會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)訓(xùn)-登帳

會(huì)計(jì)賬簿賬簿是指由具有一定格式的帳頁(yè)組成、以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用于連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。一、會(huì)計(jì)賬簿的概念經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬簿原始憑證記賬憑證三欄式賬簿數(shù)量金額式賬簿多欄式會(huì)計(jì)賬簿橫線(xiàn)登記式賬簿按賬頁(yè)格式賬簿三欄式賬簿主要適用于只需要進(jìn)行金額核算的明細(xì)賬戶(hù)，如應(yīng)收、應(yīng)付賬款，短期借款，實(shí)收資本，應(yīng)交稅費(fèi)等賬戶(hù)。數(shù)量金額式（三大欄式賬簿）

主要適用于既需要進(jìn)行金額核算又需要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬戶(hù)，如原材料、庫(kù)存商品等賬戶(hù)的明細(xì)分類(lèi)賬。借方多欄式明細(xì)分類(lèi)賬的賬頁(yè)格式是用于借方需要設(shè)多個(gè)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的成本、費(fèi)用賬戶(hù)，如“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的明細(xì)分類(lèi)核算。

多欄式一（借方多欄）

多欄式二（貸方多欄）貸方多欄式明細(xì)分類(lèi)賬的賬頁(yè)格式適用于貸方需要設(shè)多個(gè)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的賬戶(hù)，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的明細(xì)分類(lèi)核算。

多欄式明細(xì)分類(lèi)賬格式（借貸方多欄）借方貸方多欄式明細(xì)分類(lèi)賬的賬頁(yè)格式適用于借方貸方均需要設(shè)多個(gè)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的賬戶(hù)，如“本年利潤(rùn)”科目的明細(xì)分類(lèi)核算。

橫線(xiàn)登記式明細(xì)賬

橫線(xiàn)登記式明細(xì)賬是將前后密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一行內(nèi)進(jìn)行詳細(xì)登記，以檢查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生完成情況的賬簿。一般適用于材料采購(gòu)、其他應(yīng)收款等賬戶(hù)的明細(xì)分類(lèi)核算。序時(shí)賬簿分類(lèi)賬簿備查賬簿按用途賬簿序時(shí)賬簿普通日記賬特種日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬亦稱(chēng)日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆順序登記的賬。訂本式會(huì)計(jì)賬簿活頁(yè)式會(huì)計(jì)賬簿卡片式會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類(lèi)賬簿總分類(lèi)賬簿明細(xì)分類(lèi)賬簿亦也稱(chēng)分類(lèi)賬，是對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)登記的賬簿。

根據(jù)總分類(lèi)科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某類(lèi)業(yè)務(wù)情況。備查賬簿又稱(chēng)輔助賬簿，是對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類(lèi)賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。由各單位根據(jù)管理需要自行確定、設(shè)計(jì)與設(shè)置設(shè)置和登記這種賬簿的目的，是在正式賬簿之外，提供某些必要的、有用的參考資料或補(bǔ)充信息。如“受托加工材料登記簿”、“租入固定資產(chǎn)登記簿”等。四、總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的平行登記（一）總賬和明細(xì)賬的關(guān)系1.聯(lián)系

①原始依據(jù)相同;②核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同;③提供的資料相互補(bǔ)充。2.區(qū)別

①反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容詳細(xì)程度不一樣②二者的作用不同

（二）平行登記的方法平行登記，就是將每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證既在總分類(lèi)賬中登記，又在其所屬的明細(xì)分類(lèi)賬中登記，在這兩類(lèi)不同賬戶(hù)中所登記的方向相同、金額相等、結(jié)果相等。

1.平行登記的要點(diǎn)①同期間②同方向③同金額對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證，在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，一方面記入總分類(lèi)賬，另一方面記入該總分類(lèi)賬所屬明細(xì)分類(lèi)賬中。將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入某一總分類(lèi)賬戶(hù)及其所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，必須記在相同方向，即總分類(lèi)賬戶(hù)記借方，其所屬明細(xì)賬戶(hù)也記借方；相反，總分類(lèi)賬戶(hù)記貸方，其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)也記貸方。記入總分類(lèi)賬戶(hù)的金額與記入其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的金額之和必須相等原材料原材料—甲

原材料—乙1.購(gòu)進(jìn)甲材料2000元①2000①20002.購(gòu)進(jìn)乙材料5000元②5000②50003.領(lǐng)用甲材料1000,乙材料3000元③4000③1000③30004.購(gòu)進(jìn)乙材料7000④7000④70001000090001000

應(yīng)收賬款9000應(yīng)收賬款-張三2000應(yīng)收賬款-李四6000應(yīng)收賬款-王五1000看一看平行登記的結(jié)果

庫(kù)存商品80萬(wàn)庫(kù)存商品--A30萬(wàn)庫(kù)存商品—B40萬(wàn)庫(kù)存商品-C10萬(wàn)

實(shí)收資本150萬(wàn)實(shí)收資本—甲30萬(wàn)實(shí)收資本—乙50萬(wàn)實(shí)收資本-丙70萬(wàn)

看一看平行登記的結(jié)果所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額之和總分類(lèi)賬戶(hù)期末余額＝＝＝＝總分類(lèi)賬戶(hù)本期借方發(fā)生額所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)本期借方發(fā)生額之和總分類(lèi)賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額之和總分類(lèi)賬戶(hù)期初余額所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)期初余額之和平行登記的結(jié)果四、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容賬簿(2)扉頁(yè):

填寫(xiě)“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”或“賬戶(hù)目錄”(3)賬頁(yè):

格式不一，用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容(1)封面（含封底）:

起保護(hù)賬頁(yè)的作用1.啟用賬簿時(shí)，應(yīng)如實(shí)填列“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”并加蓋單位公章，載明經(jīng)管人員姓名并加蓋印章，并填寫(xiě)“賬戶(hù)目錄”。一、記賬規(guī)則（一）啟用賬簿的規(guī)則賬戶(hù)目錄2.更換記賬人員時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)。（會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)督、交接雙方及會(huì)計(jì)主管人員簽章）

1.根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記賬簿，登記內(nèi)容齊全，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、憑證種類(lèi)、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)逐項(xiàng)記入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。（二）登記賬簿的規(guī)則：原材料

2.賬簿登記必須使用藍(lán)黑色或黑色墨水鋼筆，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆記賬，紅字限制使用。注意：會(huì)計(jì)工作慎用紅字。①在不設(shè)借方欄或貸方欄的多欄明細(xì)賬中，用紅字登記減少發(fā)生額

②賬頁(yè)未印余額方向時(shí)登記負(fù)數(shù)

③畫(huà)線(xiàn)結(jié)賬2010年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)61期初余額借6000021購(gòu)進(jìn)A材料10000

70000153生產(chǎn)領(lǐng)用材料2000050000258車(chē)間一般領(lǐng)用100004000030本月合計(jì)1000030000借40000

3.必須逐行逐頁(yè)連續(xù)登記，不得跳行隔頁(yè)登記。如果不小心出現(xiàn)跳行或空頁(yè)，應(yīng)將空行空頁(yè)畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)，并由責(zé)任人蓋章。不得任意撕毀或抽換賬頁(yè)，以防舞弊。（1）空行的處理規(guī)定（2）空頁(yè)的處理規(guī)定4.記賬發(fā)生錯(cuò)誤，按規(guī)定方法更正；不得隨意涂改、不許挖補(bǔ)刮擦或用化學(xué)藥水涂改字跡。5.摘要簡(jiǎn)明扼要，書(shū)寫(xiě)適當(dāng)留格。6.賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明期初余額1對(duì)“轉(zhuǎn)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)如何計(jì)算，一般分為三種情況：（1）需要結(jié)出本月發(fā)生額的賬戶(hù)，結(jié)計(jì)“轉(zhuǎn)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)。(現(xiàn)金、銀行存款日記賬)（2）需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，結(jié)計(jì)“轉(zhuǎn)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)。（損益類(lèi)科目）（3）既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。（應(yīng)收、應(yīng)付、原材料、固定資產(chǎn)等）7.注明余額方向8.做好記賬標(biāo)記一、賬簿的格式與登記方法1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

①格式：借方、貸方、余額三欄式。②登記方法：逐日逐筆登記。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

第

1

頁(yè)20091付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資20000填制收付款憑證的日期填制收付款憑證的號(hào)數(shù)簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容填制收付款憑證中

“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)方科目根據(jù)會(huì)計(jì)憑證所列金額填列每日結(jié)出當(dāng)日的余額1536297期初余額112本日合計(jì)20000151629712121例：3月1日從銀行提取現(xiàn)金1000元，已填制付款憑證如下：壹庫(kù)存現(xiàn)金將會(huì)計(jì)憑證中的內(nèi)容登記到會(huì)計(jì)賬簿的過(guò)程叫“過(guò)賬”。過(guò)賬的內(nèi)容包括：①時(shí)間；②憑證編號(hào)；③摘要；④對(duì)方科目；⑤金額。現(xiàn)登記三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬如下：庫(kù)存現(xiàn)金2.銀行存款日記賬

①格式：借方、貸方、余額三欄式。

②登記方法：逐日逐筆登記。銀行存款日記賬

第

1

頁(yè)開(kāi)戶(hù)銀行賬

號(hào)工行鄭州市分行石化路分理處06-865662009121期初余額借

365718601付1轉(zhuǎn)支9935支付材料款在途物資23400000借登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同登記結(jié)算憑證的種類(lèi)和號(hào)碼填列收付款憑證中“銀行存款”的對(duì)方科目本日合計(jì)23400000

13171860121213.明細(xì)分類(lèi)賬（1）三欄式明細(xì)賬①格式：借方、貸方、余額三欄式。②登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：往來(lái)款項(xiàng)等。

明

細(xì)

分

類(lèi)

賬

總頁(yè)5

分頁(yè)003-1一級(jí)科目應(yīng)收賬款

明細(xì)科目戶(hù)名安信公司

2009121期初余額借平4640002收1貨款收回0登記記賬憑證日期簡(jiǎn)明扼要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)記賬憑證所列金額填列根據(jù)余額性質(zhì)填列填列會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)計(jì)算填列12464000填寫(xiě)明細(xì)核算內(nèi)容的相關(guān)資料（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬

①格式：借方、貸方、余額三欄中分設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額等欄。②登記方法：逐筆登記。

適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)等。日期、憑證、摘要等填法同前根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)單數(shù)據(jù)填列根據(jù)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)填列有關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，均在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記業(yè)務(wù)日期、憑證、摘要等內(nèi)容填列方法同前月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)應(yīng)用紅字登記，反映對(duì)生產(chǎn)成本的沖減

應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬

第

頁(yè)分頁(yè)019-155

2009

12

1期初余額

105098貸1付1購(gòu)原材料

3400000

340000010收2銷(xiāo)售產(chǎn)品170000001700000016付12交納稅金貸13600000

1050983505098

12

12

12計(jì)算填列

明

細(xì)

賬管理費(fèi)用總頁(yè)分/p>

明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)辦公費(fèi)4付3購(gòu)辦公用品

55001255006付5付招待費(fèi)

21700

16200招待費(fèi)…………31記43結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用875490

92820

1620015轉(zhuǎn)5購(gòu)買(mǎi)水電并分配

101700水電費(fèi)80000112000121212121期初余額0（一）總分類(lèi)賬的格式和登記方法1.格式特點(diǎn)：設(shè)借、貸、余三欄，并在余額欄前設(shè)余額方向欄?？偡诸?lèi)賬一般都采用訂本式賬簿，因此，事先應(yīng)為每個(gè)賬戶(hù)預(yù)留若干賬頁(yè)。三、分類(lèi)賬的設(shè)置與登記3.登記方法：逐筆登記：根據(jù)記賬憑證逐筆登記。

匯總登記：將記賬憑證匯總后進(jìn)行登記2.外表形式：訂本式五、查找和更正錯(cuò)賬技術(shù)錯(cuò)賬的基本類(lèi)型（記賬憑證與賬簿登記環(huán)節(jié)）：記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬

√

×日記賬總賬明細(xì)賬

(1)記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤。

(2)記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤。

10000.0010000.00張三張三記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬×日記賬總賬明細(xì)賬×■記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)■記賬憑證上金額寫(xiě)多■記賬憑證上金額寫(xiě)少錯(cuò)賬的產(chǎn)生原因：

（1）倒碼、錯(cuò)位、反方、借貸只記一方

—影響借貸平衡

（2）重記整筆業(yè)務(wù)、漏記整筆業(yè)務(wù)、串戶(hù)、整筆業(yè)務(wù)借貸方向記反、幾種錯(cuò)誤交織，差數(shù)相互抵消。—不影響借貸平衡2.個(gè)別檢查法差數(shù)法：根據(jù)雙方差額直接查找錯(cuò)賬。除二法：知用于查找反方錯(cuò)誤。除九法：以雙方差額除以9，根據(jù)商數(shù)特征查找錯(cuò)賬。（一）查找錯(cuò)賬的方法

1.全面檢查法順查法逆查法

1.劃線(xiàn)更正法日記賬總賬明細(xì)賬記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄√登記×適用范圍：適用于記賬憑證正確，過(guò)賬發(fā)生錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬簿記錄出現(xiàn)文字或數(shù)字錯(cuò)誤的情況。更正步驟：①在錯(cuò)誤記錄上劃一條紅線(xiàn)注銷(xiāo)②記賬人員在注銷(xiāo)處簽章，以明確責(zé)任③登記正確的記錄注意：▲對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃掉，不能只劃掉其中的部分?jǐn)?shù)字?！鴦澋舻臄?shù)字必須保持清晰可見(jiàn)。（二）更正錯(cuò)賬的技術(shù)方法751673415893266張能張能【例】記賬員張能在根據(jù)一張正確的記賬憑證登記“材料”總分類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，誤將應(yīng)記入“貸方”欄的金額158932.66元誤記為159832.66元，采用劃線(xiàn)更正法更正如下：

2.紅字更正法概念又稱(chēng)紅字沖賬法，是用紅字沖銷(xiāo)或沖減原記錄數(shù)，以更正或調(diào)整賬簿記錄的一種方法。一是記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤，從而引起記賬錯(cuò)誤。適用范圍二是記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額。記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬╳日記賬總賬明細(xì)賬╳■記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)■記賬憑證上金額寫(xiě)多記錄更正步驟：①用紅字填寫(xiě)一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄；②用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，并據(jù)以記賬?！緯?huì)計(jì)工作2】車(chē)間修理辦公用具時(shí)領(lǐng)用材料共計(jì)500元。編制記賬憑證時(shí)，將借方科目誤寫(xiě)為“管理費(fèi)用”，并已登記入賬。即：借：管理費(fèi)用500

貸：原材料500第一種錯(cuò)誤：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤，從而引起記賬錯(cuò)誤。更正步驟先照原錯(cuò)誤分錄用紅字填制一張記賬憑證沖銷(xiāo)原會(huì)計(jì)分錄：第一步第二步用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證：借：制造費(fèi)用500

貸：原材料 500借：管理費(fèi)用

500

貸：原材料 500更正步驟第三步將上述憑證中的分錄過(guò)到賬簿上。用“T型賬”圖示如下：原材料管理費(fèi)用制造費(fèi)用500錯(cuò)賬500500沖銷(xiāo)500500按正確憑證登記500第二種錯(cuò)誤：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額。更正步驟：按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)多記的金額，并據(jù)以記賬?！緯?huì)計(jì)工作3】在途材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料實(shí)際采購(gòu)成本，共計(jì)8000元。編制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為80000元，并已登記入賬。即：借：原材料80000

貸：在途物資80000更正步驟按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證。第一步第二步將上述憑證中的分錄過(guò)到賬簿上。用“T型賬”圖示如下：借：原材料72000

貸：在途物資72000在途物資原材料80000錯(cuò)賬8000072000沖銷(xiāo)72000

3.補(bǔ)充登記法適用范圍：適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額。記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬╳日記賬總賬明細(xì)賬╳■記賬憑證上科目無(wú)誤，金額少寫(xiě)記錄【會(huì)計(jì)工作4】在途材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料實(shí)際采購(gòu)成本，共計(jì)8000元。編制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為800元，并已登記入賬。即：借：原材料800

貸：在途物資800更正步驟：將少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以記賬。更正步驟將少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證。第一步第二步將上述憑證中的分錄過(guò)到賬簿上。用“T型賬”圖示如下：借：原材料7200

貸：在途物資7200在途物資原材料800錯(cuò)賬8007200補(bǔ)記7200錯(cuò)賬原因更正方法劃線(xiàn)更正法紅字更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法否（即少記）是否否是是錯(cuò)賬更正方法總結(jié)記賬憑證正確？賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系正確？金額多記？一、對(duì)賬對(duì)賬是指通過(guò)核對(duì)賬簿記錄，用以檢查賬簿記錄是否正確的一種方法。（一）賬證核對(duì)1.定義：賬證核對(duì)是指各種賬簿記錄與有關(guān)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行核對(duì)。2.核對(duì)的主要內(nèi)容：（1）賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間（2）憑證號(hào)數(shù)（3）內(nèi)容（4）記賬方向（5）金額

2.核對(duì)的主要內(nèi)容：（1）總分類(lèi)賬簿的核對(duì)，通過(guò)編制試算平衡表進(jìn)行。（2）總分類(lèi)賬簿與明細(xì)分類(lèi)賬簿的核對(duì)，通過(guò)編制總賬和明細(xì)賬的試算平衡表完成。（3）總分類(lèi)賬簿與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對(duì)。（4）會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬定期核對(duì)。

1.定義：賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。（二）賬賬核對(duì)2.核對(duì)的主要內(nèi)容：（1）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)（賬款核對(duì)）（2）銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì)（賬單核對(duì)）（3）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬的賬面結(jié)存數(shù)與實(shí)存數(shù)相核對(duì)（賬物核對(duì)）（4）各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)人、債務(wù)人的賬目相核對(duì)（賬人核對(duì)）1.定義：賬實(shí)核對(duì)是指在賬賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資等的賬面余額與實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。（三）賬實(shí)核對(duì)結(jié)賬是在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算各賬戶(hù)本期發(fā)生額和余額，結(jié)束本期賬簿記錄的方法。結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)會(huì)計(jì)期間期末結(jié)賬日記賬總賬明細(xì)賬二、結(jié)賬（一）結(jié)賬的含義結(jié)賬前應(yīng)保證本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已入賬按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制調(diào)整收入、費(fèi)用分錄并登賬。編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄，將本期發(fā)生的收入、費(fèi)用、成本等按核算要求結(jié)轉(zhuǎn)入賬計(jì)算本期的發(fā)生額合計(jì)及期末余額，辦理結(jié)賬。（二）結(jié)賬前的內(nèi)容和程序（三）結(jié)賬的方法按結(jié)賬期間的不同，分為：月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)2010年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)1131本月合計(jì)6000060000平本年累計(jì)150000150000平121收1銷(xiāo)售A商品300009收3銷(xiāo)售B商品2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益50000會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬本年累計(jì)200000200000

平30

本月合計(jì)

5000050000

平

月末在