審計(jì)論文的研究方法有哪些論文資訊

審計(jì)論文的研究方法有哪些？,論文資訊審計(jì)是指由專(zhuān)設(shè)機(jī)關(guān)按照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。那么在寫(xiě)作審計(jì)論文時(shí)，有哪些研究方式方法能夠使用呢？下面我們就為大家介紹一下吧！一、審計(jì)論文的研究方式方法有哪些？1.個(gè)案研究〔casestudy〕對(duì)于一個(gè)或多個(gè)個(gè)人、團(tuán)體、社群、企業(yè)或機(jī)構(gòu)之背景、現(xiàn)況、環(huán)境和發(fā)展歷程予以觀察、記錄、分析，就其內(nèi)部和外部的諸種影響而言得出某些階段性的變化形式來(lái)。2.比擬研究〔comparativestudy〕比擬兩個(gè)或多個(gè)情況之間的異同。3.相關(guān)與預(yù)測(cè)的研究〔correlation-predictionstudy〕求得一些因素之間在統(tǒng)計(jì)上有顯著意義的相關(guān)系數(shù)，并且加以詮釋?zhuān)宰鳛轭A(yù)測(cè)將來(lái)類(lèi)同情況之參考。4.評(píng)估研究〔evaluationstudy〕判定某種計(jì)劃或布置能否遵循預(yù)定的程序并且達(dá)成其明講的目的。5.設(shè)計(jì)與展示的研究〔design-demonstrationstudy〕建構(gòu)、測(cè)試和評(píng)估新的體系或新的程序能否可行。6.實(shí)驗(yàn)研究〔experimentalstudy〕對(duì)控制華而不實(shí)一項(xiàng)或多項(xiàng)變異因素所求得的結(jié)果加以分析。7.問(wèn)卷調(diào)查研究〔survey-questionnairestudy〕以問(wèn)卷方式對(duì)某個(gè)特定團(tuán)體的行為、信念和意見(jiàn)予以確定、報(bào)導(dǎo)并詮釋。8.狀態(tài)特性研究〔statusstudy〕對(duì)于一個(gè)或多個(gè)現(xiàn)象之代表性案例或者取樣案例加以觀察檢驗(yàn)，以確定其特殊性格。9.理論建構(gòu)研究〔theoryconstructionstudy〕尋找或描繪敘述一些可解釋事物之所以如此運(yùn)作的原理。10.趨勢(shì)分析研究〔trendanalysisstudy〕分析當(dāng)前事件之動(dòng)力構(gòu)造以便預(yù)測(cè)或預(yù)斷事件之將來(lái)走向。11.概念分析研究〔conceptanalysisstudy〕對(duì)于某些學(xué)術(shù)上使用的關(guān)鍵性概念作語(yǔ)意方面或邏輯方面的分析。二、研究方式方法詳細(xì)應(yīng)用一、案例分析〔一〕背景介紹1.公司簡(jiǎn)介公司名稱(chēng)：楊凌秦豐農(nóng)業(yè)科技股份有限公司成立時(shí)間：1998年11月30日.上市時(shí)間：2000年6月22日經(jīng)營(yíng)范圍：化肥農(nóng)藥、種子等公司規(guī)模：作為在中國(guó)農(nóng)業(yè)綠色硅谷一楊凌農(nóng)業(yè)高新技術(shù)示范區(qū)的龍頭企業(yè)，擁有包括農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院等兩家科研機(jī)構(gòu)，10家分公司和18家控股參股公司。公司榮譽(yù)：2004年2月，公司秦豐品牌被國(guó)家工商總局認(rèn)定為中國(guó)馳名商標(biāo),成為中國(guó)種業(yè)第一家馳名商標(biāo)。2.造假原因〔1〕上市以來(lái)連續(xù)虧損秦豐農(nóng)業(yè)的種子產(chǎn)品在陜西省內(nèi)甚至國(guó)內(nèi)有不小的市場(chǎng)占有率。根據(jù)常理，增加種子的產(chǎn)銷(xiāo)量是公司經(jīng)營(yíng)管理層首先應(yīng)重視的問(wèn)題。但由于種種原因，2001年來(lái)種子銷(xiāo)售--蹶不振，銷(xiāo)售額在該公司主業(yè)收入中所占比重連年下降，而秦豐農(nóng)業(yè)前幾年卻大量銷(xiāo)售利潤(rùn)相對(duì)微薄的化肥?！?〕資金緊張2004年12月30日，陜西秦豐農(nóng)化有限公司和陜西省種業(yè)集團(tuán)有限公司為秦豐農(nóng)業(yè)提供擔(dān)保向民生銀行貸款2,000萬(wàn)元期限半年，2005年5月30日到期。公司未按期支付還款。民生銀行一紙?jiān)V狀將秦豐告。上法院。法院決定：凍結(jié)、劃撥公司在有關(guān)單位的收入。查封、扣押、凍結(jié)公司的財(cái)產(chǎn)。〔二〕案件經(jīng)過(guò)2005年4月19日，從事各類(lèi)農(nóng)作物種子的培育、生產(chǎn)、加工和銷(xiāo)售的楊凌秦豐農(nóng)業(yè)科技股份有限公司〔秦豐農(nóng)業(yè)，600248〕公告被陜西省證監(jiān)局立案調(diào)查，8月20日，它披露發(fā)現(xiàn)重大會(huì)計(jì)錯(cuò)誤過(guò)失：2001年度利潤(rùn)錯(cuò)誤過(guò)失6189萬(wàn)元，2002年度利潤(rùn)錯(cuò)誤過(guò)失6764萬(wàn)元，多提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元?！踩硨徲?jì)問(wèn)題1.被審計(jì)單位的問(wèn)題〔1〕披露虛假負(fù)債、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)2001-2003年三年財(cái)務(wù)報(bào)告披露的負(fù)債比實(shí)際分別少了1.26億元、2.23億元和2.46億元。這些負(fù)債主要是為了掩蓋委托理財(cái)所產(chǎn)生的資金缺口和包裝利潤(rùn)，通過(guò)在公司賬外借款和利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)進(jìn)行融資。〔2〕虛增貨幣資金報(bào)表顯示，2004年初，秦豐農(nóng)業(yè)賬面上有現(xiàn)金2.46億元。管理層總結(jié)虧損的原因：公司流動(dòng)資金緊張，嚴(yán)重影響了公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，造成公司銷(xiāo)售收入較上年明顯降低。〔3〕虛增預(yù)付賬款和存貨2004年年報(bào)中，預(yù)付賬款期初只要6,673萬(wàn)元，期末13,616萬(wàn)元，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年下降7%;存貨4,000萬(wàn)元沒(méi)有能獲得購(gòu)貨發(fā)票；壞賬準(zhǔn)備，按計(jì)提比例來(lái)分析，虛增的其他應(yīng)收款賬齡也在一-年之內(nèi)。2004年年報(bào)顯示，其控股子公司陜西秦豐農(nóng)業(yè)營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)有限公司對(duì)個(gè)人應(yīng)收賬款計(jì)提了十分壞賬準(zhǔn)備610萬(wàn)元。原因：2003年渭南地區(qū)突遭特大水災(zāi)，農(nóng)民生活較困難，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，本年度按應(yīng)收賬款余額的50%計(jì)提十分壞賬準(zhǔn)備.采用追溯調(diào)整法調(diào)整，根據(jù)秦豐農(nóng)業(yè)占該子公司的持股72%比例計(jì)算，秦豐農(nóng)業(yè)2003年利潤(rùn)應(yīng)下降440萬(wàn)元?！?〕其他應(yīng)收款及其壞賬核銷(xiāo)①其控股股東種業(yè)集團(tuán)2004年12月31日時(shí)占用上市公司6,300萬(wàn)元，屬于違規(guī)行為，且根據(jù)種業(yè)集團(tuán)當(dāng)前的狀況，其收回的可能性難以判定。②注冊(cè)資本僅1,000萬(wàn)元、公司參股比例僅40%的西安凱末爾生物醫(yī)學(xué)工程有限公司占用公司款項(xiàng)余額達(dá)1,000萬(wàn)元以上。③對(duì)各全資或控股子公司的欠款按100%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,100多萬(wàn)元，公司披露原因時(shí)語(yǔ)焉不詳。④公司應(yīng)收玉米種子公司的400萬(wàn)元、化肥公司1,960萬(wàn)元在子公司賬面蹤影皆無(wú)，構(gòu)成差額，巨額款項(xiàng)不翼而飛，公司解釋?zhuān)翰町惿性诤藢?shí)，待查明原因后再予以處理，按慎重性原則，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.〔4〕對(duì)關(guān)聯(lián)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法計(jì)量楊凌綠方生物工程有限公司投資750萬(wàn)元〔持股比例27.27%〕楊凌秦豐肉類(lèi)食品有限公司投資900萬(wàn)元〔持股比例40.00%〕西安大鵬生物科技股份公司投資1,800萬(wàn)元〔持股比合計(jì)投資3,450萬(wàn)元，均采用成本法核算。與國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、制度及公司會(huì)計(jì)政策違犯，其對(duì)公司各年度利潤(rùn)的影響無(wú)從知曉?！?〕重大事項(xiàng)未披露或未及時(shí)披露在信息披露方面，2000-2004年，秦豐農(nóng)業(yè)未披露定期存單質(zhì)押擔(dān)保1.18億元，未及時(shí)披露對(duì)外擔(dān)保6,500萬(wàn)元，未披露兩次委托理財(cái)牽涉金額2億元。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的問(wèn)題〔1〕未保持應(yīng)有的職業(yè)慎重①對(duì)于預(yù)付賬款：2004年年報(bào)合計(jì)為7801萬(wàn)元，而會(huì)計(jì)錯(cuò)誤過(guò)失更正后只要5489萬(wàn)元。能夠斷定上述預(yù)付賬款至少有部分造假，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)華而不實(shí)的舞弊現(xiàn)象。②對(duì)于銀行原始單據(jù)東華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于銀行原始單據(jù)不全和個(gè)別銀行賬戶(hù)對(duì)賬單的丟失沒(méi)有施行進(jìn)一步的審計(jì)程序，并且出具了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。直到2004年，東華才注意到秦豐農(nóng)業(yè)銀行存款方面存在的問(wèn)題，而且其措辭頗有誤導(dǎo)之嫌：由于秦豐農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)資料交接、保管不善，造成銀行原始單據(jù)不全和個(gè)別銀行賬戶(hù)對(duì)賬單的丟失，致使我們沒(méi)有能核對(duì)相關(guān)銀行存款賬目，無(wú)法判定這些事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度.3.處理結(jié)果〔1〕對(duì)于秦豐農(nóng)業(yè)證監(jiān)會(huì)興師動(dòng)眾立案稽察，查出兩年虛增利潤(rùn)1.3億元，最后僅以會(huì)計(jì)錯(cuò)誤過(guò)失追溯調(diào)整了事。2006年五一長(zhǎng)假后,秦豐農(nóng)業(yè)由于連續(xù)兩年虧損被上交所實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示十分處理，股票簡(jiǎn)稱(chēng)變更為*st秦豐〔2〕對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)事人在對(duì)秦豐農(nóng)業(yè)2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)經(jīng)過(guò)中違背了(股票發(fā)行與交易管理暫行條例〕第三十五條及第七十三條規(guī)定，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，對(duì)王少植、豐學(xué)義〔秦豐農(nóng)業(yè)2002年度審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師〕分別予以警告?！菜摹硨?duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的啟示1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需保持應(yīng)有的職業(yè)慎重〔1〕充分關(guān)注企業(yè)能否存在舞弊的動(dòng)機(jī)或跡象通過(guò)與以前年度、行業(yè)平均水平或同行業(yè)其他企業(yè)、企業(yè)同期計(jì)劃的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比照分析，通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表科目?jī)?nèi)部構(gòu)造的變化進(jìn)行比率分析?！?〕對(duì)存貨的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試加強(qiáng)對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)和抽盤(pán)完善的存貨內(nèi)部控制制度在得到良好執(zhí)行的情況下，能夠準(zhǔn)確提供關(guān)于存貨的數(shù)量、金額等一系列數(shù)據(jù).了解企業(yè)歷年來(lái)存貨的盤(pán)點(diǎn)情況。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)制定一個(gè)全面、細(xì)致的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃并進(jìn)行必要的人員和物資準(zhǔn)備。在實(shí)際監(jiān)盤(pán)時(shí)審計(jì)人員不僅要注意存貨的數(shù)量，而且要注意存貨的質(zhì)量、包裝、有效期等相關(guān)因素。〔3〕對(duì)有異常的賬戶(hù)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注比方：對(duì)于價(jià)值高的存貨賬戶(hù)，數(shù)量單價(jià)變動(dòng)幅度大的存貨賬戶(hù)，長(zhǎng)期賬實(shí)不符的存貨賬戶(hù)，積壓毀損報(bào)廢的存貨賬戶(hù)，單位價(jià)值變動(dòng)大的成本核算賬戶(hù)，核算方式方法有重大變化的成本核算賬戶(hù)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)執(zhí)行必要的審計(jì)程序?qū)τ阢y行存款、應(yīng)收賬款等重