第四模塊財(cái)務(wù)管理營(yíng)運(yùn)資金模塊課件完整版

營(yíng)運(yùn)資金管理第四模塊財(cái)務(wù)管理概述主要章節(jié)現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理營(yíng)運(yùn)資金存貨管理2營(yíng)運(yùn)資金管理第八章現(xiàn)金管理第八章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款管理存貨管理4案例

海爾的“三個(gè)零”創(chuàng)立于1984年的海爾集團(tuán)，20年來(lái)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，已成為在海內(nèi)外享有較高美譽(yù)的大型國(guó)際化企業(yè)集團(tuán)。海爾集團(tuán)堅(jiān)持全面實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略，已建立起具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的全球設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)、制造網(wǎng)絡(luò)、營(yíng)銷與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。為應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和加入WTO的挑戰(zhàn)，海爾從1998年開(kāi)始實(shí)施以市場(chǎng)鏈為紐帶的業(yè)務(wù)流程再造，以定單信息流為中心帶動(dòng)物流、資金流的運(yùn)動(dòng)，加快了與用戶零距離、產(chǎn)品零庫(kù)存和零營(yíng)運(yùn)成本“三個(gè)零”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。零庫(kù)存，就是三個(gè)JIT(適時(shí)生產(chǎn))，即JIT采購(gòu)、JIT送料、JIT配送。這使得海爾能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存。這里，海爾的倉(cāng)庫(kù)已經(jīng)不叫倉(cāng)庫(kù)了，它只是一個(gè)配送中心。它是為了下道工序配送而暫存的一個(gè)地方。零庫(kù)存不僅意味著沒(méi)有大量的物資積壓，不會(huì)因這些物資積壓形成呆滯物資，最重要的在于可以為零缺陷鋪平道路。就是說(shuō)，這些物資都是采購(gòu)最好的，采購(gòu)最新鮮的。它可以使質(zhì)量保證有非常牢靠的基礎(chǔ)。所謂零距離，就是拿到用戶的定單后，以最快的速度滿足用戶的需求。包括生產(chǎn)過(guò)程，也是柔性的生產(chǎn)線，都是根據(jù)定單來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)的。海爾在全國(guó)有42個(gè)配送中心，這些配送中心可以及時(shí)地將產(chǎn)品送到用戶手中去。通過(guò)這種做法，可以實(shí)現(xiàn)零距離。零距離對(duì)企業(yè)來(lái)講，不僅僅是意味5著產(chǎn)品不需要積壓，趕快送到用戶手中，它還有更深的一層意思，就是說(shuō)，企業(yè)可以在市場(chǎng)當(dāng)中不斷地獲取新的市場(chǎng)，創(chuàng)造新的市場(chǎng)。就像美國(guó)的管理大師德魯克所說(shuō)的：“好的公司是滿足需求，偉大的公司是創(chuàng)造市場(chǎng)。”零營(yíng)運(yùn)資本，就是零流動(dòng)資金占用。海爾因?yàn)橛辛饲懊娴膬蓚€(gè)零，即零庫(kù)存和零距離，因此也可以做到零營(yíng)運(yùn)資本。也就是說(shuō)，在給供方的付款期到期前，可以先把用戶欠的貨款收回來(lái)。為什么呢？因?yàn)楹柨梢宰龅浆F(xiàn)款現(xiàn)貨。因?yàn)樗歉鶕?jù)用戶的定單來(lái)生產(chǎn)的，所以這個(gè)產(chǎn)品一到用戶手里，用戶就可以付給企業(yè)。這就使得海爾順利進(jìn)入良性運(yùn)作的過(guò)程。物流帶給海爾的就是這三個(gè)零。但最重要的是它可以使海爾尋求和獲得競(jìng)爭(zhēng)力。海爾的CEO張瑞敏認(rèn)為，一只手抓住了用戶的需求，另一只手抓住可以滿足用戶需求的全球的供應(yīng)鏈，把這兩種能力結(jié)合在一起，這就是企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。到目前為止，海爾通過(guò)業(yè)務(wù)流程的再造，建立現(xiàn)代物流，最后獲得的就是在全世界都有能力進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，最終成為世界名牌，成為一個(gè)真正的世界500強(qiáng)的國(guó)際化企業(yè)。6

本案例零營(yíng)運(yùn)資金是所有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理追求的目標(biāo)，但要實(shí)現(xiàn)零營(yíng)運(yùn)資金占用，只有營(yíng)運(yùn)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)整體優(yōu)化，才能實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)。本章就營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。案例分析7第一節(jié)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的目的

一持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)二最佳現(xiàn)金余額的確定三現(xiàn)金的日常管理四8一、現(xiàn)金管理的目的

持有的現(xiàn)金過(guò)多流動(dòng)性高，收益性低持有的現(xiàn)金過(guò)少流動(dòng)性低，收益性高流動(dòng)性與收益性均衡確定合適量9二、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)交易性需要滿足日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金支付的需要預(yù)防性需要應(yīng)付意外緊急事件的需要投機(jī)性需要用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)的需要取決于銷售收入的大?。?）企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度；（2）企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱；（3）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度取決于企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)；10（一）現(xiàn)金的成本

1.持有成本：指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的再投資收益(機(jī)會(huì)成本)。

2.轉(zhuǎn)換成本：指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用。3.短缺成本：指在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失。三、最佳現(xiàn)金余額的確定11

管理費(fèi)用：與現(xiàn)金持有量無(wú)關(guān)

持有成本

機(jī)會(huì)成本：與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系

固定性轉(zhuǎn)換成本：與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系（交易成本）

短缺成本：與現(xiàn)金持有量成反方向變動(dòng)關(guān)系12（二）存貨模式

假設(shè)：1、一定時(shí)期的需要量可以預(yù)測(cè)

2、現(xiàn)金流入和流出是均衡的，而且流出大于流入

3、不存在現(xiàn)金短缺，可以出售有價(jià)證券補(bǔ)充現(xiàn)金鮑莫模型13

相關(guān)成本與現(xiàn)金持有量相關(guān)的成本機(jī)會(huì)成本交易成本現(xiàn)金持有總成本14

存貨模式下的現(xiàn)金余額變動(dòng)15

存貨模式16求總成本最低的點(diǎn)：方法一：機(jī)會(huì)成本=交易成本（Q/2)×k=(T/Q)×F方法二：求總成本曲線的表達(dá)式一階導(dǎo)數(shù)，另其為零，求最小值17現(xiàn)金持有成本最低現(xiàn)金持有總成本使TC最小的現(xiàn)金持有量(C*)（微分求導(dǎo)）最佳現(xiàn)金持有量有價(jià)證券最低交易次數(shù)計(jì)算公式18（三）隨機(jī)模式

定義：公司在現(xiàn)金流量每日隨機(jī)波動(dòng)、無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的情況下確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的一種方法。

基本假設(shè)：公司每日的凈現(xiàn)金流量是一個(gè)隨機(jī)變量，其變化近似地服從正態(tài)分布米勒-奧爾模式

基本原理：控制論的理論，確定現(xiàn)金的控制范圍，上限、下限、最優(yōu)現(xiàn)金返回線19圖12-4Miller-Orr現(xiàn)金管理模式20計(jì)算公式在米勒-奧爾現(xiàn)金管理模型中，當(dāng)給定L時(shí)，相關(guān)的計(jì)算公式如下：上限（H）的現(xiàn)金余額最優(yōu)現(xiàn)金返回線（R）21基本步驟第一，確定現(xiàn)金余額的下限（L）

第二，估算每日現(xiàn)金余額變化的方差（σ2）

第三，確定利息率（r）和交易成本（F）

第四，根據(jù)上述資料計(jì)算現(xiàn)金余額上下限及最優(yōu)現(xiàn)金返回線一般是根據(jù)歷史資料，采用統(tǒng)計(jì)的方法進(jìn)行分析得到。22四、現(xiàn)金的日常管理策略內(nèi)容力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步盡量使現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的時(shí)間趨于一致，使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。使用現(xiàn)金浮游量從企業(yè)開(kāi)出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)間?，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過(guò)，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要控制使用時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支。加速收款這主要指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。做到既利用應(yīng)收賬款吸引顧客，又縮短收款時(shí)間，從兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)。推遲應(yīng)付款的支付指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。23第二節(jié)應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

一信用政策的制定二應(yīng)收賬款的日常管理三24占用資金增加成本收入增加擴(kuò)大利潤(rùn)均衡信用政策決策賒銷應(yīng)收款投資信用成本一、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)25二、信用政策的制定管理成本壞賬成本機(jī)會(huì)成本

管理成本是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開(kāi)支，是應(yīng)收賬款成本的重要組成部分。主要包括：對(duì)顧客信用情況調(diào)查的費(fèi)用、收集信息的費(fèi)用、催收賬款的費(fèi)用、賬簿的記錄費(fèi)用等。

壞賬成本是指由于某種原因?qū)е聭?yīng)收賬款不能收回而給企業(yè)造成的損失。年壞賬成本=年賒銷收入×壞賬損失率應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金×機(jī)會(huì)成本率=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×機(jī)會(huì)成本率=日賒銷額×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×機(jī)會(huì)成本率（一）信用成本信用政策26應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=日歷天數(shù)（360）/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷收入凈額/360×平均收現(xiàn)期

=日賒銷額×平均收現(xiàn)期假設(shè)某企業(yè)年度賒銷額為180萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬期40天。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷40=9（次）應(yīng)收賬款平均余額=180÷9=20（萬(wàn)元）或應(yīng)收賬款平均余額=180÷360×40=20（萬(wàn)元）例1：通過(guò)比較可知：應(yīng)收賬款在年度內(nèi)周轉(zhuǎn)的越快，維持賒銷業(yè)務(wù)所需要應(yīng)收賬款平均余額越少，反之，應(yīng)收賬款在年度內(nèi)周轉(zhuǎn)的越慢，維持賒銷業(yè)務(wù)所需要應(yīng)收賬款平均余額越多。如果應(yīng)收賬款平均收賬期60天，則有：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷60=6（次）應(yīng)收賬款平均余額=180÷6=30（萬(wàn)元）

分析：27

例2：某企業(yè)年度賒銷額360萬(wàn)元，對(duì)外銷售時(shí)提供的信用條件是2/10，1/20，n/30，按照以往的經(jīng)驗(yàn)有20%的客戶在10天內(nèi)付款，50%的客戶在20天內(nèi)付款，其余30%的客戶在30天內(nèi)付款，計(jì)算平均收款期和應(yīng)收賬款平均余額。平均收現(xiàn)期的計(jì)算平均收款期=20%×10+50%×20+30%×30=21（天）應(yīng)收賬款平均余額=360÷360×21=21（萬(wàn)元）信用成本28

例3：某企業(yè)銷售單價(jià)每件1000元，直接材料、人工每件400元，廠房折舊、管理人員工資共計(jì)100萬(wàn)元，現(xiàn)銷每年1萬(wàn)件，若賒銷每年多賣1萬(wàn)件。

變動(dòng)成本率由上例可知：維持賒銷收入1000萬(wàn)元（即應(yīng)收賬款），需要投入的資金只有變動(dòng)成本部分400萬(wàn)元。維持1000萬(wàn)元賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=1000萬(wàn)×（400÷1000）變動(dòng)成本率=400萬(wàn)元?，F(xiàn)銷利潤(rùn)=（1000-400）×1-100=500（萬(wàn)元）賒銷利潤(rùn)=（1000-400）×1=600（萬(wàn)元）信用成本分析：29（二）信用政策的決策

信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件收賬政策信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，一般以預(yù)計(jì)壞賬損失率表示。客戶資信評(píng)價(jià)—5C評(píng)價(jià)法品質(zhì)character：客戶履約或違約的可能性，主觀上愿不愿意還能力capacity：客戶支付貨款的能力，能不能還資本capital：客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況抵押品collateral：客戶拒付或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)被用做抵押的資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)狀況condition：可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境信用條件是指企業(yè)向?qū)Ψ教峁┥虡I(yè)信用時(shí)要求其支付賒銷款項(xiàng)的條件。表現(xiàn)形式為2/10，n/30

（1）信用期限（2）折扣期限（3）現(xiàn)金折扣收賬政策是指客戶超過(guò)信用期限而仍未付款時(shí)，企業(yè)采取的收賬策略。一般做法：通過(guò)信函、電話或派人前往催收，最后通過(guò)法律途徑解決。30信用政策的決策方法

決策原則：（1）單個(gè)信用政策決策信用成本后收益大于0可行；（2）多個(gè)信用政策決策選擇信用成本后收益最大的方案。計(jì)算公式：賒銷收入扣除現(xiàn)金折扣31信用標(biāo)準(zhǔn)決策某企業(yè)有兩種信用標(biāo)準(zhǔn)可供選擇，有關(guān)資料如表所示。

單位：元方案A方案B壞賬損失率≤10%壞賬損失率≤15%

銷售收入100000120000

固定成本30003000

變動(dòng)成本6000072000

可能的收賬費(fèi)用20003000

可能的壞賬損失1000018000平均收賬期（天）4560求：該企業(yè)的綜合資金成本為10%，試作出信用標(biāo)準(zhǔn)決策。32比較A、B方案的信用成本后的收益，應(yīng)選A方案。采用A方案時(shí)：①

信用成本前的收益=100000－60000=40000（元）②

信用成本機(jī)會(huì)成本=100000÷360×45×60%×10%=750（元）收賬費(fèi)用=2000（元）壞賬成本=100000×10%=10000（元）③信用成本后的收益=40000－（2000+10000+750）=27250（元）采用B方案時(shí)：①信用成本前的收益=120000－72000=48000（元）②信用成本機(jī)會(huì)成本=60÷360×120000×60%×10%=1200（元）收賬費(fèi)用=3000（元）壞賬成本=120000×15%=18000（元）③信用成本后的收益=48000－（3000+18000+1200）=25800（元）結(jié)論:33信用條件決策例題

某企業(yè)采用賒銷方式銷售甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位售價(jià)為20元，單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本為15元，固定成本總額為400000元。當(dāng)該企業(yè)沒(méi)有對(duì)客戶提供現(xiàn)金折扣時(shí)，該產(chǎn)品的年銷售量為100000件，應(yīng)收賬款的平均回收期為45天，壞賬損失率為2%。為了增加銷售，同時(shí)加速應(yīng)收賬款的回收，企業(yè)考慮給客戶提供“2/10，n/60”的信用條件。估計(jì)采用這一新的信用條件后，銷售量將增加20%，有70%的客戶將在折扣期內(nèi)付款，壞賬損失率將降為1%。另外，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本率為20%，該企業(yè)的生產(chǎn)能力有剩余。試選擇對(duì)企業(yè)最有利的信用條件。34采用新的信用條件時(shí)：銷售收入

=100000×(1+20%)×20=2400000（元）現(xiàn)金折扣

=2400000×70%×2%=33600（元）①信用成本前邊際收益

=2400000－33600－120000×15=566400（元）②信用成本：機(jī)會(huì)成本

=2400000÷360×(10×70%+60×30%)×75%×20%=25000（元）壞賬成本

=2400000×1%=24000（元）③信用成本后收益

=566400－25000－24000=517400（元）

通過(guò)計(jì)算可知，新的信用條件比原信用條件下信用成本后收益增加94900元（517400-422500），所以應(yīng)采用新的信用條件。

采用舊的信用條件時(shí)：銷售收入

=100000×20=2000000（元）①信用成本前邊際收益

=2000000－100000×15=500000（元）②信用成本：機(jī)會(huì)成本

=2000000÷360×45×75%×20%=37500（元）壞賬成本

=2000000×2%=40000（元）③信用成本后收益

=500000－37500－40000=422500（元）結(jié)論:35三、應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款追蹤分析

應(yīng)收賬款追蹤分析的重點(diǎn)應(yīng)放在賒銷商品的銷售與變現(xiàn)方面?？蛻裟芊駠?yán)格履行賒銷企業(yè)的信用條件，取決于兩個(gè)因素：

★客戶的信用品質(zhì)

★客戶的財(cái)務(wù)狀況★客戶是否實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品價(jià)值轉(zhuǎn)換

應(yīng)收賬款賬齡分析

一般來(lái)講，應(yīng)收賬款賬齡越長(zhǎng)，收賬的難度越大，發(fā)生的壞賬損失越大。因此，應(yīng)盡快縮短應(yīng)收賬款的收賬期限。

36應(yīng)收賬款的收現(xiàn)保證率有效收現(xiàn)的賬款占全部應(yīng)收賬款的百分比。計(jì)算公式：收現(xiàn)保證率=（當(dāng)期必要支付的現(xiàn)金-當(dāng)期其他穩(wěn)定的現(xiàn)金流入）/當(dāng)期應(yīng)收賬款總額

例：某企業(yè)預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：支付工人工資50萬(wàn)元，應(yīng)納稅款35萬(wàn)元，支付應(yīng)付賬款60萬(wàn)元，其他現(xiàn)金支出3萬(wàn)元。預(yù)計(jì)該期穩(wěn)定的現(xiàn)金收回?cái)?shù)是70萬(wàn)元。記載在該期“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末賬上客戶有A（欠款80萬(wàn)元）、B（欠款100萬(wàn)元）和C（欠款20萬(wàn)元），應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率的計(jì)算如下：當(dāng)期現(xiàn)金支付總額=50+35+60+3=148（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額=80+100+20=200（萬(wàn)元）應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=×100%=39%37第三節(jié)存貨管理

存貨管理的目標(biāo)

一存貨管理決策二存貨的日常管理三38一、存貨管理的目標(biāo)權(quán)衡存貨多訂貨成本小儲(chǔ)存成本大機(jī)會(huì)成本大存貨少訂貨成本大儲(chǔ)存成本小機(jī)會(huì)成本小最佳經(jīng)濟(jì)批量39（一）存貨的有關(guān)成本二、存貨管理的決策（1）進(jìn)貨成本

訂貨固定成本（F1）與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān)

進(jìn)貨費(fèi)用訂貨變動(dòng)成本（D/Q·K）與訂貨次數(shù)有關(guān)進(jìn)價(jià)成本：指存貨本身的價(jià)值=D·U

固定儲(chǔ)存成本（F2）：與儲(chǔ)存數(shù)量無(wú)關(guān)(2)儲(chǔ)存成本變動(dòng)儲(chǔ)存成本（Kc·Q/2）：與儲(chǔ)存數(shù)量有關(guān)

(3)缺貨成本：缺貨成本是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，TCs40(二)存貨經(jīng)濟(jì)批量總成本最低假設(shè)條件

（1）能及時(shí)補(bǔ)充存貨，即存貨可瞬時(shí)補(bǔ)充；

（2）能集中到貨，即不是陸續(xù)入庫(kù)；

（3）不允許缺貨，即無(wú)缺貨成本；

（4）需求量穩(wěn)定，并能預(yù)測(cè)；

（5）存貨單價(jià)不變，不考慮數(shù)量折扣；

（6）企業(yè)現(xiàn)金充足，不會(huì)因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨；

（7）所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，可以隨時(shí)買到。

41相關(guān)成本變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用=年進(jìn)貨次數(shù)×每次進(jìn)貨費(fèi)用=（D/Q）×K變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫(kù)存×單位儲(chǔ)存成本=（Q/2）×Kc

總成本=變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用+變動(dòng)儲(chǔ)存成本=（D/Q）×K+（Q/2）×Kc

42計(jì)算公式（1）經(jīng)濟(jì)訂貨量(2)訂貨量有關(guān)的存貨總成本

(3)基本模型演變形式①最佳訂貨次數(shù)②最佳訂貨周期③經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金43（三）再定貨點(diǎn):再次訂貨時(shí)的庫(kù)存量再定貨點(diǎn)=平均每天正常耗用量×訂貨提前期注：對(duì)經(jīng)濟(jì)批量、訂貨次數(shù)和訂貨周期等均無(wú)影響（四）考慮數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)訂貨批量的確定

注：比較年總成本=購(gòu)買成本＋訂購(gòu)成本＋儲(chǔ)存成本選擇總成本最低的44相關(guān)成本進(jìn)價(jià)成本=年需要量×單價(jià)×(1-數(shù)量折扣率）=D×U×(1-數(shù)量折扣率）變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用=年進(jìn)貨次數(shù)×每次進(jìn)貨費(fèi)用=（D/Q）×K變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫(kù)存×單位儲(chǔ)存成本=（Q/2）×Kc計(jì)算步驟

◆計(jì)算沒(méi)有數(shù)量折扣下的經(jīng)濟(jì)批量及相關(guān)總成本◆計(jì)算每種數(shù)量折扣下的相關(guān)總成本◆比較選擇總成本最低的折扣

45(五）存貨陸續(xù)供應(yīng)情況下經(jīng)濟(jì)批量模型設(shè)：p——每日送貨量

d——每日耗用量送貨期——Q/p送貨期內(nèi)全部耗用量——Q/p*d

邊送邊用，Q全部送完，最高庫(kù)存量——（Q-Q/p*d）平均庫(kù)存量——1/2（Q-Q/p*d）

46求一階導(dǎo)數(shù)，令其為零，推導(dǎo)得出例:某零件全年需要量為5400件，每日送貨量為50件，每日耗用量為20件，單價(jià)為10元，一次訂貨成本為30元，單位儲(chǔ)存成本為6元，求經(jīng)濟(jì)訂貨批量。47（六）設(shè)有保險(xiǎn)儲(chǔ)備的經(jīng)濟(jì)批量模型

設(shè)有保險(xiǎn)儲(chǔ)備的再訂貨點(diǎn)=B+L*dB——保險(xiǎn)儲(chǔ)備量最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備是短缺成本和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之間權(quán)衡，使二者之