第七章(2)財(cái)政學(xué)

第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析目錄第一節(jié)第二節(jié)財(cái)政收入分類財(cái)政收入規(guī)模的影響因素及我國(guó)的實(shí)證分析第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析一、財(cái)政收入的基本含義財(cái)政收入，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。第一節(jié)財(cái)政收入分類財(cái)政是同國(guó)家的產(chǎn)生和存在相聯(lián)系的。國(guó)家為了維持自身的存在發(fā)揮職能，必須消耗一定的社會(huì)產(chǎn)品。但是國(guó)家本身不直接從事生產(chǎn)活動(dòng)，必須憑借自身?yè)碛械恼螜?quán)力，強(qiáng)制性地征收一部分社會(huì)產(chǎn)品，以滿足各方面支出的需要。

二、財(cái)政收入分類按收入形式分類是我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入的主要分類按財(cái)政收入的管理方式分類財(cái)政收入的口徑2006年政府收支分類科目2015年出臺(tái)的《預(yù)算法》社會(huì)保險(xiǎn)基金收入（102）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

非稅收收入（103）政府性基金收入（10301）政府性基金收入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入（10306）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入專項(xiàng)收入（10302）一般公共預(yù)算收入行政事業(yè)性收費(fèi)（10304）罰沒(méi)收入（10305）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入（10307）捐贈(zèng)收入（10308）其他收入（10399）稅收收入（101）

貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入（104）債務(wù)收入（105）轉(zhuǎn)移性收入（110）

政府收支分類科目與預(yù)算法分類對(duì)照表按收入形式分類1、稅收收入稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。它是現(xiàn)代國(guó)家財(cái)政收入中最重要的收入形式和最主要的收入來(lái)源。增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅等。2、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等。專項(xiàng)收入：政府為滿足某一專項(xiàng)支出的需要而按這類專項(xiàng)的受益程度直接向受益者收取的費(fèi)用，包括道路維修費(fèi)、城市綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等。3、非稅收入：政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。后面專門(mén)講解行政事業(yè)性收費(fèi)：政府各職能管理部門(mén)（如公安、環(huán)保）在進(jìn)行行政管理服務(wù)時(shí)，向被管理對(duì)象進(jìn)行的收費(fèi)，包括各類罰款、特許權(quán)收費(fèi)等；政府事業(yè)單位在向社會(huì)成員提供各種事業(yè)服務(wù)時(shí)，向被服務(wù)對(duì)象收費(fèi)。包括教育費(fèi)用、道路橋梁費(fèi)用等。罰沒(méi)收入：國(guó)家行政執(zhí)法部門(mén)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人的違法違規(guī)行為收取的罰款，以及沒(méi)收非法所得、贓款贓物所形成的收入。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：【國(guó)有資產(chǎn)收益】：國(guó)家憑借國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的各種不同形式的收益的總稱。1）股息、紅利收入：國(guó)有股份根據(jù)企業(yè)為績(jī)?yōu)閲?guó)家提供的收入。2）上繳利潤(rùn)：國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的一部分，按合同規(guī)定上繳國(guó)家財(cái)政的部分。3）租金收入：租賃國(guó)有資產(chǎn)的承租人，按租賃合同向國(guó)家繳納的資金。4）其它：資源補(bǔ)償費(fèi)、國(guó)有股份轉(zhuǎn)讓費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。4、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入：貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入分設(shè)以下4款：[1]

1）國(guó)內(nèi)貸款回收本金收入。國(guó)內(nèi)貸款回收本金收入反映收回的技改貸款及其他財(cái)政貸款本金收入等。2）國(guó)外貸款回收本金收入。國(guó)外貸款回收本金收入反映收回的我國(guó)政府向外國(guó)政府貸款、國(guó)際組織貸款以及其他國(guó)外貸款的本金收入。國(guó)外貸款回收本金收入分設(shè)外國(guó)政府貸款回收本金收入、國(guó)際組織貸款回收本金收人、其他國(guó)外貸款回收本金收入3項(xiàng)。3）國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的政府部門(mén)向外國(guó)政府、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給其他地方政府、相關(guān)部門(mén)和企業(yè)的款項(xiàng)。4）國(guó)外轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國(guó)外轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的中央政府部門(mén)向外國(guó)政府、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給國(guó)外有關(guān)機(jī)構(gòu)和企業(yè)的款項(xiàng)。[1]杜金富主編.政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)學(xué).中國(guó)金融出版社,2008年04月第1版.5、債務(wù)收入：內(nèi)外債收入按財(cái)政收入的管理方式分類中央和地方財(cái)政收入中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入是指按財(cái)政體制劃分的中央本級(jí)收入和地方本級(jí)收入。1994年分稅制財(cái)政體制以后，屬于中央財(cái)政的收入包括關(guān)稅、海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，中央企業(yè)所得稅，地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司等集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅，增值稅的75%部分，證券交易稅(印花稅)50%部分和海洋石油資源稅。屬于地方財(cái)政的收入包括營(yíng)業(yè)稅，地方企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅，房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，印花稅，屠宰稅，農(nóng)牧業(yè)稅，農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，耕地占用稅，契稅，增值稅25%部分，證券交易稅(印花稅)50%部分和除海洋石油資源稅以外的其他資源稅。財(cái)政收入口徑第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的影響因素及我國(guó)的實(shí)證分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分配政策和分配制度（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響二、影響政收入規(guī)模的水平的主要因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的含義？技術(shù)進(jìn)步的含義？經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響主要表現(xiàn)哪個(gè)方面？技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)在哪兩個(gè)方面？時(shí)序回歸模型公式：假設(shè)Y代表財(cái)政收入，X代國(guó)民生產(chǎn)總值，則有公式：Y＝α+βX，其中α和β為待定系數(shù)回歸模型公式：Gmt＝a＋bGDP，式中Gmt代表不同年份的財(cái)政收入我國(guó)財(cái)政收入和GDP的回歸方程：Gmt=0.1448GDP+31.42003807R2=0.920975單位：億元（以1980-2002年各年份財(cái)政收入和GDP的數(shù)值計(jì)算得出）（二）分配政策和分配制度思考題：從國(guó)際社會(huì)來(lái)看，分配體制和政治體制如何影響一個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入？·我國(guó)從改革開(kāi)放初期到上個(gè)世紀(jì)90年代中期，GDP分配格局有什么變化？·我國(guó)從改革開(kāi)放初期到上期到上年世紀(jì)90年代中期，GDP分配格局變化的原因有哪些？（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響:（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響決定價(jià)格對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行稅收制度和稅制結(jié)構(gòu)。累進(jìn)所得稅為主體的稅制：的檔次爬升效應(yīng)？比例稅率對(duì)稅收收入的影響？定額稅對(duì)稅收收入的影響？?jī)r(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形式影響財(cái)政收入。兩個(gè)原因？二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析（一）增長(zhǎng)變化總趨勢(shì)（二）1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的原因及其經(jīng)濟(jì)影響（三）“九五”至“十一五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷史過(guò)程（四）“十二”時(shí)期公共財(cái)政收支形勢(shì)出現(xiàn)新的變化（一）增長(zhǎng)變化總趨勢(shì)我國(guó)公共財(cái)政收入增長(zhǎng)及占GDP比重變化趨勢(shì)意示圖思考：自1978年以來(lái)，我國(guó)公共財(cái)政收入變化的總趨勢(shì)？（二）1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的特點(diǎn)及其經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政收支形勢(shì)呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)：從預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來(lái)看？①?gòu)呢?cái)政與各部門(mén)關(guān)系來(lái)看？②從中央與地方財(cái)政關(guān)系來(lái)看？③從財(cái)政與銀行關(guān)系來(lái)看？④財(cái)政收支對(duì)經(jīng)濟(jì)影響？（三）“九五”至“十一五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷史過(guò)程思考：國(guó)家財(cái)政走向循環(huán)的良性循環(huán)的重要標(biāo)志？它的歷史性的意義？財(cái)政支出的增長(zhǎng)來(lái)自哪兩個(gè)方面？這兩個(gè)方面如何保證了財(cái)政與經(jīng)濟(jì)以及財(cái)政支出之間的良性循環(huán)？（四）“十二五”時(shí)期公共財(cái)政收支形勢(shì)出現(xiàn)新的變化思考：進(jìn)入“十二五”時(shí)期公共財(cái)政收入的變化？我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)的背景下，財(cái)政工作的任務(wù)？（一）財(cái)政收入規(guī)模水平

（二）合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路

三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估（一）財(cái)政收入規(guī)模水平作者關(guān)于我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模水平的主要觀點(diǎn)是什么？閱讀126-127頁(yè)，回答：（二）合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路2、實(shí)行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針1、正確理解和處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提3、預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可質(zhì)疑的部分5、嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長(zhǎng)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)4、繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策6、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀測(cè)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向指標(biāo)第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成分析二、政府性基金收入和國(guó)有土地使用權(quán)出讓

收入分析（一）我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入（二）政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成分析思考：

1、我國(guó)收費(fèi)占財(cái)政收入的比重與世界各國(guó)水平相比，情況如何？（一）我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入1、什么叫使用費(fèi)？2、費(fèi)與稅的區(qū)別？3、收費(fèi)的特殊作用？4、在某一項(xiàng)收入采取稅收形式，也可以采取收費(fèi)形式的情況下，應(yīng)該如何合理選擇呢？（二）政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用(一)政府性基金收入（二）國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入二、政府性基金收入和國(guó)有