第六章 財(cái)政收入

第六章財(cái)政收入財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收入的原則財(cái)政收入是政府為滿足支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力，通過國家財(cái)政集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镔Y財(cái)收入。第一節(jié)財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政收入的形式分類（一）稅收收入稅收收入；債務(wù)收入；國有資產(chǎn)收入；政府費(fèi)收入；通貨膨脹收入。按財(cái)政收入形式分類按財(cái)政資金的管理方式分類按財(cái)政收入來源分類1、稅收收入憑借國家權(quán)力，依照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定形式。稅收是財(cái)政收入的主要來源，具有強(qiáng)制性、無償性、穩(wěn)定性特征。2、債務(wù)收入采取國家信用形式，以債務(wù)人的身份向國內(nèi)外舉借的各種債款，稱為公債或國債。債務(wù)收入具有自愿性、償還性的特點(diǎn)，發(fā)行國債的主要目的是彌補(bǔ)國家財(cái)政支出的不足和進(jìn)行大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)。債務(wù)收入包括國內(nèi)發(fā)行的公債、國庫卷、經(jīng)濟(jì)建設(shè)債卷，向國外政府、國際組織和商業(yè)銀行的借款等。3、國有資產(chǎn)收益也叫經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入，主要是指國有資產(chǎn)管理部門以國有資產(chǎn)所有者代表的身份，以上繳利潤、租金、股息、紅利和權(quán)益轉(zhuǎn)讓等形式所得的收益。這部分國有資產(chǎn)收益具體包括：國有企業(yè)繳納所得稅以后上繳上繳的利潤；股份有限公司中國家股應(yīng)分得的股利；有限責(zé)任公司中國家作為出資者按照出資比例應(yīng)分取的紅利；等等。國有資產(chǎn)收益形式取決于國家對國有資產(chǎn)的經(jīng)營方式。4、政府費(fèi)收入（1）規(guī)費(fèi)收入。是指政府部門為公民或社會組織提供某些特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。一種是行政規(guī)費(fèi)；二是司法規(guī)費(fèi)。收取規(guī)費(fèi)一般有兩個標(biāo)準(zhǔn)，一是根據(jù)政府提供的服務(wù)所需要的費(fèi)用而定；二是以公眾從公共服務(wù)中享受的利益為標(biāo)準(zhǔn)。（2）公產(chǎn)使用費(fèi)。按照受益原則對享受政府所提供的特定公共產(chǎn)品或勞務(wù)相應(yīng)支付的一部費(fèi)用，如公路、橋梁、教育設(shè)施等。5、通貨膨脹收入在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時，由于受通貨膨脹的影響，人們的名義貨幣收入增加，導(dǎo)致納稅人應(yīng)納稅所得自動地劃入較高的所得級距，形成檔次爬升，從而按較高適用稅率納稅。二、按財(cái)政收入的管理方式分類1、預(yù)算內(nèi)收入納入國家預(yù)算統(tǒng)計(jì)、按國家預(yù)算立法程序管理、由政府統(tǒng)籌安排使用。2、預(yù)算外收入不納入國家統(tǒng)計(jì)、管理和統(tǒng)籌使用，?？顚Ｓ?，如社會保險(xiǎn)基金收入、土地出讓金等政府性基金收入。三、按財(cái)政收入來源分類1、以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)

全民所有制的收入、集體所有制經(jīng)濟(jì)的收入、私營經(jīng)濟(jì)的收入、個體經(jīng)濟(jì)的收入、外資企業(yè)的收入、中外合資經(jīng)營的收入等。2、以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)、工、商、交通運(yùn)輸、建筑等部門；一、二、三、產(chǎn)業(yè)部門收入等。1996年以來預(yù)算外收入變化情況預(yù)算外收入（億元）相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的比例

預(yù)算外資金收入中央政府性基金合計(jì)199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.89表7-11996年以來預(yù)算外收入變化情況世界各類國家稅收收入與非稅收入比例的比較10表7-2世界各類國家稅收收入與非稅收入比例的比較

國別

經(jīng)常性收入稅收收入所占比重

（％）

非稅收入所占比重

（％）低收入國家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入國家：俄羅斯（2000年）泰國（1999年）羅馬尼亞（1999年）

上中等收入國家：巴西（1998年）波蘭（2000年）韓國（1997年）南非（2000年）高收入國家：美國（1999年）澳大利亞（1999年）加拿大（2000年）德國（1998年）法國（1997年）英國（1998年）

5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾

27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊

3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特

32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5

全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算

全部政府收入（億元）

財(cái)政收入（億元）

預(yù)算外資金收入（億元）政府收入收費(fèi)比重（％）財(cái)政收入中收費(fèi)比重（％）全部

其中收費(fèi)收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408.08651.19875.911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.111表7-3全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算12財(cái)政收入所有制構(gòu)成13財(cái)政收入部門構(gòu)成財(cái)政收入部門構(gòu)成變化對比圖（%)第二節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收