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第六章財(cái)政收入財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收入的原則財(cái)政收入是政府為滿足支出的需要,依據(jù)一定的權(quán)力,通過(guò)國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镔Y財(cái)收入。第一節(jié)財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政收入的形式分類(lèi)(一)稅收收入稅收收入;債務(wù)收入;國(guó)有資產(chǎn)收入;政府費(fèi)收入;通貨膨脹收入。按財(cái)政收入形式分類(lèi)按財(cái)政資金的管理方式分類(lèi)按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)1、稅收收入憑借國(guó)家權(quán)力,依照法定標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定形式。稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源,具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、穩(wěn)定性特征。2、債務(wù)收入采取國(guó)家信用形式,以債務(wù)人的身份向國(guó)內(nèi)外舉借的各種債款,稱為公債或國(guó)債。債務(wù)收入具有自愿性、償還性的特點(diǎn),發(fā)行國(guó)債的主要目的是彌補(bǔ)國(guó)家財(cái)政支出的不足和進(jìn)行大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)。債務(wù)收入包括國(guó)內(nèi)發(fā)行的公債、國(guó)庫(kù)卷、經(jīng)濟(jì)建設(shè)債卷,向國(guó)外政府、國(guó)際組織和商業(yè)銀行的借款等。3、國(guó)有資產(chǎn)收益也叫經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入,主要是指國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)以國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的身份,以上繳利潤(rùn)、租金、股息、紅利和權(quán)益轉(zhuǎn)讓等形式所得的收益。這部分國(guó)有資產(chǎn)收益具體包括:國(guó)有企業(yè)繳納所得稅以后上繳上繳的利潤(rùn);股份有限公司中國(guó)家股應(yīng)分得的股利;有限責(zé)任公司中國(guó)家作為出資者按照出資比例應(yīng)分取的紅利;等等。國(guó)有資產(chǎn)收益形式取決于國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)方式。4、政府費(fèi)收入(1)規(guī)費(fèi)收入。是指政府部門(mén)為公民或社會(huì)組織提供某些特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。一種是行政規(guī)費(fèi);二是司法規(guī)費(fèi)。收取規(guī)費(fèi)一般有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),一是根據(jù)政府提供的服務(wù)所需要的費(fèi)用而定;二是以公眾從公共服務(wù)中享受的利益為標(biāo)準(zhǔn)。(2)公產(chǎn)使用費(fèi)。按照受益原則對(duì)享受政府所提供的特定公共產(chǎn)品或勞務(wù)相應(yīng)支付的一部費(fèi)用,如公路、橋梁、教育設(shè)施等。5、通貨膨脹收入在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí),由于受通貨膨脹的影響,人們的名義貨幣收入增加,導(dǎo)致納稅人應(yīng)納稅所得自動(dòng)地劃入較高的所得級(jí)距,形成檔次爬升,從而按較高適用稅率納稅。二、按財(cái)政收入的管理方式分類(lèi)1、預(yù)算內(nèi)收入納入國(guó)家預(yù)算統(tǒng)計(jì)、按國(guó)家預(yù)算立法程序管理、由政府統(tǒng)籌安排使用。2、預(yù)算外收入不納入國(guó)家統(tǒng)計(jì)、管理和統(tǒng)籌使用,專(zhuān)款專(zhuān)用,如社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、土地出讓金等政府性基金收入。三、按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)1、以財(cái)政收入來(lái)源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)
全民所有制的收入、集體所有制經(jīng)濟(jì)的收入、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)的收入、外資企業(yè)的收入、中外合資經(jīng)營(yíng)的收入等。2、以財(cái)政收入來(lái)源中的部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)
農(nóng)、工、商、交通運(yùn)輸、建筑等部門(mén);一、二、三、產(chǎn)業(yè)部門(mén)收入等。1996年以來(lái)預(yù)算外收入變化情況預(yù)算外收入(億元)相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的比例
預(yù)算外資金收入中央政府性基金合計(jì)199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.89表7-11996年以來(lái)預(yù)算外收入變化情況世界各類(lèi)國(guó)家稅收收入與非稅收入比例的比較10表7-2世界各類(lèi)國(guó)家稅收收入與非稅收入比例的比較
國(guó)別
經(jīng)常性收入稅收收入所占比重
(%)
非稅收入所占比重
(%)低收入國(guó)家:巴基斯坦(2000年)印度(1998年)越南(2000年)下中等收入國(guó)家:俄羅斯(2000年)泰國(guó)(1999年)羅馬尼亞(1999年)
上中等收入國(guó)家:巴西(1998年)波蘭(2000年)韓國(guó)(1997年)南非(2000年)高收入國(guó)家:美國(guó)(1999年)澳大利亞(1999年)加拿大(2000年)德國(guó)(1998年)法國(guó)(1997年)英國(guó)(1998年)
5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾
27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊
3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特
32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊
72.778.084.3
83.186.487.8
82.985.086.489.9
80.380.682.482.890.991.5
27.322..015.7
16.913.612.2
17.115.013.610.1
19.719.417.617.29.18,5
全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算
全部政府收入(億元)
財(cái)政收入(億元)
預(yù)算外資金收入(億元)政府收入收費(fèi)比重(%)財(cái)政收入中收費(fèi)比重(%)全部
其中收費(fèi)收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408.08651.19875.911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.111表7-3全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算12財(cái)政收入所有制構(gòu)成13財(cái)政收入部門(mén)構(gòu)成財(cái)政收入部門(mén)構(gòu)成變化對(duì)比圖(%)第二節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收
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