南開20秋學期稅收制度與稅務籌劃在線作業(yè)答案

20秋學期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009)《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)試卷總分:100得分：100一、單選題(共50道試題，共100分).生產(chǎn)型增值稅的特點是()A.將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費答案:B.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品，委托方提供材料成本30萬，乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬，消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.交換環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案:D.下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()A.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D.年應稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)答案:D.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵A.經(jīng)濟B.國家安全C.衛(wèi)生D.教育答案:A.按照從價定率辦法計算消費稅應納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A.全部價款B.全部價款和價外費用C.全部價款和預付款D.全部價款和代墊款項答案:B.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人A.所有3.特定C.大多數(shù)D.少數(shù)答案:A.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬，稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B.單位或個人在發(fā)生下列()行為時，需要繳納相關營業(yè)稅和繳納城建稅A.單位轉讓技術取得收入B.銷售自建不動產(chǎn)取得收入C.個人取得偶然所得D.銷售免稅貨物答案:B10.抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A.四年B.五年C.七年D.十年答案:C11.下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)答案:D12.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應處于偷稅數(shù)額()的罰金A.一倍以內B.三倍以內C.50%以內D.五倍以內答案:D13.從流轉稅性質而言，消費稅的最終負稅人是()A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費者答案:D14.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()A.4.8萬B.6.55萬C.7.91萬D.8.20萬答案:A15.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關A.課稅對象的數(shù)量變化B.課稅對象價格變化C.課稅對象的種類差別D.課稅對象的計算單位答案:B.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬B.員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬C.出租房屋取得的收入答案:C.按征稅對象的性質分類，增值稅屬于()A.對行為課稅的稅種B.對流轉額課稅的稅種C.對所得課稅的稅種D.對財產(chǎn)課稅的稅種答案:B18.按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()A.采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B.采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費C.外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D.外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款答案:D.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉讓土地使用權給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業(yè)稅為()萬元A.7B.9C.4D.6.15答案:D.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構成A.自然人B.單位和個人^自然人和法人D.企業(yè)、組織和個人答案:A.某企業(yè)進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有貨票)##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7答案:C.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()A.14450B.8500C.76500D.11050答案:D.下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計鉆法律空子B.國家間稅收管理轄的的差別C.國家間稅收制度的差別D.外匯管制與住所的影響答案:A24.現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()A.托兒所的養(yǎng)育服務B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務C.某考試培訓公司的培訓服務D.個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅答案:A25.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()A.輪胎B.卷煙C.化妝品D.小汽車答案:B26.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()A.20萬元B.19萬元C.15萬元D.17萬元答案:A27.下列()不是我國納稅人的義務A.依法辦稅務登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時納稅D.向稅務機關提供每一項技術決竅答案:D28.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理A.分散風險B.貨幣的時間價值C.多樣化D.權衡理論答案:B.納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向()主管稅務機關申報納稅A.機構所在地B.注冊地C.居住地D.勞務發(fā)生地答案:D.張某為某公司設計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20答案:A.某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.125萬答案:B.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A.增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設稅答案:A.王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元答案:B.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A.社會團體B.私營體業(yè)C.外國企業(yè)D.以上全是答案:D.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()A.13%B.10%C.6%D.3%答案:D.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是（）A.兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B.混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行C.營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅答案:B.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為（）元A.1000B.500C.800D.750答案:B.按規(guī)定可以免征增值稅的是（）A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物答案:A39..納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格=（）A.營業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤率）：（1—營業(yè)稅稅率）B.營業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤率）：（1+營業(yè)稅稅率）C.營業(yè)成本或工程成本；（1—營業(yè)稅稅率）D.營業(yè)成本或工程成本；（1+營業(yè)稅稅率）答案:A40.稅收籌劃的原則不包括（）A.成本收益原則B.風險收益原則C.動態(tài)性原則D.行政效率原則答案:D41.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學校##李某當月應繳的個人所得稅為()元A.80B.31.5C.132D.150答案:B42.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()A.收取的手續(xù)費B.收取的包裝物租金C.收取的銷項稅額D.收取的違約金答案:C.下列不征消費稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂答案:D.避稅是指納稅義務人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A.稅收優(yōu)惠B.漏洞和不完善之處C.立法目的D.政府的意愿答案:B.由海關專門負責征收的稅種是()A.消費稅B.關稅C.增值稅D.車船使用稅答案:B.營業(yè)稅相關法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額##未分別核算的，()A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率答案:A47.現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權利為生存權、發(fā)展權、自主權和()A.公平權B.公民權C.民事權