創(chuàng)新基金審計工作培訓(xùn)

1審計工作培訓(xùn)內(nèi)容

第一部分驗收工作介紹第二部分審計報告主要內(nèi)容第三部分主要問題2第一部分驗收工作介紹

創(chuàng)新基金監(jiān)理驗收工作體系結(jié)構(gòu)3省級科技主管部門地方監(jiān)理單位在科學(xué)技術(shù)部和財政部指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負(fù)責(zé)制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結(jié)項目執(zhí)行情況。服務(wù)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新基金管理中心創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系4創(chuàng)新基金管理中心省級科技主管部門地方監(jiān)理單位

負(fù)責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負(fù)責(zé)制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結(jié)項目執(zhí)行情況。創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系服務(wù)機(jī)構(gòu)5創(chuàng)新基金管理中心省級科技主管部門地方監(jiān)理單位

創(chuàng)新基金的推薦單位原則上為創(chuàng)新基金的監(jiān)理單位。根據(jù)項目推薦與屬地管理相結(jié)合的原則，對轄區(qū)內(nèi)基金項目的實施進(jìn)行監(jiān)督管理。省級科技主管部門為地方監(jiān)理單位的歸口管理部門.創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系服務(wù)機(jī)構(gòu)6創(chuàng)新基金管理中心省級科技主管部門地方監(jiān)理單位

在項目推薦時由管理中心核準(zhǔn)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，原則上為項目監(jiān)理驗收的服務(wù)機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是完成基金項目執(zhí)行過程中，項目監(jiān)理和驗收的輔助性工作。創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系服務(wù)機(jī)構(gòu)7驗收工作規(guī)范由省級科技主管部門負(fù)責(zé)，委托地方監(jiān)理單位組織驗收；(超過100萬元以上的項目由管理中心組織專家直接驗收)。驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料上報省級驗收審核部門（省科技廳），給出項目驗收審核意見；驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料方式上報科技部創(chuàng)新基金管理中心；管理中心，管理中心委托科環(huán)中心組織專家（審計、財務(wù)）進(jìn)行復(fù)審，并提出審查意見。管理中心依據(jù)驗收材料，地方管理部門的意見和科環(huán)中心的復(fù)審意見，對基金項目進(jìn)行綜合評價并做出驗收結(jié)論意見。管理中心將項目驗收結(jié)論匯總后報科學(xué)技術(shù)部、財政部。8項目承擔(dān)單位（編制驗收材料）服務(wù)機(jī)構(gòu)地方監(jiān)理單位科環(huán)中心管理中心省級科技主管部門驗收工作規(guī)范（電子版、紙制附件）（電子版）（驗收項目分析報告）1.審核驗收材料；2.驗收結(jié)論；3.撥款清單；發(fā)驗收證書（驗收意見表、驗收材料）1.驗收申請表；2.項目執(zhí)行情況總結(jié)報告；3.專項審計報告；相關(guān)紙制附件。驗收工作流程指定事務(wù)所9驗收工作規(guī)范一、驗收準(zhǔn)備工作管理中心將以合同到期時間為基準(zhǔn)，提前2個月通過創(chuàng)新基金網(wǎng)上工作系統(tǒng)，向相關(guān)項目承擔(dān)單位發(fā)出驗收準(zhǔn)備工作通知，每季度向省級科技主管部門和地方監(jiān)理單位下發(fā)《驗收項目清單》。地方監(jiān)理單位收到《驗收項目清單》后的30天內(nèi)，應(yīng)做好驗收準(zhǔn)備工作.1.地方監(jiān)理單位通知項目承擔(dān)單位做好驗收工作準(zhǔn)備；服務(wù)機(jī)構(gòu)輔助項目承擔(dān)單位準(zhǔn)備驗收材料；2.對不能按期驗收的項目說明原因，上報省級科技主管部門和管理中心批準(zhǔn)。10驗收工作規(guī)范二、驗收主要內(nèi)容

創(chuàng)業(yè)項目一般項目貼息項目驗收主要評價指標(biāo)1.地方政府資金與企業(yè)融資到位情況1.地方政府資金與企業(yè)融資到位情況1.銀行貸款資金落實情況2.項目產(chǎn)品開發(fā)目標(biāo)完成情況及獲得的市場準(zhǔn)入條件2.項目產(chǎn)品開發(fā)及中試完成情況2.生產(chǎn)設(shè)備到位與產(chǎn)能實現(xiàn)情況3.項目產(chǎn)品市場開拓情況3.項目產(chǎn)品的市場拓展與銷售收入、利稅指標(biāo)完成情況3.項目產(chǎn)品質(zhì)量保證情況4.企業(yè)收入與資產(chǎn)變化情況4.企業(yè)資產(chǎn)變化情況4.項目產(chǎn)品實現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益和利稅情況5.企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc風(fēng)險投資價值5.企業(yè)的成長性與產(chǎn)業(yè)投資價值5.企業(yè)發(fā)展?jié)摿εc上市前景11驗收工作規(guī)范三、驗收材料需由項目承擔(dān)單位完成的驗收材料：1.《創(chuàng)新基金項目驗收申請表》；2.創(chuàng)新基金項目工作總結(jié)報告（電子文檔）；驗收工作規(guī)范相關(guān)附件（紙制材料）(1)．《創(chuàng)新基金項目專項審計報告》原件。要求按樣本內(nèi)容編制，要加蓋齊縫章、審計單位公章和兩名注冊會計師簽章；(2)．取得的各類成果證明材料復(fù)印件（如：專利證書、產(chǎn)品鑒定證書、權(quán)威機(jī)構(gòu)測試報告、新藥證書、軟件產(chǎn)品登記與著作權(quán)登記證書、特殊行業(yè)許可證等）；項目已有產(chǎn)品或樣品、樣機(jī)的應(yīng)附照片(3)．驗收時企業(yè)近一個月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表原件。1213驗收工作規(guī)范(二)需由驗收評審專家完成的驗收材料1.《創(chuàng)新基金項目驗收評價表》（由專家個人填寫）；2.《創(chuàng)新基金項目專家驗收意見表》（由驗收專家組填寫）。(三)需由地方監(jiān)理單位和省級科技主管部門完成的驗收材料：1.《創(chuàng)新基金項目驗收意見》（由地方監(jiān)理單位填寫）；2.《創(chuàng)新基金項目驗收意見審核表》（由省級科技主管部門填寫）。14驗收工作規(guī)范五、專家驗收評審會(一)驗收會程序(二)驗收評審意見(三)專家組成專家組一般由5人以上構(gòu)成，包括技術(shù)專家、管理專家和財務(wù)專家，技術(shù)專家不應(yīng)少于二名。

(四)驗收評審要求1.驗收評審工作以組織專家現(xiàn)場會議形式進(jìn)行；2.要嚴(yán)格對照《基金項目合同書》的各項指標(biāo)內(nèi)容考核評價；3.專家個人填寫《基金項目驗收評價表》和《驗收評審意見》。15驗收工作規(guī)范驗收結(jié)論：（1）驗收合格：專家評分80分以上。項目較好完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗收證書，全額撥付合同經(jīng)費余款；（2）驗收基本合格：專家評分65至79分之間。項目基本完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗收證書，撥付60%合同經(jīng)費余款。項目承擔(dān)單位在驗收當(dāng)年不得申請基金項目；（3）驗收不合格：專家評分65分以下。項目沒有完成合同目標(biāo)且差距較大；不發(fā)驗收證書；停撥合同經(jīng)費余額；項目承擔(dān)單位3年內(nèi)不得申請基金項目。

16第二部分審計報告主要內(nèi)容

專項審計的依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目合同》17審計報告主要內(nèi)容需熟悉的相關(guān)文件科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金申請須知科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目監(jiān)督管理和驗收工作規(guī)范專項審計報告規(guī)范模板和附注18審計報告主要內(nèi)容參考輔助資料創(chuàng)新基金項目申報資料創(chuàng)新基金年報（半年報）創(chuàng)新基金工作總結(jié)19審計報告主要內(nèi)容一、創(chuàng)新基金項目合同的主要內(nèi)容（一）企業(yè)及項目基本情況（二）計劃新增投資及構(gòu)成關(guān)于投資使用的要求：固定、研發(fā)和流動不含基建（如征地、建房，與項目相關(guān)的輔助基礎(chǔ)投資除外）20審計報告主要內(nèi)容（三）技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：累計銷售收入交稅總額利潤總額21審計報告主要內(nèi)容二、審計工作范圍、內(nèi)容及說明要求創(chuàng)新基金項目立項時建輔助帳，驗收審計時獨立核算僅是項目審計時間：從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月的累計數(shù)據(jù)22審計工作范圍、內(nèi)容及說明（一）主要內(nèi)容：1.項目資金到位情況到位資金的構(gòu)成：企業(yè)自籌地方各級政府給予項目的各類專項撥款國家創(chuàng)新基金的無償資助和貸款貼息到款情況

23審計工作范圍、內(nèi)容及說明（二）支出情況支出符合創(chuàng)新基金規(guī)定購置儀器、設(shè)備購置生產(chǎn)設(shè)備流動資金銷售費用人員費用（不含工資）基建（參見前述解釋）購置的主要設(shè)備列表24審計工作范圍、內(nèi)容及說明（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1.銷售收入主要依據(jù)：發(fā)票內(nèi)容：項目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實現(xiàn)的收入也應(yīng)計入項目收入注意確定的名稱和申報項目的一致性開具單位和承擔(dān)單位名稱的一致累計到審計的前一個月按年度分列：年度收入是截止到審計當(dāng)月，前12個月內(nèi)基金項目實現(xiàn)的收入（累計時間年度，不是財務(wù)年度）。

25審計工作范圍、內(nèi)容及說明

2、利潤利潤總額凈利潤3、項目稅金按實際繳稅累計關(guān)于政策性減免，附注說明，企業(yè)必須提供相應(yīng)的文件依據(jù)26審計工作范圍、內(nèi)容及說明投資到位情況銷售收入交稅總額利潤總額創(chuàng)新基金地方資金企業(yè)自籌截止審計

實際完成合同規(guī)定完成度（％）審計指標(biāo)和合同指標(biāo)的對比表

27審計工作范圍、內(nèi)容及說明（四）幾項說明期間費用：期間費用應(yīng)按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)?。?chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助項目的指標(biāo)之中。審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。

28審計工作范圍、內(nèi)容及說明