ch11理財工作管理過程

——通向理性管理之路管理學(xué)原理

Principalsofmanagement主要內(nèi)容及安排

第1章管理與管理工作

第2章管理決策概述

第3章計劃

第4章組織

第5章領(lǐng)導(dǎo)

第6章控制職能

第11章理財工作管理過程

第7章管理思想的演變

第8章事務(wù)型管理與變革型管理

第9章人力資源管理過程

第10章銷售工作管理過程綜合與應(yīng)用4課時4課時8課時6課時6課時4課時4課時4課時2課時2課時4課時理財工作管理過程第11章第11章理財工作管理過程【本章要點】以理財工作為對象的管理過程的特點理財工作中的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)與控制一、企業(yè)理財過程中計劃工作的含義第1節(jié)理財工作中的計劃企業(yè)融資方案、行動和收益、企業(yè)投資方案、行動和收益、財務(wù)控制方案、行動和收益、資本經(jīng)營方案、行動和收益、各種財務(wù)計劃企業(yè)理財工作過程計劃組織領(lǐng)導(dǎo)……理財工作的管理協(xié)調(diào)理財工作的產(chǎn)出理財工作的投入人力資源信息資源物質(zhì)資源權(quán)力資源企業(yè)理財工作的投入—產(chǎn)出過程圖二、企業(yè)理財過程中計劃工作的意義

1.嚴(yán)謹(jǐn)、合理的計劃工作有利于企業(yè)確認(rèn)改進(jìn)理財工作的目標(biāo)與途徑。

2.計劃工作有利于確保企業(yè)改進(jìn)理財工作的可行性，避免出現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險。

3.計劃可以起到溝通和激勵作用。這種作用對于協(xié)調(diào)一致地、有步驟地推進(jìn)理財工作改進(jìn)的極為必要。

第1節(jié)理財工作中的計劃三、企業(yè)理財過程中計劃工作的基本過程對企業(yè)理財工作現(xiàn)狀的分析和描述(1)當(dāng)前的職能和職能分布(2)當(dāng)前的理財資源規(guī)模和結(jié)構(gòu)(3)當(dāng)前的理財技術(shù)、方法和流程

……（其他理財工作現(xiàn)狀）對未來某時刻企業(yè)理財工作應(yīng)達(dá)到狀態(tài)的分析(1)未來的職能和職能分布(2)未來的理財資源規(guī)模和結(jié)構(gòu)(3)未來的理財技術(shù)、方法和流程

……(其他理財工作目標(biāo)狀態(tài))由起點向終點過渡的安排(1)工作改進(jìn)的基本思路(2)人力資源規(guī)則(3)業(yè)務(wù)流程改進(jìn)計劃(4)組織變革計劃

……（其他改進(jìn)的具體安排）第二步：計劃的終點

第一步：計劃的起點第三步：過渡過程安排

第1節(jié)理財工作中的計劃理財過程中計劃的內(nèi)在過程或邏輯原理企業(yè)理財過程中的計劃制定總體程序源自于計劃的基本邏輯，是不能隨意破壞的。和其他計劃一樣，理財工作的計劃必須由現(xiàn)狀分析開始，而只有當(dāng)計劃起點、終點都搞清以后，人們才能安排各種過渡方案，這就像只有先建立了橋墩以后才能架設(shè)橋梁一樣。對計劃的內(nèi)在邏輯的破壞，會使現(xiàn)實中的“計劃”經(jīng)常起不到應(yīng)有的作用。

第1節(jié)理財工作中的計劃理財過程中計劃的內(nèi)在過程或邏輯原理在現(xiàn)實中，計劃工作的內(nèi)在邏輯經(jīng)常得不到遵守。主要原因有二：一方面，很多理財主管人員平時忙于事務(wù)性工作，使他們無法分出精力來開展系統(tǒng)細(xì)致的計劃工作，等到形勢迫使他們不得不制訂計劃時，時間往往就很緊迫了。在這種情況下，他們往往省去一些工作，而首先忽略的往往就是第一步對現(xiàn)實的分析。另一方面，在計劃工作的三個基本步驟中，第二、三兩個步驟涉及到對目標(biāo)的確認(rèn)以及對通往目標(biāo)的途徑安排，相對來說，這方面工作比較令人振奮，因為目標(biāo)總是優(yōu)于現(xiàn)實的。第1節(jié)理財工作中的計劃四、企業(yè)理財過程中計劃工作的主要內(nèi)容和成果（一）理財過程中的管理計劃與企業(yè)的理財業(yè)務(wù)計劃的區(qū)別首先，從性質(zhì)上講：（1）企業(yè)的理財計劃或財務(wù)計劃是一種業(yè)務(wù)計劃，主要包括預(yù)期財務(wù)報表(損益表和資產(chǎn)負(fù)債表)和現(xiàn)金計劃等。它是企業(yè)理財活動的產(chǎn)出之一。（2）理財過程的工作計劃是一種管理行為，其目的是協(xié)調(diào)和指導(dǎo)企業(yè)理財活動本身的改進(jìn)和提高。第1節(jié)理財工作中的計劃四、企業(yè)理財過程中計劃工作的主要內(nèi)容和成果（一）理財過程中的管理計劃與企業(yè)的理財業(yè)務(wù)計劃的區(qū)別其次，從內(nèi)容上講：（1）作為業(yè)務(wù)計劃的企業(yè)財務(wù)計劃，主要包括企業(yè)的預(yù)期財務(wù)報表以及各種預(yù)算，其具體內(nèi)容取決企業(yè)整體經(jīng)營、外部競爭的狀況。（2）理財過程中的管理計劃的內(nèi)容，在各個時期有其不同的組成，這種內(nèi)容主要取決于企業(yè)有關(guān)管理人員對理財過程工作改進(jìn)的要求和設(shè)想。第1節(jié)理財工作中的計劃四、企業(yè)理財過程中計劃工作的主要內(nèi)容和成果（一）理財過程中的管理計劃與企業(yè)的理財業(yè)務(wù)計劃的區(qū)別最后，從計劃工作的承擔(dān)者來講：（1）作為業(yè)務(wù)計劃的企業(yè)理財計劃是企業(yè)理財部門的員工協(xié)作行動的成果。制訂這種計劃也是他們的本職工作。（2）理財過程中的管理計劃則是一種管理活動，是由該過程中的管理人員(通常是財務(wù)經(jīng)理、總會計師等)來完成的。第1節(jié)理財工作中的計劃(二)企業(yè)理財過程中管理計劃的一些典型內(nèi)容和成果

1.人力資源計劃

決定企業(yè)理財系統(tǒng)職責(zé)和使命的主要參考因素

第1節(jié)理財工作中的計劃(二)企業(yè)理財過程中管理計劃的一些典型內(nèi)容和成果2.工作改進(jìn)計劃主要指理財手段、理財方法等方面的改進(jìn)。通過工作改進(jìn)可以提高企業(yè)理財工作的效率和精確度。企業(yè)理財工作在很大程度上是一種信息處理工作。這就存在一個對信息的收集、分析、存儲、傳遞、反饋等等方面的處理問題，信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)理財工作的改進(jìn)提供了各種機(jī)會和途徑。但是要注意，把信息技術(shù)，具體地說就是計算機(jī)技術(shù)引入到企業(yè)理財工作中來以提高理財工作的效率和精度，這只是一個總的原則。在這個原則下需要進(jìn)一步確定在什么環(huán)節(jié)上，通過什么樣的具體方式，以什么為目標(biāo)通過信息技術(shù)來促進(jìn)理財工作的質(zhì)量、效率等。第1節(jié)理財工作中的計劃2.工作改進(jìn)計劃：以計算機(jī)輔助企業(yè)財務(wù)管理為例策略分析這些質(zhì)量和效率瓶頸可以通過什么樣的策略或方法來改進(jìn)？需求分析企業(yè)的整體理財過程中存在哪些質(zhì)量和效率瓶頸？過程分析通過引入信息技術(shù)來改進(jìn)企業(yè)的理財工作水平要經(jīng)歷哪幾個階段？各階段之間如何協(xié)調(diào)？資源分析企業(yè)理財工作改進(jìn)需要哪些種類的投入？每種投入的規(guī)模如何？影響分析引入計算機(jī)手段后會對現(xiàn)有的理財系統(tǒng)產(chǎn)生哪些影響？第1節(jié)理財工作中的計劃(二)企業(yè)理財過程中管理計劃的一些典型內(nèi)容和成果

3.組織或流程改進(jìn)計劃

企業(yè)理財工作是一個由眾多人參與的不間斷的活動過程。作為一個業(yè)務(wù)組織，企業(yè)理財系統(tǒng)有其自身的業(yè)務(wù)流程和與之相應(yīng)的部門設(shè)置。通過調(diào)整和改進(jìn)流程并在此基礎(chǔ)上建立新的組織結(jié)構(gòu)、溝通機(jī)制，這稱之為企業(yè)流程重組或再造。對于一些企業(yè)特別是大型企業(yè)來說，在其理財系統(tǒng)中通過業(yè)務(wù)流程重組來改進(jìn)整體工作質(zhì)量和效率是管理的最新趨勢之一。但這種重組本身就是一個復(fù)雜的過程，它需要一個嚴(yán)密的計劃來加以指導(dǎo)。第1節(jié)理財工作中的計劃

企業(yè)理財過程中的組織，就是根據(jù)企業(yè)理財系統(tǒng)的使命（這種使命是動態(tài)的）來確認(rèn)自身的總體任務(wù)，并按照某種合適的原則把這個總?cè)蝿?wù)加以分解并分配到相應(yīng)的部門中去，通過建立和貫徹溝通與合作的規(guī)范來創(chuàng)造和維持群體的協(xié)同效果。從企業(yè)理財過程的特點看，財務(wù)主管人員要較好地完成這一過程中的組織工作有兩個重要的策略，即徹底掌握組織工作的過程或者說程序以便為組織變革和創(chuàng)新創(chuàng)造條件；系統(tǒng)掌握企業(yè)理財?shù)臉I(yè)務(wù)流程以便在合適的時機(jī)進(jìn)行流程重組以提高企業(yè)理財?shù)恼w業(yè)務(wù)效率。第2節(jié)理財工作中的組織企業(yè)理財過程的組織，需遵循如下的邏輯順序：企業(yè)理財系統(tǒng)的使命和總體職責(zé)與分項任務(wù)對應(yīng)的部門和崗位設(shè)置部門間的溝通機(jī)制和有關(guān)規(guī)范組織文化的建設(shè)對理財系統(tǒng)總體任務(wù)的分解企業(yè)理財系統(tǒng)的總體任務(wù)123456第2節(jié)理財工作中的組織

企業(yè)理財過程中的組織工作主要是對分工和協(xié)作的處理，這也是所有管理組織工作的基本核心。從企業(yè)理財過程的特點看，財務(wù)主管人員要較好地完成這一過程中的組織工作有兩點需要特別注意：

1.在變化的環(huán)境中捕捉企業(yè)理財系統(tǒng)的新使命，并適時調(diào)整組織中的工作分工;

2.在既定的使命和總體任務(wù)不變的條件下，不斷尋求更合理的溝通和合作方式。第2節(jié)理財工作中的組織一、選擇企業(yè)理財工作合適的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格企業(yè)理財工作是一種“知識密集”工作，承擔(dān)這些工作的人有很多都是中高級專門人才，對他們的領(lǐng)導(dǎo)要求領(lǐng)導(dǎo)者具有較高的個人素質(zhì)，并采取合適的領(lǐng)導(dǎo)方式。強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)方式應(yīng)隨機(jī)制宜的權(quán)變領(lǐng)導(dǎo)理論指出，組織中管理者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格是否有效，取決于特定的情境狀況。第3節(jié)理財工作中的領(lǐng)導(dǎo)一、選擇企業(yè)理財工作合適的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格以任務(wù)結(jié)構(gòu)這一情境因素為例，可通過某種手段加以影響和控制。下表列出了幾種理財工作的任務(wù)結(jié)構(gòu)狀況。如果其他多件不變，關(guān)系導(dǎo)向型的領(lǐng)導(dǎo)在管理A、B、C等項工作時可取得較好的效果，而任務(wù)導(dǎo)向型領(lǐng)導(dǎo)則在D、E、F等項工作中可取得較好的成績。任務(wù)結(jié)構(gòu)高的理財工作任務(wù)結(jié)構(gòu)低的理財工作A財務(wù)分析、數(shù)據(jù)表分析、比率分析D存在風(fēng)險因素的項目的可行性研究B財務(wù)計劃E企業(yè)并購C流動資產(chǎn)管理F資本經(jīng)營第3節(jié)理財工作中的領(lǐng)導(dǎo)三、營造組織氛圍企業(yè)理財系統(tǒng)和企業(yè)其他系統(tǒng)（如生產(chǎn)系統(tǒng)、研發(fā)系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)）一樣，需要積極的組織氛圍、組織文化來誘導(dǎo)和鼓勵系統(tǒng)成員的合作行為。和許多企業(yè)中的研究開發(fā)、市場營銷部門不一樣，我國企業(yè)的財務(wù)部門是一個傳統(tǒng)部門，原有的工作環(huán)境、職能和行為方式已形成了定式。在這個固有的文化模式中，許多因素具有雙重效果，也即既有積極的一面，又有消極的一面。區(qū)別這些文化因素的性質(zhì)就成為我國企業(yè)理財系統(tǒng)改進(jìn)工作的重要環(huán)節(jié)。第3節(jié)理財工作中的領(lǐng)導(dǎo)三、營造組織氛圍我國企業(yè)理財系統(tǒng)中傳統(tǒng)的和應(yīng)倡導(dǎo)的典型文化因素的對比：傳統(tǒng)的企業(yè)理財系統(tǒng)中倡導(dǎo)的典型文化新的企業(yè)理財系統(tǒng)中倡導(dǎo)的典型文化1.完成既定的理財工作任務(wù)1.關(guān)注企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，使理財工作最大限度地服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的需要2.嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事2.富有創(chuàng)新精神，隨時或主動地響應(yīng)變化了的環(huán)境或競爭形式3.一絲不茍地完成本職工作3.奉公守法4.嚴(yán)格按上級指示辦事4.主動合作，學(xué)會在團(tuán)隊中找到自己的最佳位置第3節(jié)理財工作中的領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)控制和企業(yè)理財過程中的管理控制的區(qū)別第4節(jié)理財工作中的管理控制財務(wù)控制

財務(wù)控制是指以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)而對企業(yè)組織整體運(yùn)行所進(jìn)行的一種管理行為，其目的是使企業(yè)整體的各項活動能符合事先規(guī)定的經(jīng)濟(jì)績效要求理財過程中的管理控制

理財過程中的管理控制則是企業(yè)理財系統(tǒng)的主管人員對該系統(tǒng)進(jìn)行管理時所履行的一項管理職能，其目的是使企業(yè)理財系統(tǒng)本身處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。一、企業(yè)理財過程中管理控制活動的程序1.理財過程中的控制標(biāo)準(zhǔn)2.理財工作的檢查與測量3.理財過程中的偏差糾正第4節(jié)理財工作中的管理控制一、企業(yè)理財過程中管理控制活動的程序1.理財過程中的控制標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)理財過程中的控制標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)企業(yè)理財工作的目標(biāo)要求來設(shè)置，而理財工作目標(biāo)可分為業(yè)務(wù)方面的目標(biāo)和工作質(zhì)量、服務(wù)水平方面的目標(biāo)兩類。第4節(jié)理財工作中的管理控制一、企業(yè)理財過程中管理控制活動的程序2.理財工作的檢查與測量檢查與衡量是完成控制職能的必要環(huán)節(jié)。在這個環(huán)節(jié)上，企業(yè)理財系統(tǒng)的主管人員需要對照控制標(biāo)準(zhǔn)來檢查、衡量實際工作的進(jìn)展情況。檢查與衡量實際工作除了要根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)的要求來開展以外，還應(yīng)注意檢查與衡量本身的方式方法，以便在確保檢查與衡量工作精確性的同時設(shè)法提高檢查與衡量工作的效率。如果精確性、效率方面不能達(dá)到一定的要求，控制工作就難免要遭致失敗。第4節(jié)理財工作中的管理控制3.理財過程中的偏差糾正將檢查與衡量出的實際工作與控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，管理人員會得出有關(guān)工作相對于控制標(biāo)準(zhǔn)是否存在偏差的結(jié)論。編差糾正，故名思義，就是對企業(yè)理財工作中的這種偏差進(jìn)行矯正，使有關(guān)工作保持在事先規(guī)定的要求范圍之內(nèi)。第4節(jié)理財工作中的管理控制一、企業(yè)理財過程中管理控制活動的程序二、企業(yè)理財過程中的控制類型一般來講，控制活動有反饋控制、前饋控制和同步控制這三種基本類型。

反饋控制是最常見的一種控制類型，它的最大特點是經(jīng)濟(jì)和操作方便，適用范圍廣。反饋控制的缺點也是很明顯的，這就是某些偏差的影響是不能被完全事后消除的。企業(yè)不可能完全排除在企業(yè)理