全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽(18套試卷組合附答案)

全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽（ 18套試卷組合附答案）一、單選題（正確）1.2019年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕13號(hào)），規(guī)定自 2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi)，該幅度為（）。A.30%B.40%C.45%D.50%（正確）2.2019年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕13號(hào)），規(guī)定將《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過 200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 3000萬元”分別調(diào)整為（ ）。A.從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過 250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過 250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000萬元（正確）3.2019 年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕22號(hào)），規(guī)定符合條件的重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的， 自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起， 在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（ ）。A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加（正確）4.2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕91號(hào)），明確自 2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（）。A.200

萬元B.500

萬元C.800

萬元D.1000

萬元（正確）5.某單位（一般納稅人按月納稅）增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（

2019

年4月購(gòu)入一間商鋪，并取得）抵扣。A.在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對(duì)（正確）6.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（）。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9% ，9%B.8% ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%（正確）7.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：（ ）。A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（ 1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（ 1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（ 1+3%）×2%（正確）8.2019年，我國(guó)大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面， 政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為 100萬元、工業(yè)企業(yè) 100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè) 3000萬元（其他企業(yè) 1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到 （）。A.300萬元、500 人、3000萬元B.300 萬元、300人、5000萬元C.500萬元、300 人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元（正確）9.為支持集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在 2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，享受“兩免三減半”優(yōu)惠政策的稅種是（ ）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.企業(yè)所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅（正確）10.根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔 2018〕76號(hào)）規(guī)定，自 2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)， 其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（ ）。A.8年B.10年C.15年D.20年（正確）11.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔 2018〕64號(hào)）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，以下說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.企業(yè)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除B.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用D.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分， 可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除（正確）12.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額 2.5%提高至（ ）。A.4%B.5%C.8%D.14%（正確） 13.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕55號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)， 符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個(gè)抵扣比例是（ ）。A.50%B.60%C.70%D.80%（正確）14.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出D.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí) （含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。（正確）15.2018 年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法＞的決定》，明確修改后的個(gè)人所得稅法將于 2019年1月1日起施行，（ ）起先行施行新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱 “起征點(diǎn)”）和稅率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018 年11月1日（正確）16.根據(jù)2018年修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿 （）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。 非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得， 依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。A.90天B.183天C.6個(gè)月D.1年（正確）17.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款； 需要辦理匯算清繳的， 應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（ ）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日（正確）18.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500（正確）19.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ ）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班家庭教師輔導(dǎo)（正確）20.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定， 直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過 100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過 100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900元C.1600 元；1000 元；800元D.1700 元；1400 元；1000元（正確）21.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的（ ）前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前（正確）22.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（ ）。A.24000 元B.40000 元C.50000元D.60000 元（正確）23.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（）土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收核定征收（正確）24.根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（ ）。A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購(gòu)站C.卷煙廠卷煙零售店（正確）25.2016 年，我國(guó)取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將 “化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從 30%降至（ ）。A.15%B.18%C.20%D.25%（正確）26.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕45號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，對(duì)申請(qǐng)辦理車庫(kù)、車位、儲(chǔ)藏室不動(dòng)產(chǎn)登記，單獨(dú)核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)由原非住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件 550元，減按住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件 （）元收取。A.80B.180C.280D.380（正確）27.2013年，黨的十八屆三中全會(huì)通過了 《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確提出（ ）。A.落實(shí)稅收中性原則B.落實(shí)稅收效率原則C.落實(shí)稅收公平原則落實(shí)稅收法定原則（正確）28.2011 年7月27日，財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔 2011〕58號(hào)），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%（正確）29.在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至 17%、11%和6%三檔，取消（ ）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%（正確）30.2018 年我國(guó)統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（ ）及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元（正確）31.某單位（一般納稅人按月納稅） 2019年4月購(gòu)入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）抵扣。A.在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許以上都不對(duì)（正確）32.某單位（一般納稅人按月納稅） 2018年11月購(gòu)入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入寫字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在 2018年12月申報(bào)抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（）申報(bào)抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月（正確）33.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用 16%稅率的，稅率調(diào)整為()；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（ ）。A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%（正確）34.2019 年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對(duì)已使用過 3年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，改建中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅 20萬元，改建工程當(dāng)月完工并均取得增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（ ）。A.該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.2019年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20萬元C.2019年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅12萬元D.2020 年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 8萬元（正確）35.2019 年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至 （）。A.10%B.15%C.18%D.20%（正確）36.根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》 (財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2019年第66號(hào))規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至（ ）。A.全部制造業(yè)領(lǐng)域B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等（正確）37.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（ ）在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（ ）在稅前攤銷。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%（正確）38.2018 年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130納米，且經(jīng)營(yíng)期在（ ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15（正確）39.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出， 在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月 （）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過 48個(gè)月。A.300B.400C.500D.800（正確）40.2011年個(gè)人所得稅法修訂后， 工薪資金的稅率表由 5%—45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率變更為現(xiàn)在的（ ）。A.3%—45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率B.5%—35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.3%—45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率D.5%—45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率（正確）41.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》 （財(cái)稅2019〕46號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）42.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（ ）的納稅人。如果該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以適用加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%（正確）43.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定,對(duì)月銷售額（ ）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10萬B.11萬C.12萬D.15萬（正確）44.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：（）。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×銷項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×40%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×50%（正確）45.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元A.0B.1553C.2330D.2400（正確）46.2018 年，我國(guó)將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國(guó)實(shí)施。即：在全國(guó)范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（）。B.15%C.20%D.25%（正確）47.根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定,2019年新出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計(jì)稅方法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算， 一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過 100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按 20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（）；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%（正確）48.2018 年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營(yíng)期在（ ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15（正確）49.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房， 發(fā)生的首套住房貸款利息支出， 在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度， 按照每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過 240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500（正確）50.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存（ ）。A.住房貸款合同、貸款還款支出憑證B.結(jié)婚證C.購(gòu)房發(fā)票物業(yè)費(fèi)收據(jù)（正確）51.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的公告》（

2019

年第

75

號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車 （）車輛購(gòu)置稅。A.減半征收B.減按

75%

征收C.免征D.正常征收（正確）52.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》 （財(cái)稅2019〕46號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）53.財(cái)政部門戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單 “一張網(wǎng)”顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自 2013年以來由185項(xiàng)減少至（ ）項(xiàng)。A.49B.52C.60D.72（正確） 54.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在 2018 年1月1日至2020 年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過 500萬元的，允許（ ）。A.分兩個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B.分三個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C.分四個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（正確）55.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（ ）元定額扣除。A.800B.3200C.3600D.4800（正確）56.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（ ）。A.1年B.5年C.10年永久（正確）57.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出， 扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān) （指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分） 累計(jì)超過（ ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000 元；60000元B.12000 元；65000元C.15000元；70000元D.15000 元；80000 元（正確）58.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?)元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500 元，2500元（正確）59.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的（ ），可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）60.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》自（ ）開始施行？A.2016 年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019 年6月1日（正確）61.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 30%的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（ ）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.75%，50%B.80%，50%C.75%，60%D.80%，60%（正確）62.新中國(guó)成立后，我國(guó)對(duì)外簽署的第一份對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定是（ ）。A.中美稅收協(xié)定B.中英稅收協(xié)定C.中法稅收協(xié)定中日稅收協(xié)定（正確）63.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高至每年（ ）。A.24000 元B.40000 元C.50000元D.60000 元二、多選題（正確）1.2019年6月28日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（ 2019年第76號(hào)），進(jìn)一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ ）。A.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅B.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按 90%計(jì)入收入總額C.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、 托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、 無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（正確）2.2019 年4月1日起，進(jìn)一步深化增值稅改革， 將增值稅稅率從 16%、10%、6%三檔變?yōu)椋?）三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%（正確）3.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營(yíng)利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營(yíng)利性收入包括（）。A.政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入C.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入（正確）4.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（）。A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月

1000

元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅?也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅?約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)侰.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿 60歲的父母，以及子女均已去世的年滿 60歲的祖父母、外祖父母（正確）5.《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）對(duì)贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ）。A.婚生子女B.非婚生子女C.繼子女養(yǎng)子女（正確）6.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ ）。A.費(fèi)用60000 元B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除（正確）7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除包括（ ）。A.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金B(yǎng).個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金C.個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出（正確）8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》規(guī)定，關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（ ）。A.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷， 新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分， 免征耕地占用稅C.農(nóng)村烈士遺屬、 因公犧牲軍人遺屬、 殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅D.根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要， 國(guó)務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案（正確） 9.根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕120號(hào)）規(guī)定，自 2019 年1月1日至2021年12月31日，對(duì)（）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國(guó)家級(jí)B.省級(jí)C.市級(jí)縣級(jí)（正確）10.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔 2014〕73號(hào)）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ ）。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。C.對(duì)三次采油資源稅減征 30%。D.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征 20%。E.對(duì)深水油氣田資源稅減征 30%。（正確）11.根據(jù)《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕20號(hào)）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ ）。A.出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi)B.白蟻防治費(fèi)C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)船舶登記費(fèi)（正確）12.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)<專利收費(fèi)減繳辦法>的通知》（財(cái)稅〔2016〕78號(hào)）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人可以申請(qǐng)減繳的專利收費(fèi)包括（）。A.申請(qǐng)費(fèi)（不包括公布印刷費(fèi)、申請(qǐng)附加費(fèi)）B.發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)C.年費(fèi)（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi)）復(fù)審費(fèi)（正確）13.2019 年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕22號(hào)）規(guī)定，企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策， 其中“重點(diǎn)群體”具體包括：（ ）。A.納入全國(guó)扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生（正確）14.2018 年個(gè)人所得稅法修改后， 在稅率表方面主要變化包括： （）。A.降低45%最高邊際稅率B.拉大三檔低稅率級(jí)距，主要惠及中等以下收入群體C.相應(yīng)縮小25%稅率級(jí)距保持三檔較高稅率級(jí)距不變，適當(dāng)調(diào)節(jié)收入分配（正確）15.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ ）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得（正確）16.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人所得稅的有（ ）。A.國(guó)債利息B.工資薪金C.救濟(jì)金保險(xiǎn)賠款（正確）17.消費(fèi)稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費(fèi)稅的有（ ）等稅目。A.煙B.酒C.成品油小汽車（正確）18.根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（發(fā)改價(jià)格〔 2019〕914號(hào)）規(guī)定，自 2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ ）。A.因私普通護(hù)照費(fèi)B.商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)C.排污費(fèi)河道采砂管理費(fèi)（正確）19.財(cái)政部門戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”顯示,目前保留的政府性基金包括：（ ）。A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項(xiàng)基金C.中央水庫(kù)移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費(fèi)（正確）20.根據(jù)《財(cái)政部項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔 2015運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)包括（

國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)〕92號(hào)）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水）。A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)B.船舶港務(wù)費(fèi)C.船舶臨時(shí)登記費(fèi)仲裁收費(fèi)（正確）21.2019 年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，具體措施主要包括（ ）。A.深化增值稅改革B.實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)（正確）22.2017年10月26日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔 2017〕77號(hào)），將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到（ ）。A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)個(gè)體工商戶（正確）23.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（ ）。A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購(gòu)買方扣除C.對(duì)各自購(gòu)買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除兩套均不可扣除（正確）24.2016年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到（ ），實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)全覆蓋， 打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)生活服務(wù)業(yè)（正確）25.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是： （）。A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)， 納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出， 扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過 15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除； 未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件 （或者復(fù)印件） 等資料備查醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)（正確）26.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除 100%B.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除 50%C.父母（含監(jiān)護(hù)人）選擇一方扣除 100%D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除 50%（正確）27.煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。 目前，我國(guó)對(duì)卷煙在（ ）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售進(jìn)口（正確）28.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，下列說法正確的是：（ ）。A.適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.不辦理匯算清繳年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳（正確）29.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定， 專項(xiàng)附加扣除包括 （）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人（正確）30.根據(jù)《關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕53號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ ）。A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)B.不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)C.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)（確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的）以上都不是（正確）31.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是： （）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出， 按照每個(gè)子女每月 1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育 )、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）；年滿 3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。D.納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的， 納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、 留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查（正確）32.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報(bào)酬所得三、判斷題（正確）1.黨的十八屆三中全會(huì)指出： “財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。”NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）2.自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）3.自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）4.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）5.自2018年1月1日起，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）6.自2019年1月1日起，我國(guó)個(gè)人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅制。NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）7.居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）8.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人， 在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿 183天的年度連續(xù)不滿5年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源