財政學(xué)第一章課件全面版

主講人：對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)金融學(xué)院教授丁建臣

財政學(xué)導(dǎo)論一、現(xiàn)實生活中的財政學(xué)二、學(xué)習(xí)對象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法三、我國財政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想

一、現(xiàn)實生活中的財政學(xué)

你能列舉一下現(xiàn)實生活中有哪些財政現(xiàn)象和財政問題嗎？財政學(xué)是政府理財或公共理財?shù)囊婚T學(xué)問現(xiàn)實生活中的財政問題政府提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)

供電、供水、供氣公共道路、公共汽車、公共電視節(jié)目公立學(xué)校、國家助學(xué)貸款醫(yī)療保險、失業(yè)保險……

我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費：電費、水費……稅收：所得稅、財產(chǎn)稅……專項稅：社會保險稅……現(xiàn)實生活中的財政問題我們的一生時時處處受政府經(jīng)濟活動的影響。由于財政是政府經(jīng)濟活動的核心，因此它是現(xiàn)實社會中最為普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象之一。二、學(xué)習(xí)對象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法（一）學(xué)習(xí)對象：財政的基本知識和基本理論財政學(xué)基本理論財政收入財政支出財政平衡財政管理財政學(xué)主要涉及以下4方面問題1、政府的活動范圍和支出范圍2、政府行為對國民經(jīng)濟運行的影響3、政府制定財政政策的理論和現(xiàn)實依據(jù)4、政府行為的有效性和政府資源的有效配置政府該干什么（1）政府該怎么干（2、3、4）（二）學(xué)習(xí)目的通過研究財政，揭示和闡明財政活動的規(guī)律，探索財政活動同國民經(jīng)濟、同其他社會經(jīng)濟活動的關(guān)系及其變化規(guī)律性，進而為財政活動的實踐提供理論依據(jù)。理論與實踐相結(jié)合的方法定性研究與定量研究相結(jié)合的方法實證研究與規(guī)范研究相結(jié)合的方法靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合的方法唯物辯證法——財政學(xué)的方法論基礎(chǔ)（三）學(xué)習(xí)方法三、我國財政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo)借鑒西方財政學(xué)緊密結(jié)合中國實際繼承和發(fā)展第一章財政概念和財政職能

第一節(jié)政府與市場第二節(jié)財政概念第三節(jié)財政職能一、市場：市場效率和市場失靈二、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效三、公共物品和公共需要第一節(jié)政府與市場一、市場：市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率（二）市場失靈市場系統(tǒng):由家庭、企業(yè)、政府三個相對獨立的主體組成。家庭（1）滿足程度或效用水平最大化是單一目標(biāo)（2）初始生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本）數(shù)量有限。（3）自由出售其要素服務(wù)以獲得收入。（4）自由使用其收入以購買商品和服務(wù)或取得資產(chǎn)企業(yè)（1）利潤最大化是單一目標(biāo)。（2）在一定技術(shù)條件下利用土地、勞動力和資本生產(chǎn)一定產(chǎn)出。（3）自由出售其產(chǎn)品以獲得收益。（4）自由使用其收益以購買生產(chǎn)用投入物。市場體系市場機制：均衡價格和均衡數(shù)量的決定看不見的手競爭實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，能夠帶來高效市場效率帕累托最優(yōu)與帕累托效率--帕累托最優(yōu)或效率指的是一種資源配置狀態(tài)，在此種狀態(tài)下，沒有一個人的境遇能夠在其他人境遇不變差的情況下變得更好帕累托改善--帕累托改善指的是一種資源配置變化，此種變化能夠在其他人境遇不變差的情況下使得某些個人境遇變好--帕累托最優(yōu)，簡單地說，就是不存在任何帕累托改善可能時的一種資源配置狀態(tài)市場失靈的主要表現(xiàn):

1.壟斷

2.信息不充分和不對稱

3.外部效應(yīng)與公共物品

4.收入分配不公

5.經(jīng)濟波動一般由兩個基本原因形成:(1)規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)（邊際成本遞減）(2)競爭的限制

--法律上的限制

--經(jīng)濟上的限制1.壟斷分拆壟斷企業(yè),能否解決問題？分拆微軟，有無必要？我國《反壟斷法》2008年8月1日施行。打破壟斷，意義何在？經(jīng)濟學(xué)理論認(rèn)為，市場要高效率的配置資源必須是完全競爭的壟斷包括經(jīng)濟壟斷和政府壟斷微軟為典型的經(jīng)濟壟斷中國存在嚴(yán)重的政府壟斷2.信息不充分生產(chǎn)者要知道消費者需要什么，需要多少，以及需求的瞬息萬變（生產(chǎn)盲目性）消費者要知道產(chǎn)品的品種、性能、質(zhì)量（消費者與生產(chǎn)者之間的信息不對稱）逆向選擇和道德風(fēng)險（

保險業(yè)、二手市場）3.外部效應(yīng)與公共產(chǎn)品外部效應(yīng)的含義個人或企業(yè)的經(jīng)濟活動對他人或社會的福利產(chǎn)生影響，卻不承擔(dān)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任或享受應(yīng)得的權(quán)益。外部效應(yīng)的類別A、正外部效應(yīng)

個人或企業(yè)的經(jīng)濟活動對他人或社會的福利產(chǎn)生正（好）的影響，未獲得應(yīng)得的收益；此時，私人收益小于社會收益。B、負(fù)外部效應(yīng)

個人或企業(yè)的經(jīng)濟活動對他人或社會的福利產(chǎn)生負(fù)（不好）的影響，卻未承擔(dān)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；此時，私人成本小于社會成本。公共物品產(chǎn)品的劃分：私人物品和公共物品◆私人物品：既有排他性，也有競爭性的物品◆公共物品：既無排他性，也無競爭性的物品排他性：一旦某人付費消費了某物品，其他人就不能再消費該物品。競爭性：增加消費會引起成本的贈加。非排他性：無法排除一些人“不付費便可消費”，或者排他成本過高。非競爭性：不需要增加成本，即可增加對它的消費。增加消費者，并不影響他人。4.收入分配不公市場機制下的收入分配標(biāo)準(zhǔn)是按照生產(chǎn)要素分配。市場交換過程只能在既定的收入分配格局下實現(xiàn)資源的有效配置，卻無法改變原有的收入分配格局。由于社會政治經(jīng)濟體制的限制，由于人們出生時就在自然稟賦、社會地位等方面存在差異在市場經(jīng)濟部分機制的優(yōu)勝劣汰的作用下，競爭性的市場可能會帶來更大不公平的收入分配結(jié)果，造成社會貧富差距過大的狀態(tài)。5.經(jīng)濟波動二、政府干預(yù)與政府干預(yù)失效（一）政府的經(jīng)濟作用（二）政府干預(yù)程度和干預(yù)手段（三）政府干預(yù)失效

（一）政府的經(jīng)濟作用政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程圖2012年國內(nèi)生產(chǎn)總值47.2萬億元，比上年增長9.2%；公共財政收入10.37萬億元，增長24.8%；糧食產(chǎn)量1.14萬億斤，再創(chuàng)歷史新高；城鎮(zhèn)新增就業(yè)1221萬人，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入實際增長8.4%和11.4%。支持重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造，中央預(yù)算投資安排150億元，支持4000多個項目，帶動總投資3000億元。高校畢業(yè)生初次就業(yè)率77.8％，同比提高1.2個百分點。農(nóng)民工總量2.53億人，比上年增長4.4％，其中，外出農(nóng)民工1.59億人，增長3.4％。個人所得稅起征點從2000元提高到3500元。降低900多萬個體工商戶稅負(fù)。中央決定將農(nóng)民人均純收入2300元（2010年不變價）作為新的國家扶貧標(biāo)準(zhǔn)，比2009年提高92％大力推進保障性安居工程建設(shè)。出臺關(guān)于保障性安居工程建設(shè)和管理的指導(dǎo)意見，完善財政投入、土地供應(yīng)、信貸支持、稅費減免等政策，著力提高規(guī)劃建設(shè)和工程質(zhì)量水平，制定保障性住房分配、管理、退出等制度和辦法。中央財政安排資金1713億元，是2010年的2.2倍，全年城鎮(zhèn)保障性住房基本建成432萬套，新開工建設(shè)1043萬套。我們堅持出口和進口并重，利用外資和對外投資并舉，全面提升開放型經(jīng)濟水平。積極推進市場多元化戰(zhàn)略，努力優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)。全年貨物進出口總額3.64萬億美元，增長22.5％，其中，出口增長20.3％，進口增長24.9％，貿(mào)易順差進一步下降。實際使用外商直接投資1160億美元，服務(wù)業(yè)和中西部地區(qū)比重提高。企業(yè)“走出去”步伐加快，非金融類對外直接投資601億美元。今年經(jīng)濟社會發(fā)展的主要預(yù)期目標(biāo)是：國內(nèi)生產(chǎn)總值增長7.5％；城鎮(zhèn)新增就業(yè)900萬人以上，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4.6％以內(nèi)；居民消費價格漲幅控制在4％左右；進出口總額增長10％左右，國際收支狀況繼續(xù)改善。同時，要在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、自主創(chuàng)新、節(jié)能減排等方面取得新進展，城鄉(xiāng)居民收入實際增長和經(jīng)濟增長保持同步。繼續(xù)實施積極的財政政策。保持適度的財政赤字和國債規(guī)模。今年擬安排財政赤字8000億元，赤字率下降到1.5％左右，其中中央財政赤字5500億元，代發(fā)地方債2500億元。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、突出重點，更加注重向民生領(lǐng)域傾斜，加大對教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加強薄弱環(huán)節(jié)，加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保、水利、地質(zhì)找礦等的支持。更加注重勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”，大力精簡會議和文件，深化公務(wù)用車制度改革，進一步降低行政成本。加強社會保障體系建設(shè)。社會保障覆蓋范圍繼續(xù)擴大，全國參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險人數(shù)大幅增加。2147個縣（市、區(qū)）實施城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點，1334萬人參保，641萬人領(lǐng)取養(yǎng)老金。2343個縣（市、區(qū)）開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點，3.58億人參保，9880萬人領(lǐng)取養(yǎng)老金，覆蓋面擴大到60％以上。421.1

家庭生命周期

家庭形成期（筑巢期）起點：結(jié)婚終點：子女出生家計支出增加保險需求增加股票基金定投追求收入成長避免透支信貸家庭成長期（滿巢期）起點：子女出生終點：子女獨立家計支出固定教育負(fù)擔(dān)增加保險需求高峰購房償還房貸投資股債平衡家庭成熟期（離巢期）起點：子女獨立終點：夫妻退休收入達(dá)到巔峰支出逐漸降低保險需求降低準(zhǔn)備退休基金控管投資風(fēng)險家庭衰老期（空巢期）起點：夫妻退休終點：一方身故理財收入為主醫(yī)療休閑支出終身壽險節(jié)稅領(lǐng)用退休年金固定收益為主43不同家庭生命周期的理財重點周期形成期成長期成熟期衰老期夫妻年齡25-35歲30-55歲50-65歲60-90歲保險安排隨家庭成員增加提高壽險保額以子女教育年金儲備高等教育金以不同養(yǎng)老險或年金產(chǎn)品儲備退休金投保長期看護險受領(lǐng)即期年金信托安排購房置產(chǎn)信托子女教育金信托退休安養(yǎng)信托遺產(chǎn)信托核心資產(chǎn)配置股票70%債券10%貨幣20%股票60%債券30%貨幣10%股票50%債券40%貨幣10%股票20%債券60%貨幣20%信貸運用信用卡小額信貸房屋貸款汽車貸款還清貸款無貸款441.2個人生涯規(guī)劃期間學(xué)業(yè)事業(yè)家庭型態(tài)理財活動投資工具保險計劃探索期18-24歲升學(xué)或就業(yè)轉(zhuǎn)業(yè)抉擇以父母家庭為生活重心提升專業(yè)提高收入活存定存基金定投意外險、壽險受益人-父母建立期25-34歲在職進修確定方向擇偶結(jié)婚有學(xué)前小孩量入節(jié)出攢首付款活存定存基金定投壽險、子女教育險受益人-配偶穩(wěn)定期35-44歲提升管理技能進行創(chuàng)業(yè)評估小孩上小學(xué)中學(xué)償還房貸籌教育金自用房地股票基金依房貸余額保額遞減的壽險維持期45-54歲中層管理建立專業(yè)聲譽小孩上大學(xué)或出國深造收入增加籌退休金建立多元投資組合養(yǎng)老險或投資型保單高原期55-64歲高層管理偏重指導(dǎo)組織小孩已獨立就業(yè)負(fù)擔(dān)減輕準(zhǔn)備退休降低投資組合風(fēng)險養(yǎng)老險或長期看護險退休期65歲后名譽顧問傳承經(jīng)驗兒女成家含飴弄孫享受生活規(guī)劃遺產(chǎn)固定收益投資為主領(lǐng)終身年金至終老45根據(jù)生涯規(guī)劃制訂一生的理財計劃生涯規(guī)劃理財目標(biāo)生涯規(guī)劃理財計劃事業(yè)家庭退休居住投資貸款保險節(jié)稅46一生的壽險安排大專院校職場新人結(jié)婚/丁克生子/購房事業(yè)中年退休空巢年齡資產(chǎn)0-18第一張保單受益人-父母第二張保單受益人-配偶第三張保單受益人-子女第四張保單房貸壽險第五張保單退休年金第六張保單終身壽險滿足節(jié)稅需求保障儲蓄節(jié)稅47

四種典型的理財價值觀人生四大理財目標(biāo)：退休、目前生活水準(zhǔn)、購房、子女教育四種典型的理財價值觀：偏退休型、偏當(dāng)前享受型、偏購房型、偏子女型48偏退休族（螞蟻族）的理財圖示工作期生活支出工作期儲蓄退休后生活支出20608010050金額年齡100偏退休族特點：儲蓄率高最重要目標(biāo)-退休規(guī)劃先犧牲后享受49偏當(dāng)前享用族（蟋蟀族）的理財圖示工作期生活支出工作期儲蓄退休后自儲可供應(yīng)退休后須依賴他人救濟金額年齡100905020206080偏當(dāng)前享受族特點：儲蓄率低最重要目標(biāo)-當(dāng)前消費先享受后犧牲50偏購房族（蝸牛族）的理財圖示工作期生活支出工作期購房支出工作期儲蓄退休后生活支出金額年齡100805040206080偏購房族特點：購房本息支出在收入30%以上犧牲當(dāng)前與未來的享受換得擁有自己的房子為殼辛苦為殼忙51偏子女族（慈烏族）的理財圖示工作期生活支出工作期子女教育支出工作期儲蓄退休后生活支出擬留給子女的遺產(chǎn)金額年齡10060508050206080偏子女族特點：子女教育支出占一生總所得10%以上犧牲當(dāng)前與未來消費自己不用，作為遺產(chǎn)給子女52金融的基本原理

盈余單位市場專家金融中介赤字單位資金資金提供證券發(fā)行與銷售服務(wù)資金間接證券提供證券買賣服務(wù)直接證券直接證券現(xiàn)實→思想→理論→政策→經(jīng)濟學(xué)家〇對當(dāng)代中國主流經(jīng)濟學(xué)家的批判〇歷史演進〇五元經(jīng)濟分析方法中國公司類型劃分的歷史考察形態(tài)

內(nèi)容大清帝國型北洋政府型中華民國型人民中國型公司章程皇家規(guī)則軍閥與督軍獨資黨權(quán)型獨資黨權(quán)型公司股權(quán)皇權(quán)軍權(quán)黨權(quán)加軍權(quán)黨權(quán)董事長皇帝頂級軍閥國民黨總裁黨主席總經(jīng)理皇家國務(wù)院行政院黨要角〇北洋三雄與北洋三杰問題與缺陷：①股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東結(jié)構(gòu)單一②職業(yè)經(jīng)理人空白③獨占代替分享，對抗代替合作④游戲規(guī)則與商業(yè)信用的破壞⑤民權(quán)──喪失基礎(chǔ)〇貨幣流通規(guī)律新解

M───代表貨幣P───商品價格

V───貨幣流通速度Q───商品數(shù)量總需求投資需求總供給生產(chǎn)資料消費需求消費資料

MV＞PQ通貨膨脹：對策-緊MV＜PQ通貨緊縮：對策-松錢=物貨幣=商品1.立法和行政手段2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品3.財政手段

（二）政府的干預(yù)手段

1．政府決策失誤

2．尋租行為

3．政府提供信息不及時甚至失真

4．政府職能的“越位”和“缺位”

（三）政府干預(yù)失效三、公共物品和公共需要(一)公共物品(二)公共需要1.公共物品與私人物品2.區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn)(1)排他性和非排他性(2)競爭性和非競爭性3.混合物品(準(zhǔn)公共物品)（一）公共物品公共物品---外在效應(yīng)的極端形式（1）含義：任何人消費這種物品，不會導(dǎo)致他人對該物品消費的減少。---聯(lián)合消費，共同受益（2）政府提供公共產(chǎn)品的必要性非排他性：不能排除其他社會成員消費使用非競爭性：不需要通過競價方式取得；增加一個消費者，社會邊際成本幾乎為0。燈塔經(jīng)濟學(xué)（科斯的燈塔）“免費搭車”“三個和尚沒水吃”免費搭車現(xiàn)象大衛(wèi).休謨(DavidHume)1940”公共悲劇”一定意義上，需要政府提供公共物品關(guān)于對公共物品的理解1.公共物品與公有物品不同。2.公共物品既可以是有形的產(chǎn)品，也可以是無形的產(chǎn)品。3.人們對公共物品普遍存在“免費搭車”的心理動機。4.人們共同消費公共物品，并不意味著每個人對該消費具有相同的效用評價。混合產(chǎn)品公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品是全部社會產(chǎn)品的兩個極端，盡管它們數(shù)量很多，但是在全部社會產(chǎn)品中所占的比重也很大。在現(xiàn)實生活中，有些產(chǎn)品并沒有象公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品那樣涇渭分明的特征，而是公、私產(chǎn)品的特征兼而有之，它們或者只具有非競爭性，而不具有非排他性，或者只具有非排他性，而不具有非競爭性。這些處于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間的產(chǎn)品通常稱為混合產(chǎn)品。（二）公共需要社會需要私人需要市場滿足公共需要不可分割性（無法量化）非排他性付費的不對稱性（免費搭車）政府的職責(zé)（征稅和收費）財政滿足私人需要：由某些社會成員或經(jīng)濟主體單獨或分別提出來的需要。主要特征：主體：個人、家庭或單個經(jīng)濟主體客體：私人物品或服務(wù)滿足形式：分別消費，單獨受益提供途徑：市場提供，價格支付公共需要：指由社會全體成員作為一個整體所提出的需要。具體是指社會安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的條件等方面的需要。主要特征：主體：社會公眾客體：公共產(chǎn)品或服務(wù)滿足形式：聯(lián)合消費，共同受益提供途徑：政府以非市場方式提供一、財政及其基本特征二、我國財政體制的改革和建設(shè)三、關(guān)于財政與“公共財政”第二節(jié)財政概念一、財政及其基本特征（一）財政的基本含義（二）財政的基本特征（一）財政的基本含義1．“財政”一詞的來源2．財政是一種國家或政府的經(jīng)濟行為3．簡略的財政概念（二）財政的基本特征：

1．階級性與公共性公共權(quán)力或政治權(quán)力

2．強制性與非直接償還性收入與支出

3．收入與支出的對稱性(或平衡性)制定財政政策的軸心二、我國財政體制的改革和建設(shè)財政體制改革的基本原則1．逐步明確和理順政府與市場的關(guān)系，并具體落實到經(jīng)濟體制和政治體制上來。2．財政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。3．按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。4．完善稅制，調(diào)整稅收職能。5．加強財政支出管理，大力提高財政支出效益。6．提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根本。三、關(guān)于財政與“公共財政”公共財政是指國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟活動，它是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政類型或模式。內(nèi)涵

(1)它是政府的經(jīng)濟行為（主要是分配行為）；

(2)僅存在于市場經(jīng)濟環(huán)境；

(3