下載本文檔
版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
第二十二章第三種關(guān)三、家庭和私人關(guān)(四)黃線:非項(xiàng)目組成員與存在家庭或個(gè)人關(guān)系。 或員工與之間的關(guān)系[主/他/密 或員工在的角色[能否影響審計(jì)防范措施包括:合理安排該或員工的職責(zé),以減少對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組可能產(chǎn)生的影響;由組外會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的相關(guān)審計(jì)工作。第四節(jié)與審計(jì)客戶發(fā)生人員交一、項(xiàng)目組成員已加入/擬加入非公利實(shí)(一)項(xiàng)目組前成員/前加入審計(jì)客戶擔(dān)任 保持重要聯(lián)系[領(lǐng)取或參與業(yè)務(wù) (二)項(xiàng)目組現(xiàn)成員 擬加入審計(jì)客戶[任應(yīng)向報(bào)告,以便 二、前關(guān)鍵/高 擔(dān)任公利實(shí)(一)前關(guān)鍵審計(jì)[從專業(yè)上冷卻關(guān)鍵審計(jì)界項(xiàng)目,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對(duì)重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計(jì),還可能包括負(fù)責(zé)重要組成部分審計(jì)的項(xiàng)目,或負(fù)責(zé)對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)是否重大減值或重大稅項(xiàng)的不確定性作出結(jié)論的其他。冷卻期:不擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)、也不擔(dān)任項(xiàng)目組成員后,審計(jì)客戶發(fā)布了已審的涵蓋期12冷卻期從上期報(bào)表審計(jì)完成開(kāi)始到本期報(bào)表審計(jì)完成結(jié)束。從時(shí)間上確保關(guān)鍵審計(jì)完全不參與冷卻期內(nèi)發(fā)布的年報(bào)審計(jì),從專業(yè)上冷卻了其與審計(jì)項(xiàng)目組的。冷卻過(guò)后可能滿血。前關(guān)鍵審計(jì)可以在冷卻期后加入公利實(shí)體擔(dān)任。例如,A會(huì)計(jì)師擔(dān)任某公利實(shí)體2014年度報(bào)表關(guān)鍵審計(jì),在2015年初完成審 接 應(yīng)得的或福利都已全額支付[無(wú)利益],除非按預(yù)先確定的固定金額支付 未參與或外界看來(lái)未參與經(jīng)營(yíng)或?qū)I(yè)活動(dòng)[例題簡(jiǎn)答2015A]上市公司甲公司是ABC的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和會(huì)計(jì)師處于同一網(wǎng)絡(luò)[事項(xiàng)]甲公司在2014年對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提了重大的減值準(zhǔn)備,XYZ公司X作為內(nèi)部專家在審計(jì)中負(fù)責(zé)評(píng)估管理層的減值測(cè)試是否恰當(dāng),X將于2015年11月退休并受聘擔(dān)任甲公司[要求]是否獨(dú)立性,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由[答案]。XYZ公司和ABC事務(wù)屬于同一網(wǎng)絡(luò),X在審計(jì)項(xiàng)目組中擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)12[例題簡(jiǎn)答2013]審計(jì)上市甲銀行2012年度報(bào)表[事項(xiàng)]B會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲銀行2011年度報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署該年度審計(jì)報(bào)告B會(huì)計(jì)師于2012年4月30日辭職,2012年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財(cái)務(wù)[要求]是否職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由[答案]。作為甲銀行2011年度審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師,B適用職業(yè)道德對(duì)關(guān)鍵審計(jì)2012(二)前任高級(jí)[讓時(shí)間去淡化如前高級(jí)(或管理,或同等職位人員)加入公眾利益實(shí)體審計(jì)客戶擔(dān)任特,除非該高級(jí)離職已超過(guò)十二個(gè)月,否則將因外在壓力產(chǎn)生不利影響,損害獨(dú)立性。評(píng)注:管理不參與審計(jì)業(yè)務(wù),無(wú)需通過(guò)從專業(yè)上冷卻,只須從時(shí)間上[時(shí)間能淡化一三、向客戶借出員紅線:借出的員工承擔(dān)管理層職責(zé)或提供提供的非鑒證服務(wù)[見(jiàn)第六節(jié)][例題簡(jiǎn)答[事項(xiàng)]甲公司在海外有一家規(guī)模很小的,其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前,由ABC會(huì)計(jì)師的海絡(luò)借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作,[要求]是否職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由[答案]。財(cái)務(wù)經(jīng)理屬于重要的管理層職責(zé)[紅線],短期借調(diào)員工不得承擔(dān)甲公司管理四、前加入客戶項(xiàng)目[例題簡(jiǎn) 10日離開(kāi)甲公司,加入ABC會(huì)計(jì)師[要求]員是否職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由屬于],不對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。五、兼任紅線:的或員工[無(wú)論其是否為項(xiàng)目組成員]兼任[典型的腳踩兩只船]審計(jì)客戶的[公司],將因自我評(píng)價(jià)和自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。的或員工不得兼任審計(jì)客戶綠線:提供日常和行政事務(wù)性的服務(wù)以支持公司職能,或提供與公司行[例題簡(jiǎn)答2014]ABC審甲公司2013年度報(bào)表[事項(xiàng)]A會(huì)計(jì)師曾任ABC ,自2011年12月退休后擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)[要求]所述事項(xiàng)是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如存在,簡(jiǎn)要說(shuō)明可[答案]產(chǎn)生不利影響。前任加入甲公司擔(dān)任獨(dú)立董事并作為的技術(shù)顧問(wèn),繼續(xù)參與ABC專業(yè)活動(dòng)/與保持重要交往或聯(lián)系,將因密切關(guān)系/外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。措施:在ABC會(huì)計(jì)師接受審計(jì)委托前,A會(huì)計(jì)師辭去獨(dú)立董事[
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 初中語(yǔ)文++《唐詩(shī)五首》課件++統(tǒng)編版語(yǔ)文八年級(jí)上冊(cè)
- 【創(chuàng)新設(shè)計(jì)】2024屆高考政治(浙江專用)二輪專題復(fù)習(xí)提升訓(xùn)練:專題5-《經(jīng)濟(jì)生活》模塊整合
- 4.6 利用相似三角形測(cè)高 北師大版數(shù)學(xué)九年級(jí)上冊(cè)堂堂練(含答案)
- 《寫讀后感》習(xí)作課件
- 2024年白酒釀造技術(shù)師知識(shí)考試題庫(kù)與答案
- 凝膠微柱法介紹
- 股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)公司企業(yè)文化的影響分析
- 江蘇省泗洪縣2023-2024學(xué)年初中數(shù)學(xué)畢業(yè)考試模擬沖刺卷含解析
- 江蘇省連云港市贛榆縣重點(diǎn)中學(xué)2024年畢業(yè)升學(xué)考試模擬卷數(shù)學(xué)卷含解析
- 2023年浙江交投人才發(fā)展集團(tuán)有限公司招聘考試試題及答案
- 《金貴要略》試題及答案
- 2024春形勢(shì)與政策課件當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)與中國(guó)原則立場(chǎng)
- 普洛斯物業(yè)管理操作手冊(cè)
- 集中用餐信息公開(kāi)制度
- 2021年4月廣東高考英語(yǔ)一模讀后續(xù)寫思路指引
- 第10課 瓷器之美- 課件 2023-2024學(xué)年浙美版初中美術(shù)八年級(jí)上冊(cè)
- 江蘇省無(wú)錫市天一實(shí)驗(yàn)學(xué)校2022-2023學(xué)年七年級(jí)上學(xué)期10月月考數(shù)學(xué)試題(解析版)
- 《義務(wù)教育語(yǔ)文課程標(biāo)準(zhǔn)》(2022年版)原文
- 2024年考研管理類聯(lián)考綜合能力真題及答案
- 豚鼠合作合同
- T-BJCC 1003-2024 首店、首發(fā)活動(dòng)、首發(fā)中心界定標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論