第十章 關(guān)稅及非關(guān)稅政策

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1第十章關(guān)稅與非關(guān)稅政策2/3/2023

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一、關(guān)稅政策二、非關(guān)稅措施三、鼓勵出口和出口管制方面的措施2/3/2023

3一、關(guān)稅政策關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其進(jìn)出口商所征收的稅收。（一）關(guān)稅的概念及其主要特點(diǎn)2/3/2023

4關(guān)稅的主要特點(diǎn)：強(qiáng)制性、無償性、預(yù)定性。1、關(guān)稅是一種間接稅2、關(guān)稅的稅收主體和客體是進(jìn)出口商和進(jìn)出口貨物3、關(guān)稅是對外貿(mào)易政策的重要手段4、關(guān)稅可起到調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展的作用

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（二）關(guān)稅的主要種類2/3/2023

61、按征收的對象或商品的流向（1）進(jìn)口稅

最惠國稅（正常關(guān)稅）普通稅（2）出口稅（3）過境稅（通過稅）

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72、按征稅的目的（1）財政關(guān)稅必須具備三個條件：第一，征收的進(jìn)口貨物必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)的或無代用品而必須從國外輸入的商品；第二，征收的進(jìn)口貨物在國內(nèi)必須由大量消費(fèi)；第三，關(guān)稅稅率要適中或較低。（2）保護(hù)關(guān)稅2/3/2023

83、優(yōu)惠關(guān)稅（1）特惠稅指對從某個國家或地區(qū)進(jìn)口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或減免稅待遇，它不適用于從非優(yōu)惠國家或地區(qū)進(jìn)口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。洛美協(xié)定科托努協(xié)定2/3/2023

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（2）普惠稅普遍優(yōu)惠制（普惠制）——是指發(fā)達(dá)國家承諾對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關(guān)稅優(yōu)惠待遇。普惠制下的關(guān)稅即為普惠稅。主要原則：普遍的、非歧視的、非互惠的

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10對受惠國家或地區(qū)的規(guī)定；對受惠產(chǎn)品的規(guī)定；對受惠產(chǎn)品減稅幅度的規(guī)定；對受惠國的保護(hù)措施的規(guī)定免責(zé)條款（例外條款）預(yù)定限額競爭需要標(biāo)準(zhǔn)畢業(yè)條款原產(chǎn)地的規(guī)定2/3/2023

114、進(jìn)口附加稅（1）反補(bǔ)貼稅（抵消稅、補(bǔ)償稅）是對于直接或間接地接受獎金或補(bǔ)貼的外國商品進(jìn)口所征收的一種進(jìn)口的附加稅。

補(bǔ)貼的主要種類有：

禁止使用的補(bǔ)貼（禁止的補(bǔ)貼）

可申訴的補(bǔ)貼

不可申訴的補(bǔ)貼2/3/2023

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（2）反傾銷稅進(jìn)口商品以低于正常價值的價格進(jìn)行傾銷，并對進(jìn)口國的同類產(chǎn)品造成重大損害?！罢r格”：相同產(chǎn)品在出口國用于國內(nèi)消費(fèi)是在正常情況下的可比價格；如果沒有這種國內(nèi)價格，則是相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易情況下向第三國出口的最高可比價格；產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加合理的推銷費(fèi)用和利潤。

2023/2/313（3）碳關(guān)稅碳關(guān)稅是指主權(quán)國家或地區(qū)對高耗能產(chǎn)品進(jìn)口征收的二氧化碳排放特別關(guān)稅。主要針對進(jìn)口產(chǎn)品中的碳排放密集型產(chǎn)品，如鋁、鋼鐵、水泥、玻璃制品等產(chǎn)品而進(jìn)行的關(guān)稅稅收。2023/2/3142/3/2023

15（1）差價稅（差額稅）當(dāng)某種本國生產(chǎn)的產(chǎn)品國內(nèi)價格高于同類的進(jìn)口商品價格時，為了削弱進(jìn)口商品的競爭力，保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場，按國內(nèi)價格與進(jìn)口價格之間的差額征收關(guān)稅。

5、差價稅與滑準(zhǔn)稅2/3/2023

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是指對同一稅目商品按其價格的高低分開檔次并依此制訂不同稅率。（2）滑準(zhǔn)稅高價低稅，低價高稅2/3/2023

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棉花進(jìn)口2/3/2023

186、按照征稅標(biāo)準(zhǔn)（1）從量稅是指按貨物的計(jì)量單位（如重量、面積等）作為課稅標(biāo)準(zhǔn)，以每計(jì)量單位應(yīng)納金額作為稅率的關(guān)稅。從量稅額=進(jìn)口商品數(shù)量×從量關(guān)稅稅率2/3/2023

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（2）從價稅是指以課稅對象的價值量為課稅標(biāo)準(zhǔn)征收的關(guān)稅。從價稅額=完稅價格×進(jìn)口從價稅率2/3/2023

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（3）混合稅（復(fù)合稅）

復(fù)合稅=從量稅+從價稅2/3/2023

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（4）選擇稅在對同一稅目商品訂有從量稅和從價稅兩種稅率，根據(jù)需要選擇其一。2/3/2023

227、按照關(guān)稅保護(hù)的程度和有效性分類（1）名義關(guān)稅指某種進(jìn)口商品進(jìn)入該國關(guān)境時海關(guān)根據(jù)海關(guān)關(guān)稅稅則征收的關(guān)稅。

進(jìn)口貨物國內(nèi)市價－自國外進(jìn)口價名義保護(hù)率＝———————————————×100%自國外進(jìn)口價2/3/2023

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（2）有效保護(hù)關(guān)稅指對某個工業(yè)每單位產(chǎn)品“增值”部分的從價稅率，其稅率代表關(guān)稅對本國產(chǎn)品的真正有效的保護(hù)程度。

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24關(guān)稅有效保護(hù)率公式：

ERP=（V＇一V）／V×100%

V＇為附加價值，即最終產(chǎn)品價格減去原料（或中間產(chǎn)品）的價格，是帶有稅收的附加價值；V為新加入的價值，即在不征收關(guān)稅時單位產(chǎn)品的附加價值2/3/2023

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Z代表最終產(chǎn)品價值Y代表原材料價值T代表最終產(chǎn)品名義關(guān)稅t代表進(jìn)口原材料的名義關(guān)稅p代表原材料在最終產(chǎn)品中所占比重，即Y／Z考慮到進(jìn)口原材料的名義關(guān)稅稅率及其在最終產(chǎn)品中所占比重，可用下式：T－PtERP＝———

1－P

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關(guān)稅有效保護(hù)的政策含義與評價第一，在對最終產(chǎn)品征收進(jìn)口關(guān)稅的名義稅率不變時，對進(jìn)口原料和中間產(chǎn)品征收的關(guān)稅稅率越低，該名義關(guān)稅稅率的保護(hù)作用（有效保護(hù)）越大；第二，一國如果用進(jìn)口原料進(jìn)行加工出口，對原料征稅，其結(jié)果將降低產(chǎn)品競爭力，這樣在貿(mào)易政策上的取向是對這部分原料進(jìn)口予以照顧，一方面增加了出口競爭力，另一方面可以避免偷逃進(jìn)口關(guān)稅；第三，有效保護(hù)對于發(fā)展中國家存在兩難境地。2/3/2023

27（三）關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的價格效應(yīng)關(guān)稅的保護(hù)效應(yīng)（生產(chǎn)效應(yīng)）關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng)關(guān)稅的稅收效應(yīng)關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)國際收支效應(yīng)福利水平分析2/3/2023

281、小國關(guān)稅的局部均衡分析2/3/2023

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QQ2Q4QeQ3Q1ODPwdcbaPtEPeSP2/3/2023

302、大國關(guān)稅的局部均衡分析2/3/2023

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PhPh+fPfShSfSh+f

OQhOQh+fOQf2/3/2023

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Q4QeQ3Q1ODPw′Sh+fdcbgaPwPtSh+f+tEPeShP2/3/2023

333、小國關(guān)稅的一般均衡分析2/3/2023

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BOPtEPwPwPtEU1U2C1C3C2U3W2/3/2023

354、大國關(guān)稅的一般均衡分析2/3/2023

36BWOPwCyfCxfCxtE1PtW1W3W2E2E3B1B2B32/3/2023

37（四）最優(yōu)關(guān)稅與適度關(guān)稅適度關(guān)稅——指在一定幅度和范圍內(nèi)所征收的能改善本國貿(mào)易條件，又不致于降低本國福利水平的關(guān)稅。2/3/2023

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WCAB

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最優(yōu)關(guān)稅（最佳關(guān)稅）——指這樣一種關(guān)稅率，它是本國由于征稅所獲得的利益超過貿(mào)易量減少所造成的福利損失，并使該國所獲得的凈利益達(dá)到最大化。392/3/2023

40（五）海關(guān)稅則（關(guān)稅稅則）是一國對進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對進(jìn)出口的應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。主要種類：單式稅則復(fù)式稅則依據(jù)制定權(quán)限：自主稅則協(xié)定稅則2/3/2023

41（六）通關(guān)手續(xù)（報關(guān)手續(xù)）指出口商或進(jìn)口商向海關(guān)申報出口或進(jìn)口，接受海關(guān)的監(jiān)督與檢查，履行海關(guān)規(guī)定的手續(xù)，通常包括貨物的申報、檢驗(yàn)、征稅、放行四大環(huán)節(jié)。2/3/2023

42三、鼓勵出口和出口管制方面的措施1、出口信貸（一）鼓勵出口方面的措施按借貸關(guān)系劃分：買方信貸賣方信貸2/3/2023

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（2）出口信貸的主要特點(diǎn)出口信貸必須聯(lián)系出口項(xiàng)目，即貨款必須全部或大部分用于購買提供貨款的國家的出口商品。出口信貸利率低于國際金融市場貨款的利率，其利差由出口國政府給予補(bǔ)貼。出口信貸的貨款金額，通常只占買賣合同的85%左右，其余10——15%有進(jìn)口廠商先支付現(xiàn)匯。出口信貸的發(fā)放與出口信貸擔(dān)保相結(jié)合，以避免或減少信貸風(fēng)險。2/3/2023

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2、出口信貸國家擔(dān)保制3、出口補(bǔ)貼（出口津貼）2/3/2023

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對出口生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)補(bǔ)貼效應(yīng)

QQ2Q1C1OPwtd｝cbPw+tS′SDPa2/3/2023

46對出口商的出口補(bǔ)貼效應(yīng)（小國）

PDSPw+Tabcd｝TPw

OC2C1Q1Q2Q2/3/2023

47對出口商的出口補(bǔ)貼效應(yīng)（大國）QQ2Q1OP3gfedcbaP4P1DSP2P2/3/2023

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4、商品傾銷偶然性傾銷間歇性或掠奪性傾銷長期性傾銷2/3/2023

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5、外匯傾銷外匯傾銷的條件：（1）貨幣貶值的程度大于國內(nèi)物價上漲的程度。（2）其他國家不同時實(shí)行同等程度的貨幣貶值和采取其他報復(fù)性措施。2/3/2023

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6、促進(jìn)出口的行政組織措施7、促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)特區(qū)措施（1）自由港（自由口岸）（2）自由貿(mào)易區(qū)（對外貿(mào)易區(qū)、自由區(qū)、免稅貿(mào)易區(qū)）（3）出口加工區(qū)（4）多種經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)特區(qū)（多種經(jīng)營特區(qū)）（5）自由邊境區(qū)（6）過境區(qū)2/3/2023

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（7）保稅區(qū)（保稅倉庫區(qū)）日本保稅區(qū)的種類：指定保稅區(qū)保稅貨柵保稅倉庫保稅工廠保稅陳列場

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商品，特別是戰(zhàn)略物資與先進(jìn)技術(shù)資料單方面出口限制多邊出口管制（二）出口管制方面的措施2/3/2023

53二、非關(guān)稅措施從對進(jìn)口限制的作用：

直接的：進(jìn)口配額制進(jìn)口許可證制

“自動”出口限制（一）非關(guān)稅壁壘的概念及其分類2/3/2023

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間接的：進(jìn)口抵押金制最低限價制海關(guān)估價制繁苛的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)安全衛(wèi)生檢疫包裝標(biāo)簽規(guī)定

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從直接限定進(jìn)口數(shù)量和金額的實(shí)施上：1、進(jìn)口配額制2、“自動”出口配額制3、進(jìn)口許可證制

從國家直接參與進(jìn)出口經(jīng)營上：1、進(jìn)出口國家壟斷2、政府采購政策

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從外匯管制的實(shí)施上：1、數(shù)量性外匯管制2、成本性外匯管制

從海關(guān)通關(guān)程序上和對進(jìn)口價格的實(shí)施上：1、海關(guān)估價制2、繁瑣的通關(guān)手續(xù)3、征收國內(nèi)稅4、進(jìn)口最低限價2/3/2023

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從進(jìn)口商品的技術(shù)性規(guī)定上：1、進(jìn)出口商品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)2、衛(wèi)生安全檢疫規(guī)定3、商品包裝和標(biāo)簽規(guī)定2/3/2023

58（二）非關(guān)稅壁壘的特點(diǎn)1、比關(guān)稅壁壘具有更大的靈活性和針對性2、比關(guān)稅壁壘更具有隱蔽性和歧視性3、比關(guān)稅壁壘更能直接達(dá)到限制進(jìn)口的目的2/3/2023

59（三）非關(guān)稅壁壘主要種類介紹

1、進(jìn)口配額制（進(jìn)口限額）絕對配額全球配額國別配額——自主配額和協(xié)議配額關(guān)稅配額按商品進(jìn)口來源：全球配額和國別配額按征收關(guān)稅目的：優(yōu)惠配額和非優(yōu)惠配額2/3/2023

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2、“自動”出口配額制（自動限制出口）

非協(xié)定的“自動”出口配額協(xié)定的“自動”出口配額2/3/2023

61進(jìn)口配額的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2/3/2023

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自由貿(mào)易條件下：

DSP

POOS1D1Q2/3/2023

63自由貿(mào)易條件下：進(jìn)口國進(jìn)口商品的市場是完全競爭的市場。國外產(chǎn)品很自然進(jìn)入本國市場，國內(nèi)市場價格由國際市場的供求決定，并等于國際市場價格，國內(nèi)該類商品生產(chǎn)企業(yè)要同國外同類商品生產(chǎn)者競爭。此時，若商品價格為P0，P0既是國內(nèi)市場價格，也是國際市場價格。2/3/2023

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QD1D2S2S1OP0dcbaEP1S+Q1SDPQ1（D2-S2)2/3/2023

65非自由貿(mào)易條件下：政府實(shí)行進(jìn)口配額，只允許進(jìn)口Q1，且Q1＜（D1-S1），此時供給曲線為S+Q1。在P0價格下，由于國內(nèi)供給量加上進(jìn)口配額仍滿足不了國內(nèi)需求，所以，必然引起國內(nèi)價格上升，國內(nèi)供給由此增加；另一方面，需求隨價格上升而下降，最終實(shí)現(xiàn)供求均衡。2/3/2023

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3、進(jìn)口許可證制從進(jìn)口許可證制與進(jìn)口配額的關(guān)系上：有定額的進(jìn)口許可證無定額的進(jìn)口許可證從進(jìn)口商品有無限制上看：公開一般許可證特種進(jìn)口許可證2/3/2023

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4、外匯管制1）數(shù)量性外匯管制2）成本性外匯管制3）混合性外匯管制5、進(jìn)口和出口國家壟斷6、歧視性政府采購政策7、國內(nèi)稅2/3/2023

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8、進(jìn)口最低限價制和禁止進(jìn)口9、進(jìn)口押金制（進(jìn)口存款制）10、專斷的海關(guān)估價制11、進(jìn)口商品征稅的歸類12、技術(shù)性貿(mào)易壁壘1）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)2）衛(wèi)生檢疫規(guī)定3）商品包裝和標(biāo)簽的規(guī)定

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69三、鼓勵出口和出口管制方面的措施1、出口信貸（1）種類按照時間長短劃分：短期信貸，通常指180天以內(nèi)的信貸中期信貸1——5年長期信貸5——10年（一）鼓勵出口方面的措施2/3/2023

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按借貸關(guān)系劃分：買方信貸賣方信貸2/3/2023

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（2）出口信貸的主要特點(diǎn)出口信貸必須聯(lián)系出口項(xiàng)目，即貨款必須全部或大部分用于購買提供貨款的國家的出口商品。出口信貸利率低于國際金融市場貨款的利率，其利差由出口國政府給予補(bǔ)貼。出口信貸的貨款金額，通常只占買賣合同的85%左右，其余10——15%有進(jìn)口廠商先支付現(xiàn)匯。出口信貸的發(fā)放與出口信貸擔(dān)保相結(jié)合，以避免或減少信貸風(fēng)險。2/3/2023

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2、出口信貸國家擔(dān)保制3、出口補(bǔ)貼（出口津貼）2/3/2023

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對出口生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)補(bǔ)貼效應(yīng)

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