收賬款訴訟時效、逾期欠款的催收進行檢查，采取發(fā)律師函、補簽還款協(xié)議等法律手段加強催收力度，降低企業(yè)經營風險。常德市人民銀行內審科有效推進內控建設，維護央行穩(wěn)定，一是積極介入重要風險管理，參與大額采購審計；二是參與人民幣發(fā)行庫達標升級專項檢查；三是繼續(xù)修改補充《基礎業(yè)務操作規(guī)程及風險防范指引》，進一步規(guī)范操作流程；四是嚴格內控報告制度，抓好內控管理評價工作。

4、加強投資審計，規(guī)范投資行為，提高建設資金的使用效益。常德電信公司c網基站及營業(yè)網點工程項目點多面廣，審計人員不管山有多高，路有多遠，都親臨現(xiàn)場拉尺丈量，審計覆蓋率達100%，全年完成土建工程230個，核減金額434.84萬元，審減率達到33.95%。常德電業(yè)局審計部完成工程決算和合同簽證審計49項，審減金額1272.7萬元，審減率5.66%。金健米業(yè)審計中心審減工程決算款412.24萬元，直接為公司減少中介機構審計咨詢費27萬元。欣運集團將審計關口前移，促進了工程質量、進度、投資三大控制，深入現(xiàn)場跟蹤審計，審減金額433.4萬元，審減率22.5%，切實維護了企業(yè)的利益。常德市教育局開展基建、維修預決算審計24個，審減金額1910萬元。西洞庭管理區(qū)審計局對南環(huán)路、一中科教樓、機關車庫三項工程審減工程造價62萬元。

5、努力開拓審計領域，積極探索審計技術，促進內部審計工作的持續(xù)發(fā)展

樹立科學審計理念，切實推進內部審計工作的轉型，要從傳統(tǒng)的單純財務收支審計中走出來，積極向“以財務審計為基礎，強化管理審計、績效審計、責任追究”的綜合審計方向發(fā)展。要積極探索審計技術，以“方法”提高“質量”。常德市地稅局審計科恪盡職守，強基固本抓管理。一是實現(xiàn)“四個到位”即執(zhí)行法律法規(guī)、政策、制度到位，執(zhí)行審計工作程序到位，執(zhí)行審計工作內部標準到位，執(zhí)行審計整改措施到位，進一步規(guī)范審計行為，提高審計質量。二是大力優(yōu)化審計制度和考核機制，對審計工作考核辦法、審計操作規(guī)程考核指標細化、量化和硬化，力求考核公開、公平、公正。三是全力推動計算機輔助審計。大大提高了工作效率，為全省地稅運用計算機實施日常審計工作打下了良好基礎。臨澧縣總工會內審人員創(chuàng)新思維方式，創(chuàng)新工作模式，全縣的計撥工會經費審計稽核工作模式進一步完善，并已提升為常德內審模式在全省工會系統(tǒng)推介。審計的工作總結12

根據《##市農業(yè)局關于轉發(fā)農業(yè)部農村集體經濟組織審計規(guī)定的通知》精神以及8月14日##縣紀委召開的《****年農村基層黨風廉正建設工作會》會議精神要求，我們對全縣2個街鎮(zhèn)的農村集體經濟組織今年以來的財務情況進行了全面的審計，現(xiàn)總結如下：

一、農村財務審計的主要作法

1、搞好宣傳，提高認識。在開展審計工作前，縣農業(yè)局下發(fā)了《關于認真開展農村集體經濟組織審計工作的通知》（綦農業(yè)〔215〕12號）。通知明確指出：開展農村集體經濟組織審計，能夠更好地保護集體經濟組織和農民的合法權益，促進黨的各項惠農政策落實到位；能夠促進村級財務公開和民主制度建設，進一步完善村級監(jiān)督和權力制約機制；加強農村集體經濟組織審計，是鞏固“三農”工作成果的要求，是改善民生和構建農村和諧的要求，是推進農村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認識開展農村集體經濟組織審計工作的重要意義。

2、成立領導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農業(yè)的領導或紀檢書記擔任組長，農經干部、財政干部、駐村干部、代理會計為成員的農村財務審計工作領導小組，具體負責農村財務審計工作。

3、明確審計工作的范圍和重點。這次農村集體經濟組織審計的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級20__年度農民負擔情況和農民負擔資金的提取使用及惠農政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農民負擔和惠農政策落實情況、日常財務審計。

二、農村財務審計的結果及存在的問題

全縣314個行政村、2629個村民小組中，已審計249個村、246個村民小組。接受審計的村、社在農村合作醫(yī)療收費、農村中小學收費、農民建房收費、農民集資收費、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費、強行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問題：

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于思想素質不高，財經紀律意識不強，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人，金額535.54元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2859.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元；其他違規(guī)行為23人，主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用，涉及金額15418.5元。到目前為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應退賠金額的9.92%。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴格。我縣農村財務實行委托代理和電算化管理以來，財務管理制度比較健全。但是，由于少數村組干部思想素質不高，遵章守紀意識不強，因而在農村財務管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元，少支多報1筆5元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務3筆1817元。

3、財務管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數開支單據或無事由，或無經辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據不規(guī)范。少數村組仍有使用三聯(lián)收據收款或白條單據付款的情況，一些本應取得正規(guī)合法憑證的經濟業(yè)務，卻以非正規(guī)票據代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個，其中村314人，社19個，有的民主理財小組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強，不愿參與或按要求參與農村財務監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長，有名無實，形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數村由于過去欠有銀行或農村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農村信用社開設集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義存入銀行或農村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金2631從1999年3月至20__年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經清理小組督促追收，累計至今尚有6元未還，原村會計將計劃生育管理費、農稅、基本水費等集體資金24578.7元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。

4、村干部違規(guī)經辦集體經濟業(yè)務。按照制度規(guī)定，村組集體的經濟收支業(yè)務只能由財務人員負責辦理，但少數村的支書或主任不放手，強行經手集體經濟業(yè)務。

三、整改措施

1、加強督促檢查，嚴格執(zhí)行各項制度。農村財務管理工作是農村經營管理工作，乃至整個農村工作的重要組成部分，也是農民群眾比較關注的熱點問題。搞好農村財務管理，對于加強農村基層組織建設，密切黨群、干群關系，構建農村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項經常性工作，抓好農村財務管理工作的督促檢查，嚴格執(zhí)行農村財務各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農村財務管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，使之盡快達到規(guī)范化、制度化。

2、強化審計監(jiān)督，查處違規(guī)違紀行為。搞好農村財務審計監(jiān)督，是加強農村財務管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農村財務審計監(jiān)督作為一項經常性的工作，針對農村財務管理工作中存在的各種問題，定期或不