注會(huì)經(jīng)濟(jì)-基礎(chǔ)講義14zkjjf hjxjc

第三節(jié)公司債券的與交二、公司債券的（P218）（一）公司債券的條本次后累計(jì)債券余額不超過(guò)最近一期期末公司凈資產(chǎn)的40％（金融類企業(yè)除對(duì)已的公司債券或者其他有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)募金用公開(kāi)公司債券籌集的，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性【例題·多選題】根據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司債券應(yīng)當(dāng) 【答案】【解析】（1）選項(xiàng)AB：的凈資產(chǎn)不低于3000萬(wàn)元，公司的凈資公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，價(jià)格由人與保薦人通（三）公司債券的程自中國(guó)核準(zhǔn)之日起，公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)首期，首期數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總數(shù)量的50％；剩余各期的數(shù)量由公司自行確定，應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)完畢，每期完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)備案。信用公司與資信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)約定，在債券有效存續(xù)期間，資信機(jī)構(gòu)每年至少公債券受托管理人由本次的保薦人或者其他經(jīng)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任；為本次②公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為財(cái)產(chǎn)，債券受 【答案】益；（2）選項(xiàng)C：上市公司公司債券應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國(guó)認(rèn)定、具有從事服務(wù)業(yè)務(wù)資格的“資信機(jī)構(gòu)”（而非資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）進(jìn)行信用；（3）選項(xiàng)D：為公司三、可轉(zhuǎn)換公司債券 最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的上市公司分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除了應(yīng)滿足增發(fā)的一般條件，還應(yīng)當(dāng)?shù)罱?個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％（扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)）除外。本次后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40％，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的總量不超過(guò)擬公司債券金額?？赊D(zhuǎn)換公司債券自結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司，轉(zhuǎn)股期限由上市公司公司變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。②修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開(kāi)日前20個(gè)交易日該公司交易認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書(shū)日前20個(gè)交易日公司均價(jià)和前一個(gè)【例題1·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正 非上市不得可轉(zhuǎn)換公司債【答案】【解析】選項(xiàng)A：公開(kāi)可轉(zhuǎn)換公司債券的程序與公開(kāi)增發(fā)的程序相同，均須報(bào)【例題2·單選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司公開(kāi)可轉(zhuǎn)換公司 【答案】【解析】（）選項(xiàng)：公開(kāi)可轉(zhuǎn)公