注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA稅法模擬題2023年(86)-真題(含答案與解析)交互

(86)100,150單項(xiàng)選擇題以下屬于稿酬所得的工程是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的酬勞B供給著作權(quán)的使用權(quán)而取得的酬勞C將國(guó)外的作品翻譯出版取得的酬勞D該問題分值:3.9答案:C；D所得。以下關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的選項(xiàng)是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA稅B扣除C得稅D單位繳費(fèi)局部，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅該問題分值:3.9答案:DACD：企業(yè)和事業(yè)單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位B：個(gè)人依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)局部，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的局部，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。20239A5000B4202320239SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA2023B1920C2704．76D2323．81該問題分值:3.9答案:D=5000×(1—20％)×20％=800(元)B=2023×4×(1—20％)÷[1—20％×(1—20％)]=2023×4×(1—20％)÷84％=7619．05(元)講學(xué)收入應(yīng)納稅額=7619．05×20％=1523．81(元)=800+1523．81=2323．81(元)。企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的以下情形中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA企業(yè)通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品B企業(yè)通過價(jià)格折讓方式向個(gè)人供給效勞C企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)到達(dá)肯定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反響禮品D該問題分值:3.9答案:DD偶然性，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)按“偶然所得”工程繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳。員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按()工程征收個(gè)人所得稅。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELAB對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C勞務(wù)酬勞所得D個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得該問題分值:3.9答案:A從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得工程計(jì)算征收個(gè)人所得稅。450030000應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA2925B2995C6525D6745答案:A

該問題分值:3.9(4500—3500)×3％=3030000/12=2500(元)，10％105=30000×10％105=2895(元)共應(yīng)納個(gè)人所得稅=30+2895=2925(元)。50003000其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA175B257C260．6D338．4:C

該問題分值:3.9=(3000—800)×30％=660(元)，稿酬應(yīng)納稅所得額=3000—800—660=1540(元)，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=1540×20％×(1—30％)=215．6(元)。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000—3500)×3％=45(元)；=215．6+45=260．6(元)。留意捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算不是以總收入為基數(shù)，而是以扣除捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為基數(shù)。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA10B12C15D20該問題分值:3.9答案:A個(gè)體工商戶爭(zhēng)論開發(fā)產(chǎn)品、技術(shù)、工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及爭(zhēng)論開1010裝置，按固定資產(chǎn)治理，不得在當(dāng)期直接扣除。以下所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B稿酬所得C利息所得D財(cái)產(chǎn)租賃所得該問題分值:3.9答案:D10SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA職工到達(dá)法定退休年齡每月取得的退休工資4000元BC學(xué)生參與勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)酬勞1500元D個(gè)人單張有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)800元該問題分值:3.9答案:C800800SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA5％B10％C15％D20％答案:B

該問題分值:3.910％。1362．5SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA2B6．7C7D6．5

該問題分值:3.9獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(36—2．5)×20％=6．7(萬元)。多項(xiàng)選擇題SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)置的汽車C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)置的住房D員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得該問題分值:3.8答案:A,CB：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金D：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員實(shí)行單薪金所得”征收個(gè)人所得稅。以下應(yīng)依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工程征收個(gè)人所得稅的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C個(gè)人將其保藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D該問題分值:3.8答案:A,B,CABC選項(xiàng)都屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；DSSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA稅費(fèi)，加上貨幣補(bǔ)償后的金額B轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房，裝修費(fèi)最高扣除限額為房屋原值的15％C潔具、廚具等)的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用D息，不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除該問題分值:3.8答案:A,DA：房屋拆遷實(shí)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得局部納的相關(guān)稅費(fèi)，減去貨幣補(bǔ)償后的余額；選項(xiàng)D：納稅人出售以按揭貸款方式證明據(jù)實(shí)扣除。5萬元，該承包費(fèi)用()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除B在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除C在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許扣除D在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除該問題分值:3.8答案:A,D考核承包費(fèi)與企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的關(guān)系；張某承包經(jīng)營(yíng)一國(guó)有企業(yè)(擁5所得稅時(shí)不允許稅前扣除，但在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。以下符合企業(yè)年金個(gè)人所得稅規(guī)定的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA4％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的局部，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除B年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益安排計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅C個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表托付人托付托管人代扣代繳D30送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负?、打算確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料該問題分值:3.8答案:A,B,C15關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负?、打算確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA年終加薪B與單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入C實(shí)行年薪制兌現(xiàn)的年薪D該問題分值:3.8答案:A,C,D繳納個(gè)人所得稅。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的局部B在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的局部C按政府規(guī)定實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D該問題分值:3.8答案:B,C,D額。依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA張某取得退休工資3000元B李某取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得5萬元C王某取得救濟(jì)金2萬元D該問題分值:3.8答案:A,B,C,D選項(xiàng)ACD均免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B暫不征收個(gè)人所得稅。以下關(guān)于企業(yè)為職工個(gè)人購(gòu)房的個(gè)人所得稅處理正確的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C的，員工少支出的差價(jià)局部依據(jù)工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D該問題分值:3.8答案:A,B,C企業(yè)資金為投資者購(gòu)置住房，依據(jù)利息、股息、紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得差價(jià)局部，依據(jù)工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以下各項(xiàng)中，符合個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值的相關(guān)規(guī)定的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA通過商店、畫廊等途徑購(gòu)置的，為購(gòu)置該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款B通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)C通過祖?zhèn)鞅２氐?，為該拍賣品的評(píng)估值D該問題分值:3.8:A,B,D的價(jià)款；通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；通過祖?zhèn)鞅２氐?，為其保藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用；通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。個(gè)人取得的以下酬勞，不屬于“稿酬所得”的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA報(bào)社的財(cái)務(wù)人員的詩(shī)歌由本社報(bào)刊發(fā)表取得的酬勞B演員在企業(yè)的廣告制作過程中供給形象取得的酬勞C雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的酬勞D該問題分值:3.8:B,C,DC：按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算題2023收入如下：2月王某將自己擁有住房中的一套，以不含增值稅350萬元的價(jià)格出售，該2023101502023915638005001216001500300202320231116．37．682023210910202351480006．9附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表(局部)SSS_TEXT_QUSTI2SSS_TEXT_QUSTI該問題分值:3.8答案:納稅人轉(zhuǎn)讓住房準(zhǔn)予扣除的合理費(fèi)用是指納稅人按規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)2=(35015015—60．080．12—12)×20％=33．36(