第九章-固定資產(chǎn)管理會計電算化

第九章固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)1學(xué)習(xí)目標熟悉固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標、功能結(jié)構(gòu)及基本處理流程掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化的工作內(nèi)容靈活運用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)處理日常業(yè)務(wù)、查閱相關(guān)報表輸出29.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，主要用來處理固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊基金計提和分配的核算工作。固定資產(chǎn)日常增減業(yè)務(wù)相對較少；折舊核算是固定資產(chǎn)管理中最具特色的一項內(nèi)容。固定資產(chǎn)的核算與管理通常有以下幾個明顯特點：（1）固定資產(chǎn)卡片是對固定資產(chǎn)進行管理的一種獨有的方式，對固定資產(chǎn)的日常管理表現(xiàn)為對固定資產(chǎn)卡片的管理和維護。（2）固定資產(chǎn)核算過程中日常數(shù)據(jù)的輸入與輸出的工作量相對較少，但存儲數(shù)據(jù)的量較大。（3）固定資產(chǎn)核算中資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)移以折舊方式來進行，折舊計算方法較為復(fù)雜，對成本費用的影響較大。9.1.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點39.1.2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要功能

4固定資產(chǎn)的核算與管理主要包括兩方面的內(nèi)容：

9．1．3固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)處理流程第一，固定資產(chǎn)卡片管理及固定資產(chǎn)的增減變動處理。固定資產(chǎn)的明細分類核算是通過設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿進行的。發(fā)生增減變動時，首先要填制憑證，然后將憑證的內(nèi)容登記到預(yù)先為每項固定資產(chǎn)設(shè)置的卡片中。要根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動憑證，登記各項固定資產(chǎn)的增減金額，月末結(jié)出余額。第二，固定資產(chǎn)折舊核算。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本和費用中去的價值。它以折舊費的形式計入產(chǎn)品成本，通過銷售從貨款中收回。59.1.3固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用的基本流程

69.2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化

在KIS標準版中，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化的資料準備和系統(tǒng)設(shè)置工作需要在賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化的基礎(chǔ)上進行。9.2.1系統(tǒng)初始化的準備工作9.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置79.2.1系統(tǒng)初始化的準備工作基本入賬信息固定資產(chǎn)代碼固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)類別使用情況的界定入賬日期的界定原值本位幣的使用折舊信息折舊方法預(yù)計使用期間折舊費用科目89.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置1．參數(shù)設(shè)置參數(shù)設(shè)置主要是選擇、確定本系統(tǒng)的核算和管理的基本原則和方法；系統(tǒng)主要是針對“固定資產(chǎn)減值準備”是否參與核算進行設(shè)置。在新建賬套之后，進入系統(tǒng)的初始化界面，先進行選項配置，單擊“賬套選項”中的“高級……”，進入“高級配置選項”界面，選擇“固定資產(chǎn)”頁簽，進入界面，進行設(shè)置。

99.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置

2．基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入主要包括設(shè)置部門和原始固定資產(chǎn)卡片錄入。

（1）設(shè)置部門設(shè)置部門便于企業(yè)對固定資產(chǎn)進行管理及計提折舊。在“初始設(shè)置”窗口中，單擊“核算項目”，在核算類別窗口選中“部門”頁簽，進行部門的設(shè)置。當系統(tǒng)初始化完成后，也可以在“系統(tǒng)維護”窗口中單擊“核算項目”功能，進行類似操作以維護部門信息。109.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置原始固定資產(chǎn)卡片包括固定資產(chǎn)入賬信息、固定資產(chǎn)啟用系統(tǒng)的期初信息、定義折舊方法及設(shè)置減值方式錄入等信息。固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)是指固定資產(chǎn)卡片中包含的項目以及每一個項目的類型、長度等屬性。對于固定資產(chǎn)卡片項目中的自定義項目，必須在裝入卡片之前設(shè)置完成，一旦開始錄入卡片后即不允許再作修改。定義卡片項目時，要求輸入項目類型，比如文字型、數(shù)值型、日期型、邏輯型等。在允許用戶自定義卡片項目的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，對固定資產(chǎn)卡片項目的操作內(nèi)容有：（1）增加卡片項目。增加一個自定義的卡片項目。（2）刪除卡片項目。刪除一個不再使用的自定義卡片項目。（3）保存定義的卡片項目。保存當前增加或修改的卡片項目。

（2）原始固定資產(chǎn)卡片錄入119.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置 例如：KIS標準版系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)卡片包括如下三個屬性頁：基本入賬信息、折舊與減值準備信息和本年變動信息。有的軟件預(yù)置了對固定資產(chǎn)核算與管理時所需要的所有的項目，因而不需要或不允許用戶再增加新的項目。12表9-1《金蝶》軟件固定資產(chǎn)卡片項目表基本入賬信息序號項目名稱序號項目名稱1固定資產(chǎn)代碼10存放地點2固定資產(chǎn)名稱11備注3固定資產(chǎn)科目12入賬日期4累計折舊科目13增加方式5型號14原值6類別15幣別7使用情況16原值原幣8使用部門17原值本位幣9經(jīng)濟用途18累計折舊折舊信息1折舊方法6凈值2入賬起預(yù)計使用期間7預(yù)計凈殘值3折舊費用科目8累計已計提折舊期間4原值9折舊計算方法5累計折舊

本年變動數(shù)據(jù)1本年原值調(diào)增4本年累計折舊減少2本年原值減少5本年計提折舊3本年累計折舊調(diào)增6年初原值139.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置

3．錄入固定資產(chǎn)卡片應(yīng)注意的問題第一，固定資產(chǎn)原始卡片輸入是開始使用系統(tǒng)時現(xiàn)有固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入；為了保障輸入的正確性和連續(xù)性，提高輸入速度，應(yīng)該在開始輸入前對固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點，做到賬實相符，并整理好企業(yè)內(nèi)所有截至建賬月份初的資產(chǎn)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料。14（2）第二，由于系統(tǒng)中資產(chǎn)類別及每類下的固定資產(chǎn)都以特定的編碼進行管理，每一項固定資產(chǎn)都必須按一定編碼方式要求進行編碼。一般地，固定資產(chǎn)編碼結(jié)構(gòu)的設(shè)計盡量反映出“資產(chǎn)類別編號”、“部門編號“和”序號”。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身核算需要和資產(chǎn)規(guī)模確定本企業(yè)的編碼方案，方案一旦確定，輸入資產(chǎn)時系統(tǒng)可以自動按照編碼規(guī)則給每項資產(chǎn)編號。例如，將固定資產(chǎn)代碼級數(shù)設(shè)置為“2-2-2”結(jié)構(gòu)，即固定資產(chǎn)代碼共分3級，一級代碼、二級代碼和三級代碼的位數(shù)均為2位，則對于生產(chǎn)用機床，可按以下方式來核算：

10生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1010機床類資產(chǎn)

101001車床

101002磨床

……15第三，原始卡片輸入時，原值、累計折舊、累計工作量幾項必須錄入卡片錄入月月初的價值，已計提折舊月份不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則無法正確計算折舊。169.3固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的日常處理

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會計業(yè)務(wù)資料，利用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)完成：固定資產(chǎn)卡片復(fù)制、變動資料錄入、月工作量錄入、計提折舊、計提減值準備等工作。其中變動資料錄入包括：固定資產(chǎn)增加、減少和其他變動。9.3.1固定資產(chǎn)增加

9.3.2固定資產(chǎn)減少9.3.3固定資產(chǎn)其他變動9.3.4月工作量輸入9.3.5計提減值準備9.3.6計提折舊179.3.1固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)增加用于處理企業(yè)新增加的固定資產(chǎn)及附屬設(shè)備的信息。固定資產(chǎn)增加方式一般有購入、接受投資、接受捐贈、融資租入、自建、盤盈和其他增加等方式。在固定資產(chǎn)增加時，應(yīng)首先通過固定資產(chǎn)卡片錄入新增固定資產(chǎn)，然后再進行憑證處理。186.3.1固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)增加信息輸入窗口包括3個屬性頁簽：固定資產(chǎn)基本信息、折舊與減值準備信息1和折舊與減值準備信息219例：購入貨車一輛，價稅合計117000元，以轉(zhuǎn)賬支票（zz901125）支付。該車由供銷科管理使用，固定資產(chǎn)卡片代碼為YSSB0001，名稱為貨車，使用年限為10年。20操作步驟：①在會計之家窗口，單擊主功能選項中的【固定資產(chǎn)】，進入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)界面，如圖所示。21②在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理界面，單擊【固定資產(chǎn)增加】快捷圖標，或單擊【功能】菜單中的【固定資產(chǎn)】︱【固定資產(chǎn)增加】菜單項，進入【固定資產(chǎn)變動資料】對話窗口，如圖所示。22③在【固定資產(chǎn)變動資料】對話窗口，單擊工具欄上的【增加】按鈕，打開【固定資產(chǎn)增加】對話框，如圖所示。23④選擇【基本信息】選項卡，錄入固定資產(chǎn)【代碼】為“YSSB002”、固定資產(chǎn)【名稱】為“貨車”，選擇【固定資產(chǎn)科目】為“1601”、【累計折舊科目】為“1602”、【固定資產(chǎn)減值準備科目】為“1603”，輸入【入賬日期】“2010-01-10”、選擇【增加方式】為“購入”，其他信息根據(jù)實際情況錄入?；拘畔浫胪戤吅?，單擊【折舊與減值準備信息1】選項卡，進入【折舊與減值準備信息1】對話窗口，如圖所示。24⑤選擇固定資產(chǎn)【類別】為“非生產(chǎn)用設(shè)備”、【使用部門】為“供售科”，其他內(nèi)容根據(jù)實際情況進行設(shè)置。折舊與減值準備信息1錄入完畢，后單擊【折舊與減值準備信息2】選項卡，進入【折舊與減值準備信息2】對話窗口，如圖所示。25⑥錄入【本位幣】金額為“117000”、選擇折舊方法為“平均年限法”、錄入使用期數(shù)為“120”、選擇【按原值和預(yù)計使用期間提折舊】單選項。所有信息輸入完畢后，單擊【記賬憑證】按鈕，系統(tǒng)自動根據(jù)固定資產(chǎn)增加方式生成相應(yīng)會計分錄，并進入【記賬憑證】窗口，如圖所示。26⑦在【記賬憑證】窗口，直接修改相關(guān)信息，選擇【結(jié)算方式】為“轉(zhuǎn)賬支票”、錄入【結(jié)算號】為“ZZ901125”、設(shè)置【結(jié)算日期】為“2010-01-10”，修改【憑證字】為“付”。相關(guān)信息修改完畢后，單擊【保存】按鈕對生成的憑證進行保存。返回【固定資產(chǎn)增加】對話框，單擊【確定】按鈕對固定資產(chǎn)信息進行保存。27⑧更換操作員，以審核員身份注冊登錄系統(tǒng)，單擊【固定資產(chǎn)增加】快捷圖標進入【固定資產(chǎn)變動資料】對話窗口，選擇固定資產(chǎn)相關(guān)記錄，然后單擊【審核】按鈕，進入【固定資產(chǎn)查看】對話框，如圖所示。⑨單擊【審核】按鈕對錄入的固定資產(chǎn)憑證進行審核簽字處理。最后關(guān)閉對話框，返回會計之家窗口。289.3.2固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)減少主要用于對固定資產(chǎn)的“報廢”、“出售”、“盤虧”等固定資產(chǎn)的減少業(yè)務(wù)進行處理。在固定資產(chǎn)變動資料窗口，單擊工具條中“減少”按鈕或從變動菜單中選擇“減少”功能，進入“固定資產(chǎn)減少”錄入窗口?？梢钥吹狡浣缑媾c固定資產(chǎn)增加界面幾乎一致。 29例：由于意外事故導(dǎo)致編號為BGSB003的微機報廢。操作步驟：①在【固定資產(chǎn)變動資料】窗口，單擊工具欄上的【減少】按鈕，打開【固定資產(chǎn)減少】對話框，如圖所示。30②在【固定資產(chǎn)減少】對話框中選擇【基本信息】選項卡，錄入減少固定資產(chǎn)的基本信息，包括固定資產(chǎn)代碼、減少日期和減少方式等。錄入完畢，單擊【記賬憑證】按鈕，生成固定資產(chǎn)減少會計分錄并打開【記賬憑證】對話框，對生成的憑證進行相關(guān)修改處理后，單擊【保存】按鈕對生成的憑證進行保存。③返回【固定資產(chǎn)減少】對話框，單擊【確定】按鈕完成固定資產(chǎn)減少的處理并逐步返回會計之家窗口。319.3.3固定資產(chǎn)其他變動固定資產(chǎn)變動核算是指除固定資產(chǎn)增加、減少之外的其他變動情況，包括固定資產(chǎn)原值變動、預(yù)計凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法變動、部門變動、累計折舊調(diào)整、折舊費用科目變動等變動事項處理。固定資產(chǎn)變動資料窗口中，單擊工具條中“其他”按鈕或從菜單中選擇“其他變動”，進入固定資產(chǎn)其他變動資料錄入窗口。32例：為編號為BGSB001的汽車加裝空調(diào)及音響設(shè)備，使原值增加了5000元，其中車用空調(diào)為3500元、車用音響1500元，開出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（ZZ995256）支付。操作步驟：①在【固定資產(chǎn)變動資料】對話框中，單擊工具欄上的【其他】按鈕，進入【固定資產(chǎn)其他變動】對話框，如圖所示。33②在【基本信息】選項卡中，選擇變動固定資產(chǎn)代碼“BGSB001”、變動日期“2010-01-12”、變動方式“購入”，然后單擊【附屬設(shè)備】按鈕，進入【固定資產(chǎn)附屬設(shè)備】錄入對話框，如圖所示。34③在【固定資產(chǎn)附屬設(shè)備】錄入對話框錄入增加附設(shè)備的名稱、數(shù)量、金額等信息，錄入完畢，單擊【關(guān)閉】按鈕返回【固定資產(chǎn)其他變動】對話框。④在【固定資產(chǎn)其他變動】對話框中，單擊【變動信息2】選項卡，進入【變動信息2】設(shè)置界面，如圖所示。35⑤在【變動信息2】設(shè)置界面中，錄入【原值調(diào)整】本位幣金額“5000”，錄入完畢，單擊【變動政策】選項卡，進入【變動政策】設(shè)置界面，如圖所示。36⑥在【變動政策】設(shè)置界面中，選擇【以固定資產(chǎn)賬面凈值為原值，剩余使用期間數(shù)為預(yù)計使用期間】計算折舊單選項。設(shè)置完畢后，單擊【記賬憑證】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)增加方式生成固定資產(chǎn)變動憑證，并進入【記賬憑證】界面。對生成的憑證進行信息修改后，單擊【保存】按鈕，對生成的憑證進行保存⑦返回【固定資產(chǎn)其他變動】對話框，單擊【確定】按鈕，對固定資產(chǎn)的變動信息進行保存并返回【固定資產(chǎn)變動資料】對話框。379.3.4月工作量輸入如果有使用工作量法計提折舊的固定資產(chǎn)，在計提折舊前必須輸入該項固定資產(chǎn)本期的實際工作量。在固定資產(chǎn)處理窗口，單擊“月工作量輸入”功能，進入月工作量輸入界面。389.3.5計提減值準備固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價值，就發(fā)生了固定資產(chǎn)減值。企業(yè)應(yīng)當定期或者至少于每年年度終了，對各項固定資產(chǎn)逐項進行檢查，確定固定資產(chǎn)減值準備。在固定資產(chǎn)處理窗口中，單擊“計提減值準備”功能，進入計提減值準備界面。39例：辦公樓（固定資產(chǎn)編號：FWJZ001）因工程質(zhì)量問題造成部分損壞，本期計提減值準備10000元。操作步驟：①在會計之家窗口單擊【功能】菜單中的【固定資產(chǎn)】︱【計提減值準備】菜單項或在固定資產(chǎn)賬務(wù)處理界面，單擊【計提減值準備】快捷圖標，進入【計提固定資產(chǎn)減值準備】對話框，如圖所示。40②在【計提固定資產(chǎn)減值準備】對話框中，將光標定位在編號為FWJZ001的辦公樓記錄的【本期計提減值準備】欄，然后輸入減值準備金額“10000”，然后單擊【保存】按鈕，系統(tǒng)彈出【數(shù)據(jù)保存成功】信息提示框。③單擊【確定】按鈕，返回【計提固定資產(chǎn)減值準備】對話框，然后單擊【生成憑證】按鈕，進入【計提減值準備】向?qū)υ捒蛞唬鐖D所示。41④單擊【前進】按鈕，進入向?qū)υ捒蚨?，如圖所示。42⑤修改【憑證摘要】和【憑證字】信息后，單擊【前進】按鈕，進入向?qū)υ捒蛉鐖D所示。439.3.6計提折舊計提折舊功能能夠?qū)崿F(xiàn)自動計提固定資產(chǎn)本期折舊，并將折舊分別計入有關(guān)費用科目，自動生成計提折舊轉(zhuǎn)賬憑證。在固定資產(chǎn)處理窗口中，單擊“計提折舊”功能。則進入計提折舊向?qū)А?49.4固定資產(chǎn)報表輸出往來管理系