2020年財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

1-1財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度第一章總則第一條為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告能夠客觀真實(shí)反映公司、集團(tuán)的經(jīng)營狀況，提高財(cái)務(wù)信息披露的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，特制定本制度。第二條本辦法適用于控股公司、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)及下屬公司。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告編制內(nèi)容第三條本制度所指財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表主表、附表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。第四條須例行提報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告資料有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告。由各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編寫，提報(bào)對象是所在單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位第一負(fù)責(zé)人，主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后報(bào)送上級財(cái)務(wù)部門。第五條特定用途的財(cái)務(wù)報(bào)告資料主要有以下內(nèi)容：1、稅務(wù)報(bào)表：上報(bào)主管稅務(wù)部門的報(bào)表、年度匯算清繳資料等；2、工商年檢報(bào)表：每年用于工商年檢的報(bào)表；3、融資報(bào)表：用于融資用途的財(cái)務(wù)報(bào)表。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求第六條財(cái)務(wù)報(bào)表1、各公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行日常會計(jì)核算、會計(jì)處理，不得隨意變更會計(jì)政策、調(diào)整會計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對于涉及變更會計(jì)政策、調(diào)整會計(jì)估計(jì)事項(xiàng)的，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)提交上級單位財(cái)務(wù)部門審核。2、各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資產(chǎn)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或隨意進(jìn)行取舍。3、各分、子公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的具體要求及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)各類資料和相關(guān)會計(jì)信息，并保證所提供的會計(jì)信息的真實(shí)和完整。4、報(bào)表合并要求：報(bào)表分為兩類：一類是嚴(yán)格按法理股權(quán)結(jié)構(gòu)及層級，使用UFO報(bào)表系統(tǒng)逐級合并，生成三張主表。為了滿足合并抵消需求，需手工錄入股權(quán)結(jié)構(gòu)內(nèi)部往來情況表數(shù)據(jù)，生成的股權(quán)結(jié)構(gòu)報(bào)表為抵消內(nèi)部交易后的合并報(bào)表。另一類是管理權(quán)屬匯總報(bào)表。即集團(tuán)需上報(bào)經(jīng)營范圍內(nèi)的全部帳套的資產(chǎn)負(fù)債表（合并）、利潤表（合并）和現(xiàn)金流量表（合并）。每季度出具預(yù)算執(zhí)行情況表。．5、上報(bào)流程：各一線公司財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后通知上級公司，上級公司按法理股權(quán)結(jié)構(gòu)提取再合并，主管領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，再逐級提取合并，直至一級控股公司。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對生成的報(bào)表負(fù)審核責(zé)任。管理權(quán)屬匯總報(bào)表及預(yù)算執(zhí)行情況表，由一線公司提報(bào)，再逐級匯總至集團(tuán)，集團(tuán)審核無誤后上報(bào)控股公司資金及財(cái)務(wù)部。股權(quán)合并報(bào)表取消月報(bào)，改為半年度上報(bào)見附表六。6、財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容，見附表一。7、財(cái)務(wù)報(bào)表名稱及格式要求，見附表二。8、財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員分離總體原則：按不同目標(biāo)要求分別不同崗位人員填報(bào)。原則上要求股權(quán)結(jié)構(gòu)合并財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)（公司）稅務(wù)經(jīng)理填報(bào)，管理權(quán)屬的利潤匯總表和現(xiàn)金流量匯總表、預(yù)算執(zhí)行情況表由稽核經(jīng)理填報(bào)。集團(tuán)（公司）無稅務(wù)經(jīng)理或稽核經(jīng)理崗位者需遵循分離總體原則，并將不同目標(biāo)的報(bào)表填報(bào)人員報(bào)備至控股公司資金及財(cái)務(wù)部。第七條報(bào)表附注對報(bào)表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋，對會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)變更、重大會計(jì)差錯(cuò)更正、合并范圍調(diào)整等內(nèi)容進(jìn)行列示和說明。長期股權(quán)投資和實(shí)收資本有變化時(shí)，在報(bào)表附注詳細(xì)說明，同時(shí)在UFO報(bào)表系統(tǒng)中做長期股權(quán)投資和實(shí)收資本的更新，以保證合并報(bào)表的正確性。具體披露內(nèi)容及編制要求見附表三。第八條財(cái)務(wù)情況說明書對本單位經(jīng)營的基本情況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況以及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)進(jìn)行簡明扼要的說明。要求突出重點(diǎn)、觀點(diǎn)明確、客觀公正、真實(shí)可靠。具體格式及內(nèi)容要求見附表四。第九條財(cái)務(wù)分析報(bào)告1、編制要求：（1）財(cái)務(wù)分析報(bào)告是公司進(jìn)行經(jīng)營決策的主要依據(jù)，通過定期對公司經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行分析，向公司決策者提供各種關(guān)鍵的財(cái)務(wù)信息。屬公司內(nèi)部保密資料，受《新聯(lián)合投資控股有限公司保密制度》約束。（2）財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求以財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)作為分析基礎(chǔ)。（3）每季按管理關(guān)系，由下級公司向上級公司上報(bào)《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》，集團(tuán)再提報(bào)控股公司資金及財(cái)務(wù)部。2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體格式及內(nèi)容要求：見附表五《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》。第十條財(cái)務(wù)信息報(bào)告報(bào)送要求：1、財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)時(shí)間，見附表一。2、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵循會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求，嚴(yán)格審核發(fā)票合規(guī)合法性，保持預(yù)算與核算的一致性。．3、對外報(bào)表以相關(guān)部門的要求編制，內(nèi)部報(bào)表模板根據(jù)內(nèi)部管理需要調(diào)整。報(bào)表模板為固定格式，未經(jīng)允許不得隨意改動。涉及上年數(shù)據(jù)時(shí)，要按本年口徑進(jìn)行調(diào)整。并在報(bào)表附注中說明調(diào)整事項(xiàng)。4、財(cái)務(wù)報(bào)表要求制表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)后報(bào)送，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。5、各公司、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)主要責(zé)任，并按要求組織好本單位會計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，各單位第一責(zé)任人對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四章罰則第十一條產(chǎn)業(yè)集團(tuán)未按時(shí)間要求上報(bào)財(cái)務(wù)信息資料的，處罰相關(guān)責(zé)任人100元/次。第十二條產(chǎn)業(yè)集團(tuán)未按質(zhì)量要求上報(bào)財(cái)務(wù)信息資料的，數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤的處罰相關(guān)責(zé)任人50元/次，出現(xiàn)兩次以上的累計(jì)處罰，超過三次以上或重大錯(cuò)誤的，集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)直接管理責(zé)任200元/次。第十三條各集團(tuán)應(yīng)對所屬公司財(cái)務(wù)信息資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性進(jìn)行月度例行檢查，如出現(xiàn)晚報(bào)、錯(cuò)報(bào)等，將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處罰，并記入季度及年度工作考評。第五章附則第十四條本規(guī)定由控股公司資金及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。新聯(lián)投字【2014】9號《新聯(lián)合財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》即行廢止。附表一：財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容及上報(bào)時(shí)間附表二：會計(jì)報(bào)表名稱及格式要求附表三：報(bào)表附注披露內(nèi)容及編制要求附表四：財(cái)務(wù)情況說明書格式及編制要求附表五：財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板附表六：月度財(cái)務(wù)報(bào)表模板附表一：財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容及上報(bào)時(shí)間結(jié)構(gòu)報(bào)表名稱類別上報(bào)時(shí)間備注半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生資產(chǎn)負(fù)債表（含合并）報(bào)日成法理股權(quán)結(jié)構(gòu)半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生利潤表（含合并）成日報(bào).結(jié)構(gòu)報(bào)表名稱類別上報(bào)時(shí)間備注半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生現(xiàn)金流量表（含合并）報(bào)日成內(nèi)部往來情況表1-現(xiàn)金流量項(xiàng)目（含合半年1月和7月3并）報(bào)日半年1月和7月3損益類（含合并）內(nèi)部往來情況表2-報(bào)日半年1月和7月3按附表三要求填報(bào)表附注報(bào)日報(bào)報(bào)表名稱類別結(jié)構(gòu)上報(bào)時(shí)間備注資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)每月3日利潤匯總表月報(bào)每月3日現(xiàn)金流流入方在月底負(fù)責(zé)與日每月3現(xiàn)金流量匯總表月報(bào)新聯(lián)合系內(nèi)部單位進(jìn)行核對按附表三要求日每月3報(bào)表附注月報(bào)填報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況簡表月報(bào)每月3日每季度第財(cái)務(wù)分析報(bào)告（含合并、包含彈性預(yù)算執(zhí)季報(bào)一個(gè)月5文字類報(bào)告屬行情況檢省分析）權(quán)理管日每季度第隨財(cái)務(wù)報(bào)表一3季報(bào)一個(gè)月預(yù)算執(zhí)行情況表（含合并）同上報(bào)日根據(jù)決算通知按決算通年報(bào)年度決算報(bào)表及報(bào)告模板填報(bào)知要求根據(jù)決算通知按決算通所有者權(quán)益變動表年報(bào)模板填報(bào)知要求按決算通財(cái)務(wù)情況說明書年報(bào)知要求預(yù)算報(bào)表及報(bào)告年報(bào)按預(yù)算通知要求附表二：會計(jì)報(bào)表名稱及格式要求單位文件夾名稱文件夾內(nèi)容備注21世紀(jì)教育集團(tuán)匯總報(bào)表（月）21世紀(jì)教育集團(tuán)合并報(bào)表附注（月）世紀(jì)2121世紀(jì)教育集團(tuán)世紀(jì)教育集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)情況說21教育集年）明書（（月）團(tuán)季世紀(jì)教育集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（21度）世紀(jì)教育集團(tuán)各公司報(bào)表21、附注、說明書月）（月）安聯(lián)集團(tuán)匯總報(bào)表（月）安聯(lián)集團(tuán)合并報(bào)表附注（財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容以下發(fā)安聯(lián)集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)情況說明書安聯(lián)集團(tuán)安聯(lián)集上報(bào)時(shí)間參見附年）模板為準(zhǔn)，（團(tuán)（月）表一。季度）安聯(lián)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（、月）安聯(lián)集團(tuán)各公司報(bào)表（附注、說明書月）瑞安金融集團(tuán)匯總報(bào)表（瑞安金融集團(tuán)合并報(bào)表附注月）（瑞安金融集團(tuán)瑞安金融集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)情況說明瑞安金年）書（融集團(tuán)月）（季瑞安金融集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（度）瑞安金融集團(tuán)各公司報(bào)表、附注、說明書月）（．宜和大眾投資集團(tuán)匯總報(bào)表（月）宜和大眾投資集團(tuán)合并報(bào)表附注（年）宜和大宜和大眾投資集團(tuán)宜和大眾投資集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)情況眾投資說明書（年）（月）集團(tuán)宜和大眾投資集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（季度）宜和大眾投資集團(tuán)各公司報(bào)表（月）、附注、說明書控股公司石家莊本部匯總財(cái)務(wù)報(bào)表（月）控股公司石家莊本部財(cái)務(wù)報(bào)表附注（月）控股公司石家莊本控股公司石家莊本部報(bào)表財(cái)務(wù)情況說部明書（年）（月）控股公司石家莊本部財(cái)務(wù)分析（季度）控股公司石家莊本部各公司報(bào)表（月）、附注、說明書控股公司北京本部匯總財(cái)務(wù)報(bào)表月）（控股公司控股公司北京本部財(cái)務(wù)報(bào)表附注月）（控股公司北京本部控股公司北京本部報(bào)表財(cái)務(wù)情況說明年）書（月）（控股公司北京本部財(cái)務(wù)分析（季度）控股公司北京本部各公司報(bào)表月）、附注、說明書（資金中心月）資金中心財(cái)務(wù)報(bào)表（月）（．說明：1、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)月度（年度）會計(jì)報(bào)表（電子版），以壓縮文件夾形式匯總報(bào)送，文件夾名稱及單個(gè)報(bào)表名稱統(tǒng)一按上表名稱填列，標(biāo)黃部分為文件夾，文件夾內(nèi)將所屬公司報(bào)表一并報(bào)送。2、壓縮文件夾名、報(bào)表名稱和格式不得隨意增減，其中：報(bào)表格式為EXCEL表，附注與分析格式WORD。附表三：報(bào)表附注披露內(nèi)容及編制要求：報(bào)表附注披露內(nèi)容包括但不限于下列事項(xiàng)：1、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明；可表述為“重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)按號文《公司核算辦法》執(zhí)行”；2、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明；（1）變更的時(shí)間、性質(zhì)、內(nèi)容、原因；（2）當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。3、會計(jì)差錯(cuò)更正的說明；（1）前期差錯(cuò)的時(shí)間、性質(zhì)；（2）各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額；前期差錯(cuò)對當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表也有影響的，還應(yīng)披露當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和金額。4、合并報(bào)表的合并范圍及變更的說明；（1）合并報(bào)表的合并范圍，注明依據(jù)管理權(quán)限合并；（2）范圍變更涉及的公司名稱、變更的性質(zhì)；（3）范圍變更影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額。5、合并報(bào)表的抵銷分錄；6、逐項(xiàng)說明內(nèi)部報(bào)表與會計(jì)報(bào)表不一致的原因及調(diào)整內(nèi)容及依據(jù)；7、經(jīng)營范圍發(fā)生變化的說明；8、對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)；包括但不限于下列事項(xiàng)：并購、重大投資、籌資事項(xiàng)、擔(dān)保事項(xiàng)、公司成立或注銷的說明；（1）重大投資的對象、金額；（2）籌資的來源、期限、利率；（3）擔(dān)保的對象、金額、期限；9、其他非經(jīng)營性損益事項(xiàng)的說明；（1）流動資產(chǎn)盤盈、盤虧損益；）投資收益；2（．（3）各項(xiàng)營業(yè)外收入、支出；10、關(guān)聯(lián)交易及其交易的說明（1）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的主體、內(nèi)容、交易的金額、定價(jià)政策；（2）未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件。11、或有事項(xiàng)（或有負(fù)債、或有承諾、未決訴訟、未決仲裁等）說明以及對公司業(yè)績的影響（1）或有負(fù)債的種類、形成原因及經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說明。（2）或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?；無法預(yù)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。（3）或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響等。第11項(xiàng)為年度披露內(nèi)容，其他項(xiàng)為月度披露內(nèi)容。附表四：財(cái)務(wù)情況說明書格式及編制要求一、企業(yè)經(jīng)營的基本情況1、企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。（合并報(bào)表單位應(yīng)說明納入報(bào)表的合并范圍）2、開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況3、經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況1、營業(yè)收入變動情況（1）營業(yè)收入本期數(shù)、累計(jì)數(shù)及同比增減額。（2）營業(yè)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的內(nèi)外因素等。2、成本費(fèi)用變動情況營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本費(fèi)用本期數(shù)、累計(jì)數(shù)，如本期變化的簡要說明。3、其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化其他業(yè)務(wù)收入本期及累計(jì)數(shù)，簡要說明。4、影響收益的其他事項(xiàng)（1）投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因。（2）影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。（3）其他事項(xiàng)。、實(shí)現(xiàn)利潤情況5．本期及累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤情況；盈力能力財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，如總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等。6、利潤分配情況。7、稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。8、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更對利潤總額的影響數(shù)額。9、虧損公司戶數(shù)、虧損總額，虧損情況簡要說明。三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重（1）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，可只列示占比較大的資產(chǎn)。（2）應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等變化情況，是否正常。（3）長期投資占所有者權(quán)益的比率，如變化較大，簡要說明。2、不良資產(chǎn)情況（1）待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況。（2）按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法。（3）其他不良資產(chǎn)。（4）不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率。3、負(fù)債情況（1）流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重。（2）長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款變化情況。（3）企業(yè)償還債務(wù)的能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等。（4）三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、簡要說明。（5）逾期借款本金和未還利息情況。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）情況1、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及資本保值增值情況。2、會計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。附表五：財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板集團(tuán)季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告（模板）一、集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況．二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1、資產(chǎn)負(fù)債分析（1）資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況（2）去年同期、累計(jì)差異原因分析（3）存在問題和建議2、損益分析（1）集團(tuán)收入、費(fèi)用、利潤情況（2）去年同期、累計(jì)差異原因分析（3）存在問題和建議3、現(xiàn)金流量分析（1）集團(tuán)現(xiàn)金流情況（2）去年同期、累計(jì)差異原因分析（3）存在問題和建議（集團(tuán)需說明影響差異較大主要是因?yàn)槟男﹩误w公司、哪些項(xiàng)目、具體原因）4、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析差異簡要分析本期實(shí)際本企業(yè)上月環(huán)比目指標(biāo)項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債率償債能力分析流動比率速動比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)運(yùn)營分析流