第七章(2)財政學(xué)

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析目錄第一節(jié)第二節(jié)財政收入分類財政收入規(guī)模的影響因素及我國的實證分析第三節(jié)財政收入構(gòu)成和非稅收收入分析一、財政收入的基本含義財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。第一節(jié)財政收入分類財政是同國家的產(chǎn)生和存在相聯(lián)系的。國家為了維持自身的存在發(fā)揮職能，必須消耗一定的社會產(chǎn)品。但是國家本身不直接從事生產(chǎn)活動，必須憑借自身擁有的政治權(quán)力，強制性地征收一部分社會產(chǎn)品，以滿足各方面支出的需要。

二、財政收入分類按收入形式分類是我國當(dāng)前財政收入的主要分類按財政收入的管理方式分類財政收入的口徑2006年政府收支分類科目2015年出臺的《預(yù)算法》社會保險基金收入（102）社會保險基金收入

非稅收收入（103）政府性基金收入（10301）政府性基金收入國有資本經(jīng)營收入（10306）國有資本經(jīng)營收入專項收入（10302）一般公共預(yù)算收入行政事業(yè)性收費（10304）罰沒收入（10305）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入（10307）捐贈收入（10308）其他收入（10399）稅收收入（101）

貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入（104）債務(wù)收入（105）轉(zhuǎn)移性收入（110）

政府收支分類科目與預(yù)算法分類對照表按收入形式分類1、稅收收入稅收是政府為實現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強制、無償取得財政收入的一種特定分配形式。它是現(xiàn)代國家財政收入中最重要的收入形式和最主要的收入來源。增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅等。2、社會保險基金收入基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等。專項收入：政府為滿足某一專項支出的需要而按這類專項的受益程度直接向受益者收取的費用，包括道路維修費、城市綠化費、清潔費等。3、非稅收入：政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。后面專門講解行政事業(yè)性收費：政府各職能管理部門（如公安、環(huán)保）在進行行政管理服務(wù)時，向被管理對象進行的收費，包括各類罰款、特許權(quán)收費等；政府事業(yè)單位在向社會成員提供各種事業(yè)服務(wù)時，向被服務(wù)對象收費。包括教育費用、道路橋梁費用等。罰沒收入：國家行政執(zhí)法部門依據(jù)國家法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定，對當(dāng)事人的違法違規(guī)行為收取的罰款，以及沒收非法所得、贓款贓物所形成的收入。國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：【國有資產(chǎn)收益】：國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的各種不同形式的收益的總稱。1）股息、紅利收入：國有股份根據(jù)企業(yè)為績?yōu)閲姨峁┑氖杖搿?）上繳利潤：國有企業(yè)實現(xiàn)利潤的一部分，按合同規(guī)定上繳國家財政的部分。3）租金收入：租賃國有資產(chǎn)的承租人，按租賃合同向國家繳納的資金。4）其它：資源補償費、國有股份轉(zhuǎn)讓費、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費等。4、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入：貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入分設(shè)以下4款：[1]

1）國內(nèi)貸款回收本金收入。國內(nèi)貸款回收本金收入反映收回的技改貸款及其他財政貸款本金收入等。2）國外貸款回收本金收入。國外貸款回收本金收入反映收回的我國政府向外國政府貸款、國際組織貸款以及其他國外貸款的本金收入。國外貸款回收本金收入分設(shè)外國政府貸款回收本金收入、國際組織貸款回收本金收人、其他國外貸款回收本金收入3項。3）國內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的政府部門向外國政府、國際金融機構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給其他地方政府、相關(guān)部門和企業(yè)的款項。4）國外轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國外轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的中央政府部門向外國政府、國際金融機構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給國外有關(guān)機構(gòu)和企業(yè)的款項。[1]杜金富主編.政府財政統(tǒng)計學(xué).中國金融出版社,2008年04月第1版.5、債務(wù)收入：內(nèi)外債收入按財政收入的管理方式分類中央和地方財政收入中央財政收入和地方財政收入是指按財政體制劃分的中央本級收入和地方本級收入。1994年分稅制財政體制以后，屬于中央財政的收入包括關(guān)稅、海關(guān)代征消費稅和增值稅，消費稅，中央企業(yè)所得稅，地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、銀行總行、保險總公司等集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設(shè)稅，增值稅的75%部分，證券交易稅(印花稅)50%部分和海洋石油資源稅。屬于地方財政的收入包括營業(yè)稅，地方企業(yè)所得稅，個人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，城鎮(zhèn)維護建設(shè)稅，房產(chǎn)稅，車船使用稅，印花稅，屠宰稅，農(nóng)牧業(yè)稅，農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，耕地占用稅，契稅，增值稅25%部分，證券交易稅(印花稅)50%部分和除海洋石油資源稅以外的其他資源稅。財政收入口徑第二節(jié)財政收入規(guī)模的影響因素及我國的實證分析一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析三、我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平的分析和評估（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分配政策和分配制度（三）價格對財政收入的影響二、影響政收入規(guī)模的水平的主要因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平經(jīng)濟發(fā)展水平的含義？技術(shù)進步的含義？經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響主要表現(xiàn)哪個方面？技術(shù)進步對財政收入的影響表現(xiàn)在哪兩個方面？時序回歸模型公式：假設(shè)Y代表財政收入，X代國民生產(chǎn)總值，則有公式：Y＝α+βX，其中α和β為待定系數(shù)回歸模型公式：Gmt＝a＋bGDP，式中Gmt代表不同年份的財政收入我國財政收入和GDP的回歸方程：Gmt=0.1448GDP+31.42003807R2=0.920975單位：億元（以1980-2002年各年份財政收入和GDP的數(shù)值計算得出）（二）分配政策和分配制度思考題：從國際社會來看，分配體制和政治體制如何影響一個國家的財政收入？·我國從改革開放初期到上個世紀(jì)90年代中期，GDP分配格局有什么變化？·我國從改革開放初期到上期到上年世紀(jì)90年代中期，GDP分配格局變化的原因有哪些？（三）價格對財政收入的影響價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響:（三）價格對財政收入的影響決定價格對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行稅收制度和稅制結(jié)構(gòu)。累進所得稅為主體的稅制：的檔次爬升效應(yīng)？比例稅率對稅收收入的影響？定額稅對稅收收入的影響？價格總水平的變動往往是和產(chǎn)品比價的變動同時發(fā)生的，而產(chǎn)品比價關(guān)系變動以另一種形式影響財政收入。兩個原因？二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析（一）增長變化總趨勢（二）1978-1995年間財政收入占GDP比重下降的原因及其經(jīng)濟影響（三）“九五”至“十一五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)的歷史過程（四）“十二”時期公共財政收支形勢出現(xiàn)新的變化（一）增長變化總趨勢我國公共財政收入增長及占GDP比重變化趨勢意示圖思考：自1978年以來，我國公共財政收入變化的總趨勢？（二）1978-1995年間財政收入占GDP比重下降的特點及其經(jīng)濟影響財政收支形勢呈現(xiàn)以下四個特點：從預(yù)算內(nèi)財政收支來看？①從財政與各部門關(guān)系來看？②從中央與地方財政關(guān)系來看？③從財政與銀行關(guān)系來看？④財政收支對經(jīng)濟影響？（三）“九五”至“十一五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)的歷史過程思考：國家財政走向循環(huán)的良性循環(huán)的重要標(biāo)志？它的歷史性的意義？財政支出的增長來自哪兩個方面？這兩個方面如何保證了財政與經(jīng)濟以及財政支出之間的良性循環(huán)？（四）“十二五”時期公共財政收支形勢出現(xiàn)新的變化思考：進入“十二五”時期公共財政收入的變化？我國經(jīng)濟運行新常態(tài)的背景下，財政工作的任務(wù)？（一）財政收入規(guī)模水平

（二）合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路

三、我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平的分析和評估（一）財政收入規(guī)模水平作者關(guān)于我國財政收入規(guī)模水平的主要觀點是什么？閱讀126-127頁，回答：（二）合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路2、實行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針1、正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的前提3、預(yù)算內(nèi)財政收入是全口徑財政收入中不可質(zhì)疑的部分5、嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費改革，堅決取締濫收費4、繼續(xù)堅持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策6、調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的有效手段是隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)第三節(jié)財政收入構(gòu)成和非稅收收入分析一、我國財政收入構(gòu)成分析二、政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓

收入分析（一）我國財政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入（二）政府收費的性質(zhì)和特殊作用一、我國財政收入構(gòu)成分析思考：

1、我國收費占財政收入的比重與世界各國水平相比，情況如何？（一）我國財政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入1、什么叫使用費？2、費與稅的區(qū)別？3、收費的特殊作用？4、在某一項收入采取稅收形式，也可以采取收費形式的情況下，應(yīng)該如何合理選擇呢？（二）政府收費的性質(zhì)和特殊作用(一)政府性基金收入（二）國有土地使用權(quán)出讓收入二、政府性基金收入和國有