支付結(jié)算制度

2023/2/4第二章支付結(jié)算法律制度

一、概述（一）支付結(jié)算的概念和特征1、支付結(jié)算的概念

（1）結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)結(jié)算（匯票、支票、本票）

非現(xiàn)金結(jié)算非票據(jù)結(jié)算（信用卡、匯兌、托收承付等）支付結(jié)算當(dāng)事人：

付款方收款方

中介（銀行）

2023/2/42.銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。

3.銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.銀行作為資金轉(zhuǎn)移的場所或中介機(jī)構(gòu)，必須有當(dāng)事人支付款項(xiàng)的意思表示，才能為當(dāng)事人辦理貨幣給付及資金清算。

5.銀行在支付結(jié)算活動(dòng)中，必須履行審查義務(wù)。

2023/2/4【例題1·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（）。

A.城市信用合作社B.個(gè)人

C.單位D.個(gè)體工商戶

『正確答案』ABCD

【例題2·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)的有（）。

A.城市信用合作社B.銀行

C.保險(xiǎn)公司D.大型股份公司

『正確答案』AB2023/2/4（二）支付結(jié)算的基本原則（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配（3）銀行不墊款

2023/2/4【例題1·單選題】2008年5月10日，甲公司的經(jīng)辦人李梅持轉(zhuǎn)賬支票到其開戶銀行某工商銀行辦事處辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，要求將其賬面上的存款轉(zhuǎn)5萬元到本市與該公司有業(yè)務(wù)往來的某信用社。當(dāng)日下午李梅持工商銀行辦事處加蓋有轉(zhuǎn)訖章的進(jìn)賬單（回單）到信用社要求提取現(xiàn)金5萬元，信用社柜臺(tái)員因該公司是信用社老客戶，即為其辦理了提現(xiàn)手續(xù)。11日上午信用社發(fā)現(xiàn)甲公司轉(zhuǎn)存至本信用社的5萬元尚未到賬。則該信用社對(duì)此業(yè)務(wù)的處理違反了支付結(jié)算的（）基本原則。

A.恪守信用、履約付款

B.誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配

C.銀行不墊款

D.自主選擇

『正確答案』C2023/2/4（三）支付結(jié)算的主要支付工具

1、匯票

（1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

當(dāng)事人出票銀行收款人

種類銀行現(xiàn)金匯票（可以支現(xiàn)，不得背書轉(zhuǎn)讓）銀行轉(zhuǎn)賬匯票（審查后才予付現(xiàn)）

（2）銀行匯票的使用范圍

單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域2023/2/42023/2/4（3）銀行匯票的記載事項(xiàng)表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；

絕對(duì)記載事項(xiàng)

付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

2023/2/4相對(duì)記載事項(xiàng)①付款地。②出票地。注：未記載的，以出票人的營業(yè)場所、住所。

非法定記載事項(xiàng)

如：簽發(fā)票據(jù)的原因或用途；該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等，不具有票據(jù)上的效力。

2023/2/4（4）銀行匯票的提示付款期限

自出票日起1個(gè)月，持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

（5）銀行匯票的辦理和使用要求

①申請(qǐng)（“銀行匯票申請(qǐng)書”）

申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得填明“現(xiàn)金”字樣。

②受理

簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人，

2023/2/4③持票辦理結(jié)算

“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人

2023/2/4【例題1·單選題】銀行匯票的付款人為（）。

A.匯票的申請(qǐng)人B.出票銀行

C.匯票的持有人D.匯票的背書人

答案：B【例題2·單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。

A.無條件支付的委托B.無條件支付的承諾

C.出票金額D.標(biāo)明銀行匯票的字樣

答案：A【例題3·判斷題】銀行匯票上未記載付款人的，匯票則為無效。（√）

2023/2/4【例題4·判斷題】銀行匯票上必須記載簽發(fā)票據(jù)的原因和用途。（×）【例題1·單選題】銀行匯票的付款方式是（）。

A.定日付款B.出票后定期付款

C.見票即付D.見票后定期付款

答案：C【例題5·單選題】藍(lán)天汽車公司于2008年3月12日向軍杰公司購買了一批汽車輪胎，于是委托其開戶銀行于當(dāng)日簽發(fā)了一張價(jià)值20萬元的銀行匯票，軍杰公司收到銀行匯票后應(yīng)在（）前提示付款。

A.2008年3月22日B.2008年5月12日

C.2008年4月12日D.2008年9月22日

答案：C2023/2/4【例題6·單選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述中不正確的是（）。

A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人

B.出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請(qǐng)人

C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算

D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效

答案：B【例題7·單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和（）。

A.解訖通知B.進(jìn)賬單C.個(gè)人身份證D.支款憑證

答案：A2023/2/4【例題8·多選題】下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起2個(gè)月

B.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算都可以使用銀行匯票

C.銀行匯票未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額的，銀行不受理

D.實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

『正確答案』BCD

【例題9·多選題】下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確的是（）。

A.簽發(fā)可支取現(xiàn)金的銀行匯票的，其申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人

B.實(shí)際結(jié)算金額超過票面金額的，票據(jù)無效

C.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無效

D.銀行匯票適用于單位和個(gè)人在異地、同城的各種款項(xiàng)結(jié)算『正確答案』ABD2023/2/42、本票（1）本票的概念

①本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

②基本當(dāng)事人：出票人和收款人。

③出票人完成出票行為之后，即承擔(dān)無條件支付票據(jù)金額的責(zé)任。

④本票不需要進(jìn)行承兌。

⑤銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。

2023/2/42023/2/4（2）本票的種類

①我國《票據(jù)法》規(guī)定的本票僅限于銀行本票。②根據(jù)面額的不同1000元定額銀行本票5000元

銀行本票10000元不定額銀行本票50000元（3）銀行本票的適用范圍

①同城結(jié)算②銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金2023/2/4（4）銀行本票的記載事項(xiàng)

①表明“本票”的字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。（注：與銀行匯票比較，少“付款人名稱”）

相對(duì)記載事項(xiàng)①付款地②出票地2023/2/4（5）銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長不得超過2個(gè)月

【例題1·多選題】以下是銀行本票特征的是（）。

A.銀行本票是自付證券，由出票人自己付款

B.銀行本票的基本當(dāng)事人有兩個(gè)，即出票人和收款人，在出票人之外不存在獨(dú)立的付款人

C.銀行本票的出票人承擔(dān)無條件支付票據(jù)金額的責(zé)任，不需要承兌

D.銀行本票的出票人，只能是經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu)

『正確答案』ABCD2023/2/4【例題2·單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是（）。

A.到期日是本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)

B.本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人

C.本票無須承兌

D.本票是由出票人本人對(duì)持票人付款的票據(jù)

『正確答案』

【例題3·單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（）。

A.本票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人

B.未記載付款地的本票無效

C.本票包括銀行本票和商業(yè)本票

D.本票無須承兌

『正確答案』

AD2023/2/4【例題5·單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限內(nèi)提示見票的，則喪失對(duì)特定票據(jù)債務(wù)人以外的其他債務(wù)人的追索權(quán)。該特定票據(jù)債務(wù)人是（）。

A.出票人B.保證人C.背書人D.被背書人

『正確答案』A2023/2/4【例題6·多選題】甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章。丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，戊不得行使追索權(quán)的有（）。

A.甲B.乙C.丙D.丁

『正確答案』

BCD2023/2/43、支票4、信用卡5、匯兌

6、托收承付

收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)

金額起點(diǎn)為l0000元（新華書店系統(tǒng)1000元）結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

承付方式和期限驗(yàn)單承付（3天）驗(yàn)貨付款（10天）（從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起）2023/2/42023/2/4【例題1·判斷題】托收承付驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。（

）

【例題2·單選題】國企甲向國企乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（）。

A.3月2日B.3月3日C.3月11日D.3月15日

答案：

×C2023/2/4

7、委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)算方式。委托收款在同城、異地都可使用。

【例題1·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有（）。

A.委托收款B.支票C.托收承付D.匯兌

『正確答案』

【例題2·多選題】下列同城、異地都可使用的支付結(jié)算方式有（）。

A.銀行匯票B.銀行本票C.委托收款D.托收承付

『正確答案』ABDACD2023/2/42023/2/4（四）辦理支付結(jié)算的基本要求★★

1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證?！咎貏e注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。

（1）出票日期，收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。（2）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。2023/2/42、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期”，“收款人”名稱不得更改。其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！鞠嚓P(guān)連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開票方重開，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改必須由開票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。2023/2/43、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（1）中文大寫金額數(shù)字①中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理。②中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，應(yīng)寫“整”(或“正”)字；到“角”為止的，可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，不寫“整”(或“正”)字。

③中文大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

2023/2/4（2）阿拉伯小寫金額

①阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。（見《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》）②阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辯不清。2023/2/4（3）票據(jù)的出票日期的書寫①票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。②大寫日期規(guī)則前加“零”月為“1、2、和10”的；日為“1--9和10、20、30”的；前加“壹”日為“11--19”的。如：2月12日零貳月壹拾貳日10月20日零壹拾月零貳拾日③大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2023/2/4【例題1·單選題】填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字到（）為止的，應(yīng)在其后寫“整”或“正”字。

A.元B.角C.分D.元或角

『正確答案』

【例題2·判斷題】填寫會(huì)計(jì)憑證和票據(jù)時(shí)，中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后都應(yīng)寫“整”字。（）

【例題3·單選題】某公司于2005年2月10日開出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。

A.貳零零伍年貳月拾日

B.貳零零伍年零貳月壹拾日

C.貳零零伍年零貳月零壹拾日

D.貳零零伍年貳月壹拾日

『正確答案』Ａ×C2023/2/4【例題2·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后沒有寫“整”字

B.將出票日期1月15日寫成零壹月壹拾伍日

C.將出票日期10月25日寫成壹拾月貳拾伍日

D.將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日

『正確答案』

【例題3·單選題】某單位于2003年10月19日開出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。

A.貳零零叁年拾月拾玖日

B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日

『正確答案』

CD2023/2/4【例題1·單選題】票據(jù)上記載的事項(xiàng)可以更改的是（）。

A.票據(jù)金額B.出票日期

C.付款人名稱D.收款人名稱

『正確答案』

【例題2·單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)單位票據(jù)簽章的說法中，符合規(guī)定的是（）。

A.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章

B.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章或法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字

C.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字和蓋章

D.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字或蓋章

『正確答案』CD2023/2/4簽名票據(jù)和結(jié)算憑證簽章蓋章簽名加蓋章

（1）單位、銀行該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（2）個(gè)人個(gè)人本名的簽名或蓋章。

2023/2/4【例題3·判斷題】個(gè)人在票據(jù)上的簽章和在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的簽章的要求是一樣的，都是簽名并加蓋個(gè)人名章。（）

『正確答案』

×2023/2/4二、現(xiàn)金管理（一）開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

1—5針對(duì)個(gè)人的支付；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；除上述第5.6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

2023/2/4（二）現(xiàn)金使用的限額

1.庫存現(xiàn)金限額。

開戶銀行核定，3～5天所需的日常零星開支邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的（不得超過l5天）

2.對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

3.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

2023/2/4（三）現(xiàn)金收支的基本要求

1.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存（確有困難，銀行確定）

2.不得“坐支”現(xiàn)金?！鞍讞l頂庫”；不準(zhǔn)單位互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；3.“七不準(zhǔn)”不準(zhǔn)代其他單位存入或支取現(xiàn)金；不以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即“小金庫”）；禁止發(fā)行變相貨幣。2023/2/4【例題1·單選題】依照規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金的是（）。

A.向A公司購2000元的原材料

B.向B公司購5萬元的固定資產(chǎn)

C.支付C公司1500元貨款

D.對(duì)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬

『正確答案』

【例題2·多選題】屬于現(xiàn)金開支范圍（）。

A.王小出差借支5000元

B.向A公司支付2000元購貨款

C.向李華支付工資600元

D.向B公司購買200元辦公用品

『正確答案』

DACD2023/2/4【例題3·判斷題】單位之間的往來超過結(jié)算起點(diǎn)（人民幣1000元）以上的一律通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（√）

【例題4·單選題】開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的（）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。

A.3至5天B.3天C.5天D.5至7天

『正確答案』A

【例題5·判斷題】對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，但其限額不包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

【例題6·判斷題】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。（×）

2023/2/4【例題7·多選題】開戶單位有下列（）情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或罰款。

A.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支

B.相互借用現(xiàn)金

C.套取現(xiàn)金

D.保留帳外公款

『正確答案』ABCD

【例題8·判斷題】開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

『正確答案』×【例題9·判斷題】任何情況下都不允許坐支。

『正確答案』×2023/2/4三、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類1、銀行結(jié)算賬戶：是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

①法律關(guān)系的主體是存款人與銀行；②性質(zhì)是活期存款賬戶；③目的是辦理資金收付結(jié)算；④是人民幣活期存款賬戶。2023/2/4

2、銀行結(jié)算賬戶的種類（1）按存款人單位銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

個(gè)體工商戶銀行帳戶納入“單位銀行結(jié)算帳戶”管理?；敬婵钯~戶臨時(shí)存款賬戶核準(zhǔn)制（驗(yàn)資除外）（2）按用途專用存款賬戶（預(yù)算單位的）一般存款賬戶（3）按開戶地點(diǎn)本地結(jié)算賬戶異地結(jié)算賬戶2023/2/4【例題1·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，表述準(zhǔn)確的是（）。

A.按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶

B.按存款人不同可分為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和單位銀行結(jié)算賬戶

C.按存入幣種不同可分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶

D.按存款期限不同可分為定期存款賬戶和活期存款賬戶

『正確答案』AB

【例題2·多選題】存款人開立下列（）賬戶時(shí)，實(shí)行核準(zhǔn)制。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶

D.因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』AC2023/2/4【例題3·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶特點(diǎn)的有（）。

A.辦理人民幣業(yè)務(wù)

B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

C.是活期存款賬戶

D.是定期存款賬戶

『正確答案』ABC

【例題4·判斷題】開立銀行結(jié)算結(jié)算賬戶的目的是為了存取本金和支取利息。

『正確答案』×

2023/2/4【例題5·單選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的是（）。

A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算賬戶，也包括外幣存款結(jié)算賬戶

B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶

C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶

D.銀行結(jié)算賬戶僅限于單位存款人結(jié)算開立

『正確答案』C

【例題6·多選題】根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為（）

A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

B.單位銀行結(jié)算賬戶

C.本地銀行結(jié)算賬戶

D.基本存款賬戶

『正確答案』AB2023/2/4（二）銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1、一個(gè)基本賬戶原則；2、自主選擇與原則；3、為存款人保密原則；（除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款和有關(guān)資料。4、依法開立和使用銀行結(jié)算賬戶原則。2023/2/4（三）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

1、開立

①存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。②存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用。2、變更（下列資料變更后）①存款人地賬戶名稱；②單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；③地址、郵編、電話等其他開戶資料。

2023/2/4

3、撤銷

存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。2023/2/4【例題1·判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可能同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）

『正確答案』×

【例題2·多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則有（）。

A.一個(gè)基本賬戶原則

B.自主選擇原則

C.為存款人保密原則

D.誰的錢進(jìn)誰的帳、由誰支配原則

『正確答案』ABC

2023/2/4【例題3·單選題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（）個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

A.2

B.3

C.5

D.7

『正確答案』B【例題4·多選題】存款人下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)的有（）。

A.存款人的賬戶名稱

B.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人

C.地址、郵編、電話等其他開戶資料

D.存款人破產(chǎn)的

答案：ABC2023/2/4【例題5·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)（）。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.單位法定代表人被撤銷

D.因遷址需要變更開戶銀行的答案：ABD

【例題6·單選題】銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

A.30B.20C.5D.10

『正確答案』A2023/2/4（四）基本存款賬戶

1、使用范圍

①工資、獎(jiǎng)金支取只能使用該賬戶；②具有“四個(gè)一”規(guī)定，即一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；2、開立基本存款賬戶的存款人資格實(shí)行獨(dú)立核算的單位、組織和社會(huì)團(tuán)體。3、開立基本存款賬戶所需的證明文件

事業(yè)單位

預(yù)算管理

（人事或編委）+

財(cái)政；非預(yù)算人事或編制委員會(huì)2023/2/4【例題1·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。

A.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位

B.社會(huì)團(tuán)體

C.個(gè)體工商戶

D.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)

『正確答案』ABCD

【例題2·單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。

A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』B2023/2/4【例題3·判斷題】只有法人組織才可以開立基本存款賬戶。（×）

【例題4·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人有（）。

A.自然人

B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

C.個(gè)體工商戶

D.社區(qū)委員會(huì)

『正確答案』AB

【例題5·判斷題】機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。（

×

）

2023/2/4（五）一般存款賬戶

1、使用范圍①是銀行借款轉(zhuǎn)存賬戶、分支機(jī)構(gòu)賬戶；②可轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)但不能支現(xiàn)；③可多家銀行開立，但同一家銀行不能多處開立。2、開立程序?qū)彶椋ㄩ_戶銀行）備案（人民銀行支行）5個(gè)工作日內(nèi)

書面通知（基本存款賬戶開戶銀行）3個(gè)工作日內(nèi)2023/2/4【例題1·單選題】存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）。

A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』A

【例題2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（）。

A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

B.基本存款賬戶開戶登記證

C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

『正確答案』ABCD2023/2/4【例3·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶表述中，正確的是（）。

A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶

B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶

C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

『正確答案』ACD

【例題4·單選題】江星有限責(zé)任公司在工商銀行A市支行開立了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營需要向建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款100萬元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應(yīng)在B分行開立（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

『正確答案』B

2023/2/4（六）專用存款賬戶

特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立

1、專用存款賬戶的使用范圍

合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。

（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。（3）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

2023/2/4【例題1·多選題】單位人民幣卡賬戶不合法的資金來源是（）。

A.基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入

B.現(xiàn)金存入

C.銷貨收入的款項(xiàng)存入

D.一般存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入

『正確答案』BCD

【例題2·單選題】存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』C2023/2/4（七）臨時(shí)存款賬戶

1、臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

2、臨時(shí)存款賬戶開戶要求

設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)；條件注冊(cè)驗(yàn)資；境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)（含港澳臺(tái)）3、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

驗(yàn)資期間只收不付

2023/2/4【例題2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶（）。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

C.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

D.注冊(cè)驗(yàn)資

『正確答案』ABD

【例題3·單選題】臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過（）年。

A.1

B.3C.2

D.5

『正確答案』C2023/2/4（八）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。個(gè)人合法的收入、款項(xiàng)均可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

自然人已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)。單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

2023/2/4【例題1·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（）。

A.債券、期貨、信托等投資的本金和收益

B.證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金

C.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

D.保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)

答案：ABCD【例題2·單選題】下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用功能的表述中，不正確的是（）。

A.具有活期儲(chǔ)蓄功能

B.具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能

C.使用支票、信用卡等信用支付工具的功能

D.個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

『正確答案』D2023/2/4四、票據(jù)結(jié)算（一）票據(jù)概念和種類票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。①設(shè)權(quán)證券（創(chuàng)設(shè)一種權(quán)利）②要式證券（具備法定格式才有效）1、特征③文義證券（權(quán)利和義務(wù)以記載文義）④無因證券（不必證明原因）⑤流通證券（背書和交付的簡單程序）⑥繳回證券（票據(jù)交還，關(guān)系消滅）2023/2/4①匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票

2、票據(jù)的種類銀行承兌匯票②銀行本票③支票按付款時(shí)間分類

即期票據(jù)遠(yuǎn)期票據(jù)支票、銀行本票、銀行匯票和見票即付的商業(yè)匯票是即期票據(jù)。

2023/2/4【例題1·多選題】下列關(guān)于票據(jù)特征的表述中，不正確的有（）。

A.票據(jù)都有付款提示期限

B.任何票據(jù)都可以用于辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金

C.匯票都需要承兌

D.匯票所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付

『正確答案』BC

【例題2·判斷題】甲公司向乙公司購買一批貨物，于3月10日簽發(fā)一張同城轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款。乙公司于3月12日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。隨后，甲、乙間的買賣合同解除。則付款銀行可以以甲乙間的買賣合同已解除為由拒絕向丙公司付款。（）

『正確答案』×

2023/2/4（二）支票

1、支票：是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?，F(xiàn)金支票（只能支現(xiàn)）

2、支票的種類轉(zhuǎn)賬支票（只能轉(zhuǎn)賬）普通支票（支現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬）劃線支票－－普通支票的左上角劃兩條平行線。只能轉(zhuǎn)賬，不能支現(xiàn)。

3、支票的使用范圍：單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算。2023/2/44、支票的記載事項(xiàng)表明“支票”的字樣無條件支付的委托（1）絕對(duì)記載事項(xiàng)確定的金額（可授權(quán)補(bǔ)記）付款人名稱出票日期出票人簽章注：《票據(jù)法》可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的絕對(duì)記載事項(xiàng)①支票的金額②收款人名稱（未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。）2023/2/4（2）相對(duì)記載事項(xiàng)①付款地（未記載的為營業(yè)場所）②出票地支票可以記載非法定記載事項(xiàng)，但并不發(fā)生票據(jù)效力。5、提示付款期限：自出票日起10日，超過期限，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。6、支票的辦理和支付

出票人簽發(fā)空頭支票；簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票；或使用支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。2023/2/4【例題1·單選題】不可能成為支票當(dāng)事人的是（）。

A.出票人B.承兌人

C.背書人D.保證人

『正確答案』B

【例題2·單選題】支票的付款人是（）。

A.存款人B.出票人的開戶銀行

C.出票人D.背書人

『正確答案』B

【例題3·判斷題】支票的基本當(dāng)事人包括出票人、保證人和收款人。

『正確答案』×

2023/2/4【例題4·單選題】在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票可以當(dāng)作（）使用。

A.普通支票

B.現(xiàn)金支票

C.轉(zhuǎn)賬支票

D.以上三種均可

『正確答案』C【例題5·單選題】以下有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票的敘述中，錯(cuò)誤的是（）

A.可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B.可背書轉(zhuǎn)讓

C.可用于支取現(xiàn)金

D.只能在付款人所在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用

『正確答案』C2023/2/4【例題6·單選題】支票的金額可以由（）授權(quán)補(bǔ)記。

A.出票人

B.持票人

C.背書人

D.被背書人

『正確答案』A

【例題7·單選題】支票的付款時(shí)間應(yīng)為（）。

A.提示付款日的下一個(gè)營業(yè)日

B.提示付款后的3日內(nèi)

C.提示付款當(dāng)日

D.提示付款后的10日內(nèi)

『正確答案』C

2023/2/4【例題8·判斷題】甲公司因購貨向乙公司簽發(fā)了一張支票，出票日期填寫為“6月18日”，則該張支票仍然有效，銀行可以受理，但由此造成的損失由甲自行承擔(dān)。（）

『正確答案』×

【例題9·判斷題】甲公司因購貨向乙公司簽發(fā)了一張支票，出票日期“2月18日”寫為“貳月壹拾捌日，則銀行可以受理，但由此造成的損失由甲自行承擔(dān)。（）

『正確答案』√【例題10·判斷題】支票的付款日期限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該支票無效。（）

『正確答案』×2023/2/4【例題11·多選題】禁止簽發(fā)的支票包括（）。

A.未記載收款人的支票

B.沒有記載金額的支票

C.空頭支票

D.與預(yù)留印鑒不符的支票

『正確答案』CD【例題12·單選題】甲企業(yè)在其銀行存款不足1萬元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張1.5萬元的轉(zhuǎn)賬支票，銀行可以處予（）罰款。

A.750元B.500元

C.300元D.1000元

『正確答案』D2023/2/4（三）商業(yè)匯票

商業(yè)匯票，是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

1.出票人的確定

（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可由收款人簽發(fā)交付款人承兌。

（2）銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。

2023/2/4

2.商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)

絕對(duì)記載事項(xiàng)（同銀行匯票）相對(duì)記載事項(xiàng)

（1）匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。（2）匯票上未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、住所為付款地；（3）匯票上未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所為出票地。

2023/2/4【例題1·多選題】下列屬于商業(yè)匯票特征的有（）。

A.匯票有出票人、付款人和收款人三個(gè)基本當(dāng)事人

B.匯票是由出票人委托他人支付的票據(jù)，是一種委付證券

C.匯票可以見票即付，也可以約期付款

D.匯票只能由銀行機(jī)構(gòu)簽發(fā)，非銀行機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)匯票

『正確答案』ABC

【例題2·多選題】單位和個(gè)人均可使用的結(jié)算方式有（）。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票

C.匯兌D.托收承付

『正確答案』BC2023/2/4【例題3·多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，商業(yè)匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生如下效力。下列表述中，正確的是（）。

A.匯票的出票人出票后，就產(chǎn)生自己的直接付款義務(wù)

B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務(wù)人

C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.付款人在承兌之前，不承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任

『正確答案』CD

2023/2/43、商業(yè)匯票的承兌

提示承兌

（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。

（2）見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起l個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

（3）匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

（4）見票即付的匯票無需提示承兌。

2023/2/4

4、商業(yè)匯票的付款

（1）提示付款

見票即付：自出票日起1個(gè)月定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

（2）付款人付款

商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。

2023/2/4【例題1·判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

『正確答案』×

【例題2·單選題】下列關(guān)于商業(yè)匯票付款的規(guī)定正確的是（）。

A.見票即付的匯票，自到期日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款

B.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人或者付款人不再承擔(dān)付款責(zé)任

C.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月

D.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自出票日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

『正確答案』C2023/2/4【例題3·判斷題】商業(yè)匯票在出票時(shí)付款人是否確實(shí)承擔(dān)付款責(zé)任并不確定，因而需要由付款人進(jìn)行承兌。（）

『正確答案』√【例題4·單選題】甲公司在與乙公司交易中獲得100萬元的匯票一張，付款人為丙公司。甲公司請(qǐng)求承兌時(shí)，丙公司在匯票上簽注：“承兌。乙公司款到后支付?！备鶕?jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任

C.乙公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任

D.按乙公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

2023/2/45、商業(yè)匯票的背書

（1）背書的絕對(duì)記載事項(xiàng)

①背書人和被背書人（否則，背書無效）

②背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽章。

③匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱。

④如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（2）背書的相對(duì)記載事項(xiàng)

未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書。

（3）背書的任意記載事項(xiàng)

背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

2023/2/4（4）背書的不得記載事項(xiàng)

①背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。②部分背書屬于無效背書。

6、商業(yè)匯票的保證

（1）保證的記載事項(xiàng)

絕對(duì)記載事項(xiàng)：保證文句及保證人簽章（否則，保證無效）

2023/2/4相對(duì)記載事項(xiàng)：

①未記載保證人名稱和住所的，以保證人的簽章和營業(yè)場所或住所推定。②未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。③未記載保證日期的，出票日期為保證日期。④保證人未在票據(jù)或粘單記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。

2023/2/4（2）保證事項(xiàng)的記載方法

如果保證人是為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面；如果保證人是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。

（3）保證責(zé)任

被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

（4）保證的效力