馬工程教材《公共財政概論》PPT-第七章 財政收入總論

《公共財政概論》第七章

財政收入總論目

錄第一節(jié)

財政收入概述第二節(jié)

財政收入規(guī)模第三節(jié)

財政收入結(jié)構(gòu)第一節(jié)

財政收入概述

一、財政收入的概念

財政收入，亦稱政府收入或公共收入，是指政府為履行職能而籌集的一切資金的總和。從根本上說，財政收入產(chǎn)生于社會公共利益的需要，是為了滿足社會共同需要而由政府籌集的收入。

（一）從動態(tài)、靜態(tài)的角度理解

1.從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程，是以國家為主體的分配活動的一個階段或一個環(huán)節(jié)，通過組織收入、籌集資金，形成特定的分配關(guān)系。

2.從靜態(tài)的角度看，財政收入是國家通過一定的形式和渠道集中起來的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。

第一節(jié)

財政收入概述

一、財政收入的概念

（二）從廣義和狹義的角度理解

1.廣義的財政收入

廣義的財政收入是指各級政府所支配的全部資金，其范圍與政府收入一致，包括全口徑財政預(yù)算的所有收入權(quán)力機(jī)關(guān)支出、公共安全和國家安全支出、司法檢察支出、外交外事支出和國際組織支出。

2.狹義的財政收入

狹義的財政收入是指一般公共預(yù)算收入，以稅收為主體，也包含納入一般公共預(yù)算的非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入等。

第一節(jié)

財政收入概述

一、財政收入的概念

（三）財政收入形式分類

所謂財政收入形式，實際上就是政府利用什么名稱、采用什么方式取得財政收入的問題。

各種財政收入形式的有機(jī)組合，便構(gòu)成了一個國家的財政收入體系。

財政收入體系既是政府與其他社會主體之間理財關(guān)系的具體體現(xiàn)，又從收入的角度反映出一國政府社會經(jīng)濟(jì)活動的范圍。第一節(jié)

財政收入概述

二、財政收入的分類

將財政收入進(jìn)行分類，可以反映財政收入的來源和性質(zhì)。（一）按價值構(gòu)成分類

從財政收入的價值構(gòu)成看，由C、V、M三個部分構(gòu)成。

社會總產(chǎn)品價值構(gòu)成中的M，是勞動者為社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值，是提高人民生活和收入水平以及滿足社會共同需要的財力保證，是財政收入的主要來源。

研究財政收入價值構(gòu)成的重要意義在于：從根本上說明影響財政收入的基本因素，從而采取有效措施增加財政收入。

第一節(jié)

財政收入概述

二、財政收入的分類

（二）按收入來源分類

按收入來源分類兩種不同的亞類：

一是以財政收入的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、私營與個體經(jīng)濟(jì)收入、合資與合營經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和股份制經(jīng)濟(jì)收入等。

二是以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入，輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入，生產(chǎn)部門和流通部門收入，第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門和第三產(chǎn)業(yè)部門收入等第一節(jié)

財政收入概述

二、財政收入的分類

（三）按收入形式分類

按收入形式，財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。

稅收收入是政府憑借其公共權(quán)力無償占有的一部分社會資源或收入，包括所得稅、商品稅、財產(chǎn)稅、資源稅等各項稅收。從數(shù)量上看，稅收收入通常也是一個國家主要的財政收入來源，它在財政總收入中具有絕對的主體地位

非稅收入是相對于稅收收入而言的，是指國家（政府）在依照稅法征稅取得稅收收入以外，各級行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和代表政府行使管理職能的事業(yè)單位，以專項收入、公共債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)等形式向法人、社會團(tuán)體和居民個人取得的收入，以及依據(jù)財產(chǎn)權(quán)利收取的國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等項收入。

第二節(jié)

財政收入規(guī)模

一、財政收入規(guī)模及其變化趨勢

（一）財政收入規(guī)模及衡量指標(biāo)

財政收入規(guī)模指財政收入的總體水平，是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)，它體現(xiàn)政府在國民收入分配中所占的份額，及政府與企業(yè)、居民個人之間占有和支配社會資源的關(guān)系，以及政府在經(jīng)濟(jì)社會生活中的地位和作用。

第二節(jié)

財政收入規(guī)模

一、財政收入規(guī)模及其變化趨勢

（一）財政收入規(guī)模及衡量指標(biāo)1.衡量財政收入規(guī)模的絕對量指標(biāo)：指財政收入總額或財政總收入，它反映一定時期一個國家財政收入的數(shù)量、構(gòu)成、形式和來源。

2.衡量財政收入規(guī)模的相對指標(biāo)：

財政收入規(guī)模的相對指標(biāo)反映政府對一定時期內(nèi)新創(chuàng)造的社會產(chǎn)品價價值總量（或國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP）的集中程度，又稱為財政集中率（K）。

第二節(jié)

財政收入規(guī)模

一、財政收入規(guī)模及其變化趨勢

（二）財政收入規(guī)模的變化趨勢分析

1.發(fā)達(dá)國家財政收入規(guī)模增長分析

（見下頁表7-11980—2014年部分發(fā)達(dá)國家財政收入占GDP比重的演變）第二節(jié)

財政收入規(guī)模

表7-11980—2014年部分發(fā)達(dá)國家財政收入占GDP比重的演變年份19801990200020102011201220132014美國19.0718.1620.5116.5016.7316.8518.9719.07加拿大—19.7720.9316.9416.9716.9617.0717.10日本11.3013.79—10.8210.8810.7411.53—韓國16.3615.5521.2021.0121.5727.8627.4226.28法國37.4138.0042.9043.2442.9943.9944.9245.25德國24.5924.5029.8527.8528.2328.4228.3828.55意大利29.72—36.0537.4037.2138.7538.9838.81挪威36.6340.9147.9947.7249.4649.2047.1346.80瑞典31.3539.3037.9933.0532.5231.9832.1431.69瑞士16.83—22.3716.5317.0416.8217.5617.42英國33.4932.6134.0334.8735.3634.7335.5834.53非加權(quán)平均值全部國家25.6726.9531.3827.8128.0928.7629.0630.55歐洲國家30.0035.0635.8834.3834.6934.8434.9634.72非歐洲國家15.5816.8120.8816.3116.5318.1018.7520.82第二節(jié)

財政收入規(guī)模

一、財政收入規(guī)模及其變化趨勢

（二）財政收入規(guī)模的變化趨勢分析

2.發(fā)展中國家財政收入規(guī)模變化分析

從總體和趨勢上看，發(fā)展中國家自第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后，同樣出現(xiàn)了財政收入增長的情況，特別是20世紀(jì)八九十年代之后，這種增長的態(tài)勢尤為明顯。第二節(jié)

財政收入規(guī)模

一、財政收入規(guī)模及其變化趨勢

（二）財政收入規(guī)模的變化趨勢分析

3.我國財政收入規(guī)模變化趨勢分析

我國財政收入絕對數(shù)額隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而增長。2017年度財政收入達(dá)到172592.8億元。（參見：表7-21978—2017年我國財政收入增長變化趨勢；

表7-32012—2017年中國全口徑財政收入）

第二節(jié)

財政收入規(guī)模

表7-21978—2017年我國財政收入增長變化趨勢年份財政收入／億元比上一年增長／%GDP／億元財政收入占GDP比重／%19781

132.3—3

678.730.819791

146.41.24

100.528.019801

159.91.24

587.625.319852

004.822.09

098.922.019902

937.110.218

872.915.619956

242.219.661

339.910.219967

408.018.771

813.610.319978

651.116.879

715.010.919989

876.014.285

195.511.6199911

444.115.990

564.412.6200013

395.217.0100

280.113.4200116

386.022.3110

863.114.8200218

903.615.4121

717.415.5200321

715.314.9137

422.015.8200426

396.521.6161

840.216.3200531

649.319.9187

318.916.9200638

760.222.5219

438.517.7200751

321.832.4270

232.319.0200861

330.419.5319

515.519.2200968

518.311.7349

081.419.6201083

101.521.3413

030.320.1年份財政收入／億元比上一年增長／%GDP／億元續(xù)表財政收入占GDP比重／%

2011103

874.425.0489

300.621.22012117

253.512.9540

367.421.72013129

209.610.2595

244.421.72014140

370.08.6643

974.021.82015152

269.25.8689

052.122.12016159

605.04.5743585.521.52017172592.87.4827121.720.9第二節(jié)

財政收入規(guī)模

表7-32012—2017年中國全口徑財政收入年份一般公共預(yù)算收入（1）一般公共預(yù)算收入中的稅收收入（2）政府性基金預(yù)算收入（3）國有資本經(jīng)營預(yù)算收入（4）社會保險基金預(yù)算收入（5）全口徑財政收入（1）+（3）+（4）+（5）全口徑財政收入占GDP比重／％20121172541006143753511963073918672434.620131292101105315226917133525321844536.720141403701191755411420083982823632036.720151522691249224233825514601224317035.320161596051303614664326095356326246035.320171725931443706148025816715430380836.7第二節(jié)

財政收入規(guī)模

二、財政收入規(guī)模變化的理論分析

（一）影響財政收入規(guī)模的主要因素

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平——影響財政收入的最基本因素。

2.生產(chǎn)技術(shù)水平——生產(chǎn)技術(shù)水平內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中，也是影響財政收入規(guī)模的重要因素。第二節(jié)

財政收入規(guī)模

二、財政收入規(guī)模變化的理論分析

（一）影響財政收入規(guī)模的主要因素

3.收入分配政策和分配制度——表現(xiàn)在：（1）國民收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值或國民收入的比重，進(jìn)而決定財政分配對象的大??；（2）財政分配政策決定財政集中資金的比例，從而決定財政收入規(guī)模的大小。4.價格水平——價格總水平變動通過財政收入制度影響財政收入水平；產(chǎn)品比價關(guān)系變動影響財政收入。第二節(jié)

財政收入規(guī)模

二、財政收入規(guī)模變化的理論分析

（二）最優(yōu)財政收入規(guī)模分析

何為最優(yōu)財政收入規(guī)模，現(xiàn)實中并不存在統(tǒng)一的、絕對的衡量標(biāo)準(zhǔn)，與其說最優(yōu)財政收入規(guī)模，不如說適宜的或合理的財政收入規(guī)模更為恰當(dāng)。

第二節(jié)

財政收入規(guī)模

二、財政收入規(guī)模變化的理論分析

（二）最優(yōu)財政收入規(guī)模分析

判斷財政收入規(guī)模大小和多少，應(yīng)從幾個方面展開：1.運(yùn)用的計算口徑和方法須一致。2.與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度相適應(yīng)。3.與政府職能大小相關(guān)聯(lián)。4.與政府提供的公共服務(wù)相對應(yīng)?？梢?，所謂最優(yōu)財政收入規(guī)模其實是一個相對的、動態(tài)的概念，是一種在一定時期處于社會經(jīng)濟(jì)均衡狀態(tài)下的適度規(guī)模，一種持之以恒、不斷靠攏和接近“最優(yōu)”的狀態(tài)。第三節(jié)

財政收入結(jié)構(gòu)

一、財政收入結(jié)構(gòu)及其變化趨勢

（一）財政收入結(jié)構(gòu)分析

1.財政收入的形式結(jié)構(gòu)2.財政收入的部門結(jié)構(gòu)3.財政收入的所有制結(jié)構(gòu)

第三節(jié)

財政收入結(jié)構(gòu)

一、財政收入結(jié)構(gòu)及其變化趨勢

（二）財政收入結(jié)構(gòu)的變化趨勢

從總體趨勢看，財政收入形式隨著經(jīng)濟(jì)社會的