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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試
初級(jí)會(huì)計(jì)電算化陳紅柳
會(huì)計(jì)電算代概述第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化概述在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化與信息化的時(shí)代,會(huì)計(jì)作為國(guó)際商業(yè)語(yǔ)言發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)越來(lái)越普遍地在全計(jì)實(shí)務(wù)中得以應(yīng)用,計(jì)算機(jī)在許多方面可以替代或協(xié)助人工進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)信息演變?yōu)橐粋€(gè)人機(jī)系統(tǒng)。和以往的人工系統(tǒng)相比,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)極大地提高會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、精確性和正確性,并可以全面輔助會(huì)計(jì)分析、控制、預(yù)測(cè)和決策,如果與ERP系統(tǒng)集成還可以全面提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。會(huì)計(jì)電算代概述會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)和核心職能雖然沒(méi)有變,但是會(huì)計(jì)的實(shí)施方法卻發(fā)生了巨大的變化,會(huì)計(jì)信息化已經(jīng)成為當(dāng)前會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的重要趨勢(shì)。“會(huì)計(jì)電算化”一詞是于1981年8月財(cái)政部和中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長(zhǎng)春市召開(kāi)的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”上正式提出來(lái)的,“會(huì)計(jì)電算化”是電子計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)稱。狹義地說(shuō),會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用,包括利用計(jì)算機(jī)完成記賬、算賬、報(bào)賬,以及對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)和決策;廣義的說(shuō),會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作,包括會(huì)計(jì)電算化軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用及軟件市場(chǎng)的培育、電算化人才的培養(yǎng)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)。“電算化會(huì)計(jì)”:會(huì)計(jì)學(xué)與計(jì)算機(jī)技術(shù)交叉的領(lǐng)域作為一個(gè)新的學(xué)科領(lǐng)域會(huì)計(jì)電算代概述會(huì)計(jì)電算化與電算化會(huì)計(jì):相同:都包含了會(huì)計(jì)工作和計(jì)算機(jī)應(yīng)用不同:電算化會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)工作中應(yīng)用計(jì)算機(jī)的過(guò)程會(huì)計(jì)電算化:強(qiáng)調(diào)的是電算化前提會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理當(dāng)前的工作中主要是利用會(huì)計(jì)軟件完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和信息加工,當(dāng)屬“電算化會(huì)計(jì)”工范疇,但現(xiàn)在基本不區(qū)分這二者的概念一、模擬手工記賬的探索起步1、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用始于1954年,美國(guó)通用電氣公司(GE)第一次在UNIVC——1計(jì)算機(jī)上運(yùn)行了復(fù)雜的工資計(jì)算程序,從而觸發(fā)了會(huì)計(jì)信息搜集加工方式的革命。2、我國(guó)第一臺(tái)計(jì)算機(jī)誕生于1958年,然而直到20世紀(jì)70年代中期,一些大型企事業(yè)單位才陸續(xù)引進(jìn)了一些計(jì)算機(jī)
1)1979年,財(cái)政部撥款500萬(wàn)元在長(zhǎng)春一汽首次進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化試點(diǎn),利用國(guó)產(chǎn)DJS電子計(jì)算機(jī)核算工資、統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值等。標(biāo)志著我們的會(huì)計(jì)電算化工作開(kāi)始進(jìn)入有計(jì)劃的試點(diǎn)階段。
2)國(guó)務(wù)院1982年10月成立了電子計(jì)算機(jī)和大規(guī)模集成電路領(lǐng)導(dǎo)小組(后改為電子振興領(lǐng)導(dǎo)小組的電子信息系統(tǒng)辦公室),加強(qiáng)了電算化的集中領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)劃,并把建立“國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)”列為一項(xiàng)國(guó)家級(jí)大型工程。
3)1989年12月頒發(fā)了我國(guó)第一個(gè)關(guān)于會(huì)計(jì)電算化管理的重要行政法規(guī)——《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》4)1989年先鋒集團(tuán)公司的“CP800通用財(cái)會(huì)管理系統(tǒng)”
1990年用友電子財(cái)務(wù)技術(shù)有限公司的“用友通用會(huì)計(jì)核算軟件”依次通過(guò)財(cái)政部部級(jí)評(píng)審,成為最早通過(guò)部級(jí)審批的商品化會(huì)計(jì)核算軟件。一、模擬手工記賬的探索起步總結(jié):此階段會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容是用計(jì)算機(jī)模擬手工記賬,不僅模擬手工環(huán)境的會(huì)計(jì)循環(huán),而且模擬手工環(huán)境的數(shù)據(jù)輸出形式,利用計(jì)算機(jī)完成單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算任務(wù),如工資核算、總賬核算、報(bào)表匯總等等。此階段會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)目的是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算電算化,利用計(jì)算機(jī)代替人工處理數(shù)據(jù)量大、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),將會(huì)計(jì)人員從繁雜、龐大的數(shù)據(jù)加工中解放出來(lái),提高數(shù)據(jù)加工效率和數(shù)據(jù)的精難度,提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入輸出的速度。此階段會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)是程序簡(jiǎn)單,程序和數(shù)據(jù)時(shí)相互聯(lián)系的,沒(méi)有數(shù)據(jù)管理。會(huì)計(jì)軟件生產(chǎn)的數(shù)據(jù)都是一個(gè)個(gè)信息孤島,缺乏信息共享。二與基他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展20世紀(jì)90年代,我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化逐步進(jìn)入全面繁榮發(fā)展階段首先,從會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容來(lái)看,本階段會(huì)計(jì)電算化由單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算向完整的會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)發(fā)展。在這一階段,企業(yè)積極進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組,以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心進(jìn)行信息集成,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息一體化,統(tǒng)一數(shù)據(jù)輸入源頭并保證其唯一性,有效地加強(qiáng)了信息共享。其次,從會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)特點(diǎn)來(lái)看,本階段的會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)呈現(xiàn)從單純的數(shù)據(jù)處理開(kāi)始向管理系統(tǒng)發(fā)展的特點(diǎn)。再次,本階段中會(huì)計(jì)軟件開(kāi)始大量面市,商品化會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)逐步形成,會(huì)計(jì)軟件行業(yè)管理更加規(guī)范。為了規(guī)范商品化會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)、引導(dǎo)會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)單位提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)軟件,在此期間財(cái)政部先后頒發(fā)了一系列相關(guān)制度,包括《關(guān)于發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》。三、引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合20世紀(jì)90年代中期以來(lái),企業(yè)管理的主要任務(wù)轉(zhuǎn)向資源管理,相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是為資源管理提供分析與決策信息,會(huì)計(jì)軟件也就逐步從“核算型”向“管理決策型”的方向發(fā)展,向著會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的高級(jí)階段演進(jìn)。90年代中期我國(guó)陸續(xù)頒布了一系列具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,其中很重要的變化就是引入了會(huì)計(jì)專業(yè)判斷,這對(duì)會(huì)計(jì)電算化提出了新的要求。因此,電算化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)必須以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù),將各種確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的要注融入電算化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中。三、引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合首先,從會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容來(lái)看:會(huì)計(jì)軟件可以在會(huì)計(jì)核算電算化提供信息的基礎(chǔ)上,結(jié)合基他來(lái)源數(shù)據(jù)和信息,并借助決策支持系統(tǒng)的理念和方法,為決策者提代科學(xué)的備選決策方案。其次,從會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的特瞇來(lái)看,這一階段主要實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫(kù)存系統(tǒng)管理,并且引入了決策支持系統(tǒng),不僅可以支持結(jié)構(gòu)化的決策,還可以支持半結(jié)構(gòu)化的決策,信息系統(tǒng)由模型和用戶要求等條件,靈活地提供決策備選方案。但是,由于相關(guān)內(nèi)部控制研空還剛剛起步,內(nèi)部控制理論還未完善,企業(yè)未能將內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)有機(jī)地結(jié)合。四、與內(nèi)控相結(jié)全建立ERP系統(tǒng)的集成管理ERP軟件是在MRP(物料需求計(jì)劃)和MRPII(制造資源計(jì)劃)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的,ERP軟件是會(huì)計(jì)軟件發(fā)展的高級(jí)階段。ERP(EnterpriseResourcePlanning)的全稱是企業(yè)資源計(jì)劃,它的基本功能包括生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)管理、生產(chǎn)計(jì)劃管理、車間生產(chǎn)任務(wù)管理、庫(kù)存管理、物資供應(yīng)管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理、人才資源管理、生產(chǎn)設(shè)備管理、質(zhì)量管理、電子供應(yīng)鏈管理、經(jīng)營(yíng)決策管理等。內(nèi)部控制:根據(jù)2004年COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》中的表述,認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程,安由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施,應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中,旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng),管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi),并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”共包括八大要素:P8四、與內(nèi)控相結(jié)全建立ERP系統(tǒng)的集成管理ERP系統(tǒng)的應(yīng)用使用企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生了巨大的變化。首先:內(nèi)部控制的重點(diǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移,控制重點(diǎn)由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)移到了計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門。其次,控制的范圍擴(kuò)大,在傳統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制制度上有取有舍,并增加了許多內(nèi)部控制的新內(nèi)容。最后,控制方法與手段轉(zhuǎn)為人工控制和程序化控制相結(jié)合,它利用計(jì)算機(jī)程序化的控制加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理、控制的智能化程序提高很多。四、與內(nèi)控相結(jié)全建立ERP系統(tǒng)的集成管理本階段會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)首先,從會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容來(lái)看,ERP軟件涵蓋了所有會(huì)計(jì)核算軟件的全部功能,并且將其與辦公廳自動(dòng)化系統(tǒng)、電子商務(wù)、企業(yè)分銷管理等全方位準(zhǔn)確對(duì)接,充分實(shí)現(xiàn)了企業(yè)各類資源的集中管理。其次,從ERP軟件的應(yīng)用環(huán)境來(lái)看,法律法規(guī)在不斷加強(qiáng),1999年10月全國(guó)人大修改通過(guò)《會(huì)計(jì)法》2001年6月財(cái)政部分布了與貫徹實(shí)施《會(huì)計(jì)法》配套的一系列內(nèi)控規(guī)范:《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》2008年5月由財(cái)政部、證臨會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合制定推出《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》練習(xí):?jiǎn)芜xERP是()的簡(jiǎn)稱。A.管理信息系統(tǒng)B.制造資源規(guī)劃C.企業(yè)資源計(jì)劃D.專家系統(tǒng)下列有關(guān)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化意義的說(shuō)法中不正確的是(
)。A.會(huì)計(jì)電算化后,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都由計(jì)算機(jī)來(lái)完成B.減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度,提高了工作效率C.推動(dòng)企業(yè)管理現(xiàn)代化D.全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息練習(xí):?jiǎn)芜x狹義地說(shuō),會(huì)計(jì)電算化是指()。A.電子計(jì)算機(jī)技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用B.會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)C.會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)D.會(huì)計(jì)電算化制度建設(shè)會(huì)計(jì)電算化的作用主要是()。
A.促進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用B.提高經(jīng)營(yíng)管理水平
C.增加會(huì)計(jì)人員就業(yè)D.提高會(huì)計(jì)人員工資練習(xí):?jiǎn)芜x
“會(huì)計(jì)電算化”一詞始于()。
A.'1981年B.1974年
C.1989年D.1993年能實(shí)現(xiàn)電算化系統(tǒng)與內(nèi)部控制結(jié)合的系統(tǒng)是()。
A.EDPB.ERPC.MISD.MRP練習(xí):?jiǎn)芜x
ERP系統(tǒng)軟件經(jīng)歷了物料需求計(jì)劃、()和企業(yè)資源計(jì)劃階段。
A.主生產(chǎn)計(jì)劃B.制造資源計(jì)劃
C.生產(chǎn)資源計(jì)劃D.電子商務(wù)計(jì)劃第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件
一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件,包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。具體而言,會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心,以會(huì)計(jì)制度為依據(jù),以計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)為基礎(chǔ),以會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理,為經(jīng)營(yíng)提供信息為目標(biāo),用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。凡是具備獨(dú)立完成數(shù)據(jù)輸入、加工、輸出功能的模塊均可視為會(huì)計(jì)核算軟件一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)根據(jù)數(shù)據(jù)管理的不同,會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn)可以分為三個(gè)階段1、單項(xiàng)處理階段是會(huì)計(jì)核算軟件發(fā)展的初級(jí)階段。主要用于單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理,其優(yōu)點(diǎn)是可以批處理海量數(shù)據(jù),效率高而且結(jié)果精確,但由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)軟件程序之間的關(guān)系是一一對(duì)應(yīng)的,程序之間缺乏聯(lián)系,數(shù)據(jù)共享程度差。應(yīng)用程序1數(shù)據(jù)集合1應(yīng)用程序2數(shù)據(jù)集合2應(yīng)用程序n數(shù)據(jù)集合n一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)文件管理階段:由專門的軟件即文件系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)管理,文件系統(tǒng)可能將財(cái)務(wù)部門所有單項(xiàng)處理集中起來(lái)組織成相互獨(dú)立的數(shù)據(jù)文件,利用“按文件名訪問(wèn),按記錄進(jìn)行存取”的方式進(jìn)行訪問(wèn)和存儲(chǔ),文件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了記錄內(nèi)的結(jié)構(gòu)性,但整體無(wú)結(jié)構(gòu)。程序和數(shù)據(jù)之間有了一定的獨(dú)立性,但是文件管理的缺陷還是非常明顯的,數(shù)據(jù)共享程序依然很差,一個(gè)文件基本對(duì)應(yīng)一個(gè)程序。容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)冗余和數(shù)據(jù)不一致,系統(tǒng)擴(kuò)充性差。一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)應(yīng)用程序1數(shù)據(jù)集合1應(yīng)用程序2數(shù)據(jù)集合2應(yīng)用程序n數(shù)據(jù)集合n文件管理系統(tǒng)一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)3、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)階段:又比文件管理階段更為高級(jí),它可以解決多用戶、多應(yīng)用共享數(shù)據(jù)的需求,使得數(shù)據(jù)盡可能向更多的應(yīng)用。應(yīng)用程序1應(yīng)用程序2應(yīng)用程序n數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類(一)通用和專用會(huì)計(jì)核算軟件會(huì)計(jì)軟件按適用范圍可以分為通用與專用會(huì)計(jì)軟件。通用會(huì)計(jì)核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制,公開(kāi)在市場(chǎng)上銷售,能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。專用會(huì)計(jì)核算軟件一般是指由使用單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)核算與管理需要,自行開(kāi)發(fā)或委托其他單位開(kāi)發(fā),供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。通用的商品化會(huì)計(jì)軟件具有特點(diǎn)1、通用性強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件軟件的通用性主要包括滿足一個(gè)單位會(huì)計(jì)工作不同時(shí)期變化的需求、滿足不同單位會(huì)計(jì)工作的不同中需求兩個(gè)方面。2、安全可靠性高通用的商品化會(huì)計(jì)軟件由專業(yè)軟件公司研制、經(jīng)過(guò)反復(fù)測(cè)試后推出,并且在推廣過(guò)程中不斷根據(jù)眾多用戶的使用意見(jiàn)完善和提高軟件的性能。3、支持各種軟件硬件平臺(tái)通用的商品化會(huì)計(jì)軟件一般都能支持各類版本的操作系統(tǒng),而且能在多種類型的數(shù)據(jù)庫(kù)上運(yùn)行。1)單機(jī)模式2)基于局域網(wǎng)的文件服務(wù)器模式、客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)3)基于互聯(lián)網(wǎng)的瀏覽器服務(wù)器(B/S)4、保密性保密性是指通用的商品化會(huì)計(jì)軟件不向用戶提供源程序代碼,只提供經(jīng)過(guò)加工的軟件。廠家擁有全部的知識(shí)產(chǎn)權(quán),出售的公公是通用商品化會(huì)計(jì)軟件的使用權(quán)。因此,不會(huì)提供源程序給客戶,這樣就給客戶自己進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)帶來(lái)一定的困擾。5、軟件的維護(hù)和升級(jí)由廠家負(fù)責(zé)由于能用的商品化會(huì)計(jì)軟件都經(jīng)過(guò)編譯處理,不給用戶提供源程序代碼,用戶只擁有軟件的使用權(quán)而百所有權(quán),所以軟件的維護(hù)和升級(jí)一般由生產(chǎn)廠家及其授權(quán)的代理單位進(jìn)行,而且普遍實(shí)行終身維護(hù)。(二)單用戶和多用戶會(huì)計(jì)核算軟件
單用戶會(huì)計(jì)核算軟件是指將會(huì)計(jì)核算軟件安裝在一臺(tái)或幾臺(tái)計(jì)算機(jī)上,每臺(tái)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)核算軟件單獨(dú)運(yùn)行,生成的數(shù)據(jù)只存儲(chǔ)在本臺(tái)計(jì)算機(jī)中,各計(jì)算機(jī)之間不能直接進(jìn)行數(shù)據(jù)交換的共享。多用戶(網(wǎng)絡(luò)化)會(huì)計(jì)核算軟件是指將會(huì)計(jì)核算軟件安裝在一個(gè)多用戶系統(tǒng)的主機(jī)(計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)器)上,系統(tǒng)中各終端(工作站)可以同時(shí)運(yùn)行,一套賬在同一時(shí)間內(nèi)可以由多位用戶按照會(huì)計(jì)分工同時(shí)操作使用,不同終端(工作站)上的會(huì)計(jì)人員能夠共享會(huì)計(jì)信息。三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊(一)會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成通用的商品化軟件的主要功能模塊包括:賬務(wù)處理模塊、報(bào)表處理模塊、固定資產(chǎn)核算模塊、工資核算模塊和其他模塊。賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)軟件的核心,它主要是以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)、按會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系對(duì)記賬憑證所記載的交易與事項(xiàng),進(jìn)行記錄、分類、計(jì)算、加工、匯總、輸出總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬及其他輔助賬簿、憑證和報(bào)表。賬務(wù)初始化是根據(jù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序要求和內(nèi)容管理的需要建賬、進(jìn)行賬務(wù)分工、設(shè)置基礎(chǔ)檔案、設(shè)置總賬參數(shù),以及自定義會(huì)計(jì)科目體系、記賬憑證格式、賬簿體系的過(guò)程,相當(dāng)于手工狀態(tài)下設(shè)立一套新的賬務(wù)核算體系,這是一個(gè)在計(jì)算機(jī)上實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。查詢功能:是通過(guò)設(shè)定查詢條件標(biāo)志、靈活、迅速地查詢某會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)分類賬、總賬的有關(guān)內(nèi)容。對(duì)賬功能:其中一總分是由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)實(shí)現(xiàn)檢查核對(duì),另一部分則是在用戶協(xié)助下進(jìn)行核對(duì)。結(jié)賬功能:由相關(guān)模塊完成,依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,按會(huì)計(jì)科目分級(jí)進(jìn)行計(jì)算、匯總、結(jié)空收入費(fèi)用類臨時(shí)性賬戶至本年利潤(rùn),結(jié)束當(dāng)期核算,開(kāi)始下一個(gè)會(huì)計(jì)核算循環(huán)。報(bào)表處理模塊報(bào)表處理模塊是按國(guó)家的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,根據(jù)會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,向公司管理者和政府部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。報(bào)表處理模塊包括:報(bào)表計(jì)算;報(bào)表匯總;報(bào)表查詢;報(bào)表輸出。固定資產(chǎn)核算模塊主要用于固定資產(chǎn)明細(xì)核算及管理,其目標(biāo)是記錄固定資產(chǎn)的在案的情況及其增減變化,生成相關(guān)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。工資核算模塊主要用于編制工資表,并且分配工資費(fèi)用。它以計(jì)提發(fā)放職工個(gè)人工資的原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),計(jì)算職工工資,處理工資核算。應(yīng)收/應(yīng)付核算模塊主要用于完成企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付款的業(yè)務(wù)處理,編制應(yīng)收/應(yīng)付業(yè)務(wù)的記賬憑證;處理各種票結(jié)算業(yè)務(wù),錄入供應(yīng)商發(fā)票等票據(jù),并向客戶開(kāi)具發(fā)票等票據(jù),完成各類應(yīng)收廠應(yīng)付標(biāo)據(jù)的登記和利息計(jì)算,進(jìn)行應(yīng)收賬賬款賬齡分析;勾對(duì)核銷往來(lái)賬款。(二)賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊之間的聯(lián)系。應(yīng)收應(yīng)付總賬系統(tǒng)現(xiàn)金管理報(bào)表工資核算固定資產(chǎn)供應(yīng)鏈核算財(cái)務(wù)分析賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同(一)會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)1、會(huì)計(jì)目標(biāo)相同無(wú)論是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還是手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),最終目標(biāo)都是為了加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,提供會(huì)計(jì)信息,參與經(jīng)營(yíng)決策,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2、依據(jù)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度相同都要遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度,無(wú)論手工核算還是電算化操作,處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)都必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)及財(cái)經(jīng)制度,并且根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。3、依據(jù)的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法相同最基本的會(huì)計(jì)理論和方法,如會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)的記賬方法等仍然沒(méi)有變化4、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程基本一致,報(bào)表要求一致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)流程:數(shù)據(jù)的采集和輸入;數(shù)據(jù)的加工;數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存和數(shù)據(jù)的輸出。報(bào)表:反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,無(wú)論是電算化操作或是手工核算,都必須按國(guó)家要求編制對(duì)外報(bào)表和相關(guān)的報(bào)表資料。5、都必須妥善保管會(huì)計(jì)檔案按照會(huì)計(jì)制度要求,會(huì)計(jì)檔案作為重要的歷史資料,應(yīng)妥善保管。四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別1、會(huì)計(jì)核算工具不同會(huì)計(jì)核算是以計(jì)算機(jī)為主,數(shù)據(jù)處理都是由計(jì)算機(jī)完成,從而提高了信息處理的數(shù)據(jù)和精度,并可以提供許多非貨幣化的信息。2、會(huì)計(jì)信息的載體不同手工系統(tǒng)的信息以紙張為載體,電算化系統(tǒng)以磁性介質(zhì)或光盤為載體,具有體和服小、易于保管、占用空間小、可以利用網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葍?yōu)點(diǎn)。3、記賬的流程及規(guī)則不相同4、賬簿的存在方式不同。5、賬簿的修改方法不同,電算環(huán)境下,輸入數(shù)據(jù)要經(jīng)過(guò)邏輯性校驗(yàn)。6、記賬的原理不同:電算化環(huán)境下,記賬是用記賬憑證的數(shù)據(jù)去更新科目余額文件庫(kù)和憑證文件庫(kù),這個(gè)過(guò)程是
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