2023年出口退稅規(guī)范試題庫

大練兵大比武考試題庫＿出口退稅一、單項選擇題1、未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅是指出口公司或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至(）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。A當年1２月３1日 ?Ｂ次年4月30日C次年5月３1日? Ｄ次年６月３0日2、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)國際運送服務(wù)的退稅率為()。Ａ.6% B．１7%??Ｃ．1３%??Ｄ.11％3、稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范（1.0版）》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體規(guī)定是:對出口公司申報的符合規(guī)定的退（免）稅,主管國稅機關(guān)應(yīng)在（)內(nèi)〔從受理退（免）稅申報之日起,至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。Ａ.30個工作日B.1５個工作日Ｃ.20個工作日D.2０天４.《河南省國家稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體規(guī)定是：對出口公司申報的符合規(guī)定的退(免)稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)〔從受理退（免)稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。A.生產(chǎn)公司7個工作日，外貿(mào)公司１5個工作日B.生產(chǎn)公司15個工作日,外貿(mào)公司30個工作日Ｃ.生產(chǎn)公司１５個工作日,外貿(mào)公司20個工作日D.生產(chǎn)公司和外貿(mào)公司都是20個工作日５.下列出口貨品不應(yīng)計算繳納增值稅的為(）：A.出口公司提供虛假備案單證的出口貨品。B．出口公司或其他單位未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨品的成交方式特性,公司沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨品。C.出口公司以進料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨品D.出口公司銷售給海關(guān)特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運送工具６．下列說法對的的是(）：A．出口公司計算出口退稅的計稅依據(jù)均為出口貨品的銷售額，具體為出口貨品的離岸價格（FOB)。B.出口公司應(yīng)在貨品報關(guān)出口之日（以出口貨品報關(guān)單上的出口日期為準)次月起至次年４月３0日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。逾期的，公司應(yīng)視同內(nèi)銷貨品申報繳納增值稅、消費稅。Ｃ．出口公司以來料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨品取得的工繳費收入應(yīng)申報繳納增值稅。Ｄ.生產(chǎn)公司出口非自產(chǎn)貨品不符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)定的合用出口免稅政策。７．目前我國外貿(mào)公司出口貨品退（免）稅的管理辦法是(）,生產(chǎn)公司出口貨品退（免）稅的管理辦法是(),小規(guī)模納稅人出口公司的退稅方法是()。A.免、退稅Ｂ.免、抵、退稅C.先征后退D.免稅８．下列出口貨品中,屬于免稅不退稅貨品的是()A．公司在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨品。Ｂ.援外出口貨品。C.來料加工復(fù)出口的貨品;D．出口到出口加工區(qū)的貨品9.未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的出口貨品,出口公司應(yīng)在()增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。A當年12月31日??B次年4月30日C次年5月３１日 D次年6月30日10.稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退(免）稅管理工作規(guī)范(1.0版）》對出口貨品稅收函調(diào)復(fù)函的規(guī)定期限是:收到核算函之后（）內(nèi)。Ａ．2０個工作日 B.３0個工作日 Ｃ.1個月? Ｄ.３個月11.出口退（免）稅的稅種是（)Ａ、流轉(zhuǎn)稅,即增值稅、消費稅及營業(yè)稅。Ｂ、增值稅和消費稅。Ｃ、增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加。D、增值稅,消費稅和營業(yè)稅暫不辦理退稅。１2．《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人出口貨品,稅率為（)。A17%B13％C3％Ｄ零13．我國現(xiàn)行出口貨品增值稅退稅率實行（),具體退稅率根據(jù)出口貨品報關(guān)單上列明的商品代碼,相應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫擬定。Ａ定額稅率Ｂ比例稅率Ｃ累進稅率D平均稅率14．外貿(mào)公司出口退稅的計稅依據(jù)是(）Ａ、出口貨品離岸價（FOB價）。B、購進出口貨品的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額。Ｃ、出口貨品到岸價(ＣＩF價)。Ｄ、購進出口貨品的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額。1５.關(guān)于代理出口貨品,下面說法對的的是（)。A、委托代理出口貨品在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨品在受托方辦理出口退免稅。C、委托代理出口貨品在委托方或受托方都可辦理退稅。Ｄ、委托代理出口貨品不能辦理出口退免稅。１6.合用免抵退稅政策的生產(chǎn)公司,是指獨立核算,經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為(),并且具有實際生產(chǎn)能力的公司和公司集團。A高新技術(shù)公司B出口公司C一般納稅人D小規(guī)模納稅人17.在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當期審核確認的《增值稅納稅申報表》的(）進行計算。A上期留抵稅額B出口貨品銷售額C進項稅額Ｄ期末留抵稅額18.出口公司或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)(）批準可以停止其退（免)稅資格。Ａ．國稅分局(所)B.縣區(qū)國稅局C.省轄市國稅局D.省國稅局19．出口貨品稅收函調(diào)工作的發(fā)函工作由（)負責。Ａ.人工審核崗B.計算機審核崗Ｃ．調(diào)查評估崗D．復(fù)審崗2０.出口退稅分類管理類別為二類的出口公司出口退稅人工審核抽取比例應(yīng)不低于該類公司每個申報批次所附原始憑證的（）。A.0Ｂ．２0%C.40%D.6０%2１．出口退稅分類管理類別為一類的出口公司規(guī)定上年度的納稅信用等級必須為(）。A．Ａ級B.B級C.B級以上D.Ｃ級以上2２.上一年度外匯管理分類級別為Ｃ級的出口公司出口退稅分類管理類別應(yīng)評估為（)。A.一類B.二類C．三類D.四類23.下列說法對的的是（):Ａ．出口貨品勞務(wù)的增值稅實行零稅率是指納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零。B.出口貨品勞務(wù)的實際離岸價（FQB）一般應(yīng)以出口貨品報關(guān)單的離岸價為準。（)Ｃ.國家取消出口退稅的出口貨品勞務(wù)是指出口退稅率為零的出口貨品勞務(wù),這些出口貨品勞務(wù)免征出口環(huán)節(jié)增值稅,相應(yīng)的進項稅額不予退還。(）D.出口公司出口貨品勞務(wù)從稅務(wù)機關(guān)申報退還的增值稅、消費稅不并入應(yīng)納稅所得額征收公司所得稅。24.稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范(1.0版)》中規(guī)定：審核同一公司同一批次的出口退（免)稅,人工審核崗、調(diào)查評估崗、()相鄰兩個崗位不允許兼崗。Ａ.復(fù)審崗B．計算機審核崗C．系統(tǒng)維護崗Ｄ．信息管理崗２5.下列說法對的的是(）:A．出口公司既有合用增值稅免抵退項目,也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。Ｂ．出口公司或其他單位退(免)稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨品勞務(wù),不合用增值稅退(免)稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。Ｃ.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口公司尚未申報的出口退（免)稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。Ｄ.使用不同退稅率的貨品勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅,未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。26.下列說法錯誤的是（):A.生產(chǎn)公司出口貨品免抵稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。B．小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準予退（免)稅的貨品,一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。Ｃ．生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。Ｄ.外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)，如丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報退(免)稅。27.以下關(guān)于合用增值稅征稅政策的出口貨品勞務(wù)，應(yīng)納增值稅計算方法對的的是:A.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨品的銷項稅額等于出口貨品人民幣離岸價×合用稅率B.小規(guī)模納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨品的銷項稅額等于出口貨品人民幣離岸價×征收率C.一般納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨品勞務(wù)的銷項稅額等于（出口貨品離岸價-出口貨品耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+合用稅率）×合用稅率D．小規(guī)模納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨品勞務(wù)的銷項稅額等于（出口貨品離岸價－出口貨品耗用的進料加工保稅進口料件金額)÷(1+征收率)×征收率28.下列說法對的的是（）:A.因海關(guān)自2023年5月1日不再打印紙質(zhì)出口貨品報關(guān)單,因此,出口公司2０2３年5月1日以后申報辦理出口退稅時不再需要提供紙質(zhì)出口貨品報關(guān)單。B．出口公司應(yīng)在貨品報關(guān)出口之日次月起至次年4月3０日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨品增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，應(yīng)視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)申報繳納增值稅和消費稅。。C.出口公司出口的貨品發(fā)生本年度退運的，在當期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)；發(fā)生跨年度退運的,應(yīng)全額補繳原免抵退稅款。D.外貿(mào)公司出口貨品所取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))如已申報出口退稅的,不得申報抵扣進項稅額。2９.下列有關(guān)出口公司分類管理說法對的的是（）：Ａ.管理類別為一類的出口公司在出口退（免)稅申報時不需要提供紙質(zhì)申報報表。Ｂ.管理類別為四類的出口公司在出口退（免）稅申報時需要提供紙質(zhì)出口憑證和收匯憑證。C.管理類別為三類的外貿(mào)公司在審核出口退（免）稅時可以先使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理退稅,再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行復(fù)核。D.國稅機關(guān)每年評估二類出口公司的退(免)稅的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免)稅申報業(yè)務(wù)的該類公司總戶數(shù)的5%。30.下列有關(guān)出口貨品稅收函調(diào)說法對的的是(）：Ａ.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核算函之日起20個工作日內(nèi)完畢復(fù)函調(diào)查工作，并通過稅收函調(diào)系統(tǒng)向發(fā)函稅務(wù)機關(guān)復(fù)函。B.復(fù)函地國稅機關(guān)的退稅部門收到出口貨品稅收核算函后,應(yīng)將核算函轉(zhuǎn)交同級稽查部門進行實地核查。C.出口貨品函調(diào)系統(tǒng)的復(fù)函類型可以作為發(fā)函地國稅機關(guān)判斷是否辦理退稅的直接依據(jù)。D.復(fù)函地國稅機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)無法完畢復(fù)函調(diào)查工作的,應(yīng)向發(fā)函地國稅機關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，延期復(fù)函期限最長為3個月。31.我省出口退稅的申報受理崗設(shè)在（）部門。A.辦稅服務(wù)廳B.縣（區(qū))局進出口稅收管理部門C.稅務(wù)分局D.縣（區(qū)）局納稅服務(wù)部門３２．出口公司申報的相關(guān)數(shù)據(jù)通過退稅審核系統(tǒng)（）模塊進行受理。A.新規(guī)范工作項目B.免抵退業(yè)務(wù)管理C．免退稅業(yè)務(wù)管理D.其他業(yè)務(wù)管理３3．計算機審核崗在審核中發(fā)現(xiàn)疑點，且通過有關(guān)資料信息不能排除的,應(yīng)轉(zhuǎn)交()崗位進行解決。Ａ.人工審核崗B.信息管理崗C.調(diào)查評估崗D．復(fù)審崗34．在辦理出口公司退免稅資格認定期,公司擴展信息中必須增長()擴展類型代碼。A.出口收匯B．納稅信息提醒C.免稅D.分類管理代碼35.出口退稅分類管理類別為一類的出口公司出口退稅在(）模塊進行審批。A.退免稅復(fù)核B.生產(chǎn)公司免抵退審批Ｃ.外貿(mào)公司免退稅審批D.預(yù)退稅批量審批36.出口退免稅備案單證由出口公司存放和保管,不得擅自損毀,保存期為（）A.１年B．2年C.5年D.永久３7.下面()不屬于核準崗的工作職責。A．核準出口退（免）稅B.核準暫扣出口退稅C.確認出口退稅疑點解決意見D.核準出口退(免）稅調(diào)查評估結(jié)果38．輸入特殊區(qū)域的水電氣，應(yīng)由(）申報退稅。Ａ購買水電氣的出口公司? Ｂ購買水電氣的生產(chǎn)公司C銷售水電氣的公司 ? D輸送水電氣的公司39.某服裝廠2023年12月發(fā)生一筆出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上成交價為ＣIF價１２０２３美元，其出口報關(guān)單上注明的海運費５０0美元,保險費１0０美元，實際發(fā)生的海運費為60０美元，保險費100美元,此外支付給國外中間商傭金300美元，請計算該筆出口業(yè)務(wù)的離岸價為()美元。Ａ.11400B.11000C.115００Ｄ.1１３０040．生產(chǎn)公司申報“免、抵、退”稅的退稅申報期為每月的（)遇節(jié)假日順延。Ａ.１-15日Ｂ.1-20日C．1５-3１日Ｄ.1-31日41.根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定,一般納稅人生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額（)。A可直接辦理退稅? B不予退稅Ｃ可抵頂內(nèi)銷貨品的應(yīng)納稅額，抵頂不完的予以退稅D可按季申報退稅４2.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司委托代理出口業(yè)務(wù)的退稅地點()。A．在代理方所在地國家稅務(wù)局Ｂ.在委托方所在地國家稅務(wù)局C.由雙方協(xié)商擬定D.由雙方主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商擬定4３.某外貿(mào)公司從摩托車廠購進摩托車５00輛，直接報關(guān)離境出口,取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價為500０元/輛,支付從摩托車廠到出境口岸的運費8萬元，裝卸費２萬元，離岸價格1000美元/輛(美元與人民幣匯率為１:6．3）,摩托車消費稅稅率為10%，則應(yīng)退消費稅稅款為（）萬元。A.25B.25.8C4４．外貿(mào)公司進行退稅預(yù)申報時必需的資料是（)。Ａ.已裝訂好的原始憑證B.預(yù)申報電子數(shù)據(jù)C.退稅匯總表D．申報系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)45．外貿(mào)公司在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細數(shù)據(jù)時，“出口日期”項應(yīng)按（）錄入。A.出口發(fā)票開具日期日期B．報關(guān)單上注明的申報日期C.報關(guān)單上注明的出口日期D.報關(guān)單上注明的簽發(fā)日期46.下列關(guān)于委托出口的說法，錯誤的是(）。A.委托外貿(mào)公司代理出口的貨品，一律在委托方退（免)稅B．生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品可給予退（免）稅C.非生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品可給予退（免)稅D．外貿(mào)公司委托外貿(mào)公司代理出口的貨品可給予退（免)稅47．下列說法對的的是()：Ａ.生產(chǎn)公司收到應(yīng)退的出口退稅款時，應(yīng)在《增值稅納稅申報表》中加以反映;未收到款項時，不予反映。Ｂ.出口公司以收到外匯日期為外銷收入的確認時間。(C.實行“免抵退”稅的生產(chǎn)公司當期支付的國外運費、保險費和傭金一律沖減財務(wù)費用，不參與免抵退稅計算。D.外貿(mào)公司出口可退稅貨品的進項稅額不能參與當月應(yīng)納稅額的計算。４8.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯誤的是()。A．出口公司經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入海關(guān)特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨品，視同出口貨品辦理退（免）稅。B．特殊區(qū)域內(nèi)的公司為境內(nèi)的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)免征增值稅。C．同一特殊區(qū)域內(nèi)的公司之間互相銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨品免征增值稅、消費稅。Ｄ．不同特殊區(qū)域內(nèi)的公司之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨品免征增值稅、消費稅。49.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述對的的是（）。Ａ.區(qū)外公司銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)公司生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水電氣由區(qū)外公司按照銷售額辦理免抵退稅。B.財稅[2023]3９號文獻所稱的特殊區(qū)域涉及出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅物流中心(B型）和保稅區(qū)。Ｃ.特殊區(qū)域內(nèi)的公司出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨品不需要繳納增值稅和消費稅。D．出口公司或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運送工具視同出口貨品予以退（免)稅。50.合用增值稅免稅政策的出口貨品勞務(wù)，出口公司或其他單位假如放棄免稅，實行按內(nèi)銷貨品征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面報告,一旦放棄免稅,()內(nèi)不得更改。A.１2個月B．２4個月C.3６個月D．60個月二、多項選擇題1．出口貨品退(免）稅制度不僅遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免)稅自身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，涉及()Ａ國際慣例原則,即公平稅負原則B屬地管理原則C征多少、退多少原則D宏觀調(diào)控原則２.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨品退（免)稅的納稅人涉及()A內(nèi)資外貿(mào)公司B有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)公司Ｃ生產(chǎn)型外商投資公司D無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)公司代理出口貨品的內(nèi)資生產(chǎn)公司E國家規(guī)定特許退稅的公司3．出口貨品退(免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對我國報關(guān)出口的貨品退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨品公平競爭的一種稅收措施。A、增值稅B、消費稅C、公司所得稅D、營業(yè)稅E、城市維護建設(shè)稅４．下列出口貨品在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（）A來料加工復(fù)出口的貨品B小規(guī)模納稅人出口貨品C生產(chǎn)公司出口的非自產(chǎn)貨品D公司在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨品5.同時滿足以下哪些條件的外購貨品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（）A與本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同;B出口銷售價格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價;Ｃ使用本公司注冊商標或外商提供應(yīng)本公司使用的商標;D使用本公司提供的原輔材料；E、出口給進口本公司自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。6.外貿(mào)公司辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（)A出口貨品報關(guān)單Ｂ出口海運提單C出口協(xié)議Ｄ增值稅專用發(fā)票E增值稅專用繳款書F出口發(fā)票7.生產(chǎn)公司出口本公司自產(chǎn)貨品后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（)A出口貨品報關(guān)單B出口協(xié)議C增值稅專用發(fā)票D出口海運提單E出口結(jié)匯水單F出口發(fā)票8.《關(guān)于出口貨品勞務(wù)增值稅和消費稅政策的告知》(財稅[２０２３]39號)所稱的出口公司是指()。A依法辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記,自營出口貨品的單位B依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨品的單位C依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨品的單位D依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記,自營或委托出口貨品的個體工商戶Ｅ依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨品的生產(chǎn)公司９.《關(guān)于出口貨品勞務(wù)增值稅和消費稅政策的告知》(財稅[202３]３9號)所稱出口貨品必須同時具有(）。A已向海關(guān)報關(guān)B已實際離境C銷售給境外單位或個人D已收取貨款Ｅ已收取外匯10.出口退稅受理申報崗對所受理的出口退（免）稅申請資料的(）進行審查并簽署初審意見。A真實性B完整性Ｃ合法性D邏輯性1１.辦稅服務(wù)廳受理的下列出口退稅業(yè)務(wù)屬于即辦業(yè)務(wù)。（)A《代理出口證明》開具B出口退稅資格備案Ｃ生產(chǎn)公司免抵退稅辦理D延期申報退稅申請E出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請F電子口岸入網(wǎng)申請12．實行免抵退稅辦法的公司涉及()。A生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)貨品B生產(chǎn)公司出口非自產(chǎn)貨品C生產(chǎn)公司出口視同自產(chǎn)貨品D生產(chǎn)公司對外提供加工修理修配勞務(wù)Ｅ列名生產(chǎn)公司出口非自產(chǎn)貨品１3.合用增值稅免稅政策的出口貨品涉及（）。A增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨品B非列名生產(chǎn)公司出口的非視同自產(chǎn)貨品Ｃ非出口公司委托出口的貨品Ｄ進料加工復(fù)出口的貨品E特殊區(qū)域內(nèi)的公司出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨品F來料加工復(fù)出口的貨品1４．合用增值稅征稅政策的出口貨品涉及(）。Ａ出口公司或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運送工具B出口公司或其他單位提供虛假備案單證的貨品C出口公司或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)停止辦理增值稅退（免)稅期間出口的貨品D出口公司或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨品E以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上是由本公司及其投資的公司以外的單位或個人借該出口公司名義操作完畢的貨品15.出口貨品增值稅退稅率有調(diào)整的,其執(zhí)行時間()。Ａ.屬于向海關(guān)報關(guān)出口的貨品，以出口貨品報關(guān)單上注明的出口日期為準B.屬于非報關(guān)出口銷售的貨品，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準C.保稅區(qū)內(nèi)出口公司或其他單位出口的貨品以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨品，以貨品離境時海關(guān)出具的出境貨品備案清單上注明的出口日期為準Ｄ.進入綜合保稅區(qū)出口的貨品,以貨品離境時海關(guān)出具的出境貨品備案清單上注明的出口日期為準E．進入出口加工區(qū)出口的貨品，以貨品離境時海關(guān)出具的出境貨品備案清單上注明的出口日期為準16.出口公司或其他單位發(fā)生的真實出口貨品勞務(wù)，由于（)導(dǎo)致在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免)稅的,應(yīng)在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,并提供相關(guān)舉證材料,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報省級國家稅務(wù)局批準后,可進行出口退(免）稅申報。A自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素B出口退(免）稅申報憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞C有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押出口退(免）稅申報憑證D買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能準時取得出口退(免)稅申報憑證E由于公司辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退(免）稅申報憑證17.按照稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(１.0版)》的規(guī)定，出口公司出口貨品的函調(diào)發(fā)函工作和出口貨品供貨公司函調(diào)復(fù)函工作應(yīng)由（)。A發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機關(guān)的退稅部門負責B發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門負責C發(fā)函工作由主管稅務(wù)機關(guān)的退稅部門負責D復(fù)函工作由供貨公司所在地的縣以上稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門或相關(guān)部門負責E根據(jù)函調(diào)內(nèi)容，由省轄市稅務(wù)機關(guān)指定的部門負責１８.出口公司應(yīng)在申報出口退（免)稅后15日內(nèi)，將所申報退（免)稅貨品的（)，按申報退（免)稅的出口貨品順序,填寫《出口貨品備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。A外貿(mào)公司購貨協(xié)議B生產(chǎn)公司收購非自產(chǎn)貨品出口的購貨協(xié)議C出口貨品裝貨單D出口貨品運送單據(jù)E收匯單證19．出口退稅行政處罰的類型涉及:（)A.罰款B.沒收非法所得C.取消進出口經(jīng)營權(quán)D．停止出口退稅權(quán)20.下列關(guān)于生產(chǎn)公司出口退稅申報的說法對的的是：(）A．生產(chǎn)公司的退稅申報和外貿(mào)公司大體相同,采用分批分次的辦法，假如當月沒有出口業(yè)務(wù)的，當月可以不辦理退稅申報B.生產(chǎn)公司的退稅申報期是每月的1—15日（遇節(jié)假日順延)C.生產(chǎn)公司應(yīng)先做增值稅納稅申報再進行“免、抵、退”稅申報Ｄ.生產(chǎn)公司在申報辦理外購視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅業(yè)務(wù)時，需提供外購貨品的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。21.下列關(guān)于生產(chǎn)公司出口貨品退（免)稅方法的說法，對的的是：（)A.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司（一般納稅人）委托出口的貨品實行免稅管理辦法B.生產(chǎn)公司（小規(guī)模納稅人）自營和委托出口的貨品實行免征增值稅、消費稅的管理辦法C.采用進料加工和來料加工貿(mào)易方式出口的貨品都實行免稅管理辦法Ｄ.生產(chǎn)公司出口實行簡易辦法征稅的貨品實行“免、抵、退”稅管理辦法E.生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品實行免稅管理辦法22.實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)公司必須具有哪些條件:()A：獨立核算Ｂ:增值稅一般納稅人C：具有實際生產(chǎn)能力D:必須出口收匯核銷23.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定:納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇()的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在事先擬定采用何種折合率,擬定后一年內(nèi)不得變更。A．結(jié)匯的當天Ｂ．銷售收入實現(xiàn)的當天C:銷售收入實現(xiàn)的當月1日D:銷售額發(fā)生的當月的最后一日24.下列哪些公司的出口貨品合用“免、抵、退”稅辦法：(）A.有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司出口的自產(chǎn)貨品B．有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司出口的貨品Ｃ．沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品Ｄ.生產(chǎn)公司自產(chǎn)貨品銷售給外貿(mào)公司出口25.下列關(guān)于外貿(mào)公司出口貨品退稅方法的說法對的的是（)A．外貿(mào)公司(一般納稅人）自營或委托出口的貨品增值稅實行“免、退稅”政策Ｂ.外貿(mào)公司（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨品增值稅實行“免、退稅”政策C.外貿(mào)公司(小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨品增值稅實行“免稅”政策D．外貿(mào)公司（一般納稅人）自營或委托出口的貨品應(yīng)退增值稅根據(jù)出口貨品離岸價和出口貨品合用退稅率計算26.下列關(guān)于外貿(mào)公司出口貨品退稅的說法對的的是（)A.外貿(mào)公司從流通公司購進直接出口的貨品準予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退(免）稅B.外貿(mào)公司只有從生產(chǎn)公司購進用于出口的貨品才干申報辦理退（免)稅Ｃ.外貿(mào)公司購進用于出口的貨品必須取得增值稅專用發(fā)票才干申報辦理退稅D：外貿(mào)公司退稅申報的期限是9０天,是指在貨品報關(guān)出口之日(以出口貨品報關(guān)單上的出口日期為準)90天之內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。27.下列關(guān)于出口貨品退(免）稅的說法對的是()。A.是指對報關(guān)出口的貨品退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、所得稅B．是指對報關(guān)出口的貨品退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅C.是我國稅收制度的重要組織部分Ｄ.是為鼓勵我國產(chǎn)品出口采用的出口補貼的形式之一28.生產(chǎn)公司免抵退稅出口銷售額不涉及（)。A.境外運費B.境外保費Ｃ.傭金Ｄ.港雜費２９.下列（)業(yè)務(wù)屬于流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。A.《代理出口證明》開具B.進料加工登記手冊備案C.生產(chǎn)公司免抵退稅辦理D.延期申報退稅申請E進料加工登記手冊核銷30.以下關(guān)于免抵退稅辦法的說法對的的是(）。A.一般納稅人委托出口的貨品在委托方辦理免抵退稅B．一般納稅人銷售給外貿(mào)公司的出口貨品由生產(chǎn)公司辦理免抵退稅C．一般納稅人生產(chǎn)公司來料加工復(fù)出口的貨品收取的工繳費可以辦理免抵退稅Ｄ．一般納稅人生產(chǎn)公司對外提供加工修理修配勞務(wù)可以辦理免抵退稅E.列名生產(chǎn)公司出口非自產(chǎn)貨品可以辦理免抵退稅31．合用增值稅免稅政策的出口貨品涉及（）。Ａ.未在規(guī)定申報期限內(nèi)申報辦理退(免)稅申報出口的貨品B.非列名生產(chǎn)公司出口的非視同自產(chǎn)貨品C.非出口公司委托出口的貨品Ｄ.來料加工復(fù)出口的貨品E.特殊區(qū)域之間的公司銷售的特殊區(qū)域內(nèi)的貨品3２．合用增值稅征稅政策的出口貨品涉及(）。Ａ.出口公司或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)公司用于生產(chǎn)的國家取消出口退稅的列名原材料B.出口公司或其他單位未進行備案單證的貨品C.出口公司或其他單位以進料加工復(fù)出口方式出口的國家取消出口退稅貨品D.出口公司或其他單位增值稅退（免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨品E．出口公司或其他單位以來料加工復(fù)出口方式出口的國家取消出口退稅貨品3３．下列（)業(yè)務(wù)在審核完畢后需在出口退稅審核系統(tǒng)中給出口公司進行反饋解決。A．退免稅資格認定Ｂ.生產(chǎn)公司免抵退稅申報Ｃ.外貿(mào)公司免退稅申報D.生產(chǎn)公司取消暫緩(依職權(quán))34.生產(chǎn)公司進料加工備案申報涉及以下（)程序。A.計劃分派率備案受理Ｂ.進料加工備案人工審核Ｃ.進料加工備案復(fù)審D.進料加工備案發(fā)放3５．申請開具代理出口貨品證明時應(yīng)填報《代理出口貨品證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及(）。Ａ．代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件B.出口貨品報關(guān)單Ｃ．委托方稅務(wù)登記證副本原件D.委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件三、計算題１.A生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,２023年6月內(nèi)銷銷售收入為16０0萬元，出口貨品離岸價為人民幣３500萬元，當期購進貨品所有進項稅額為1000萬元,上期期末留抵稅額為５萬元,A公司出口貨品的增值稅征稅率為17%,退稅率為13%，當月出口貨品的出口退稅單證均已收齊。請計算A公司當期的增值稅免抵稅額和應(yīng)納稅額(請列出計算過程)。2.B外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,202３年5月從某坯布廠購進化纖布一批,取得增值稅專用發(fā)票價稅合計11７0萬元。Ｂ外貿(mào)公司與某服裝加工廠簽訂委托加工協(xié)議，將坯布作價銷售給服裝加工廠并委托將坯布加工成衣，取得的增值稅專用發(fā)票價稅合計１2８7萬元(含加工費及原材料輔料）。2０2３年6月Ｂ外貿(mào)公司將該批成衣出口,出口協(xié)議金額為202３萬元人民幣，出口貨品的出口退稅單證均已收齊,坯布的征稅率為17%，退稅率為1５％，成衣的的征稅率為17%，退稅率為16%。請計算B公司該批出口貨品的應(yīng)退稅額（請列出計算過程)。四、判斷題1.合用不同退稅率的貨品勞務(wù),應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退(免）稅,未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。(）2.出口貨品勞務(wù)的實際離岸價(FOB)一般應(yīng)以出口貨品報關(guān)單的離岸價為準。(）3．出口公司既有合用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的,增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。(）4.出口公司委托加工修理修配貨品,其加工修理修配費用的退稅率,為出口貨品的退稅率。（)5．出口退稅審核系統(tǒng)中“出口退稅認定變更（依職權(quán))”菜單可以修改公司海關(guān)代碼及稅務(wù)機關(guān)代碼。（)6．出口公司或其他單位退（免)稅認定之前的出口貨品勞務(wù),不合用增值稅退(免）稅或免稅及消費稅退(免）稅政策。（）7.出口公司跨區(qū)遷移時,應(yīng)在注銷遷移稅務(wù)登記后向主管稅務(wù)機關(guān)提出退免稅資格認定變更申報。()8.出口公司和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的,不得申報退(免）稅。（)9.外貿(mào)公司出口可退稅貨品的進項稅額可以參與當月應(yīng)納稅額的計算。(）10.出口公司或其他單位按規(guī)定提出的出口退(免）稅延期申請,由負責審批出口退（免)稅的國稅機關(guān)負責核準，核準工作應(yīng)自主管國稅機關(guān)受理公司申請之日起的20個工作日內(nèi)完畢，核準結(jié)果由主管國稅機關(guān)告知出口公司或其他單位。（)1１．稅務(wù)機關(guān)對出口公司相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢通過發(fā)放崗發(fā)放后，可以通過出口退稅審核系統(tǒng)系統(tǒng)維護模塊撤消整個審批流程。(）12.出口退稅申報系統(tǒng)自動生成的《生產(chǎn)公司免、抵、退稅申報匯總表》數(shù)據(jù)假如有錯誤的可以直接修改。（）13.生產(chǎn)公司《免抵退稅申報匯總表》“不得免征和抵扣稅額”一欄數(shù)據(jù)的產(chǎn)生因素是由于出口貨品的征退稅率不一致導(dǎo)致的。（)14.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口公司尚未申報的出口退(免）稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。(）15.管理類別為一類的出口公司,在出口退（免)稅申報時不需要進行預(yù)申報。()16.外貿(mào)公司出口貨品應(yīng)退增值稅的計算與出口貨品的銷售價格無關(guān)。()17.小規(guī)模納稅人出口貨品,消費稅和增值稅同樣都實行免稅的管理辦法。（)18.對沒有生產(chǎn)能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者,其出口的貨品按現(xiàn)行外貿(mào)公司出口退稅的規(guī)定辦理出口退（免)稅。（)１9.外貿(mào)公司出口的貨品凡屬于從非生產(chǎn)公司購進的，即使退稅單證齊全,也不可按規(guī)定申請退稅。(）2０.外貿(mào)公司自營出口所獲得的消費稅退稅款,不直接并入利潤征收公司所得稅。（）21．出口貨品稅收函調(diào)工作一律使用出口貨品稅收函調(diào)系統(tǒng)進行，可不郵寄紙質(zhì)函件。發(fā)函地稅務(wù)機關(guān)規(guī)定郵寄紙質(zhì)函件的，復(fù)函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時郵寄。（)２2.所有取得一般納稅人資格的生產(chǎn)公司的出口貨品都實行免抵退稅管理辦法。（）23.無出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)公司發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨品退(免）稅備案手續(xù)。（)２4.生產(chǎn)公司出口國家不予退(免)稅的貨品，實行免稅不退稅的政策。()25.出口公司與供貨公司屬于同一地市級或縣級國家稅務(wù)局管轄的，退稅部門在審核退稅資料有疑點時,就不必發(fā)函進行調(diào)查，而退稅部門直接負責組織調(diào)查，核算后辦理退（免)稅。（)2６.生產(chǎn)公司計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的口徑是當期發(fā)生的所有免抵退稅出口銷售額。（)27.主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口公司申報出口貨品退（免)稅提供的收匯憑證是冒用的,除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外,相應(yīng)的出口貨品合用增值稅免稅政策。28.管理類別為三類的出口公司在辦理出口退稅申