企業(yè)管理資料范本-經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度

第一章經(jīng)營計(jì)劃與資金管理管控規(guī)章制度一、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算規(guī)章制度口經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)相關(guān)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理管控技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理管控方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門機(jī)構(gòu)依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理管控規(guī)章制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并作為考核各部門機(jī)構(gòu)執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理管控階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本、創(chuàng)造利潤的目的?！踅?jīng)營目標(biāo).總目標(biāo)：加強(qiáng)管理管控，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。.各部門機(jī)構(gòu)目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。案。10月6日頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。1()月7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)，擴(kuò)大營業(yè)額。③銷售費(fèi)用的控制（相關(guān)質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等）。④呆品處理。⑤外銷成長率（）％,年度外銷金額（）元。（2）內(nèi)銷部：①估計(jì)內(nèi)銷質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理管控中心建立適當(dāng)庫存量。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。③呆品處理。④內(nèi)銷成長率（）％,年度內(nèi)銷金額（）元。（3）供應(yīng)部:①建立機(jī)物料ABC分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同協(xié)議；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。③降低平均庫存量：八料（）天，（）磅。8料（）天，（）磅。機(jī)物料降低（）％,（）元。（4）總務(wù)部人事科：①建立企業(yè)員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事規(guī)章制度。②精簡人事，控制管理管控費(fèi)用。（5）事業(yè)關(guān)系室：①建立人物出入廠管理管控規(guī)則。②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）會(huì)計(jì)部:①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)章制度，精簡作業(yè)審批流程，加強(qiáng)管理管控會(huì)計(jì)功能。②適時(shí)提供各項(xiàng)管理管控報(bào)表。③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。（7）總經(jīng)理室（生產(chǎn)管理管控中心）：①研究開發(fā)新質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)、新技術(shù)、新配方。②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理管控生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。④研擬相關(guān)人員訓(xùn)練計(jì)劃。（8）一、二廠：①總務(wù)：a.改善企業(yè)員工伙食方案。b.改善工作環(huán)境，照顧企業(yè)員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。③質(zhì)管：a.擬訂（修訂）質(zhì)量管理管控標(biāo)準(zhǔn)。b.推動(dòng)QCC活動(dòng)（質(zhì)量管理管控圈）。c.擬訂“改善提案規(guī)章制度二④生產(chǎn)：a.嚴(yán)格管理管控生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。b.管理管控原料耗用。C.靈活相關(guān)人員調(diào)度，避免閑置人工。d.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。e.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減相關(guān)人員編制?！躅A(yù)算編制的內(nèi)容及說明.營業(yè)計(jì)劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場的展望、新質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)的開發(fā)、舊質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及款回收政策、業(yè)務(wù)相關(guān)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。.客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）。.質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)別銷售計(jì)劃表以質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)別為主，分內(nèi)外銷，由匯總編制而成。.生產(chǎn)計(jì)劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、相關(guān)人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。.標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門機(jī)構(gòu)正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理管控中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并作為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。.標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門機(jī)構(gòu)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為生產(chǎn)管理管控中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考，并作為考核原料耗用的依據(jù)。.標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門機(jī)構(gòu)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的相關(guān)人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。.標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門機(jī)構(gòu)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。.服務(wù)部門機(jī)構(gòu)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門機(jī)構(gòu)費(fèi)用給生產(chǎn)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理管控中心根據(jù)營業(yè)部門機(jī)構(gòu)及生產(chǎn)部門機(jī)構(gòu)提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。.生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理管控中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門機(jī)構(gòu)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門機(jī)構(gòu)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。.主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門機(jī)構(gòu)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。.資材計(jì)劃說明書由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章計(jì)劃等加以說明。.主要材料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書、生產(chǎn)計(jì)劃說明書、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。.工繳匯總表系一廠、二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表、標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表、固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。.生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)所編制的各質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。.銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。.營業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。.推銷管理管控財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理管控計(jì)劃所編制的推銷管理管控財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。.損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)編制的年度損益預(yù)算表。.資金來源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料,編制而成。.管理管控計(jì)劃說明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、相關(guān)人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理管控規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理管控費(fèi)用預(yù)算的參考。.經(jīng)營計(jì)劃說明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)、資材管理管控等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明。□推行預(yù)算規(guī)章制度的組織.公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理管控中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理.一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員.二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)各部門機(jī)構(gòu)間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：(1)提供各部門機(jī)構(gòu)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(2)提供各部門機(jī)構(gòu)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門機(jī)構(gòu)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門機(jī)構(gòu)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)?？陬A(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月11日召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。10月12日召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門機(jī)構(gòu)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理管控計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。10月13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理管控計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。10月26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理管控中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理管控中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門機(jī)構(gòu)提報(bào)的管理管控計(jì)劃大綱及完