2020年財務(wù)報告管理制度

1-1財務(wù)報告管理制度財務(wù)報告管理制度第一章總則第一條為了保證財務(wù)報告能夠客觀真實反映公司、集團的經(jīng)營狀況，提高財務(wù)信息披露的及時性和準確性，特制定本制度。第二條本辦法適用于控股公司、各產(chǎn)業(yè)集團及下屬公司。第二章財務(wù)報告編制內(nèi)容第三條本制度所指財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，主要包括財務(wù)報表主表、附表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書以及財務(wù)分析報告等財務(wù)資料。第四條須例行提報的財務(wù)報告資料有：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書以及財務(wù)分析報告。由各公司財務(wù)部門負責組織編寫，提報對象是所在單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位第一負責人，主管領(lǐng)導(dǎo)確認后報送上級財務(wù)部門。第五條特定用途的財務(wù)報告資料主要有以下內(nèi)容：1、稅務(wù)報表：上報主管稅務(wù)部門的報表、年度匯算清繳資料等；2、工商年檢報表：每年用于工商年檢的報表；3、融資報表：用于融資用途的財務(wù)報表。第三章財務(wù)報告編制要求第六條財務(wù)報表1、各公司應(yīng)嚴格按照公司的會計政策和會計估計進行日常會計核算、會計處理，不得隨意變更會計政策、調(diào)整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計事項的，公司財務(wù)部應(yīng)及時提交上級單位財務(wù)部門審核。2、各公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準則中的有關(guān)規(guī)定的財務(wù)報告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資產(chǎn)編制個別財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或隨意進行取舍。3、各分、子公司財務(wù)部門須根據(jù)集團財務(wù)中心的具體要求及時、準確地上報各類資料和相關(guān)會計信息，并保證所提供的會計信息的真實和完整。4、報表合并要求：報表分為兩類：一類是嚴格按法理股權(quán)結(jié)構(gòu)及層級，使用UFO報表系統(tǒng)逐級合并，生成三張主表。為了滿足合并抵消需求，需手工錄入股權(quán)結(jié)構(gòu)內(nèi)部往來情況表數(shù)據(jù)，生成的股權(quán)結(jié)構(gòu)報表為抵消內(nèi)部交易后的合并報表。另一類是管理權(quán)屬匯總報表。即集團需上報經(jīng)營范圍內(nèi)的全部帳套的資產(chǎn)負債表（合并）、利潤表（合并）和現(xiàn)金流量表（合并）。每季度出具預(yù)算執(zhí)行情況表。．5、上報流程：各一線公司財務(wù)報表經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后通知上級公司，上級公司按法理股權(quán)結(jié)構(gòu)提取再合并，主管領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，再逐級提取合并，直至一級控股公司。集團財務(wù)總監(jiān)對生成的報表負審核責任。管理權(quán)屬匯總報表及預(yù)算執(zhí)行情況表，由一線公司提報，再逐級匯總至集團，集團審核無誤后上報控股公司資金及財務(wù)部。股權(quán)合并報表取消月報，改為半年度上報見附表六。6、財務(wù)報表編制內(nèi)容，見附表一。7、財務(wù)報表名稱及格式要求，見附表二。8、財務(wù)報表編制人員分離總體原則：按不同目標要求分別不同崗位人員填報。原則上要求股權(quán)結(jié)構(gòu)合并財務(wù)報表由集團（公司）稅務(wù)經(jīng)理填報，管理權(quán)屬的利潤匯總表和現(xiàn)金流量匯總表、預(yù)算執(zhí)行情況表由稽核經(jīng)理填報。集團（公司）無稅務(wù)經(jīng)理或稽核經(jīng)理崗位者需遵循分離總體原則，并將不同目標的報表填報人員報備至控股公司資金及財務(wù)部。第七條報表附注對報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋，對會計政策及會計估計變更、重大會計差錯更正、合并范圍調(diào)整等內(nèi)容進行列示和說明。長期股權(quán)投資和實收資本有變化時，在報表附注詳細說明，同時在UFO報表系統(tǒng)中做長期股權(quán)投資和實收資本的更新，以保證合并報表的正確性。具體披露內(nèi)容及編制要求見附表三。第八條財務(wù)情況說明書對本單位經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況以及對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項進行簡明扼要的說明。要求突出重點、觀點明確、客觀公正、真實可靠。具體格式及內(nèi)容要求見附表四。第九條財務(wù)分析報告1、編制要求：（1）財務(wù)分析報告是公司進行經(jīng)營決策的主要依據(jù)，通過定期對公司經(jīng)營結(jié)果進行分析，向公司決策者提供各種關(guān)鍵的財務(wù)信息。屬公司內(nèi)部保密資料，受《新聯(lián)合投資控股有限公司保密制度》約束。（2）財務(wù)分析報告要求以財務(wù)核算數(shù)據(jù)作為分析基礎(chǔ)。（3）每季按管理關(guān)系，由下級公司向上級公司上報《財務(wù)分析報告》，集團再提報控股公司資金及財務(wù)部。2、財務(wù)分析報告具體格式及內(nèi)容要求：見附表五《財務(wù)分析報告模板》。第十條財務(wù)信息報告報送要求：1、財務(wù)報告上報時間，見附表一。2、會計核算和財務(wù)報表項目應(yīng)嚴格遵循會計準則相關(guān)要求，嚴格審核發(fā)票合規(guī)合法性，保持預(yù)算與核算的一致性。．3、對外報表以相關(guān)部門的要求編制，內(nèi)部報表模板根據(jù)內(nèi)部管理需要調(diào)整。報表模板為固定格式，未經(jīng)允許不得隨意改動。涉及上年數(shù)據(jù)時，要按本年口徑進行調(diào)整。并在報表附注中說明調(diào)整事項。4、財務(wù)報表要求制表人、財務(wù)負責人、單位負責人分別簽字確認后報送，以保證會計數(shù)據(jù)的準確無誤。5、各公司、各產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)負責人對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)真實性負主要責任，并按要求組織好本單位會計報表的編制和報送工作，各單位第一責任人對財務(wù)數(shù)據(jù)真實性負領(lǐng)導(dǎo)責任。第四章罰則第十一條產(chǎn)業(yè)集團未按時間要求上報財務(wù)信息資料的，處罰相關(guān)責任人100元/次。第十二條產(chǎn)業(yè)集團未按質(zhì)量要求上報財務(wù)信息資料的，數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤的處罰相關(guān)責任人50元/次，出現(xiàn)兩次以上的累計處罰，超過三次以上或重大錯誤的，集團財務(wù)負責人負直接管理責任200元/次。第十三條各集團應(yīng)對所屬公司財務(wù)信息資料的準確性、及時性進行月度例行檢查，如出現(xiàn)晚報、錯報等，將對相關(guān)責任人進行相應(yīng)處罰，并記入季度及年度工作考評。第五章附則第十四條本規(guī)定由控股公司資金及財務(wù)部負責解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。新聯(lián)投字【2014】9號《新聯(lián)合財務(wù)報告管理制度》即行廢止。附表一：財務(wù)報表編制內(nèi)容及上報時間附表二：會計報表名稱及格式要求附表三：報表附注披露內(nèi)容及編制要求附表四：財務(wù)情況說明書格式及編制要求附表五：財務(wù)分析報告模板附表六：月度財務(wù)報表模板附表一：財務(wù)報表編制內(nèi)容及上報時間結(jié)構(gòu)報表名稱類別上報時間備注半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生資產(chǎn)負債表（含合并）報日成法理股權(quán)結(jié)構(gòu)半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生利潤表（含合并）成日報.結(jié)構(gòu)報表名稱類別上報時間備注半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生現(xiàn)金流量表（含合并）報日成內(nèi)部往來情況表1-現(xiàn)金流量項目（含合半年1月和7月3并）報日半年1月和7月3損益類（含合并）內(nèi)部往來情況表2-報日半年1月和7月3按附表三要求填報表附注報日報報表名稱類別結(jié)構(gòu)上報時間備注資產(chǎn)負債表月報每月3日利潤匯總表月報每月3日現(xiàn)金流流入方在月底負責與日每月3現(xiàn)金流量匯總表月報新聯(lián)合系內(nèi)部單位進行核對按附表三要求日每月3報表附注月報填報預(yù)算執(zhí)行情況簡表月報每月3日每季度第財務(wù)分析報告（含合并、包含彈性預(yù)算執(zhí)季報一個月5文字類報告屬行情況檢省分析）權(quán)理管日每季度第隨財務(wù)報表一3季報一個月預(yù)算執(zhí)行情況表（含合并）同上報日根據(jù)決算通知按決算通年報年度決算報表及報告模板填報知要求根據(jù)決算通知按決算通所有者權(quán)益變動表年報模板填報知要求按決算通財務(wù)情況說明書年報知要求預(yù)算報表及報告年報按預(yù)算通知要求附表二：會計報表名稱及格式要求單位文件夾名稱文件夾內(nèi)容備注21世紀教育集團匯總報表（月）21世紀教育集團合并報表附注（月）世紀2121世紀教育集團世紀教育集團合并報表財務(wù)情況說21教育集年）明書（（月）團季世紀教育集團財務(wù)分析（21度）世紀教育集團各公司報表21、附注、說明書月）（月）安聯(lián)集團匯總報表（月）安聯(lián)集團合并報表附注（財務(wù)報表編制內(nèi)容以下發(fā)安聯(lián)集團合并報表財務(wù)情況說明書安聯(lián)集團安聯(lián)集上報時間參見附年）模板為準，（團（月）表一。季度）安聯(lián)集團財務(wù)分析（、月）安聯(lián)集團各公司報表（附注、說明書月）瑞安金融集團匯總報表（瑞安金融集團合并報表附注月）（瑞安金融集團瑞安金融集團合并報表財務(wù)情況說明瑞安金年）書（融集團月）（季瑞安金融集團財務(wù)分析（度）瑞安金融集團各公司報表、附注、說明書月）（．宜和大眾投資集團匯總報表（月）宜和大眾投資集團合并報表附注（年）宜和大宜和大眾投資集團宜和大眾投資集團合并報表財務(wù)情況眾投資說明書（年）（月）集團宜和大眾投資集團財務(wù)分析（季度）宜和大眾投資集團各公司報表（月）、附注、說明書控股公司石家莊本部匯總財務(wù)報表（月）控股公司石家莊本部財務(wù)報表附注（月）控股公司石家莊本控股公司石家莊本部報表財務(wù)情況說部明書（年）（月）控股公司石家莊本部財務(wù)分析（季度）控股公司石家莊本部各公司報表（月）、附注、說明書控股公司北京本部匯總財務(wù)報表月）（控股公司控股公司北京本部財務(wù)報表附注月）（控股公司北京本部控股公司北京本部報表財務(wù)情況說明年）書（月）（控股公司北京本部財務(wù)分析（季度）控股公司北京本部各公司報表月）、附注、說明書（資金中心月）資金中心財務(wù)報表（月）（．說明：1、各產(chǎn)業(yè)集團月度（年度）會計報表（電子版），以壓縮文件夾形式匯總報送，文件夾名稱及單個報表名稱統(tǒng)一按上表名稱填列，標黃部分為文件夾，文件夾內(nèi)將所屬公司報表一并報送。2、壓縮文件夾名、報表名稱和格式不得隨意增減，其中：報表格式為EXCEL表，附注與分析格式WORD。附表三：報表附注披露內(nèi)容及編制要求：報表附注披露內(nèi)容包括但不限于下列事項：1、重要會計政策和會計估計的說明；可表述為“重要會計政策和會計估計按號文《公司核算辦法》執(zhí)行”；2、重要會計政策和會計估計變更的說明；（1）變更的時間、性質(zhì)、內(nèi)容、原因；（2）當期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金額。3、會計差錯更正的說明；（1）前期差錯的時間、性質(zhì)；（2）各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額；前期差錯對當期財務(wù)報表也有影響的，還應(yīng)披露當期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和金額。4、合并報表的合并范圍及變更的說明；（1）合并報表的合并范圍，注明依據(jù)管理權(quán)限合并；（2）范圍變更涉及的公司名稱、變更的性質(zhì)；（3）范圍變更影響的財務(wù)報表金額。5、合并報表的抵銷分錄；6、逐項說明內(nèi)部報表與會計報表不一致的原因及調(diào)整內(nèi)容及依據(jù)；7、經(jīng)營范圍發(fā)生變化的說明；8、對財務(wù)報表有重大影響的事項；包括但不限于下列事項：并購、重大投資、籌資事項、擔保事項、公司成立或注銷的說明；（1）重大投資的對象、金額；（2）籌資的來源、期限、利率；（3）擔保的對象、金額、期限；9、其他非經(jīng)營性損益事項的說明；（1）流動資產(chǎn)盤盈、盤虧損益；）投資收益；2（．（3）各項營業(yè)外收入、支出；10、關(guān)聯(lián)交易及其交易的說明（1）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的主體、內(nèi)容、交易的金額、定價政策；（2）未結(jié)算項目的金額、條款和條件。11、或有事項（或有負債、或有承諾、未決訴訟、未決仲裁等）說明以及對公司業(yè)績的影響（1）或有負債的種類、形成原因及經(jīng)濟利益流出不確定性的說明。（2）或有負債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以及獲得補償?shù)目赡苄裕粺o法預(yù)計的，應(yīng)當說明原因。（3）或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響等。第11項為年度披露內(nèi)容，其他項為月度披露內(nèi)容。附表四：財務(wù)情況說明書格式及編制要求一、企業(yè)經(jīng)營的基本情況1、企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。（合并報表單位應(yīng)說明納入報表的合并范圍）2、開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況3、經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況1、營業(yè)收入變動情況（1）營業(yè)收入本期數(shù)、累計數(shù)及同比增減額。（2）營業(yè)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的內(nèi)外因素等。2、成本費用變動情況營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等成本費用本期數(shù)、累計數(shù)，如本期變化的簡要說明。3、其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化其他業(yè)務(wù)收入本期及累計數(shù)，簡要說明。4、影響收益的其他事項（1）投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因。（2）影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。（3）其他事項。、實現(xiàn)利潤情況5．本期及累計實現(xiàn)利潤情況；盈力能力財務(wù)指標分析，如總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等。6、利潤分配情況。7、稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。8、會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。9、虧損公司戶數(shù)、虧損總額，虧損情況簡要說明。三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況1、各項資產(chǎn)所占比重（1）各項資產(chǎn)所占比重，可只列示占比較大的資產(chǎn)。（2）應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等變化情況，是否正常。（3）長期投資占所有者權(quán)益的比率，如變化較大，簡要說明。2、不良資產(chǎn)情況（1）待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況。（2）按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法。（3）其他不良資產(chǎn)。（4）不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率。3、負債情況（1）流動負債與長期負債的比重。（2）長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款變化情況。（3）企業(yè)償還債務(wù)的能力，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。（4）三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、簡要說明。（5）逾期借款本金和未還利息情況。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）情況1、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及資本保值增值情況。2、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。附表五：財務(wù)分析報告模板集團季度財務(wù)分析報告（模板）一、集團整體財務(wù)狀況．二、財務(wù)報表分析1、資產(chǎn)負債分析（1）資產(chǎn)負債所有者權(quán)益情況（2）去年同期、累計差異原因分析（3）存在問題和建議2、損益分析（1）集團收入、費用、利潤情況（2）去年同期、累計差異原因分析（3）存在問題和建議3、現(xiàn)金流量分析（1）集團現(xiàn)金流情況（2）去年同期、累計差異原因分析（3）存在問題和建議（集團需說明影響差異較大主要是因為哪些單體公司、哪些項目、具體原因）4、財務(wù)指標分析（1）財務(wù)指標分析差異簡要分析本期實際本企業(yè)上月環(huán)比目指標項資產(chǎn)負債率償債能力分析流動比率速動比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)運營分析流