金蝶KIS-助力企業(yè)營改增

金蝶KIS—助力企業(yè)營改增KIS產(chǎn)品部1關(guān)于營改增2稅控系統(tǒng)知多少3關(guān)于增值稅4金蝶KIS—營改增財(cái)稅核算5稅務(wù)檢查中關(guān)注的問題01營改增歷程02營改增范圍與稅率03營改增相關(guān)發(fā)文營改增關(guān)于關(guān)于營改增營改增歷程概況其余四大行業(yè)2012.1.1-2015.12.31交通運(yùn)輸業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)郵政服務(wù)電信通訊2月2016年3月4月5月建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融業(yè)生活服務(wù)業(yè)3.24營改增政策發(fā)布自2016.5.1起全面實(shí)施營改增后征稅范圍與稅率表全面推開營改增以后最新增值稅稅率表納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率小規(guī)模納稅人包括原增值稅納稅人和營改增納稅人、從事貨物銷售、提供增值稅加工、修理修配勞務(wù)，以及營改增各項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)征收率3%原增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務(wù)17%1、糧食、食用植物油、鮮奶；13%2、自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3、圖書、報紙、雜志；4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；5、國務(wù)院規(guī)定的其他貨物；6、農(nóng)產(chǎn)品（指各種動、植物初級產(chǎn)品）；音像制品；電子出版物；二甲醚；食用鹽7、出口貨物營改增后征稅范圍與稅率表續(xù)一全面推開營改增以后最新增值稅稅率表續(xù)一納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率營改增一般納稅人銷售服務(wù)交通運(yùn)輸服務(wù)陸路運(yùn)輸服務(wù)鐵路運(yùn)輸服務(wù)

11%其他陸路運(yùn)輸服務(wù)

水路運(yùn)輸服務(wù)程租業(yè)務(wù)

期租業(yè)務(wù)

航空運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

管道運(yùn)輸服務(wù)無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

郵政服務(wù)郵政普遍服務(wù)函件

11%包裹

郵政特殊服務(wù)郵政特殊服務(wù)

其他郵政服務(wù)是指郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動。

電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)

11%增值電信服務(wù)增值電信服務(wù)

6%建筑服務(wù)工程服務(wù)工程服務(wù)

11%安裝服務(wù)安裝服務(wù)

修繕服務(wù)修繕服務(wù)

裝飾服務(wù)裝飾服務(wù)

其他建筑服務(wù)其他建筑服務(wù)

營改增后征稅范圍與稅率表續(xù)二全面推開營改增以后最新增值稅稅率表續(xù)二納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率營改增一般納稅人銷售服務(wù)金融服務(wù)貨款服務(wù)貸款

6%融資性售后回租

直接收費(fèi)金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)

保險服務(wù)人身保險服務(wù)

財(cái)產(chǎn)保險服務(wù)

金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓

其他金融商品轉(zhuǎn)讓

現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)研發(fā)服務(wù)

6%合同能源管理服務(wù)

工程勘察勘探服務(wù)

專業(yè)技術(shù)服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù)軟件服務(wù)

6%電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)

信息系統(tǒng)服務(wù)

業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

信息系統(tǒng)增值服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)設(shè)計(jì)服務(wù)

6%知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

廣告服務(wù)

會議展覽服務(wù)

營改增后征稅范圍與稅率表續(xù)三全面推開營改增以后最新增值稅稅率表續(xù)三納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率營改增一般納稅人銷售服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)物流輔助服務(wù)航空服務(wù)航空地面服務(wù)6%通用航空服務(wù)港口碼頭服務(wù)

貨運(yùn)客運(yùn)站服務(wù)

打撈救助服務(wù)

裝卸搬運(yùn)服務(wù)

倉儲服務(wù)

收派服務(wù)收件服務(wù)分揀服務(wù)派送服務(wù)租賃服務(wù)融資租賃服務(wù)有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)17%不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)11%經(jīng)營租賃服務(wù)有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)17%不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)11%鑒證咨詢服務(wù)認(rèn)證服務(wù)

6%鑒證服務(wù)

咨詢服務(wù)

營改增后征稅范圍與稅率表續(xù)四全面推開營改增以后最新增值稅稅率表續(xù)四納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率營改增一般納稅人銷售服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)廣播影視服務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)

6%廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)

廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)企業(yè)管理服務(wù)

6%經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)貨物運(yùn)輸代理服務(wù)代理報關(guān)服務(wù)人力資源服務(wù)

安全保護(hù)服務(wù)

其他現(xiàn)代服務(wù)其他現(xiàn)代服務(wù)

6%生活服務(wù)文化體育服務(wù)文化服務(wù)

6%體育服務(wù)

教育醫(yī)療服務(wù)教育服務(wù)

醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂服務(wù)旅游服務(wù)

娛樂服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)餐飲服務(wù)

住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其他生活服務(wù)

營改增后征稅范圍與稅率表續(xù)五全面推開營改增以后最新增值稅稅率表續(xù)五納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率營改增一般納稅人銷售無形資產(chǎn)技術(shù)專利技術(shù)

6%非專利技術(shù)

商標(biāo)

著作權(quán)

其他權(quán)益性無形資產(chǎn)

自然資源使用權(quán)海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)、其他自然資源使用權(quán)

土地使用權(quán)

11%銷售不動產(chǎn)建筑物

11%構(gòu)建物

附注：除部分不動產(chǎn)銷售和租賃行為的征收率為5%以外，小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)及一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，增值稅征收率為3%。營改增稅收政策h(yuǎn)ttp://12366./YwglYgzWWBLH_ydmore.do?id=1營改增征稅范圍http://12366./YwglYg...C079527A9C6A389C7ED營改增相關(guān)發(fā)文——7+1營改增稅率與征收率http://12366./YwglYg...AD3A245FC7A1AD3E20C營改增稅收優(yōu)惠http://12366./YwglYg...52AA72F03818A9A06DF

營改增相關(guān)發(fā)文——7+1房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅收政策h(yuǎn)ttp://12366./YwglYg...EDFA1666F45E5EAD6B0金融業(yè)增值稅稅收政策h(yuǎn)ttp://12366./YwglYg...EDFB1C050A209063C97

營改增相關(guān)發(fā)文——7+1建筑業(yè)增值稅稅收政策h(yuǎn)ttp://12366./YwglYgzWWBLH_ydxqxs.do?id=A70B88D86B4E46589A4A2FE2594C1FDE6589A4A2FE2594C1FDE生活服務(wù)業(yè)增值稅稅收政策h(yuǎn)ttp://12366./YwglYg...6C6B161E1B8988B38A6

營改增相關(guān)發(fā)文——7+11關(guān)于營改增2稅控系統(tǒng)知多少3關(guān)于增值稅4金蝶KIS—營改增財(cái)稅核算5稅務(wù)檢查中關(guān)注的問題稅控系統(tǒng)、增值稅發(fā)票的使用要點(diǎn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)是國家為加強(qiáng)增值稅的征收管理，提高納稅人依法納稅的自覺性，及時發(fā)現(xiàn)和查處增值稅偷、騙稅行為而實(shí)施的國家金稅工程的主要組成部分。由稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)、防偽開票子系統(tǒng)和認(rèn)證報稅子系統(tǒng)（認(rèn)證和報稅為二套軟件，但必須裝在同一臺計(jì)算機(jī)中）四個子系統(tǒng)組成我國現(xiàn)在增值稅管理實(shí)行的是購進(jìn)扣稅法，憑進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣需在專用發(fā)票開具的180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣金稅盤、報稅盤增值稅發(fā)票系統(tǒng)的稅控專用設(shè)備，用于發(fā)票防偽、稅源控制和稅務(wù)系統(tǒng)身份認(rèn)證具體發(fā)票開具、領(lǐng)購、安全存儲、管理、身份認(rèn)證和抄報稅功能稅控發(fā)票開票軟件增值稅發(fā)票系統(tǒng)組成1關(guān)于營改增2稅控系統(tǒng)知多少3關(guān)于增值稅4金蝶KIS—營改增財(cái)稅核算5稅務(wù)檢查中關(guān)注的問題關(guān)于增值稅Partone增值稅VS營業(yè)稅Parttwo增值稅發(fā)票簡介Partthree增值稅計(jì)算與繳納Partfour特殊銷售行為增值稅營業(yè)稅增值稅VS營業(yè)稅差額計(jì)稅：應(yīng)交稅金=銷售項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額僅對增值部份征稅，可有效消除重復(fù)征稅價外稅：體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表稅務(wù)處理相對復(fù)雜：存在視同銷售、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、出口退稅等業(yè)務(wù)處理使用稅控系統(tǒng)，以票控稅稅率：17%，13%，11%，6%，3%納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金=營業(yè)額*稅率存在重復(fù)征稅問題價內(nèi)稅：體現(xiàn)在利潤表稅務(wù)處理相對簡單，不存在視同銷售等情況發(fā)票管理和稅收管理相對寬松稅率通常為：3%，5%不對納稅人進(jìn)行分類管理二手房交易營改增后的計(jì)稅變化以不足兩年，交易價為100萬元的房屋計(jì)算原營業(yè)稅：100*5%=5萬元改增值稅后：100/（1+5%）*5%=4.76萬元營改增后，實(shí)際上節(jié)省了稅費(fèi)0.24萬元其他相關(guān)政策：購進(jìn)滿2年以上的，免稅增值稅VS營業(yè)稅——案例營改增對企業(yè)定價政策的影響公司業(yè)務(wù)客戶為增值稅一般納稅人公司業(yè)務(wù)客戶為增值稅小規(guī)模納稅人個人業(yè)務(wù)客戶為個人消費(fèi)者針對企業(yè)客戶的情況，由于此類客戶在收到納稅人開具的增值稅專用發(fā)票以后可以進(jìn)行增值稅抵扣，所以營改增對他們帶來了一定的稅收讓利空間，此類客戶的成本在完全轉(zhuǎn)嫁增值稅稅負(fù)的情況下也沒有上升因此，該類客戶理論上并不會完全抵制增值稅轉(zhuǎn)嫁或提高合同價款增值稅小規(guī)模的納稅人處于增值稅抵扣鏈條的最末端，其不能取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣其銷項(xiàng)稅額。因此，納稅人向其轉(zhuǎn)嫁的任何稅款，都將對其成本造成負(fù)面影響因此，在客戶為增值稅小規(guī)模納稅人的情況下，由于稅收讓利空間并不存在，向此類客戶轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)或提高利率水平難度較大由于個人客戶對于價格變動敏感，合同金額的變動直接導(dǎo)致個人的成本變動，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，客戶往往不會接受提高的含稅價。除非公司在這一市場具有較高的壟斷度和議價水平。關(guān)于增值稅Partone增值稅VS營業(yè)稅Parttwo增值稅發(fā)票簡介Partthree增值稅計(jì)算與繳納Partfour特殊銷售行為增值稅發(fā)票簡介——專業(yè)發(fā)票VS普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票一般為三聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)印制要求：國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制使用的主體：一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開內(nèi)容：除普通發(fā)票內(nèi)容外，還含納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容作用：可以用作購買方扣除增值稅的憑證兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)印制要求：分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制使用的主體：可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票內(nèi)容：購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期作用：除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用增值稅發(fā)票簡介——票樣國家稅務(wù)總局公告2015年第84號2015年07月20日，國家稅務(wù)總局決定，自2015年8月1日起，在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅電子發(fā)票試運(yùn)行工作增值稅發(fā)票簡介——電子發(fā)票關(guān)于增值稅Partone增值稅VS營業(yè)稅Parttwo增值稅發(fā)票簡介Partthree增值稅計(jì)算與繳納Partfour特殊銷售行為增值稅的基本原理增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的特點(diǎn)以增值額為課稅對象，保持稅收中性道道征收，稅收負(fù)擔(dān)由最消費(fèi)者承擔(dān)實(shí)行稅款抵扣制度，以票扣稅為主實(shí)行比例稅率實(shí)行價外稅制度征稅范圍廣泛劃分兩類納稅人：一般納稅人、小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)交通運(yùn)輸郵政服務(wù)電信服務(wù)建筑服務(wù)金融服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)生活服務(wù)增值稅的征稅范圍銷售無形資產(chǎn)專利或非專利技術(shù)商標(biāo)和著作權(quán)土地使用權(quán)其他自然資源使用權(quán)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)銷售不動產(chǎn)建筑物構(gòu)筑物納稅人價格明顯偏低或者偏高，且不具有合理的商業(yè)目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)確定其銷售額“不具有合理商業(yè)目的”的定義以謀取稅收利益為主要目的通過人為安排，減少、免除或推遲繳納增值稅稅款或增加退還增值稅稅款的行為增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額*征收率不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票符合一般納稅人資格的應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記一經(jīng)登記為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算——一般納稅人VS小規(guī)模納稅人增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅額=銷售額*增值稅稅率有資格開具和接受增值稅專用發(fā)票工業(yè)企業(yè)：50萬商業(yè)企業(yè)：80萬營改增前應(yīng)稅服務(wù)銷售額：500萬增值稅一般計(jì)算方法免稅零稅率簡易計(jì)算方法增值稅的計(jì)算方法—總述應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅適用于一定類型的出口貨物、服務(wù)銷項(xiàng)稅稅率為零允許抵扣相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額適用于一定類型的出口貨物、服務(wù)免征銷項(xiàng)稅不可抵扣相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額某些特別優(yōu)惠：國債利息收入類似于營業(yè)稅的計(jì)算方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率銷售額的確定收取的全部價款和價外費(fèi)用不包括收取的銷項(xiàng)稅額（如果為應(yīng)交消費(fèi)稅的，包括消費(fèi)稅）增值稅的計(jì)算方法—銷項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以根據(jù)以下三種方法來確定憑票抵扣從銷售方、服務(wù)商取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額從海關(guān)取得的專用繳款書上注明的增值稅額接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額計(jì)算抵扣外購農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價*13%核定抵扣按納稅人每月實(shí)際耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量和平均購買單價確定當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（僅適用于酸奶、酒與酒精、植物油）如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部份可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣認(rèn)證期限：180天，抵扣要求：認(rèn)證當(dāng)月申報抵扣增值稅的計(jì)算方法—進(jìn)項(xiàng)稅額2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例60%，第二年抵扣比例40%融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定增值稅的計(jì)算方法—進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)非正常損失的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)增值稅的計(jì)算方法—進(jìn)項(xiàng)稅額財(cái)稅[2016]36號文規(guī)定在一些特殊情況下，納稅人可以從全部價款中扣除特定項(xiàng)目以確定銷售額增值稅的計(jì)算—差額征稅應(yīng)稅行為可扣除項(xiàng)目經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)收費(fèi)經(jīng)人行、銀監(jiān)會或商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人提供融資租賃服務(wù)支付的借款利息（包括外向借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅旅游服務(wù)向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)或支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的費(fèi)用提供建筑服務(wù)（適用簡易計(jì)稅方法）支付的分包款房開企業(yè)的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的老項(xiàng)目除外）向政府支付的土地出讓金何為清包工施工方不采購建筑工程所需材料或只采購輔助材料并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或其他費(fèi)用的建筑服務(wù)何為甲供工程全部或部分設(shè)備、材料、動力由發(fā)包方自行采購的建筑工程增值稅的計(jì)算—簡易征稅（建筑業(yè)為例）清包工簡易征收乙建筑公司承接甲電信公司設(shè)施施工項(xiàng)目。施工合同約定，電信設(shè)備與主要材料由甲方提供，輔助材料報價15萬元，施工工程款55萬元，施工項(xiàng)目管理費(fèi)用10萬元。材料實(shí)際購進(jìn)價款為9萬元。假設(shè)都取得17%的增值稅專用發(fā)票選擇適用簡易征稅(15+55+10)/(1+3%)*3%=2.33萬元甲供工程簡易征收乙建筑公司與甲房地產(chǎn)公司簽訂房地產(chǎn)施工項(xiàng)目合同，甲房地產(chǎn)公司提出，施工所用鋼材、玻璃、混凝土、水泥、電梯等材料均由甲公司負(fù)責(zé)采購，并從工程總價中進(jìn)行扣除。項(xiàng)目工程總價1.8億，甲公司采購設(shè)備、材料5300萬，動力180萬。甲供工程：5300+180=5480萬乙建筑公司選擇簡易征收（18000-5480）/（1+3%）*3%=364.66萬元增值稅的計(jì)算—簡易征稅（案例）深圳市某建筑公司，一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地深圳市福田區(qū)。在廣東省廣州市提供一筆建筑服務(wù)，該工程總價1000000元，2016年8月一次性收到全部款項(xiàng)。該公司將工程的一部分分包給B公司（分包價200000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額180180.18元，稅率11%，稅額19819.82元）。該項(xiàng)目購進(jìn)建筑材料300000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額256410.26元，稅率17%，稅額43589.74元。支付設(shè)計(jì)費(fèi)用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額47169.81元，稅率6%，稅額2830.19元增值稅的計(jì)算—一般納稅人計(jì)算案例增值稅的計(jì)算—一般納稅人計(jì)算案例發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天收訖銷售款項(xiàng)：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的過程中或完成后收到款項(xiàng)取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天書面合同確定的收款日期未簽訂合同或未約定收款日期的，為服務(wù)或無形資產(chǎn)完成的當(dāng)天或不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當(dāng)天提供建筑、租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天視同銷售：應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地或居住地總分機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅增值稅的納稅地點(diǎn)跨區(qū)域預(yù)繳與申報（建筑業(yè)為例）案例位于A省的遠(yuǎn)東建筑公司2016年5月開始營改增，公司承接位于B省的工程項(xiàng)目7770萬元，分包1100萬元。承接位于C省的工程項(xiàng)目6500萬元，分包2200萬元。公司進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元。公司采用簡易計(jì)稅方法。在B省預(yù)繳：（7770-1100）/(1+11%)*2%=120.18萬元在C省預(yù)繳：（6500-2200）/(1+11%)*2%=77.48萬元回A省申報：（7770+6500）/(1+11%)*11%-120.18-77.48-1100/1.11*11%-2200/1.11*11%-100=789.45跨區(qū)域預(yù)繳與申報（建筑業(yè)為例）關(guān)于增值稅Partone增值稅VS營業(yè)稅Parttwo增值稅發(fā)票簡介Partthree增值稅計(jì)算方法Partfour特殊銷售行為視同銷售無償提供服務(wù)無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)兼營銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、或者不動產(chǎn)適用不同稅率或征收率混合銷售一項(xiàng)行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)舉例：建筑業(yè)兼營VS混合銷售設(shè)計(jì)費(fèi)用電梯、玻璃幕墻裝修材料、輔料施工費(fèi)用增值稅的特殊銷售行為1關(guān)于營改增2稅控系統(tǒng)知多少3關(guān)于增值稅4金蝶KIS—營改增財(cái)稅核算5稅務(wù)檢查中關(guān)注的問題財(cái)務(wù)核算的變化—概述在會計(jì)科目應(yīng)交稅費(fèi)下，新增增值稅相關(guān)會計(jì)科目原營業(yè)稅相關(guān)明細(xì)科目，業(yè)務(wù)處理完成以后，可以禁用（標(biāo)準(zhǔn)迷你版無此功能）業(yè)務(wù)處理時，選擇對應(yīng)的科目即可金蝶KIS財(cái)稅核算—會計(jì)科目KIS專業(yè)版V14.1—我的KIS—會計(jì)檔案—會計(jì)科目選擇對應(yīng)行業(yè)的科目模權(quán)，下載可將下載的科目模板引入到新建的賬套中金蝶KIS財(cái)稅核算—會計(jì)科目KIS專業(yè)版V14.1—基礎(chǔ)設(shè)置—系統(tǒng)參數(shù)—系統(tǒng)信息設(shè)置公司納稅性質(zhì)錄入公司對應(yīng)的稅率新增物料會攜帶對應(yīng)的稅率錄入發(fā)票時，根據(jù)規(guī)則帶入對應(yīng)的稅率，自動計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)金蝶KIS財(cái)稅核算—業(yè)務(wù)處理KIS標(biāo)準(zhǔn)迷你版V11.0新增發(fā)票管理功能相關(guān)功能在軟件中填開增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子材料發(fā)票在軟件中接收電子普通發(fā)票提供對應(yīng)的發(fā)票明細(xì)表查詢支持根據(jù)發(fā)票生成憑證支持憑證選擇發(fā)票做為附件預(yù)計(jì)發(fā)版日期：2016-6-25金蝶KIS財(cái)稅處理——發(fā)票管理多欄式明細(xì)賬自定義報表定義對應(yīng)的報表內(nèi)容設(shè)置取數(shù)公式取數(shù)管理報表賬務(wù)平臺V14.0新增管理報表功能支持多維度設(shè)置報表取數(shù)預(yù)計(jì)2016-6-10發(fā)版金蝶KIS財(cái)稅處理—增值稅數(shù)據(jù)查詢1關(guān)于營改增2稅控系統(tǒng)知多少3關(guān)于增值稅4金蝶KIS—營改增財(cái)稅核算5稅務(wù)檢查中關(guān)注的問題稅務(wù)檢查中關(guān)注的問題—進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)增值稅違規(guī)處罰案例—較輕微的增值稅違規(guī)處罰案例—較嚴(yán)重的增值稅違規(guī)處罰案例—極為嚴(yán)重的增值稅違規(guī)處罰相關(guān)條款舉例特別聲明沒有金蝶軟件國際軟件集團(tuán)有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶軟件（中國）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Mic